孫承叔

[摘 ?要]皮凱蒂《21世紀(jì)資本論》之所以受到國(guó)際學(xué)術(shù)界的歡迎和熱議，其根本原因是皮凱蒂及其伙伴用300年資本主義翔實(shí)數(shù)據(jù)證明了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然趨勢(shì)是社會(huì)的兩極分化，世界資本主義已墮落為“承襲制資本主義”，提出通過民主政治，用累進(jìn)所得稅、累進(jìn)資本稅和遺產(chǎn)稅克服兩極分化，建設(shè)保障公民教育權(quán)、健康權(quán)、退休權(quán)的“社會(huì)國(guó)家”，用“民主戰(zhàn)勝資本主義”，“使資本為整體利益服務(wù)。”皮凱蒂提出的問題是當(dāng)代世界的根本問題，對(duì)于走上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路的中國(guó)具有巨大的理論啟迪意義和實(shí)踐反思意義。

[關(guān)鍵詞]資本;兩極分化;資本稅;社會(huì)國(guó)家

[中圖分類號(hào)]B0 ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A ? ?[文章編號(hào)]1672-2426（2015）08-0004-09

近一年來，影響國(guó)際學(xué)術(shù)界的最重要著作莫過于皮凱蒂的《21世紀(jì)資本論》，此書一出版就引起了巨大的社會(huì)爭(zhēng)論。這是一本近700頁的經(jīng)濟(jì)學(xué)專著，2013年在法國(guó)出版，2014年3月哈佛大學(xué)用英文在美國(guó)出版，上市一個(gè)月就熱銷8萬本，成為亞馬遜暢銷書第一名，2014年9月，中文版出版，第一天就熱銷2.5萬冊(cè)。為什么一本嚴(yán)肅的學(xué)術(shù)專著會(huì)受到如此的關(guān)注和重視，其根本原因就是皮凱蒂反主流經(jīng)濟(jì)學(xué)研究思路，從分配入手，用300年發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家的翔實(shí)數(shù)據(jù)，證明了馬克思當(dāng)年的結(jié)論：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下兩極分化的必然性，以及從累進(jìn)資本稅入手，提出解決這一問題的明確思路。這是經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的一場(chǎng)革命，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者保羅·克魯格曼在《紐約時(shí)報(bào)》連續(xù)發(fā)表5篇評(píng)論，稱這本書是“本年度最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)著作，甚或?qū)⑹沁@十年最重要的一本”，是“一部杰出的著作”，“具有里程碑意義”?！捌P蒂可以說是世界上研究收入和財(cái)富分配不公領(lǐng)域數(shù)一數(shù)二的專家，”皮凱蒂的新書將“同時(shí)改變我們思考社會(huì)和研究經(jīng)濟(jì)學(xué)的方式”。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家米拉諾維奇稱此書為“經(jīng)濟(jì)思想史上具有分水嶺意義的著作之一”?！度A盛頓郵報(bào)》的專欄作家Harold Meyerson則認(rèn)為這是“凱恩斯《貨幣通論》以來最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)著作”。據(jù)紐約時(shí)報(bào)報(bào)道，皮凱蒂的著作是“在全球經(jīng)濟(jì)學(xué)界投下一枚震撼彈，揭穿當(dāng)代資本主義的偽善面具?！迸c此相反，此書也引起了保守派的激烈批判，認(rèn)為“對(duì)高收入征稅會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”，因而是“不公正”的，“皮凱蒂聚焦抑制富人，有些類似社會(huì)主義意識(shí)形態(tài)，而不是學(xué)問”，它導(dǎo)致“馬克思主義的回潮”，全書充滿了“對(duì)金融資本賺取回報(bào)這種觀念的中世紀(jì)仇視?！闭媸恰耙皇て鹎永恕?，我們應(yīng)該如何看待這本書呢？

兩極調(diào)和還是兩極分化

早在150年前馬克思就指出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然趨勢(shì)是社會(huì)的兩極分化：“在一極是財(cái)富的積累，同時(shí)在另一極，即在把自己的產(chǎn)品作為資本來生產(chǎn)的階級(jí)方面，是貧困、勞動(dòng)折磨、受奴役、無敵、粗野和道德墮落的積累?！盵1]708然而俄裔美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家?guī)炱澞模⊿imon Kuznets）1953年根據(jù)二戰(zhàn)后西方發(fā)達(dá)國(guó)家在戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)恢復(fù)中的事實(shí)，得出結(jié)論說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展和貧富差距的關(guān)系是“鐘型曲線”關(guān)系：經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，貧富差距加大，但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，貧富差距就會(huì)逐漸縮小而成為常態(tài)，因此資本主義從長(zhǎng)遠(yuǎn)看是人道的和良性的。正是在這一理論的刺激下，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)越來越走向數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)自然會(huì)解決政治問題，任何超經(jīng)濟(jì)的努力都是徒勞的。正是這一點(diǎn)，皮凱蒂在書中指出：“庫(kù)茲涅茨在1953年書中使用的數(shù)據(jù)，突然間變成了強(qiáng)有力的政治武器?！盵2]15成為資本主義批判社會(huì)主義并萬古長(zhǎng)存的根據(jù)。但是庫(kù)茲涅茨是錯(cuò)誤的，因?yàn)閹?kù)茲涅茨使用的數(shù)據(jù)只是資本主義某一歷史階段的特例，而皮凱蒂及其伙伴用資本主義近300年翔實(shí)的歷史數(shù)據(jù)證明，資本主義的常態(tài)是兩極分化，而不是“鐘型曲線”。

《21世紀(jì)資本論》的成功首先是它方法的成功，即它用實(shí)證的方法證明它的結(jié)論。皮凱蒂及其伙伴用15年時(shí)間，詳細(xì)地研究了法國(guó)、英國(guó)、德國(guó)、美國(guó)等主要資本主義國(guó)家的歷史數(shù)據(jù)，得出了令所有保守派不安的結(jié)論：300余年來，發(fā)達(dá)國(guó)家的資本回報(bào)率保持在每年4%-5%，而GDP的增速為1%-2%，資本回報(bào)率幾乎是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的3倍，而雇傭工人的工資的增速則更低。正是資本的回報(bào)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)率，更高于工人工資的增長(zhǎng)率，因而兩極分化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然趨勢(shì)，這是造成當(dāng)代世界動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)和金融危機(jī)的根本原因。因此揭示資本收益率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之間的關(guān)系就成為皮凱蒂寫作此書的根本目的，正如皮凱蒂所說：“本書的核心觀點(diǎn)是資本收益率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之間明顯而細(xì)小的差距，將在長(zhǎng)期內(nèi)對(duì)社會(huì)不平等的結(jié)構(gòu)和演變產(chǎn)生強(qiáng)大而不穩(wěn)定的影響?！盵2]77皮凱蒂說：“自2010年以來全球財(cái)富不公平程度似乎與歐洲在1900-1910年的財(cái)富差距相似。最富的0.1%人群大約擁有全球財(cái)富總額的20%，最富的1%擁有約50%，而最富的10%則擁有總額的80%～90%。在全球財(cái)富分布圖上處于下半段的一半人口所擁有的財(cái)富額絕對(duì)在全球財(cái)富總額的5%以下?！盵2]451“如果最富的0.1%人群可獲得6%的投資收益，而全球平均財(cái)富的增長(zhǎng)率只有2%，那么經(jīng)過30年的發(fā)展，最富的0.1%人群所擁有的資本在全球資本總額中的比重就可變成原來的3倍，即最富的0.1%人群將擁有全球60%的財(cái)富?！盵2]4521%的人比90%的人擁有更多財(cái)富，這就是貧富分化的基本趨勢(shì)。正是這一結(jié)論使保守派啞口無言，如克魯格曼所言：“我參加關(guān)于不平等的辯論已經(jīng)超過20年了，還沒有見到過保守派的‘專家能夠?qū)@些數(shù)字提出反駁，……因?yàn)槭聦?shí)仿佛根本并沒有站在他們那一邊。”[3]93皮凱蒂的結(jié)論與國(guó)際樂施會(huì)的研究結(jié)論是一致的，國(guó)際樂施會(huì)于2014年1月20日發(fā)布名為《為少數(shù)人打工》的一份報(bào)告顯示：“占全球人口1%的最富有人群財(cái)富總額更是達(dá)到110萬億美元，相當(dāng)于占世界人口一半的35億最貧窮人口財(cái)富總額的65倍。85位最富者的財(cái)富總額可敵35億最窮者。（1.7萬億美元，世界財(cái)富總和的0.7%，1%最富有的富豪占有全球46%的財(cái)富。）”[4]資本主義的發(fā)展導(dǎo)致了國(guó)際社會(huì)極端的兩極分化，既導(dǎo)致了落后國(guó)家長(zhǎng)期的動(dòng)蕩與不安，也導(dǎo)致了發(fā)達(dá)國(guó)家潛在的社會(huì)危機(jī)，如美國(guó)與世界各地的“占領(lǐng)華爾街運(yùn)動(dòng)”。從社會(huì)層面看，則導(dǎo)致了有錢社會(huì)的普遍墮落，即社會(huì)向“承襲制資本主義”過渡，因?yàn)檎碱I(lǐng)財(cái)富制高點(diǎn)的不是努力工作的人，而是不勞而獲繼承財(cái)富的人。資本的收益率高于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)率，其必然的趨勢(shì)是“企業(yè)家不可避免地漸漸變?yōu)槭忱?，越來越?qiáng)勢(shì)地支配那些除了勞動(dòng)能力以外一無所有的人?！^去積累的財(cái)富要遠(yuǎn)比未來的收入所得要重要得多?！盵2]590最后，“資本泛濫扼殺資本收益。”[2]227由于資本極大的剩余，大量資本游離于產(chǎn)業(yè)之外而成為金融危機(jī)的根源，正如皮凱蒂所說：“2008年的危機(jī)是在21世紀(jì)爆發(fā)的首場(chǎng)全球承襲制資本主義危機(jī)。”[2]487資本主義到了再一次深刻反思的時(shí)候了。在“占領(lǐng)華爾街運(yùn)動(dòng)”中，皮凱蒂作為大眾詞匯“1%富人”口號(hào)的首創(chuàng)者，引領(lǐng)著社會(huì)批判的運(yùn)動(dòng)，其目的就是要重建當(dāng)代社會(huì)。

社會(huì)國(guó)家的提出

在《21世紀(jì)資本論》中，皮凱蒂用一個(gè)新的詞來表達(dá)他對(duì)理想社會(huì)的追求，他思考的核心問題是：“政府在21世紀(jì)的財(cái)富創(chuàng)造和分配中應(yīng)該扮演什么角色呢？什么樣的社會(huì)國(guó)家（socialst）才是最適合當(dāng)今時(shí)代的？”[2]486在這里，社會(huì)國(guó)家首先是針對(duì)資本國(guó)家提出來的，所謂資本國(guó)家，即國(guó)家的一切行為本質(zhì)上都為資本服務(wù)，正如馬克思所指出的：“現(xiàn)代的國(guó)家政權(quán)只不過是管理整個(gè)資產(chǎn)者階級(jí)共同事務(wù)的委員會(huì)罷了。”[5]467在皮凱蒂看來，國(guó)家除了為市場(chǎng)服務(wù)外，更重要的是為社會(huì)服務(wù)。以“‘社會(huì)國(guó)家為代表的現(xiàn)代化財(cái)富再分配機(jī)制，基于一系列基本社會(huì)權(quán)利：教育權(quán)、健康權(quán)以及退休權(quán)?！盵2]495因此它并不僅僅是為資本服務(wù)的工具?！吧鐣?huì)職能可基本分成兩大塊：一塊是醫(yī)療和教育，另一塊則是替代收入和轉(zhuǎn)移支付。”[2]491強(qiáng)調(diào)醫(yī)療和教育，其“目標(biāo)是給所有人提供平等的基本公共服務(wù)：即無論其父母收入水平如何，每個(gè)孩子都應(yīng)獲得教育，每個(gè)人都應(yīng)獲得醫(yī)療服務(wù)，尤其是當(dāng)生活陷入困頓時(shí)。”[2]492替代收入主要是指“養(yǎng)老金和失業(yè)救濟(jì)金”，轉(zhuǎn)移支付主要是指“家庭補(bǔ)貼以及低收入補(bǔ)助等”。[2]492因此發(fā)展經(jīng)濟(jì)不能僅僅顧及資本利益，而必須顧及整個(gè)社會(huì)的利益。“教育、醫(yī)療和養(yǎng)老正是20世紀(jì)的財(cái)政革命所釀就的三大社會(huì)變革?！盵2]492皮凱蒂研究分配問題，其目的就是要?jiǎng)?chuàng)建理想的“社會(huì)國(guó)家”。

社會(huì)國(guó)家必須以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，因而他贊成私有制，正如他在接受采訪時(shí)所說的：“我贊同私有財(cái)產(chǎn)，但資本主義和市場(chǎng)應(yīng)該成為民主的奴隸，而不是相反?！痹谄P蒂看來，人民是國(guó)家的主人，資本是民主的奴隸，不是人民為資本服務(wù)，而是資本為人民服務(wù)，這是皮凱蒂社會(huì)立場(chǎng)的真正體現(xiàn)。馬克思在著名的《關(guān)于費(fèi)爾巴哈提綱》中早就指出這種立場(chǎng)的對(duì)立：“舊唯物主義的立腳點(diǎn)是市民社會(huì)，新唯物主義的立腳點(diǎn)是人類社會(huì)或社會(huì)化的人類?！笔忻裆鐣?huì)就是“一切人反對(duì)一切人”的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，人類社會(huì)才是社會(huì)的總體，不能為局部而犧牲整體。在社會(huì)總體生活中，“公眾利益高于個(gè)人利益?！盵2]2因此必須“使資本為整體利益服務(wù)，”[2]XlX而不是相反。皮凱蒂新的國(guó)家觀正是建立在社會(huì)總體的立場(chǎng)上，因此，“當(dāng)21世紀(jì)的今天依然重復(fù)著19世紀(jì)上演過的資本收益率超過產(chǎn)出與收入增長(zhǎng)率的劇情時(shí)，資本主義不自覺地產(chǎn)生了不可控且不可持續(xù)的社會(huì)不平等，這從根本上破壞了以民主社會(huì)為基礎(chǔ)的精英價(jià)值觀?！盵2]2皮凱蒂提出的資本稅正是針對(duì)著這種不平等的。

皮凱蒂批判資本主義兩極分化，但并不表示對(duì)蘇聯(lián)模式的贊同。1990年蘇聯(lián)解體后，他曾和一位朋友去羅馬尼亞旅行，看到了非市場(chǎng)化的結(jié)局，“這個(gè)經(jīng)歷多少令我終身對(duì)站不住腳的、反資本主義的花言巧語免疫，因?yàn)楫?dāng)你看到那些空蕩蕩的商店，當(dāng)你看到人們?cè)诮稚吓牌痖L(zhǎng)隊(duì)卻買不到任何東西，”“你就清楚地知道我們需要私有財(cái)產(chǎn)和市場(chǎng)制度，不只是為了經(jīng)濟(jì)效率，而且是為了個(gè)人自由?！彼?，皮凱蒂說“我屬于從未受到共產(chǎn)黨誘惑的一代，”①“我無需解釋自己有親共或親資的傾向?！笨梢浴昂敛恢t虛地說，我更熱衷于討論組建社會(huì)的最優(yōu)方式，以及建立一個(gè)公正的社會(huì)秩序所需要的最合適的制度和政策。”[2]32皮凱蒂希望站在公正的立場(chǎng)上討論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之上全世界共同面臨的兩極分化問題，著意于建立真正公正的制度和政策。

資本稅問題

要克服兩極分化，要建設(shè)社會(huì)國(guó)家，維護(hù)社會(huì)基本的教育權(quán)、健康權(quán)和退休權(quán)，皮凱蒂認(rèn)為最重要和最根本的是建立民族范圍和世界范圍的累進(jìn)資本稅。正如皮凱蒂所說：“防止貧富差距無限制拉大以及重新實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)富積累控制的最理想政策就是：全球范圍內(nèi)的累進(jìn)資本稅。讓財(cái)富置于民主監(jiān)督之下，……讓公共利益超越私人利益同時(shí)又可保持經(jīng)濟(jì)的開放度和自由競(jìng)爭(zhēng)?！盵2]485

皮凱蒂認(rèn)為：“政府為其開支籌措資金主要有兩種手段：稅收和債務(wù)。一般而言，從公平和效率上講，稅收要遠(yuǎn)勝于債務(wù)。債務(wù)的問題在于它通常必須償還，因此債務(wù)融資有利于那些有錢借給政府的人?！盵2]557“我對(duì)公共債務(wù)并沒有特別的嗜好。……債務(wù)常常成為劫貧濟(jì)富的間接再分配形式?！盵2]583因此與稅收相比，債務(wù)是一種手段，但不是最好的手段。

增加公共開支，削減公共債務(wù)比較有效的有三種方法：“資本稅、通貨膨脹和財(cái)政緊縮。”[2]558在這三種方法中，皮凱蒂認(rèn)為：“針對(duì)私人資本的特別稅是最公平和有效的解決方案?！薄巴ㄘ浥蛎浛梢园l(fā)揮很大作用：歷史上，大多數(shù)高額公共債務(wù)即如此處理。從公平和效率出發(fā)，最差的解決辦法是曠日持久的財(cái)政緊縮——但這是歐洲目前正在遵循的路徑?！盵2]558

皮凱蒂認(rèn)為通貨膨脹是削減公共債務(wù)非常有效的措施，“如果一個(gè)國(guó)家每年的通貨膨脹率從2%上升至5%，以國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值百分比表示的公共債務(wù)的真實(shí)數(shù)值，將被削減超過15%——這是一個(gè)相當(dāng)大的比重。”[2]562但通貨膨脹“會(huì)有一些討厭的副作用。第一個(gè)困難是通貨膨脹很難控制，……在法國(guó)，從1945年到1948年，通貨膨脹連續(xù)4年超過50%。這實(shí)際上將公共債務(wù)削減殆盡，遠(yuǎn)比1945年征收的特別資本稅激進(jìn)。但是，數(shù)百萬的小儲(chǔ)戶被洗劫一空，而這也使得20世紀(jì)50年代持續(xù)的老年人貧困問題更加惡化?！盵2]563“1930-1950年，德國(guó)的年均通貨膨脹率接近17%，致使其價(jià)格水平上漲了約300倍（法國(guó)約為100倍），在20世紀(jì)利用通貨膨脹來削減公共債務(wù)負(fù)擔(dān)的國(guó)家之中，德國(guó)是做得最過分的一個(gè)?！盵2]143

由于通貨膨脹本質(zhì)上是對(duì)所有人的收稅，因而“通脹造成的財(cái)富再分配基本上是‘劫貧濟(jì)富，”[2]470“通貨膨脹在某種程度上更有利于富人而不是窮人”。[2]468

因此除非“在緊急情況下（比如金融恐慌、戰(zhàn)爭(zhēng)和自然災(zāi)害），這種立刻制造無限貨幣的能力是非常寶貴的特性”外，在正常情況下，通貨膨脹的做法不是首選，尤其是針對(duì)兩極分化。[2]569“如果我們的目標(biāo)是為了避免社會(huì)重新回歸食利者當(dāng)?shù)赖哪甏蛞獪p少財(cái)富分布的不公平，那么通貨膨脹就是極為駑鈍的工具，有時(shí)甚至?xí)苯悠鸬椒醋饔?。?duì)資本征收累進(jìn)稅是更為合適的政策，這不僅有利于提升民主透明度，也更有利于實(shí)現(xiàn)最終的公平目標(biāo)?！盵2]470

稅收一般分為兩種，年度所得稅和資本所得稅。各國(guó)普遍重視的是年度所得稅，有的國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的所得稅，有的國(guó)家實(shí)行累進(jìn)所得稅，收入越高，上繳的稅也越多，但是大家普遍忽視的是資本所得稅。這里的資本本質(zhì)上就等同于財(cái)富，即一個(gè)人所擁有的財(cái)產(chǎn)，“資本指的是能夠劃分所有權(quán)，可在市場(chǎng)中交換的非人力資產(chǎn)的總和，不僅包括所有形式的不動(dòng)產(chǎn)（含居民住宅），還包括公司和政府機(jī)構(gòu)所使用的金融資本和專業(yè)資本（廠房、基礎(chǔ)設(shè)施，機(jī)器、專利等）?！盵2]46皮凱蒂經(jīng)過研究，認(rèn)為造成兩極分化的根本原因在財(cái)富的積累，“財(cái)富積累途徑有二：通過工作或繼承遺產(chǎn)?！盵2]389與工作相比，遺產(chǎn)繼承又具有更加重要的意義。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)決定的財(cái)富初次分配是造成兩極分化的最初原因，而資本的再投資以及收益率高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的機(jī)制則決定了財(cái)富兩極分化的持續(xù)加大，努力工作不如遺產(chǎn)繼承，加上資本的趨利性，大量資本離開實(shí)體經(jīng)濟(jì)，走向虛擬經(jīng)濟(jì)，這是造成兩極分化，造成遺產(chǎn)型資本主義，造成金融危機(jī)的根本原因。因此，為了確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力，同時(shí)又克服社會(huì)的兩極分化，皮凱蒂主張對(duì)積累的資本實(shí)行累進(jìn)資本稅，這對(duì)于社會(huì)國(guó)家的建設(shè)十分必要?！罢_的解決方案是征收年度累進(jìn)資本稅?！?00萬歐元以下的財(cái)富稅率為0.1%或0.5%，100萬到500萬歐元之間為1%，500萬到1000萬歐元之間為2%，幾千萬或數(shù)十億歐元的稅率高達(dá)5%或l0%。這將遏制全球財(cái)富不平等的無限擴(kuò)大。”[2]591

皮凱蒂實(shí)際上是在歐洲各國(guó)普遍實(shí)行的累進(jìn)所得稅（按年度）和累進(jìn)遺產(chǎn)稅（一生一次）基礎(chǔ)上提出了累進(jìn)財(cái)富稅，并認(rèn)為三管齊下，才能有效制止世界兩極分化的趨勢(shì)，建設(shè)真正的民主社會(huì)。

所得稅是各個(gè)國(guó)家普遍實(shí)行的稅種，這種稅種隨著政治的不斷干預(yù)而發(fā)生種種變化。皮凱蒂的研究證明，在兩次世界大戰(zhàn)之前，歐洲的稅率非常低，正是戰(zhàn)爭(zhēng)的需要，各國(guó)才不斷提高所得稅，并創(chuàng)建累進(jìn)所得稅，“在法國(guó)，1914年所得稅法規(guī)定的最高稅率僅為2%，只適用于非常少的納稅人。只是在第一次世界大戰(zhàn)后，在面臨迥異的政治和財(cái)政背景時(shí)，最高稅率才被提高到‘現(xiàn)代水平：1920年為50%，1924年為60%，1925年甚至達(dá)到72%?！盵2]513“在英國(guó)，1909年最高稅率設(shè)為8%，……直到戰(zhàn)后才再一次突然提高到并超過40%。”[2]515“美國(guó)，……引領(lǐng)兩次世界大戰(zhàn)之間的潮流：其最高稅率也是直到1918-1919年才陡然增加，先到67%，又到77%?！盵2]515不難發(fā)現(xiàn)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家在戰(zhàn)爭(zhēng)年代和經(jīng)濟(jì)恢復(fù)年代都實(shí)行了比較高的累進(jìn)所得稅，但是當(dāng)國(guó)家穩(wěn)定以后，情況發(fā)生了變化。20世紀(jì)80年代，以里根、撒切爾為代表的西方發(fā)達(dá)國(guó)家在新自由主義政策的影響下，對(duì)稅收作了有利于大資本的變動(dòng)，以法國(guó)為例，“收入分配底層的50%人口，其稅率為40%-45%;往上的40%的人口，其稅率為45%-50%;然而，收入頂端的5%甚或1%，其稅率卻更低：收入頂層0.1%的人口，稅率只有35%。”[2]510在美國(guó)也是這樣，巴菲特曾抱怨自己的稅率比秘書還低，這不是縮小兩極分化，而是擴(kuò)大兩極分化。皮凱蒂認(rèn)為：“對(duì)20萬美元以上實(shí)行50%或60%的稅率。”[2]528“對(duì)超過50萬或100萬美元一年的收入人群征收大約80%的所得稅，不僅不會(huì)降低美國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而且實(shí)際上可以合理限制經(jīng)濟(jì)上無效（或甚至有害）的行為，更廣泛地分配增長(zhǎng)果實(shí)?！盵2]527

累進(jìn)遺產(chǎn)稅也是兩次大戰(zhàn)的產(chǎn)物。“直到1919年，德國(guó)的遺產(chǎn)稅才擴(kuò)展到家庭遺產(chǎn)，并且最高稅率（針對(duì)最高額的遺產(chǎn)）突然從0增加到35%。[2]519“美國(guó)創(chuàng)造了對(duì)過高收入和財(cái)產(chǎn)的沒收性稅收。”[2]520“美國(guó)是第一個(gè)嘗試實(shí)行超過70%稅率的國(guó)家，先是在1919-1922年針對(duì)收入，然后在1937-1939年針對(duì)遺產(chǎn)?！盵2]520“唯一能和遺產(chǎn)稅稅率峰值時(shí)的美國(guó)匹敵甚至超越的國(guó)家是英國(guó)。在20世紀(jì)40年代的英國(guó)適用于最高收入以至于最高遺產(chǎn)的稅率是98%，70年代再次達(dá)到峰值——絕對(duì)是歷史紀(jì)錄?！盵2]522“這兩個(gè)國(guó)家嚴(yán)格區(qū)分‘勞動(dòng)收入和‘非勞動(dòng)收入這兩個(gè)概念。美國(guó)和英國(guó)最高稅率適用于非勞動(dòng)收人?！盵2]522

皮凱蒂認(rèn)為“美國(guó)創(chuàng)造了對(duì)過高收入和財(cái)產(chǎn)的沒收性稅收?！盵2]520但這只屬于非常時(shí)期，不應(yīng)該成為一種常態(tài)，在正常年份，“‘沒收性的高稅率實(shí)際上是不妥當(dāng)?shù)??！盵2]488“如果不分青紅皂白地狠下重手，會(huì)有扼殺資本積累動(dòng)力的風(fēng)險(xiǎn)?！盵2]590因此，拿資本累進(jìn)稅與沒收性財(cái)產(chǎn)稅和高收入所得稅相比，前者具有更大的優(yōu)越性。

“對(duì)于私人資本及其回報(bào)的永恒問題，資本稅將是一種較少暴力且更為有效的解決方案。”其實(shí)質(zhì)是“以普遍利益的名義重新控制資本主義?！盵2]548因而針對(duì)兩極分化，“資本稅是最適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)方案?！盵2]548“累進(jìn)稅是社會(huì)國(guó)家的關(guān)鍵要素。”[2]512也就是說，“良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)政策并不僅僅是對(duì)超高收入實(shí)行高額所得稅。從本質(zhì)上說，這樣的稅制不會(huì)有特別的好處。資本累進(jìn)稅相比收入累進(jìn)稅是應(yīng)對(duì)21世紀(jì)挑戰(zhàn)更適當(dāng)?shù)墓ぞ??！盵2]488與所得稅相比，“資本稅是一種新的思路，是明確為21世紀(jì)全球化承襲制資本主義所設(shè)計(jì)的?！盵2]54“這是通過民主手段控制財(cái)富爆炸性自我膨脹的唯一途徑，與此同時(shí)又可繼續(xù)保持社會(huì)上的創(chuàng)業(yè)活力和國(guó)際經(jīng)濟(jì)開放程度?！盵2]458“保持了對(duì)私人財(cái)富和競(jìng)爭(zhēng)力的尊重?！盵2]513

累進(jìn)資本稅雖好，但要實(shí)行起來卻有相當(dāng)?shù)碾y度，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)已經(jīng)全球化了，逐利的本性必然使資本不斷地流向稅收最低的國(guó)家，因而避稅港的存在，會(huì)使單一民族國(guó)家的合理資本稅流產(chǎn)，因此皮凱蒂不僅主張資本稅，而且主張全球統(tǒng)一的資本稅，只有民族國(guó)家的全球團(tuán)結(jié)，才能真正貫徹累進(jìn)資本稅。所以他說：“防止貧富差距無限制拉大以及重新實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)富積累控制的最理想政策就是：全球范圍內(nèi)的累進(jìn)資本稅。讓財(cái)富置于民主監(jiān)督之下，這對(duì)于有效監(jiān)管銀行體系和全球資本流動(dòng)也是必要條件。資本稅有助于讓公共利益超越私人利益同時(shí)又可保持經(jīng)濟(jì)的開放度和自由競(jìng)爭(zhēng)。”[2]485因此，皮凱蒂的方案實(shí)際上有兩個(gè)基本條件：國(guó)內(nèi)民主和國(guó)際正義國(guó)家聯(lián)合，因而從現(xiàn)實(shí)講這是一個(gè)難以實(shí)現(xiàn)的方案，因?yàn)楫?dāng)今世界的主導(dǎo)原則依然是資本原則，所以皮凱蒂說：“一項(xiàng)真正的全球范圍內(nèi)的資本稅無意是帶有烏托邦色彩的。”[2]486人們可以批評(píng)皮凱蒂不切實(shí)際的空想，但皮凱蒂的對(duì)策是對(duì)資本300年歷史的理論升華，是對(duì)2008年國(guó)際金融危機(jī)的深刻反思，具有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和前瞻性，從某種意義講，這也是皮凱蒂重建國(guó)際新秩序的一次真正哲學(xué)探索，一種呼喚國(guó)際正義力量聯(lián)合的努力。