陳瑞敏

【摘要】營收資金管理是通信企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，也是通信企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ).隨著行業(yè)競爭的加劇，投資需求加大，營收資金作為通信行業(yè)重要的資金來源，對生產(chǎn)經(jīng)營的支撐和保障作用凸顯。營收資金管理不好，資金管理的各個環(huán)節(jié)就可能出現(xiàn)漏洞，引發(fā)資金管理風險，導(dǎo)致資金的跑冒滴漏、資金鏈條斷裂，企業(yè)就會“供血不足”。因此，加強營收資金的管控具有十分重要的意義，文章對通信企業(yè)營收資金管理面臨的風險進行了分析，并對這些風險提出了防范措施.

【關(guān)鍵詞】通信企業(yè)；營收資金；風險；防范

通信企業(yè)營收資金主要指由通信企業(yè)向客戶收取的通信和信息服務(wù)、銷售通信商品、提供勞務(wù)及其他與日常經(jīng)營活動有關(guān)的款項，其包括白有渠道、社會渠道、代收費機構(gòu)（如金融機構(gòu)等）等各類實體代理機構(gòu)向用戶收取的款項；同時也包括空中充值、熱線繳費、自助設(shè)備、網(wǎng)上營業(yè)廳、掌上營業(yè)廳、短信營業(yè)廳、網(wǎng)上商城等各種電子代理機構(gòu)收取的業(yè)務(wù)款項。

一、營收資金管理的意義

營收資金是通信企業(yè)資金流人的主要來源，是確保企業(yè)發(fā)展的重要保障，營收資金的安全、完整是企業(yè)依法經(jīng)營、健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

1.確保資金歸集的及、時性

營業(yè)廳作為營收資金管理的起點，承擔著確保資金完整的責任，其主要負責業(yè)務(wù)辦理、客戶資金的收取、當日營收資金的保管、營收資金的核對和上繳等相關(guān)工作，通過日稽核、旬稽核、月稽核等日常的營收資金管理，做到營業(yè)款及時、足額繳存，日清月結(jié)，提高了營收資金歸集的及時性和有效性。

2.降低資金管理的風險

通信企業(yè)的營收資金主要是向客戶收取的各類預(yù)存款和用戶欠費，其回收的及時性和有效性關(guān)系到通信企業(yè)的收入質(zhì)量。另外，壞賬率也是通信企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的否決指標。在日常資金管理工作中，通信企業(yè)應(yīng)強化營收資金的管理，及時發(fā)現(xiàn)未上繳的營收資金，查找并審核差異原因，及時加以防范，防止營收資金“跑、冒、滴、漏”，從而降低資金管理過程中的風險。

3.為擴大再生產(chǎn)提供支撐

隨著行業(yè)競爭的加劇，尤其是進入4G時代，誰的基站建得快，建得多，快速提高客戶的網(wǎng)絡(luò)感知，淮就能贏得客戶。競爭迫使通信企業(yè)必須投入大量的資金優(yōu)化現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量，客戶的增加也促使網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的投資進一步加大，支撐大規(guī)模資本開支的現(xiàn)金流正是來源于營收資金。營收資金管理不好，投資跟不上，企業(yè)就會“供血不足”，無法支撐擴大再生產(chǎn)。

二、通信企業(yè)營收資金管理面臨的風險

1.營收資金被挪用的風險

營收資金在繳存銀行之前，需要經(jīng)過2～3個營業(yè)人員，即當日值班的營業(yè)人員、營業(yè)廳稽核人員。營業(yè)員如果沒有將當天收取的營業(yè)款及時、足額的上交，那么會造成資金虧空；營業(yè)班長每天如果未對各個營業(yè)員實際上繳款和收費系統(tǒng)顯示的應(yīng)收款進行有效的稽核，那么資金管理就會有漏洞可鉆，進而導(dǎo)致員工舞弊。

2.邊遠網(wǎng)點的資金安全風險

通信企業(yè)的營業(yè)廳點多面廣，尤其是在邊遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點，人口稀少，業(yè)務(wù)量小，合作銀行一般不設(shè)營業(yè)網(wǎng)點，無法提供上門收款，營業(yè)員需要攜帶現(xiàn)金到農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)以電匯方式存人合作銀行。這期間資金攜帶人員面臨著人身安全和資金安全風險。

3.非BOSS收費資金未繳或滯繳的風險

通信企業(yè)大部分營收業(yè)務(wù)是通過BOSS系統(tǒng)完成的，但也有個別業(yè)務(wù)未納入收費系統(tǒng)，例如銷售有價卡，存在話費已充值現(xiàn)金已收而未繳存或滯繳的風險。

4.信用審批不規(guī)范，發(fā)生壞賬的風險

通信企業(yè)通常對納入信譽度管理的客戶給予一定額度的信譽度，允許客戶透支使用話費，先消費后交費?？蛻粜抛u度管理是基于對客戶資信狀況的調(diào)查，從而對客戶信用做出客觀的評價。客戶如果不誠信，信用評價就會不真實，存在應(yīng)收回款的時間較長進而形成壞賬的風險， 5.資金使用效率低下的風險 企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金的動機主要是基于交易動機、預(yù)防動機和投機動機而存在，企業(yè)要控制好持有的現(xiàn)金成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。通信企業(yè)來源于營收資金的現(xiàn)金流非常充沛，除了滿足日常的資本開支，如4G網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、傳輸基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及零星資產(chǎn)的購置等外，歸集后剩余的大額現(xiàn)金流如何使用，哪一種投資方式效益更高，如果不投資或投資不當，則面臨著資金閑置和使用效率低下的風險。

三、營收資金管理風險的防范措施

營收資金對于通信企業(yè)的重要性不言而喻，加強營收資金的管理，防范資金管理風險尤為重要。

1.加強員工教育，規(guī)范制度管理

工作中強化對員工的遵章守紀教育，加大對違規(guī)違紀的處罰，完善相關(guān)管理制度，防范資金被挪用的風險。根據(jù)營收資金的業(yè)務(wù)流程，確定各級營收資金的管理責任部門和責任人，明確各級管理要求，落實管理責任機制。如嚴禁營業(yè)員保存尾款；尾款清點的金額記錄在交接本上由營業(yè)員與值班長雙方簽字交接后存人保險柜；由經(jīng)授權(quán)人員保管保險柜鑰匙。每日交款人員與銀行收款人員當面點清送存款項或?qū)I業(yè)款項封存后帶回銀行，在錄像監(jiān)控下清點，并由銀行收款員出具繳款憑證，作為合理確保營收款項及時、完整送存銀行的證據(jù)，建立三級稽核制度，即市、縣、廳的三級稽核。營業(yè)廳班長兼做一級營收資金稽核，每天對各營業(yè)員操作工號的收費情況進行統(tǒng)計，核對其實繳款情況，發(fā)現(xiàn)有工號未及時足額繳納的，督促其繳納?？h級財務(wù)室二級稽核核對營業(yè)廳每日的繳款和收費情況，并將繳款情況錄入營收稽核系統(tǒng)，對于不一致的營業(yè)廳進行詳細核對，查找原因。市公司財務(wù)部對各種渠道的收費情況進行再稽核。

營業(yè)廳稽核人員獨立于負責辦理繳款業(yè)務(wù)的營業(yè)人員，以合理確保職責分工。對于確實因人員少，無法實現(xiàn)稽核人員與營業(yè)人員完全分離的，可采取交叉稽核的方式。

稽核人員根據(jù)銀行和郵局提供的進賬單或網(wǎng)上銀行或銀企互聯(lián)進賬數(shù)據(jù)、與BOSS數(shù)據(jù)進行復(fù)核，核對銀行/郵政代收的話費款項是否按時、足額轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶?；撕竽匣巳藛T在營收資金稽核系統(tǒng)進行稽核確認。如果存在差異，稽核人員跟蹤處理，以合理確?，F(xiàn)金收款及時準確到賬。通過這些常態(tài)化的稽核工作，確保及時發(fā)現(xiàn)營收資金的違規(guī)違紀問題。

2.為在途資金投保

對于不具備上門收款的廳店，為防止送存營收款期間發(fā)生安全風險，一方面要教育營業(yè)人員提高警惕，增強風險防范意識，另一方面通信企業(yè)可以為在途資金和繳款人員購買保險，一旦發(fā)生資金安全事故，盡量將損失降低到最小。

3.對非BOSS收費項目要加強實物稽核

對于有價卡要視同現(xiàn)金管理。對于自有營業(yè)廳的銷售，三級稽核每天要盤點有價卡的進銷存及其面值，發(fā)現(xiàn)差異及時反饋相關(guān)人員查找原因；對于代辦商購買的有價卡，建議采取現(xiàn)金交易方式，即代辦商先將款項存人指定銀行，憑繳款單到財務(wù)部門直接購買，以防止卡品已銷售而未繳款的現(xiàn)象。

4.規(guī)范客戶信用管理，防范壞賬風險

制定客戶信用管理辦法，根據(jù)客戶信用額度大小進行逐級審批。業(yè)務(wù)支撐部門根據(jù)審批后的信用評定規(guī)則在BOSS系統(tǒng)中進行設(shè)置客戶信用管理相關(guān)參數(shù)，由獨立于設(shè)置的人員進行復(fù)核，復(fù)核結(jié)果書面記錄，以確保規(guī)則設(shè)置的完整性。對于超出客戶信用評定規(guī)則范圍的客戶信用額度調(diào)整需求，須經(jīng)相關(guān)部門（如集團客戶部門、市場經(jīng)營部門）負責人審批后才能調(diào)整。

對于超出客戶信用評定規(guī)則范圍的客戶，相關(guān)部門定期（至少每年）檢查評估客戶信用，評估結(jié)果由部門領(lǐng)導(dǎo)審閱并書面確認，并作為業(yè)務(wù)支撐部門調(diào)整客戶信用額度的依據(jù)。

對于超過規(guī)定時限和額度的集團單位中的重要個人客戶（后付費客戶、納入信譽度管理的客戶、托收客戶）欠費，由客戶經(jīng)理負責進行催繳或采用其他方式進行催繳，對于未能及時收回的，提出相關(guān)處理意見。集團客戶部門需對申請后付費的以及需要獲得特殊信用等級的集團客戶進行信用評估，信片j評估結(jié)果書面記錄并由相關(guān)負責人審批。對于集團客戶的信用評估通過系統(tǒng)自動進行的，集團客戶部門每年對于集團客戶的系統(tǒng)信用規(guī)則進行評估并記錄。系統(tǒng)根據(jù)評估確認的信用規(guī)則自動進行客戶信用額度的凋整，

業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對客戶信譽度情況進行復(fù)核，每個客戶的信用額度是否都有相關(guān)的審批，嚴禁業(yè)務(wù)人員私自為客戶提高信譽度。

5.科學規(guī)劃，提高資金收益率

為了防范資金閑置和使用效率低下的風險，企業(yè)不可避免的對內(nèi)、對外投資，通信企業(yè)應(yīng)對企業(yè)的長遠發(fā)展做好科學規(guī)劃，做好投資項目的前期調(diào)查，項目的可行性和收益性論證，提高資金使用效率。

總之，資金就是企業(yè)的“血液”，尤其是營收資金，是企業(yè)“造血功能”的動力，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避資金管理過程中的風險，保障資金安全，才能讓企業(yè)走得更遠。

參考文獻：

[1]周馨電信企業(yè)營收資金管理淺析經(jīng)營管理，2014（ 11）

[2]馬奕通信企業(yè)營收資金管理風險及防范探析企業(yè)研究，2014（ 16）

[3]李紅宏通信行業(yè)營收資金稽核管理財經(jīng)界，2015 （1）