程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

·金融窗口·

提升貿(mào)易企業(yè)報(bào)告制度的有效性探究

程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

貿(mào)易企業(yè)報(bào)告是強(qiáng)化貨物貿(mào)易外匯管理的有效途徑，但在實(shí)際工作中，企業(yè)在履行報(bào)告義務(wù)方面，缺乏主動性和自律性，報(bào)告的質(zhì)量與及時性直接影響總量核查結(jié)果，從而對外匯局實(shí)施分類監(jiān)管帶來影響。貿(mào)易企業(yè)報(bào)告存在的問題，應(yīng)通過細(xì)化制度與規(guī)范操作加以解決。

外匯管理；報(bào)告制度；探索研究

貿(mào)易企業(yè)報(bào)告是強(qiáng)化貨物貿(mào)易外匯管理的有效途徑，但在實(shí)際工作中，貿(mào)易企業(yè)報(bào)告存在許多問題。從分析當(dāng)前貿(mào)易企業(yè)報(bào)告現(xiàn)狀，分析企業(yè)報(bào)告制度存在的問題，并提出針對性解決方案。

一、貿(mào)易企業(yè)報(bào)告制度的總體要求

2012年貨物貿(mào)易外匯管理改革后，政策上以1個指引（《貨物貿(mào)易外匯管理指引》）和1個細(xì)則（《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》）為主體，將貨物貿(mào)易收付匯和貿(mào)易信貸登記管理等進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。企業(yè)報(bào)告分為義務(wù)性報(bào)告和主動性報(bào)告兩類。義務(wù)性報(bào)告包括一定期限以上的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報(bào)告、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)報(bào)告、輔導(dǎo)期報(bào)告等；主動性報(bào)告包括一定期限以下的上述報(bào)告。

1.義務(wù)性報(bào)告要求?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（簡稱《細(xì)則》）第四章三十七條:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息?！边@對貿(mào)易企業(yè)如何報(bào)告、對哪些業(yè)務(wù)進(jìn)行報(bào)告，提出了明確的要求。對于未能通過監(jiān)測系統(tǒng)報(bào)告的企業(yè)，可采取到外匯局現(xiàn)場報(bào)告的方式，對企業(yè)預(yù)計(jì)的情況進(jìn)行報(bào)告。

2.未履行報(bào)告義務(wù)的處理措施。《細(xì)則》第七章五十三條:“企業(yè)未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)，外匯局應(yīng)將其降為B類企業(yè)?！泵鞔_了企業(yè)違反貿(mào)易企業(yè)義務(wù)性報(bào)告制度，將會受到的處理措施。由于外匯局貨物貿(mào)易外匯管理實(shí)施分類監(jiān)管，根據(jù)日常核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分為A、B、C三類。A類企業(yè)的貿(mào)易收支適用于便利化的管理措施；B、C類企業(yè)的貿(mào)易收支，在銀行單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管。

3.處罰規(guī)則?！都?xì)則》第九章七十一條：“……未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記（含報(bào)告）手續(xù)，依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十八條規(guī)定，由外匯局責(zé)令改正，給予警告，處30萬元以下的罰款?！痹摋l款說明，企業(yè)報(bào)告是企業(yè)在發(fā)生貿(mào)易外匯收支時享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)。充分體現(xiàn)了貿(mào)易企業(yè)報(bào)告的重要性，提醒企業(yè)強(qiáng)化守法自律意識。

二、當(dāng)前貿(mào)易企業(yè)報(bào)告的現(xiàn)狀

貨物貿(mào)易外匯管理改革3年多來，企業(yè)從機(jī)械的“照章辦事”向主動學(xué)習(xí)政策，加強(qiáng)真實(shí)性的內(nèi)部管理逐步的轉(zhuǎn)變。但在報(bào)告質(zhì)量、報(bào)告方式等方面，仍存在一些問題：

1.企業(yè)報(bào)告質(zhì)量不高。一是不履行報(bào)告義務(wù)。企業(yè)人員更換頻繁、外匯政策理解偏差、知識結(jié)構(gòu)參差不齊導(dǎo)致了不能履行企業(yè)報(bào)告義務(wù)。二是報(bào)告與實(shí)際不符。一些企業(yè)因未及時履行貿(mào)易信貸報(bào)告義務(wù)，導(dǎo)致報(bào)告預(yù)計(jì)日期與實(shí)際發(fā)生日期嚴(yán)重偏差，影響貨物流與資金流的一致性匹配。

2.現(xiàn)場報(bào)告比例較大，影響外匯局監(jiān)管效率。企業(yè)貿(mào)易報(bào)告的渠道一是通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)報(bào)告，二是到外匯局現(xiàn)場進(jìn)行報(bào)告。目前80%的企業(yè)都選擇到外匯局現(xiàn)場補(bǔ)報(bào)告或調(diào)整報(bào)告數(shù)據(jù)，影響了外匯局監(jiān)管效率。

3.系統(tǒng)不適應(yīng)核查要求。貨物貿(mào)易外匯管理已經(jīng)建立相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，目前該系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。但查詢統(tǒng)計(jì)功能無法滿足貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測的管理要求，一是分析手段落后，二是缺少預(yù)警功能。貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)不能對企業(yè)錯誤報(bào)告或影響貨物流與資金流匹配的報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警，不利于有效開展真實(shí)性審核。

4.宣傳方式有待改進(jìn)。一是貿(mào)易企業(yè)報(bào)告制度完全依靠外匯局進(jìn)行宣傳，宣傳的主體較為單一，不能做到多渠道的宣傳。二是貿(mào)易企業(yè)報(bào)告制度宣傳缺乏系統(tǒng)性、環(huán)節(jié)性，導(dǎo)致了一些企業(yè)對制度的學(xué)習(xí)、了解不夠系統(tǒng)，以致對企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告制度的執(zhí)行大打折扣。

三、制度層面需完善的問題

1.尚未建立完整的工作制度。在《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》中，雖已對貿(mào)易信貸報(bào)告的要求、罰則等給予明確規(guī)定，但是沒有建立一套完整的工作制度，不便于企業(yè)具體掌握，也不利于外匯局開展管理和核查工作。

2.報(bào)告時限不便企業(yè)執(zhí)行。一是根據(jù)貿(mào)易信貸報(bào)告制度要求，對應(yīng)四種貿(mào)易信貸報(bào)告類型，貨物流與資金流間隔時間可在30天至90天完成，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的時間，可能會與已報(bào)告的日期發(fā)生偏差。二是企業(yè)需要通過“應(yīng)用服務(wù)平臺”報(bào)告貿(mào)易信貸情況，但存在業(yè)務(wù)發(fā)生起30天的窗口期，由于企業(yè)貿(mào)易發(fā)生過程中，涉及多個部門、人員，有很多不確定性因素，企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告人員在窗口有效期內(nèi)，很難準(zhǔn)確掌握貿(mào)易信貸情況。

3.違規(guī)處罰條款相對寬松?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》中，明確企業(yè)未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)，外匯局應(yīng)將其列為B類企業(yè)。但《細(xì)則》也允許企業(yè)漏報(bào)貿(mào)易信貸報(bào)告時，可到外匯局現(xiàn)場報(bào)告。因此，在貨物貿(mào)易核查開展過程中，很難對企業(yè)是否未履行貿(mào)易信貸報(bào)告義務(wù)進(jìn)行定性。

四、相關(guān)建議

1.建立健全工作制度。在集合多個文件相關(guān)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化貿(mào)易企業(yè)報(bào)告制度條款，促進(jìn)貿(mào)易信貸報(bào)告制度化和規(guī)范化，便于貿(mào)易企業(yè)執(zhí)行，也便于外匯局加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)報(bào)告管理，有效提升貿(mào)易信貸管理能力和貨物貿(mào)易核查水平。

2.調(diào)整報(bào)告時限要求。一是建議取消不同類型貿(mào)易信貸報(bào)告的時限要求。如對預(yù)收、預(yù)付、延收、延付四項(xiàng)貿(mào)易信貸報(bào)告，統(tǒng)一要求企業(yè)在發(fā)生之日起30日內(nèi)報(bào)告。二是建議取消報(bào)告窗口期或賦予外匯局調(diào)整企業(yè)報(bào)告窗口期的權(quán)限。減少企業(yè)錯過窗口期，需要復(fù)印資料到外匯局現(xiàn)場報(bào)告而產(chǎn)生的經(jīng)營成本。

3.完善違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn)。一是對由于企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告制度了解不到位或企業(yè)人員更替等原因?qū)е碌奈绰男袌?bào)告義務(wù)的企業(yè)，給與容忍寬限。二是明確降級標(biāo)準(zhǔn)，便于貨物貿(mào)易核查認(rèn)定違規(guī)行為，增強(qiáng)監(jiān)管效力。

4.加強(qiáng)系統(tǒng)技術(shù)支持。當(dāng)前貨物貿(mào)易外匯管理主要是依托貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)開展的，系統(tǒng)的監(jiān)測功能是有效開展貨物貿(mào)易核查工作的重要保障。建議在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)中，設(shè)置貿(mào)易信貸報(bào)告預(yù)警指標(biāo)。在原有貿(mào)易信貸報(bào)告比率的基礎(chǔ)上，增加貿(mào)易企業(yè)報(bào)告合規(guī)性指標(biāo)，準(zhǔn)確性、完整性指標(biāo)，做到對異常報(bào)告直接預(yù)警，為貿(mào)易企業(yè)報(bào)告管理工作提供監(jiān)測依據(jù)。

5.加大宣傳力度。一是有效利用銀行窗口宣傳。建議銀行在落實(shí)“展業(yè)三原則”的同時，從“了解客戶”“了解業(yè)務(wù)”的角度，宣傳企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告制度，督促企業(yè)履行報(bào)告義務(wù)。二是開展制度培訓(xùn)。重點(diǎn)解讀企業(yè)報(bào)告，增強(qiáng)企業(yè)法制觀念和制度意識，引導(dǎo)企業(yè)履行報(bào)告義務(wù)，高效落實(shí)貿(mào)易信貸報(bào)告制度。

〔責(zé)任編輯：宋洪德〕

F830.7

A

1002-2341（2016）04-0126-02

2016-05-14

程垚（1984-），女,黑龍江大慶人，科員，助理會計(jì)師，主要從事外匯業(yè)務(wù)管理研究。