河北經(jīng)貿(mào)大學 董 震 程亞碩

企業(yè)信用風險和管理體系的創(chuàng)建

河北經(jīng)貿(mào)大學 董 震 程亞碩

在當代市場經(jīng)濟中，企業(yè)信用管理是當代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過程的必需條件。但是，通過對中國企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔心，如何建立完善的信用風險管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風險的存在入手，對企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因進行簡要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風險，推行規(guī)避信貸風險控制方面的業(yè)務(wù)。

信用風險 信用風險管理 管理體系

信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠信而不能長期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導致市場經(jīng)濟的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風險在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。

1 企業(yè)信用風險管理的含義

1.1 信用風險

信用風險是在信用交易活動中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風險。信用風險從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風險和不可控風險。嚴格地執(zhí)行按賬齡分析和標準的后臺債務(wù)采集程序是控制可控風險的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風險，以國家風險為代表，識別風險、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門的任務(wù)。

1.2 信用風險管理

信用風險管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學的專業(yè)知識，避免信貸所產(chǎn)生的風險。

當代企業(yè)經(jīng)管的焦點是企業(yè)信用管理。提高抵御風險的能力，加強企業(yè)的信用管理，增進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進行賒銷、投標、合資合作等生產(chǎn)活動中更胸有成竹。

客戶信用風險管理是企業(yè)信用風險管理的主要任務(wù)，包含風險識別、風險評估、風險分析，繼而進行有效的風險管理，采取最經(jīng)濟的應(yīng)對全面風險的方法。

2 企業(yè)發(fā)展中存在的信用風險分析

2.1 存在于應(yīng)用管理的信用風險

在目前階段，經(jīng)營活動中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過程中滋生大量風險因素。中國的經(jīng)濟體制是市場經(jīng)濟，憑著良好的信用條件，可以促進銷售自身的產(chǎn)品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴大。

2.2 存在于融資中的信用風險

企業(yè)發(fā)展是和融資分不開的，再加上融資出現(xiàn)信用風險，因此企業(yè)需要承擔更大的財務(wù)風險。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個原因是銀行和其他金融機構(gòu)認定中小型企業(yè)不能保證按時還款，存在過高的信用風險；另一個原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。

2.3 存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風險

第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風險之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨的信用管理部門，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準確識別客戶的信用，許多企業(yè)無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業(yè)并未對信貸客戶的資料實地調(diào)查，對客戶的了解不完整。

3 發(fā)生企業(yè)信用風險的主要因素

3.1 企業(yè)內(nèi)部因素

較差的風險意識和缺乏先進經(jīng)營觀念是很多企業(yè)都存在信用風險的內(nèi)部原因。

3.1.1 企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營策略缺少合理性

企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國許多企業(yè)在發(fā)展過程當中只注重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經(jīng)營觀念，沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.1.2 優(yōu)良信用風險意識欠缺

雖然現(xiàn)代企業(yè)的風險意識正處于增強的好轉(zhuǎn)趨勢，但意識只存在于企業(yè)財務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤，而不是關(guān)心實際營業(yè)利潤。壞賬準備存在于企業(yè)的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒有意識到，這將導致企業(yè)面臨的風險提升，也使企業(yè)增加流動性風險。

3.1.3 財務(wù)管理部門與銷售部門缺少協(xié)調(diào)性

企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個部門參與進來，銷售部門和財務(wù)部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務(wù)，財務(wù)部門只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實際情況，從而導致企業(yè)風險增加。

3.1.4 缺乏信用管理機制

盡管許多企業(yè)都意識到信用風險對企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營，不建立信用管理機制、不設(shè)立信用管理部門，從而導致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營效率低下。

3.2 企業(yè)外部因素

企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風險的原因之一。雖然中國已經(jīng)不是計劃經(jīng)濟，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經(jīng)濟環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對稱，是信用風險的發(fā)生的主要因素。

4 企業(yè)信用風險的管理和控制方法

4.1 設(shè)立企業(yè)信用風險管理制度

4.1.1 客戶資信管理制度

加強信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風險評估調(diào)查，企業(yè)必須首先進行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動需要在標準的風險管理制度下進行實施。企業(yè)應(yīng)該加強客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對客戶群進行監(jiān)管和查實；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶資信檔案。

4.1.2 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

很多企業(yè)針對應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場環(huán)境方面的要求。缺乏科學和系統(tǒng)的管理體系是主要的問題，體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。

4.1.3 客戶授信管理制度

在交易過程中企業(yè)信用風險產(chǎn)生的主要原因是銷售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對銷售的規(guī)范化管理控制?？蛻舻男庞妙~度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。

4.2 建立專業(yè)的信用管理部門

提高企業(yè)目標的信用風險，從根本上，我們必須完成獨立的信用管理部門構(gòu)建，開展專業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來規(guī)定客戶的信用條件和信用標準，構(gòu)建客戶檔案，加強預控的交易活動。第二，我們必須嚴格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強對交易活動的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風險損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強交易事后的控制來減少企業(yè)的損失。

4.3 增強信用風險的溝通和信息

削弱因為信息不對稱使得企業(yè)的社會監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來強化信用風險的信息與溝通。

4.3.1 必須準備詳細的余額和定期收款報告

通過應(yīng)收賬款詳細的報告，企業(yè)管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應(yīng)收款項的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。

4.3.2 保證對賬的實時性

財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應(yīng)收賬款，也要和客戶核實賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進行對賬。進而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導者，讓他們做出決定，以規(guī)避導致應(yīng)收賬款的錯誤和損失。

4.3.3 必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺賬

企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺賬來應(yīng)對壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風險現(xiàn)象，客戶應(yīng)收賬款的變動將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。

4.4 對企業(yè)信用風險監(jiān)管的加強

因為資金信貸復蘇的經(jīng)濟活動已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風險。為降低信貸風險、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：

4.4.1 監(jiān)督信用賬戶

如通過對客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。

4.4.2 客戶跟蹤管理

之所以公司財務(wù)部門和授信客戶之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開始到信貸的結(jié)束，是為了確保客戶按時交款，同時也確保因為運輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施，維護良好的客戶關(guān)系。

4.4.3 監(jiān)管信貸的發(fā)生

如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。

4.5 創(chuàng)立科學的信用風險評估機制

確認、管理、分析市場營銷、財務(wù)管理、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的方式是風險評估活動。在正常的情況下，信用風險評估機制的創(chuàng)立方法如下。

4.5.1 風險要素要精確地確定

確定獨一的方針設(shè)定，風險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風險、資產(chǎn)流動性風險、匯率風險、壞賬風險因素是應(yīng)收賬款風險評估的主要因素。

4.5.2 深入分析風險因素

采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風險，風險分析主要包括風險的嚴重性及其發(fā)生的頻率。

5 結(jié)語

由于買方市場的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟發(fā)展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴重。伴隨中國從計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟，而買方市場的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風險、創(chuàng)立企業(yè)信用風險管理體系已迫在眉睫。

對此，企業(yè)需要認識到自己發(fā)展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風險的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場經(jīng)濟體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強企業(yè)風險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規(guī)避信貸風險是降低信用風險的主要途徑。

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2096-0298(2016)09(c)-060-02