陳 婷

內江華潤燃氣有限公司

企業(yè)財會內部控制問題和對策分析

陳 婷

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在我國現(xiàn)代社會發(fā)展的過程中，企業(yè)作為一股重要力量，企業(yè)發(fā)展的好壞對我國社會經(jīng)濟的發(fā)展有著重大影響。做好企業(yè)財會內部管理，促使企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展，讓在激烈競爭的環(huán)境下處于有利位置，讓企業(yè)健康發(fā)展。因此，作為企業(yè)財會內部控制人員，要弄清楚企業(yè)在財會內部控制時所遇到的問題，并采取有效的解決措施，使企業(yè)的財會內部控制工作做得更好，促使企業(yè)得到良好發(fā)展?；诖?，文章就企業(yè)財會內部控制問題和對策進行分析。

企業(yè)財會；內部控制；問題；對策

1.加強企業(yè)財會內部控制的意義

企業(yè)財會內部控制是企業(yè)財務管理工作的重要內容，是提高財務管理質量的有效途徑，加強企業(yè)財會內部控制可以確保企業(yè)資金安全，進而更好地開展經(jīng)濟活動，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。就現(xiàn)階段企業(yè)財務管理工作來看，企業(yè)內部控制結構還不夠健全，對財會內部控制工作沒有引起足夠的重視，缺乏統(tǒng)一的內部控制機制。由于企業(yè)財會內部控制工作沒有落實到位，容易出現(xiàn)挪用公款、攜款私逃等問題，使得企業(yè)資金出現(xiàn)風險，而資金是企業(yè)發(fā)展的根本，一旦企業(yè)的資金不穩(wěn)定，企業(yè)就難以發(fā)展下去，將面臨著破產(chǎn)、倒閉的風險。故此，加強企業(yè)財會內部控制意義重大。企業(yè)只有加強財會內部控制，才能確保企業(yè)資金安全，提高企業(yè)資金的利用率，降低企業(yè)經(jīng)濟成本，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.企業(yè)財會內部控制存在的問題

2.1 缺乏足夠重視

現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于管理人員沒有充分重視財會管理及內部控制工作，導致企業(yè)在這方面的管理意識比較薄弱。甚至有一些企業(yè)，根本不重視財會管理的內部控制，認為只要有一套完善的財會管理制度，就能做好企業(yè)的財會管理工作，根本不需要對財會管理進行相應的內部控制。這使企業(yè)即使設置了相應的內部控制機制，但由于工作人員的忽視，這套內部控制體系也得不到嚴格執(zhí)行，難以充分發(fā)揮其作用。

2.2 管理制度不完善，制度執(zhí)行力較差

企業(yè)管理制度是對企業(yè)員工的監(jiān)督，企業(yè)要發(fā)展，必須根據(jù)自己企業(yè)特點，建立相應的企業(yè)管理制度，制度建立以后，必須嚴格執(zhí)行管理制度，制度是一個企業(yè)發(fā)展的準繩，科學利用管理制度，提高企業(yè)發(fā)展動力。從另一方面來講，在經(jīng)濟的不斷發(fā)展中，也會有一部分企業(yè)意識到需要與時俱進，建立和完善自身的內部控制體系，但是往往因為他們缺乏必要的經(jīng)驗以及不能夠很好的分析自身的實際情況導致內部控制存在制度不完善，內容不完整等情況的發(fā)生。對于內部會計控制，更多的是被認定為一種內部的監(jiān)督部門，不能從大的整體的方面來看待內部控制體系，使得部分企業(yè)即使有這些部門，但也不能很好的發(fā)揮其作用。財會內部控制不僅僅是對企業(yè)的經(jīng)濟有著良好的監(jiān)督與管理，更重要的是對于經(jīng)濟風險的預測和控制作用。企業(yè)的內部控制如果不能夠結合其自身的實際狀況，最終只會造成更大的經(jīng)濟問題。財務控制對于企業(yè)發(fā)展起到重要作用，監(jiān)督與管理是最基本職能，對企業(yè)資金流的分配與使用，企業(yè)更進一步發(fā)展都起到重要作用，科學的財務分析，是企業(yè)發(fā)展的基本保障。

2.3 風險問題

在企業(yè)內部財會控制中，風險問題是內部財會控制的重點，一旦企業(yè)財務出現(xiàn)風險，就會威脅到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。就目前來看，企業(yè)對內部財會監(jiān)督的力度還不夠，企業(yè)內部財會的監(jiān)督多流于形式，沒有發(fā)揮出內部監(jiān)督的真正作用，進而增加了企業(yè)財務風險，使得各種徇私舞弊的行為發(fā)生。

2.4 企業(yè)財會工作人員專業(yè)素質水平相對較低

現(xiàn)階段企業(yè)財會工作人員專業(yè)素質不足、財會專業(yè)知識儲備匱乏問題并不鮮見，部分財會工作人員不能清楚了解或掌握財會領域相關法律法規(guī)制度，仍然沿襲以往陳舊、落后的記賬方法處理日常財會管理工作，其財會業(yè)務能力不足，難以滿足企業(yè)財會管理的現(xiàn)代化發(fā)展需求。還有一部分企業(yè)財會工作人員罔顧國家法律法規(guī)，肆意違反財會管理制度，私自編造或者篡改會計憑證、會計賬表、會計賬薄等等，導致會計信息失真的問題，這直接影響了企業(yè)財會內控管理制度的成效，或導致企業(yè)內控管理工作喪失了原有的意義。

3.強化企業(yè)財會內部控制的有效措施

3.1 樹立現(xiàn)代理念，強化內部控制意識

企業(yè)要想做好自身的財會內部控制，管理者首先要認識到財會內部控制的重要性。為使企業(yè)的財會內部控制工作更好地開展，企業(yè)管理者要做好相應的帶頭工作，重視財會內部控制。同時，還應樹立現(xiàn)代管理理念，讓企業(yè)相關人員充分認識到財會內部控制工作的重要性，根據(jù)公司的實際情況開展專題講座，設置相應的考核制度，從而讓企業(yè)的財會內部控制工作得以順利開展，保障企業(yè)財會內部控制工作質量，從而確保企業(yè)經(jīng)濟效益不斷提高。

3.2 優(yōu)化內部控制環(huán)境

針對企業(yè)內部控制缺少監(jiān)督的情況，應盡力優(yōu)化企業(yè)財會內部控制的環(huán)境。因此，要求財會部門人員建立一個完善的內部監(jiān)督體系，監(jiān)督內部控制工作的實行，發(fā)揮內部控制工作的核心地位。設立企業(yè)管理的目標，并利用內部控制手段達到企業(yè)目標，并加強對內部控制工作的監(jiān)督，即內部控制人員對工作人員的監(jiān)督，工作人員與工作人員之間互相監(jiān)督。若沒有內部控制監(jiān)督體系，就會使內部控制工作失去管理效力，缺乏信服力。在進行內部控制工作的同時，企業(yè)應遵循以人為本的理念，充分考慮企業(yè)員工的感受，在嚴格監(jiān)督的基礎之上實現(xiàn)個性化管理，從而提升企業(yè)員工的工作積極性。

3.3 落實內部預算和審批制度

由于企業(yè)的財務預算在很大程度上影響著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營效率，所以企業(yè)在開展財會內部控制工作時，要做好相應的財務預算工作。為保證企業(yè)能夠最大程度的獲利，在進行財務預算時一定要預先設定預算目的，同時對企業(yè)財務預算的準確性和可行性進行相應評估。只有確保企業(yè)的財務預算是可行的，明確預算目的，才能進行相應審批。這有利于保證企業(yè)的資金能夠在最大程度上得到有效利用，從而使企業(yè)有更多利潤空間。

3.4 加強風險管理

風險是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要工作，在企業(yè)內部財會控制工作中，企業(yè)要想確保內部財會工作質量，就必須加強風險管理。首先企業(yè)必須建立有效的風險評估機制，對企業(yè)內部財會工作進行全面的分析，找出企業(yè)財會工作中存在的風險，并針對風險制定緊急預備方案，避免風險的發(fā)生，減少風險損失；其次，要加強企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，通過信息化技術，建立統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)，對企業(yè)各部門、對企業(yè)員工進行全面的控制，減少企業(yè)內部財會風險因素。

3.5 注重電子信息處理技術的使用

隨著時代的發(fā)展和科學技術的不斷進步，信息化時代已經(jīng)全面來臨。在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)要想更好地生存和發(fā)展，就必須注重對電子信息技術的使用。特別是企業(yè)在進行財會內部控制時，要給各個部門構建一個完整的信息化平臺，使企業(yè)各個部門之間能夠更好地進行數(shù)據(jù)傳輸和信息分享。更為重要的是，有了這個信息化平臺，就能夠有效監(jiān)督企業(yè)的財務計算和對賬工作，從而避免由于人為因素而造成的一系列的財務數(shù)據(jù)偏差，在最大程度上確保企業(yè)財務信息的準確性。

3.6 組織財會工作人員參與專業(yè)培訓，提高企業(yè)財會人員綜合素養(yǎng)

從財會管理專業(yè)化角度來看，人才是執(zhí)行企業(yè)財會內控制度的主體，詳細來講，企業(yè)全體工作人員與財會內控管理制度之間有著極為密切的關聯(lián)，尤其是財會工作人員對財會內控管理工作實效性有著決定性影響。所以企業(yè)應漸次提高財務工作人員培訓力度，切實提升其業(yè)務能力以及專業(yè)知識水平，加強財會工作人員職業(yè)道德教育和法制觀念強化教育，提高其工作責任性，在日常會計工作中樹立誠信理念。此外，企業(yè)還應重視引進各類專業(yè)化辦公軟件，提高財會工作管理信息化水平，打造完善的內控管理信息系統(tǒng)，通過在線監(jiān)督與管理來確保企業(yè)經(jīng)濟活動有序、規(guī)范進行。

3.7 加強內部控制的執(zhí)行能力

企業(yè)財會的內部控制體系應凌駕于企業(yè)管理體系之上，為企業(yè)管理工作提供參考，并能夠將內部控制工作成果作為企業(yè)管理的成果。因此，必須要加強內部控制的執(zhí)行能力。企業(yè)財會的內部控制需要設為單獨部門，并賦予內部控制部門足夠的權利，使內部控制體系與企業(yè)管理體系互為輔助，互相參考，同時，能夠互相牽制，并以內部控制體系來牽制企業(yè)管理決策層，防止管理層做出錯誤的決定。

結束語

內部控制工作能夠有效改善企業(yè)的管理狀況，節(jié)省企業(yè)成本，加強企業(yè)財會工作的質量。所以，企業(yè)應不斷提升自身對于財會內控管理重要性的認識，樹立科學的內控管理理念，對財會內控管理制度加以健全和完善，組織財會工作人員參與專業(yè)培訓，提高企業(yè)財會人員綜合素養(yǎng)，從而提高企業(yè)財會的內部控制水平。

[1]金力剛.淺談如何加強企業(yè)財會內部控制[J].時代金融，2015，35：170-171.

[2]張赫威.淺談企業(yè)財會內部控制存在的問題及解決措施[J].商場現(xiàn)代化，2015，Z1：195-196.

[3]周文欽.淺析企業(yè)財會內部控制中存在的問題及對策[J].時代金融，2015，24：95.