摘 要：信用證結(jié)算方式作為國際貿(mào)易結(jié)算方式的一種，在國際貿(mào)易收支結(jié)算過程中發(fā)揮出非常大的作用，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國目前有超過60%的外貿(mào)企業(yè)正使用信用證結(jié)算方式。但是由于受金融危機和全球經(jīng)濟發(fā)展放緩等諸多因素的影響，這種傳統(tǒng)的以銀行信用為基礎(chǔ)的交易結(jié)算方式正面臨諸多挑戰(zhàn)。在部分境外企業(yè)流動資金遭遇困難、資金鏈出現(xiàn)斷裂，甚至是企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)倒閉等問題的時候，境外企業(yè)進口商出現(xiàn)惡意違約、拒付貨款等問題經(jīng)常發(fā)生，給我國出口企業(yè)帶來了許多麻煩，出口創(chuàng)匯風(fēng)險增加。本文主要分析信用證結(jié)算方式下存在的主要問題，并就問題提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：信用證結(jié)算；出口企業(yè)；風(fēng)險；防范

一、引言

如今，信用證結(jié)算方式已經(jīng)成為企業(yè)間貿(mào)易結(jié)算的一種較為廣泛的方式，企業(yè)間采用信用證結(jié)算，利于收款單位能夠較安全的收到貨款，因為這種結(jié)算方式，其中有銀行信用的支持將傳統(tǒng)的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化成了銀行信用，可信性較高。盡管信用證結(jié)算方式在交易過程中發(fā)揮著很大的作用，但是信用證結(jié)算本身也存在一些不足和缺陷。比如，銀行為了提高效率或是受客觀條件的限制，一是在對單證審核的過程中難免會出現(xiàn)審核不仔細或是不清楚的情況而把款項支付出去，造成的損失；其次如果供貨方是不法商人，有意偽造或是變造假單證，或是發(fā)出的貨物存在問題等，假如銀行在審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)，極易給進口企業(yè)造成較大損失。因此，在現(xiàn)實交易過程中，出口企業(yè)應(yīng)該不斷增強信用證結(jié)算的風(fēng)險意識，并采取必要措施來保障交易的安全性。

二、信用證結(jié)算方式

信用證結(jié)算方式的概念。信用證結(jié)算的前提是交易主體雙方事先都在同一銀行開有賬戶，而交易雙方又不在同一地點的時候，一方將款項預(yù)交給銀行，委托銀行簽收信用證并通知異地收款單位所在地開戶行通知收款方，收款單位獲知信息后，按照交易雙方事先的約定俗成或是簽訂的合同要求，將貨物發(fā)給購買方，隨后銷售方開戶銀行立即將款項代付給收款單位。

三、信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

1.開證銀行破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險

在我國目前的金融體制下，銀行發(fā)生破產(chǎn)倒閉的事件是很難發(fā)生的，主要是我國當(dāng)前的金融市場還未完全放開，但是隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入和推進，以及金融市場的不斷放開，銀行可能自身經(jīng)營不善或是受金融危機的影響，出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的問題就很可能發(fā)生，這在2008年美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機就是最好的例證，此次金融危機讓部分已有上百年歷史的金融機構(gòu)轟然倒閉，根據(jù)相關(guān)報道顯示，2007年至2009年，美國就有84家金融機構(gòu)破產(chǎn)倒閉；這使信用證結(jié)算方式的風(fēng)險更加直觀的暴露在我們的面前，這就告訴我們銀行的信用并不是完全安全可靠的，也是存在一定風(fēng)險的。按照信用證結(jié)算的特點，只要收款方按照信用證要求提交了相符的單據(jù)，開證銀行就得承擔(dān)及時付款的責(zé)任，如果銀行開具信用證后發(fā)生了倒閉或破產(chǎn)，支付活動就無法再繼續(xù)發(fā)生，如果此時收款企業(yè)沒能及時在銀行那把貨款收回來，那么就必須向進口商索要貨款，此時的交易已經(jīng)完全轉(zhuǎn)化成了企業(yè)與企業(yè)間的商業(yè)信用，如果出口商對進口商情況沒有完全了解，很多風(fēng)險就有可能發(fā)生。

2.政治風(fēng)險

政治風(fēng)險是經(jīng)濟發(fā)展過程中最為嚴(yán)重的風(fēng)險之一，政治風(fēng)險具有不可預(yù)測性、不可控制性等特點。政治風(fēng)險的發(fā)生可能會引發(fā)國與國之間經(jīng)濟制裁、外匯管制、外貿(mào)管制，甚至是貿(mào)易中斷等，一旦這些問題發(fā)生，對于企業(yè)來說是完全不可控的。國際貿(mào)易中政治風(fēng)險引發(fā)的問題最為常見的有貿(mào)易保護、技術(shù)壁壘和知識產(chǎn)權(quán)保護等，這些問題的發(fā)生往往常出現(xiàn)在金融危機、經(jīng)濟發(fā)展速度放緩或是停滯的時候。美國是我國最大的外貿(mào)合作伙伴，在2008年從美國本土引發(fā)的金融危機期間，美國對我國的出口貿(mào)易共發(fā)起10起反傾銷和反補貼調(diào)查。也就是說當(dāng)全球經(jīng)濟處于不景氣的時候，往往也是貿(mào)易保護主義抬頭的時候，對于出口企業(yè)來講，當(dāng)一國的政策處于不穩(wěn)定或是不確定因素的時候，信用證結(jié)算方式出現(xiàn)的風(fēng)險就會加大。因此企業(yè)在開展外貿(mào)經(jīng)濟的時候，要充分評估合作商所在國的政治環(huán)境情況，審慎選擇結(jié)算方式。

3.商業(yè)信用引發(fā)的風(fēng)險

市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)是信用，但不管是企業(yè)還是個人的信用觀都比較容易受經(jīng)濟發(fā)展變化影響，諸如受金融危機的影響，全球經(jīng)濟經(jīng)濟發(fā)展速度放緩、市場萎縮等因素下，部分企業(yè)，特別是中小企業(yè)將會面臨流動資金緊張的局面，嚴(yán)重的時候還會出現(xiàn)大面積的企業(yè)倒閉、破產(chǎn)等。此時國外客戶的支付能力和支付意愿將會受到沉重打擊而不斷降低，各種違約問題將會隨之而來，有時一些信用較好、實力較強的大客戶也會出現(xiàn)這樣的支付危機。根據(jù)相關(guān)報道顯示，在2008年金融危機的影響下，比利時國內(nèi)就有8500多家中小企業(yè)倒閉，問題嚴(yán)重到僅僅3個月的時間內(nèi)就有超過1000家企業(yè)破產(chǎn)。當(dāng)年受金融危機的影響，我國外貿(mào)出口形勢急轉(zhuǎn)直下，出口出現(xiàn)少有的負增長。我國是制造業(yè)大國，東南沿海地區(qū)有大量的中小企業(yè)訂單大部分是來自于國外公司，當(dāng)年僅僅廣東一省就倒閉超過3千多家，中國外貿(mào)面臨著最困難時期。在這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，類似于商業(yè)信用、個人信用等都基本完全失去了制約交易正常進行的籌碼。進口企業(yè)為了盡可能的降低損失和風(fēng)險，直接將危機轉(zhuǎn)嫁到出口企業(yè)身上，常采用的方法是要求減價、退貨、減訂單，甚至是拒絕交易等，更嚴(yán)重的時候是如果進口企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂，將會拒絕接收貨物，此時，出口企業(yè)出口的貨物遭拒收的風(fēng)險就很難避免。

4.匯率波動帶來的風(fēng)險

任何交易合同的簽訂都是在交易發(fā)生前簽訂的，進出口商間所簽訂的合同也是如此，且進出口商間所簽訂的合同期限一般都比較長，如果在簽訂合同期間發(fā)生金融危機引發(fā)經(jīng)濟動蕩，進口國貨幣發(fā)生大幅度貶值，此時，進口商支付成本將會大幅上升，出現(xiàn)拒絕支付貨款的問題很可能就會發(fā)生。據(jù)相關(guān)報道顯示，2009年東歐貨幣出現(xiàn)大幅貶值，波蘭、匈牙利和俄羅斯三國貨幣貶值幅度是最大的，貨幣的大幅度貶值，對進口商帶來的影響導(dǎo)致的壓力是最大的，一是國內(nèi)經(jīng)營環(huán)境的惡化，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不順暢，二是與出口商事先簽訂的合同所需支付的成本大幅上升致使很多進口企業(yè)無法履行合同約定條款，出現(xiàn)難以支付貨款、甚至是拒絕支付貨款的問題經(jīng)常發(fā)生。這也是出口企業(yè)面臨的一個重要問題。

四、信用證結(jié)算風(fēng)險防范措施

1.強化信用保險的發(fā)展，提高信用保險規(guī)避風(fēng)險的作用

出口信用保險是指信用機構(gòu)對企業(yè)投保的出口貨物、服務(wù)、技術(shù)和資本的出口應(yīng)收賬款提供安全保障機制。我國的出口信用保險起步于1988年，時至今日，我國的出口信用保險業(yè)務(wù)由國家主導(dǎo)，以給出口企業(yè)提供政策性服務(wù)的方式來運作，旨在保障我國出口企業(yè)的利益以此來促進我國對外貿(mào)易的健康發(fā)展。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在國際貿(mào)易中，全球15%至18%的出口貿(mào)易是在信用保險的支持下實現(xiàn)的，發(fā)達國家的出口信用保險覆蓋率高達25%至35%，并且處于不斷發(fā)展過程中。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，2012年的前3個季度，我國出口信用保險承保金額突破2000億美元，同比增長27.3%，但是這個數(shù)據(jù)與我國當(dāng)前年度對外貿(mào)易出口額相差還很大。出口企業(yè)參保信用保險是降低企業(yè)間引發(fā)的商業(yè)風(fēng)險或是國家政治風(fēng)險的較好方法，以此出口企業(yè)應(yīng)該積極參保出口信用保險，國家也應(yīng)該加快發(fā)展和完善我國出口信用保險服務(wù)體系，提供出口信用保險服務(wù)質(zhì)量，為更多出口企業(yè)提供更好更全面的出口信用保障機制。

2.加快推進人民幣國際化的進程，規(guī)避匯率風(fēng)險

作為世界第二大經(jīng)濟體，我國對外貿(mào)易比重占國家貿(mào)易總量非常高的比例，但是因為人民幣不是國際貨幣，因此，在對外貿(mào)易結(jié)算中使用的貨幣都是依靠外幣進行，由此帶來的外幣與人民幣之間的匯率風(fēng)險大部分由我國的出口企業(yè)來承擔(dān)，每當(dāng)遇到金融危機或是經(jīng)濟不景氣的時候，諸如美元、日元和歐元等外幣很不穩(wěn)定，此時，匯率波動較大，風(fēng)險增加。其次是，我國對美元等外幣依賴性較強，如果美聯(lián)儲一旦加息，將會直接影響到我國的出口企業(yè)。而如果人民幣成為國際貨幣，能夠直接參與國際貿(mào)易結(jié)算，那么出口企業(yè)受匯率波動的風(fēng)險程度將大大降低。同時，人民幣結(jié)算國際化，可以降低我國出口企業(yè)在出口貿(mào)易中的匯兌成本，提高企業(yè)間的結(jié)算效率和資金的使用效率。

3.重視客戶資信調(diào)查，規(guī)避商業(yè)信用風(fēng)險

商業(yè)信用風(fēng)險是國際國內(nèi)貿(mào)易中最為常見的風(fēng)險，我國出口企業(yè)在開展業(yè)務(wù)、尋求貿(mào)易合作伙伴的時候，應(yīng)該重點調(diào)查和關(guān)注客戶的信用情況。應(yīng)該選擇資信較好的客戶合作，以此來降低外貿(mào)資金結(jié)算中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。我國的外貿(mào)企業(yè)在對客戶資信做調(diào)查時，可以參考金融機構(gòu)對企業(yè)資信調(diào)查的方法，應(yīng)該考慮客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況、長短期償債能力、抗風(fēng)險能力、歷史情況、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績和在當(dāng)?shù)氐男袠I(yè)地位等。如果考慮到直接對境外客戶資信作調(diào)查成本較高，可以委托專業(yè)的第三方機構(gòu)代理調(diào)查。總之，在和境外企業(yè)談判之前，務(wù)必要盡可能的掌握對方的詳細情況，這不僅利于增加自身談判的籌碼，也利于企業(yè)能夠提前規(guī)避某些不可預(yù)知的風(fēng)險。

4.慎重選擇開證行，規(guī)避銀行信用風(fēng)險

隨著我國金融市場改革的不斷深入和對外開放，國內(nèi)的金融機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險將會越來越增大。因此。選擇實力較強、資信較好、經(jīng)營管理水平較高的金融機構(gòu)是十分有必要的。出口企業(yè)不能因為過度考慮結(jié)算成本或結(jié)算效率等因素，而盲目選擇一些資質(zhì)較低、實力較弱、管理水平較低的小金融機構(gòu)代開信用證；在查閱相關(guān)案例時發(fā)現(xiàn)，小金融機構(gòu)和進口商相互勾結(jié)騙取外匯的行為同樣發(fā)生過。因此，選擇什么樣的金融機構(gòu)作為代開信用證，應(yīng)該納入合作談判時的議題，只有這樣，才能減少開證行帶來的違約風(fēng)險。

5.提高外貿(mào)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)

外貿(mào)結(jié)算是一項專業(yè)強、工作涉及面積廣、知識儲備要求高，綜合性強的業(yè)務(wù)，因此應(yīng)該做到：一是出口企業(yè)的外貿(mào)從業(yè)人員和管理人員一定要不斷加強繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，增強自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高自身的風(fēng)險識別能力；二是外貿(mào)企業(yè)要根據(jù)公司發(fā)展的要求和市場經(jīng)濟發(fā)展變化的情況，可以定期或不定期組織公司外貿(mào)業(yè)務(wù)從業(yè)人員參加專業(yè)知識培訓(xùn)，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)中可能遇到的風(fēng)險和問題，通過案例分析等方式，直觀明了的教授業(yè)務(wù)人員，以此提高業(yè)務(wù)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險識別能力；三是外貿(mào)從業(yè)人員也應(yīng)該不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，在工作，諸如對單證的審核務(wù)必要認(rèn)真、仔細，對發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和問題，及時向公司管理層匯報，及時解決；四是外貿(mào)從業(yè)人員應(yīng)該具備順適應(yīng)日益激烈的市場經(jīng)濟競爭的要求，不斷提高自身發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和處理問題的意識和能力，做到預(yù)防為先；工作中要嚴(yán)格遵守公司的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格按照信用證制單的要求制單。公司管理層要確保信用證在審證、制單、審單、交單和歸檔五個環(huán)節(jié)，節(jié)節(jié)相互約束、相互審核，真正確保開具信用證真實、可靠、無疑義，保障外貿(mào)結(jié)算的正常開展。

五、結(jié)語

銀行信用的可信度雖然遠遠高于商業(yè)信用，但是在受金融危機或宏觀經(jīng)濟復(fù)雜變化的影響下，信用證結(jié)算方式同樣也存在諸多風(fēng)險，為了有效規(guī)避風(fēng)險，參與對外貿(mào)易的企業(yè)應(yīng)該不斷增強風(fēng)險意識，強化風(fēng)險管理，盡量將風(fēng)險降低到最低。

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作者簡介：童靜（1993.11- ），女，漢族，重慶市黔江人，長江師范學(xué)院財經(jīng)學(xué)院在讀本科