施文潑
“減稅”來了!
“十三五”規(guī)劃開局之年,宏觀經濟政策導向甫定。減稅降費作為多項決策中的亮點之一,拉開了供給側結構性改革的序幕。
長期以來,宏觀調控相對偏重需求側管理,財政政策則習慣于通過擴大支出和政府投資來刺激經濟。但在當前宏觀經濟新常態(tài)下,財政支出難有太大的增量空間,這是不爭的事實。
中央適時提出了供給側結構性改革的新思路,是著眼于穩(wěn)定經濟增長和提升經濟發(fā)展質量的殺手锏。
減稅降費,是供給側結構性改革中最重要的一環(huán),其著力點在于降低企業(yè)成本,增強市場主體的積極性和發(fā)展后勁;降低政府對市場的不當干預,發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。
減稅降費,千頭萬緒,從何入手?中央主要提出四策。
第一,加快增值稅改革步伐。營改增改革既是減稅措施,也是統(tǒng)一商品貨物稅制、消除流轉環(huán)節(jié)重復征稅的重大稅制改革。因此,2016年建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)等行業(yè)已被納入營改增試點范圍。在此基礎上,簡并稅率,適當降低增值稅基本稅率,將節(jié)省企業(yè)成本,提高中國制造產品的競爭力。
第二,加大對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的稅收扶持力度。進一步完善鼓勵科技創(chuàng)新的各項稅收政策,加大稅收減免、費用扣除與抵免、加速折舊等政策優(yōu)惠力度,促進經濟發(fā)展方式向創(chuàng)新驅動轉變。完善在增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅方面,對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
第三,正稅清費。目前,企業(yè)的稅外負擔較重,許多收費項目往往與行政審批事項聯(lián)在一起。進一步清理各種不合理、不合規(guī)、不必要收費,是減稅的應有之義。同時,要結合政府簡政放權改革,建立政府“正面清單”和市場“負面清單”制度,進一步厘清政府與市場的關系。
第四,降低社會保險費率。在2015年降低失業(yè)、工傷和生育保險費率的基礎上,再次降低社會保險費綜合負擔,完善社會保險制度??蛇m度降低基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的征繳費率,在減輕企業(yè)負擔的同時,提高企業(yè)和就業(yè)者參保的積極性,擴大社會保險覆蓋面。
鑒于生育保險與醫(yī)療保險的性質相似,可探索合并為醫(yī)療保險。
減稅降費的重要性毋庸置疑。但減稅之余,不可忽視稅制完善和稅制結構調整。
為此,在推動營改增改革的同時,還須推進綜合和分類相結合的個人所得稅改革,降低中低收入者和勞動收入的稅負,提高高收入者和財產性收益的稅負;盡快完成房地產稅立法和改革,加大調節(jié)財富差距力度;調整消費稅制和資源稅制、開征環(huán)境保護稅,降低一般商品的稅收負擔,增加高耗能、高污染產品的資源環(huán)境稅負。
稅制建設可以低水平起步,先著眼搭好制度框架,但絕不能拖延懈怠。否則,難以形成正確的稅收激勵和約束機制。