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農(nóng)村信用社地市級行業(yè)審計存在問題及改進途徑淺析

2016-03-18 22:35趙艷杰
商場現(xiàn)代化 2016年1期
關(guān)鍵詞:信用社審計途徑

摘 要:本文針對農(nóng)村信用社地市級行業(yè)審計存在問題提出了改進措施。

關(guān)鍵詞:信用社;審計;問題;途徑

如何發(fā)揮地市級農(nóng)村信用社行業(yè)審計機構(gòu)在促進農(nóng)村信用社法人機構(gòu)完善公司治理、規(guī)范經(jīng)營行為、加強內(nèi)部控制、強化風(fēng)險管理等方面的行業(yè)審計作用。本文對地市級行業(yè)審計機構(gòu)前期運行和管理存在的問題進行剖析,提出下一步工作建議和意見進行探析。

一、地市級行業(yè)審計機構(gòu)存在的主要問題

地市級行業(yè)審計機構(gòu)成立來,行業(yè)審計作用的不斷強化,對有效防控風(fēng)險,促進全區(qū)農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)揮積極作用,但在運行和管理中也存在一些問題。

1.行業(yè)審計體系有待進一步完善

(1)行業(yè)審計職責(zé)和權(quán)限有待進一步明確。各地市級行業(yè)審計機構(gòu)成立之初,省級聯(lián)社賦予地市級行業(yè)審計機構(gòu)檢查、指導(dǎo)、督促轄內(nèi)農(nóng)村信用社開展序時稽核、常規(guī)稽核、專項稽核、離任審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等稽核審計工作,組織實施對轄內(nèi)農(nóng)村信用社的稽核、監(jiān)察、審計、案件查處和稽核培訓(xùn)等工作,依照有關(guān)規(guī)定對轄內(nèi)違法、違紀(jì)、違規(guī)工作人員提出稽核處罰和處理建議,協(xié)調(diào)、指導(dǎo)轄內(nèi)農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)、防控化解金融風(fēng)險,負(fù)責(zé)省級聯(lián)社交辦的與當(dāng)?shù)攸h政及有關(guān)部門協(xié)調(diào)工作,營造良好工作環(huán)境,維護農(nóng)村信用社正當(dāng)合法權(quán)益等職責(zé)。審計權(quán)限保障機制層級不高,審計職能主業(yè)不突出,一定程度制約地市級行業(yè)審計機構(gòu)對轄內(nèi)法人機構(gòu)審計、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)工作的開展。

(2)審計人員專業(yè)勝任能力有待進一步提高。一是學(xué)歷水平起點不高,專業(yè)技能有待提高。二是部分稽查人員知識結(jié)構(gòu)不合理,創(chuàng)新能力不強,不能與時俱進和追求自我的發(fā)展完善,缺乏根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點和新業(yè)務(wù)、復(fù)雜業(yè)務(wù)需求創(chuàng)新審計技術(shù)方法的能力。三是新進工作人員缺乏實踐經(jīng)驗,獨立工作能力有待增強。

2.對地市級行業(yè)審計機構(gòu)的考核有待進一步調(diào)整

省級聯(lián)社對地市級行業(yè)審計機構(gòu)考核和省級聯(lián)社機關(guān)部室考核內(nèi)容一致,采取“德、能、勤、績、廉”定性考核方式,鑒于審計工作職業(yè)化,專業(yè)性較強,這種考核方式不能全面真實反映地市級行業(yè)審計機構(gòu)實際工作情況和工作質(zhì)量。省級聯(lián)社出臺《關(guān)于印發(fā)地市級行業(yè)審計機構(gòu)業(yè)務(wù)考核辦法的通知》,對地市級行業(yè)審計機構(gòu)審計規(guī)范和稽查人員職業(yè)道德規(guī)范遵循情況、審計業(yè)務(wù)年度工作開展情況及審計項目管理規(guī)范程度、稽查人員職責(zé)分工及專業(yè)勝任能力、各利益相關(guān)方對地市級行業(yè)審計機構(gòu)業(yè)務(wù)認(rèn)可程度和滿意程度等內(nèi)容進行考核,但該業(yè)務(wù)考核尚未能納入到年度地市級行業(yè)審計機構(gòu)考核內(nèi)容中。

3.審計項目質(zhì)量有待進一步加強

(1)從各地市級行業(yè)審計機構(gòu)上報的審計報告來看,審計項目質(zhì)量不高,普遍存在審前調(diào)查分析不細(xì)致,審計重點不突出;審計項目負(fù)責(zé)人審核把關(guān)力度有待加強,分級復(fù)核制度執(zhí)行不到位,問題認(rèn)定精準(zhǔn)性不足;審計報告重點不突出,表述準(zhǔn)確程度有待提高;對問題原因深入剖析不夠,審計意見指導(dǎo)性、實踐性不強。

(2)地市級行業(yè)審計機構(gòu)審計建議可行性程度較低,對被審計單位提出審計建議和優(yōu)化建議實踐性較差,同時未形成完善的制度體系和工作機制,就檢查而檢查,對督促轄內(nèi)法人機構(gòu)就檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改乏力,審計效能未能充分體現(xiàn)。

4.審計成果利用不足

一方面部分轄內(nèi)法人機構(gòu)對審計結(jié)果重視程度不夠,整改不力、責(zé)任人不處理或處理不到位,致使屢查屢犯問題突出。另一方面各層級業(yè)務(wù)條線溝通協(xié)作配合力度不夠,對檢查發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題深入剖析力度不夠。對內(nèi)控制度不健全問題,完善制度規(guī)定和內(nèi)控管理不及時,限期整改督促檢查不力,合規(guī)問責(zé)督促檢查力度有待加強。

5.審計手段落后

目前,全區(qū)審計工作主要以手工勞動為主,面對大的審計項目,主要實行“人海戰(zhàn)術(shù)”,依靠大量的時間和人員投入。例如某省級聯(lián)社2013年、2014年地市級行業(yè)審計機構(gòu)投入現(xiàn)場檢查天數(shù)分別為264天和225天,2013年超過了全年工作日,2014年占全年工作日的89.64%。審計信息系統(tǒng)建設(shè)滯后,致使審計工作缺乏非現(xiàn)場審計統(tǒng)計查詢和預(yù)警分析監(jiān)測功能及數(shù)據(jù)處理分析工具,在當(dāng)前全區(qū)海量數(shù)據(jù)形勢下,必將造成現(xiàn)場檢查針對性不強,審計效率低下,審計效果不高的狀況。

二、改進地市級農(nóng)信社行業(yè)審計機構(gòu)的途徑

1.轉(zhuǎn)變觀念,高度重視行業(yè)審計工作

黨和國家高度重視審計工作,明確提出了完善審計制度,強化對權(quán)利制約和監(jiān)督;國務(wù)院、省級黨政機關(guān)高度重視審計工作,先后下文提出加強審計工作的意見。省級聯(lián)社也高度重視行業(yè)審計工作,地市級行業(yè)審計機構(gòu)要應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識到行業(yè)審計是省級聯(lián)社對轄內(nèi)轄內(nèi)法人機構(gòu)開展獨立、客觀的監(jiān)督、評價和指導(dǎo)活動,是省級聯(lián)社強化監(jiān)督、服務(wù)職能的重要手段之一。面對轄內(nèi)部分轄內(nèi)法人機構(gòu)已經(jīng)暴露出風(fēng)險防控能力脆弱、信用風(fēng)險持續(xù)惡化、操作風(fēng)險呈高發(fā)態(tài)勢、單體機構(gòu)風(fēng)險隱患加大的問題,地市級行業(yè)審計機構(gòu)應(yīng)突出問題導(dǎo)向,加大工作力度,主動出擊,找到結(jié)癥,敢于亮劍,敢于碰硬,不怕得罪人,切實發(fā)揮地市級行業(yè)審計機構(gòu)為省級聯(lián)社“站崗放哨、通風(fēng)報信”的作用。

2.繼續(xù)完善行業(yè)審計體系

(1)在職責(zé)和權(quán)限設(shè)置方面。一是依據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于加強農(nóng)村信用社省級聯(lián)社行業(yè)審計工作指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔2012〕20號)對行業(yè)審計的職能定位,剝離地市級行業(yè)審計機構(gòu)與審計無關(guān)的業(yè)務(wù),保持審計工作的獨立性和權(quán)威性,切實發(fā)揮“第三只眼”的客觀公正作用。二是根據(jù)審計體系盡快出臺審計章程,明確地市級行業(yè)審計機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限,確保地市級行業(yè)審計機構(gòu)開展工作“有規(guī)可依”。在制度層面賦予審計工作知情權(quán)、檢查權(quán)、取證權(quán)、臨時處置權(quán)、建議權(quán)、公布結(jié)果權(quán)、經(jīng)濟處罰權(quán)和紀(jì)律處罰建議權(quán)等必要的職權(quán),經(jīng)濟處罰權(quán)可由地市級行業(yè)審計機構(gòu)提出處罰金額后監(jiān)督轄內(nèi)法人機構(gòu)執(zhí)行。

(2)在人員管理方面。一是補充和加強行業(yè)審計人員力量,與轄內(nèi)法人機構(gòu)的比例至少達(dá)到1.5:1。二是建立準(zhǔn)入退出機制,通過筆試、面試和考核等,將各轄內(nèi)法人機構(gòu)審計、會計、管理、法律、統(tǒng)計、電子數(shù)據(jù)處理等業(yè)務(wù)骨干納入全區(qū)審計人才庫,有針對性地培養(yǎng)。三是與有一流審計專業(yè)的國內(nèi)大學(xué)聯(lián)合對優(yōu)秀審計人才進行定期培訓(xùn),確保專業(yè)能力的不斷提升。四是建立審計人員動態(tài)管理機制,以一定時期為一個考核周期,能上能下,能進能出,定期動態(tài)調(diào)整,切實保證審計隊伍素質(zhì)。

3.提高審計項目質(zhì)量

一是實行審計項目主任負(fù)責(zé)制。明確地市級行業(yè)審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人為審計項目質(zhì)量第一責(zé)任人,承擔(dān)審計項目全過程質(zhì)量控制責(zé)任。二是推進審計項目精細(xì)化管理,首先要突出“以人為本”審計理念,根據(jù)審計人員專業(yè)特長合理分工,做到人盡其才,才盡其用;規(guī)范審計程序,重視審前調(diào)查和分析,找準(zhǔn)審計重點,確定審計樣本,確保審前、審中、審后各項程序控制嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、環(huán)環(huán)相扣、不遺漏、不拖沓;嚴(yán)格控制審計報告質(zhì)量,審計報告應(yīng)客觀公正、重點突出、表述準(zhǔn)確、格式規(guī)范,反映問題依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確,審計建議針對性和可操作性強,審計結(jié)果能夠得到全面有效的反映。三是建立完善的激勵與約束機制。

4.提升審計成果運用

一是全面貫徹落實全區(qū)農(nóng)村信用社內(nèi)控合規(guī)建設(shè)精神,建立健全整改責(zé)任體系。堅持查糾問題與建立長效機制相結(jié)合原則,省級聯(lián)社和轄內(nèi)法人機構(gòu)應(yīng)加強協(xié)作配合,發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、研究問題,查找問題存在的深層次原因,從體制機制和制度的根源上提出解決問題的措施和辦法。二是重點整治各類違規(guī)行為和違規(guī)問題,各地市級行業(yè)審計機構(gòu)應(yīng)建立整改檢查定期跟蹤機制,對歷次檢查設(shè)立問題臺賬,對問題整改落實情況要進行逐條登記、逐項整改、逐條核銷、存檔考核,并將整改落實情況作為對轄內(nèi)機構(gòu)每一次檢查的必查項。三是建立健全問責(zé)體系,加大違規(guī)行為問責(zé)力度,強化違規(guī)行為問責(zé)督促檢查,嚴(yán)格執(zhí)行“一事五問”和“四個不放過”,強化審計成果應(yīng)用,提高違規(guī)成本,遏制屢查屢犯問題態(tài)勢,進一步提高審計成效。

5.加快審計信息系統(tǒng)建設(shè)

加快審計信息系統(tǒng)建設(shè),以實現(xiàn)審計管理和監(jiān)督工作信息化、便捷化,實現(xiàn)從事后審計向事前、事中審計的過渡,實現(xiàn)實時預(yù)警、遠(yuǎn)程審計與現(xiàn)場審計的有機結(jié)合,降低審計成本,提高審計效能。

作者簡介:趙艷杰(1985.11- ),男,滿族,內(nèi)蒙古赤峰市人,畢業(yè)于山東大學(xué)金融系,本科學(xué)歷,經(jīng)濟師,中共黨員,現(xiàn)就職于內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社赤峰稽查辦事處

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