摘要：本文分析了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)的理論基礎(chǔ)、必要性和研究現(xiàn)狀，結(jié)合高校環(huán)境的特點(diǎn)以平衡計(jì)分卡的四個(gè)層面為基礎(chǔ)，分別制定了評價(jià)指標(biāo)，較全面地說明了平衡計(jì)分卡如何應(yīng)用于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)。

關(guān)鍵詞：高校科研 績效評價(jià) 平衡計(jì)分卡

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理體制合理與否對于實(shí)現(xiàn)國家的創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略影響深遠(yuǎn)。經(jīng)實(shí)踐證明，高校科研經(jīng)費(fèi)的績效評價(jià)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理科學(xué)合理的重要途徑，可以推動科研的有序進(jìn)程，同時(shí)可以增加科研產(chǎn)出和效益，提升科研水平。本文從影響高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效的實(shí)際因素考慮，引進(jìn)平衡計(jì)分卡進(jìn)行科學(xué)績效評價(jià)，希望為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的績效評價(jià)和有效監(jiān)管作出貢獻(xiàn)。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)理論研究的基礎(chǔ)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)是指高校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、科研處及其它部門，從科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排到結(jié)項(xiàng)的全過程里，對課題研究的投入、分析、成果、結(jié)論以及資源利用的高效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性，運(yùn)用一定的績效評價(jià)手段，對科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行客觀公正的判斷認(rèn)定和測評的行為，也是對科研資金運(yùn)作的監(jiān)督和管理方法。

簡單概括高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)的必要性如下：一是有助于加強(qiáng)和完善政府科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理；二是促使學(xué)校在學(xué)科上獲得突破，通過加強(qiáng)管理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、引進(jìn)優(yōu)秀人才等方式，逐步形成自己的學(xué)科特色；三是促進(jìn)高校建立共享機(jī)制，提高和優(yōu)化科研資源的配置和使用效率；四是便于建立以績效為導(dǎo)向的科研投入體系和管理運(yùn)行機(jī)制。

二、國內(nèi)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)現(xiàn)狀

國內(nèi)學(xué)者對高?？蒲泄芾淼默F(xiàn)狀分析所做的研究很多，但如何應(yīng)用有效評價(jià)工具來促進(jìn)科研管理日趨規(guī)范，前人做的研究很少。人才短缺和資源匱乏是導(dǎo)致績效管理效率不高和資源分配不均勻現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因，除此之外，整體的策略規(guī)劃不完善，缺乏健全的制度保證資源和信息的共享。我國高校財(cái)政工作人員現(xiàn)有知識水平很難運(yùn)用較復(fù)雜的計(jì)量方法對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行定量定性分析，尤其沒能構(gòu)建起一套完善且可行性高的績效測評體系。

三、平衡計(jì)分卡在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)評價(jià)中的作用

平衡計(jì)分卡是一種高效且契合實(shí)際的績效評價(jià)方法，它將組織的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合考慮，為管理層提供相對完善的決策信息。

平衡計(jì)分卡在對科研績效進(jìn)行指標(biāo)考核時(shí)，是從定量和定性兩個(gè)方面進(jìn)行考慮的，以保證高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)的全面性、整體性，進(jìn)而幫助制定合理科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度?；谶@種認(rèn)識，平衡計(jì)分卡可從為財(cái)務(wù)、服務(wù)對象、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、創(chuàng)新與發(fā)展四個(gè)層面來考慮高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價(jià)。

四、平衡計(jì)分卡在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)評價(jià)中的具體應(yīng)用

（一）財(cái)務(wù)層面

國內(nèi)大部分高校的財(cái)政收入主要來源于上級財(cái)政部門撥付的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金、科研課題和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，主要用于日常辦公差旅和科研開發(fā)。

首先，設(shè)置科研項(xiàng)目時(shí)要編的預(yù)算需要嚴(yán)格執(zhí)行。如果實(shí)際支出超支，說明資金可能沒有被合理配置；反之，說明資金沒有被好好利用，存在資金閑置、浪費(fèi)資源的現(xiàn)象。筆者提出用實(shí)際支出總額與預(yù)算支出總額的比率來衡量高校科研經(jīng)費(fèi)的安全性。

科研經(jīng)費(fèi)安全系數(shù)=■

其次，實(shí)際工作中有的投標(biāo)人為確保課題中標(biāo)，競標(biāo)書中的很多內(nèi)容為迎合評標(biāo)人的喜好，將實(shí)際需要的研究經(jīng)費(fèi)占經(jīng)費(fèi)總額的預(yù)算比例設(shè)定較高，而在中標(biāo)后的實(shí)際執(zhí)行中，在總額不突破的情況下，實(shí)質(zhì)研究費(fèi)用比例縮小，加大非實(shí)質(zhì)性研究費(fèi)用比重。因此，筆者提出用實(shí)際實(shí)質(zhì)研究費(fèi)用與預(yù)算實(shí)質(zhì)研究費(fèi)用的比率來衡量科研經(jīng)費(fèi)用于研究的效率。

實(shí)質(zhì)科研經(jīng)費(fèi)安全系數(shù)=■

另外，國內(nèi)部分高校職工沒有及時(shí)登記核查部門內(nèi)部資產(chǎn)，造成設(shè)備儀器以及圖書等重復(fù)購買情況的出現(xiàn)，更甚于很多資產(chǎn)根本沒有得到合理利用，閑置的資源不能做到部門間共享，上述情況也極大阻礙了科研經(jīng)費(fèi)效率的提升。

具體評價(jià)指標(biāo)有：科研經(jīng)費(fèi)安全系數(shù)、實(shí)質(zhì)科研經(jīng)費(fèi)安全系數(shù)、閑置資產(chǎn)數(shù)額。三項(xiàng)指標(biāo)均可通過高校財(cái)務(wù)報(bào)表或者統(tǒng)計(jì)資料分析。

（二）服務(wù)對象層面

如今，高?？蒲兄苯雨P(guān)系到高校培養(yǎng)人才的質(zhì)量和學(xué)術(shù)水平的提高以及整個(gè)社會的發(fā)展。首先，高?？蒲兄铝τ谌瞬排囵B(yǎng)。高水平科研成果可以更新教學(xué)內(nèi)容，將最新的資源信息傳達(dá)給學(xué)生，把教學(xué)提高到更高的層次。筆者認(rèn)為可以通過畢業(yè)論文通過率、優(yōu)秀論文比例來衡量學(xué)生科研水平。上述指標(biāo)可通過學(xué)期末統(tǒng)計(jì)取得。其次，高校科研促進(jìn)師資隊(duì)伍的培養(yǎng)。重視科研會促進(jìn)教師學(xué)術(shù)水平的提高，積累更多教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，為科研課題的研究開展培育一批高質(zhì)量的科研教學(xué)團(tuán)隊(duì)。

筆者認(rèn)為可以用教師科研的創(chuàng)造力、競爭力、聲譽(yù)和影響力、科研服務(wù)數(shù)量和成功率來衡量教師的學(xué)術(shù)水平，通過問卷調(diào)查評價(jià)科研團(tuán)隊(duì)的專業(yè)性和成長性?？蒲谐晒偁幜χ附處熕龅膶W(xué)術(shù)型貢獻(xiàn)如何，提供的專利、軟件、新產(chǎn)品、新技術(shù)等競爭力如何；聲譽(yù)和影響力結(jié)合科研成果的網(wǎng)絡(luò)評價(jià)、點(diǎn)擊率以及榮獲獎勵(lì)的次數(shù)進(jìn)行分析；在通過對科研成果的咨詢培訓(xùn)以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓次數(shù)和金額、成功率的計(jì)量評測后，再對其服務(wù)數(shù)量和成功率進(jìn)行分析研究。另外可以對經(jīng)費(fèi)使用單位的滿意度、高層管理機(jī)構(gòu)的滿意度以及地方政府的滿意度進(jìn)行分析來衡量社會的綜合滿意度。

具體評價(jià)指標(biāo)有：畢業(yè)論文通過率及優(yōu)秀論文比例、科研成果競爭力、聲譽(yù)和影響力、科研服務(wù)數(shù)量和成功率，經(jīng)費(fèi)提供單位滿意度、上級主管部門滿意度、地方政府滿意度。

（三）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)對實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)至關(guān)重要。一般高校的科研課題都有幾個(gè)部門共同負(fù)責(zé)科研工作的開展：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理科研經(jīng)費(fèi)的支出；科研部負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的開發(fā)經(jīng)費(fèi)控制；科研課題負(fù)責(zé)人主管全部經(jīng)費(fèi)的使用分配。

在內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面，筆者提出指標(biāo)：科研項(xiàng)目進(jìn)度控制、科研成果的質(zhì)量、獲獎數(shù)量以及專著和專利的申請數(shù)，另外，還有具體的科研工作流程和行政管理部門的效率等。

其中，科研獲得的獎勵(lì)數(shù)量、質(zhì)量、專著和專利數(shù)依據(jù)高校建立的科研課題研究和管理系統(tǒng)進(jìn)行分析獲取，并按照SCI、SSCI、EI、ISTP、CSSCI、CSCD對論文進(jìn)行指標(biāo)分類計(jì)算和研究，進(jìn)而確定專利、專著等項(xiàng)目立項(xiàng)所需要的經(jīng)費(fèi)數(shù)目；依據(jù)項(xiàng)目申請書整體計(jì)劃對科研項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行控制和調(diào)控，合理安排科研人員的工作，最大限度地利用下?lián)艿目蒲薪?jīng)費(fèi)；對科研獲獎的項(xiàng)目按照不同級別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。除此之外，項(xiàng)目工作開展流程以及行政管理效率等指標(biāo)還可以對科研機(jī)構(gòu)的各個(gè)內(nèi)部部門之間進(jìn)行資源的合理分配，實(shí)現(xiàn)對工作流程循環(huán)體系的設(shè)計(jì)好壞和效率高低的評價(jià)，可以結(jié)合專家的具體意見進(jìn)行分析。

（四）創(chuàng)新與持續(xù)發(fā)展層面

高校科研的最終目的是為社會發(fā)展服務(wù)和做到課題的科學(xué)創(chuàng)新，而且科研力量和創(chuàng)新力的高低是一流大學(xué)和其他大學(xué)區(qū)別開來的重要因素，科研人員的智慧、創(chuàng)新能力和創(chuàng)造力是科研研究的關(guān)鍵和核心所在，僅僅依靠設(shè)備機(jī)器而忽視人的創(chuàng)造才能和智慧是不夠的。因此，高校應(yīng)該重視對現(xiàn)有師資隊(duì)伍教學(xué)水平的建設(shè)，建立更加自由暢通的有利于師生交流、溝通的平臺，創(chuàng)建具有合作互助精神、職業(yè)道德以及懂得積極進(jìn)取的科研團(tuán)隊(duì)。

根據(jù)以上闡述，筆者提出具體指標(biāo)有：科研人員綜合素質(zhì)，行政人員綜合素質(zhì)，職工進(jìn)修、培訓(xùn)與交流情況，學(xué)生比賽獲獎情況，職工滿意度。

其中，科研人員和行政人員綜合素質(zhì)需要結(jié)合科研人員和行政人員學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)綜合計(jì)算；加強(qiáng)對職員技能培訓(xùn)和進(jìn)修工作的開展力度，綜合考慮員工表現(xiàn)可以考慮參加國內(nèi)外科研學(xué)術(shù)交流、進(jìn)修培訓(xùn)、在職培訓(xùn)職員的人次、時(shí)間及對項(xiàng)目的推動效果；學(xué)生比賽獲獎情況需要統(tǒng)計(jì)學(xué)生在各種有關(guān)科研型比賽的獲獎情況；職工滿意度指的是各類員工對科研團(tuán)隊(duì)的整體滿意度、實(shí)際課題中科研人員間是否有認(rèn)同感。

四、結(jié)語

本文以平衡計(jì)分卡理論為基礎(chǔ)，從四個(gè)層面的角度設(shè)計(jì)了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)評價(jià)指標(biāo)，在具體實(shí)踐中還有許多問題需要探索和完善，科學(xué)性還需在實(shí)踐中檢驗(yàn)。高校的科研經(jīng)費(fèi)管理涉及到觀念的更新以及部門利益的調(diào)整，科學(xué)性和專業(yè)性都很強(qiáng)，需要做到統(tǒng)籌兼顧、系統(tǒng)推進(jìn)，逐步建立以績效目標(biāo)為導(dǎo)向，以績效評價(jià)為核心，以優(yōu)化資源配置、提高科研水平為目標(biāo)的科研經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)制度。

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（徐穎，1987年生，江蘇南京人，南京審計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)部初級會計(jì)師。研究方向：財(cái)務(wù)會計(jì)）