作者簡介:王瑜(1990-),女,漢族,湖北省武漢市人碩士研究生,武漢大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院,企業(yè)管理專業(yè),研究方向:創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新管理。
摘要:近年來,中國經(jīng)濟減速明顯,經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展的趨勢已經(jīng)日趨明朗。黨的十八大提出以創(chuàng)新驅(qū)動經(jīng)濟發(fā)展為企業(yè)轉(zhuǎn)型指明方向。因此,本文從企業(yè)經(jīng)營績效與創(chuàng)新投入的相關(guān)概念入手,發(fā)掘其兩者之間的影響機制,并就研究所探討的理論提出一定的政策建議供有關(guān)部門參考借鑒。
關(guān)鍵詞:經(jīng)營績效;創(chuàng)新投入;影響機制;治理對策
一、引言
創(chuàng)新是歷史進步的動力、時代發(fā)展的關(guān)鍵,位居今日中國“五大發(fā)展理念”之首。今日世界,發(fā)展面臨的最大矛盾仍是供需矛盾,尤其是資源有限性與需求無限性的矛盾。隨著人口越來越多,需求越來越大,需求質(zhì)量要求越來越高,這一矛盾越來越突出。解決這一矛盾的關(guān)鍵在于創(chuàng)新。把創(chuàng)新放在國家發(fā)展全局的核心位置,體現(xiàn)了對人類社會發(fā)展規(guī)律的深刻認(rèn)識,體現(xiàn)了對國家民族發(fā)展根本的深刻體認(rèn)。而經(jīng)濟創(chuàng)新的根本在于微觀實體的創(chuàng)新,也就是企業(yè)的創(chuàng)新。因此,研究企業(yè)經(jīng)營績效與創(chuàng)新投入的影響機制具有十分重要的理論意義,提出治理對策具有一定的現(xiàn)實意義。
二、相關(guān)概念辨析
(一)企業(yè)創(chuàng)新投入的相關(guān)概念
創(chuàng)新是實現(xiàn)經(jīng)濟要素的重新組合,分為產(chǎn)品創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新、市場創(chuàng)新、材料來源或供應(yīng)商創(chuàng)新、組織創(chuàng)新五種類型(熊皮特,1936)。創(chuàng)新包括自主研發(fā)新產(chǎn)品、與其他機構(gòu)進行聯(lián)合研發(fā)或者直接將研發(fā)活動外包給其他企業(yè)(傅家驥,1998)。因此,創(chuàng)新投入是指企業(yè)為了展開創(chuàng)新活動、獲得創(chuàng)利潤而進行的投入。一般而言,創(chuàng)新投入指的是研發(fā),即R&D。UNESCO(聯(lián)合國教科文組織)定義R&D:為增加知識的總量,以及利用相關(guān)知識來創(chuàng)造新的應(yīng)用而進行的系統(tǒng)的、創(chuàng)造性的科研工作。一般來說,研發(fā)投入包括了資金投入和人員投入。創(chuàng)造性和新穎性是研究與試驗發(fā)展的決定因素,這一類型按照類型劃分可以分為基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗發(fā)展研究三種。事實上,企業(yè)研發(fā)投資的過程涉及研究與開發(fā)、生產(chǎn)和銷售等一系列活動,并且鏈環(huán)回路模型是分析研發(fā)過程的較為全面、富有啟發(fā)性的模型(克萊茵和羅伯格,1986),經(jīng)筆者改進,如圖1所示。
(二)企業(yè)R&D支出范圍的界定
《國際會計準(zhǔn)則第9號一R&D費用》認(rèn)為企業(yè)的R&D支出包括與其研發(fā)活動有關(guān)的人員的薪酬,所耗費的原料及物化勞動,以計入用于R&D活動相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊費等?!睹绹攧?wù)會計準(zhǔn)則第2號公告一R&D費用》認(rèn)為企業(yè)的R&D支出包括原材料、機械設(shè)備及固定設(shè)施相關(guān)的費用,有關(guān)的人員的相應(yīng)支出,無形資產(chǎn)的攤銷額,間接費用,但不包含管理費用等等。我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號—無形資產(chǎn)》認(rèn)為企業(yè)的R&D支出包括企業(yè)直接發(fā)生的與R&D活動相關(guān)的職工薪酬、材料價款,以及相關(guān)的、能夠?qū)ο蠡臋C器設(shè)備的折舊費等,無法明確分配的應(yīng)計入當(dāng)期損益。
(三)企業(yè)經(jīng)營績效
“績效”源于西方的“performance”。一直以來,學(xué)術(shù)界沒有對績效做出統(tǒng)一的定義。Camlbell認(rèn)為業(yè)績是確實的行為表現(xiàn)且能夠通過觀察而識別,而非結(jié)果。Bermadin則認(rèn)為績效是與組織經(jīng)營目標(biāo)緊密相關(guān)的行為的結(jié)果。我國財政部統(tǒng)計司認(rèn)為企業(yè)績效是指企業(yè)的經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。企業(yè)績效評價關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營效率和效果的衡量以及內(nèi)部成員的考核與晉升。通過查閱相關(guān)文獻可知,一般通過經(jīng)濟增加值、會計報表的財務(wù)指標(biāo)和與公司股票價格相關(guān)的資本市場數(shù)據(jù)進行實證研究。美國學(xué)者Stewart提出EVA的測度方法,即等于稅后經(jīng)營利潤減去債務(wù)和股本成本,可以清晰地反映出所有成本被扣除后的剩余收入。但是由于我國資本市場的特殊情況,相反托賓Q值,公司股票收益率等指標(biāo)在我國資本市場數(shù)據(jù)中比較容易獲取。但也有學(xué)者認(rèn)為,我國資本市場僅為弱勢有效市場,財務(wù)報表會計指標(biāo)的容易較為獲取,且真實性和準(zhǔn)確性較高。并且,在上市公司中,財務(wù)報表均已經(jīng)過會計師事務(wù)所審計,可信度較高,這也是以往研究大多以財務(wù)報表的指標(biāo)來衡量企業(yè)績效的原因。即便如此,但是也難以杜絕經(jīng)營者對財務(wù)報表做出虛假陳述、篡改經(jīng)營業(yè)績的情況。
三、企業(yè)績效對創(chuàng)新投入的影響機制
(一)資本溢出機制
處理好企業(yè)的動態(tài)創(chuàng)新投入,實際上是提升企業(yè)創(chuàng)新能力,而其根本目的是提升企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部動態(tài)變化的能力,獲取并保持長期市場競爭力(Giulio Bottazzi,2001)。創(chuàng)新投入是創(chuàng)新能力提升的關(guān)鍵,起初企業(yè)會投入R&D資金,企業(yè)在資本溢出效應(yīng)下選擇不同的技術(shù)進步路徑,也會采取不同的策略推動技術(shù)進步。其所帶來的示范效應(yīng)、競爭效應(yīng)、聯(lián)系效應(yīng)和人力資本流動效應(yīng)能夠刺激企業(yè)加大創(chuàng)新投入(傅元海,2010)。這種擴散和聯(lián)動效應(yīng)又會刺激行業(yè)內(nèi)部進行資源整合,優(yōu)勝劣汰,進而在利益的趨勢下轉(zhuǎn)變成以創(chuàng)新能力為核心的市場競爭。
(二)跨時期知識溢出機制
一般而言,前期創(chuàng)新投入可能會形成一定的創(chuàng)新成果,使企業(yè)形成一定的競爭優(yōu)勢,這種優(yōu)勢轉(zhuǎn)換成績效就會影響到下一期的創(chuàng)新投入。如果上一期的創(chuàng)新投入高,在政策固化的情況下,也會進一步影響到這一期的創(chuàng)新投入(Banker,2004),這種跨時期知識溢出效應(yīng)會促使決策者在嘗到創(chuàng)新改革“甜頭”后加大投入力度。當(dāng)然,企業(yè)在不同年齡階段下,這種表現(xiàn)也不盡相同,在企業(yè)初期,成本意識比較強,企業(yè)創(chuàng)新投入的相互影響比較小,一旦企業(yè)發(fā)展壯大,這種相互影響會逐步增強。
(三)市場競爭機制
企業(yè)創(chuàng)新需要企業(yè)從資金、人才等要素上保持基本供應(yīng),同時要求企業(yè)具備將創(chuàng)新成果投入生產(chǎn)并轉(zhuǎn)化為市場利潤的能力(徐金發(fā),2002)。企業(yè)績效作為企業(yè)經(jīng)營活動結(jié)果的集中體現(xiàn),它反映了企業(yè)資金和人力供應(yīng)能力、生產(chǎn)營銷能力以及整體協(xié)調(diào)能力(薛云奎,2001),企業(yè)績效為企業(yè)創(chuàng)新能力的提升提供了要素保障和組織保障,能夠進一步影響到企業(yè)的創(chuàng)新投入。企業(yè)績效是為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營者與所有者一致的工具,往往能夠反映企業(yè)成長(陳心宇,2006)。因此,在企業(yè)成長初期,需要穩(wěn)固市場地位,強化核心競爭力,在資金不足的情況下,會減少相應(yīng)的創(chuàng)新投入,以鞏固利潤保持利潤流,并且企業(yè)績效越好,固有的利潤會“沖昏”經(jīng)營者的理念,使得企業(yè)缺少創(chuàng)新發(fā)展的動力(王核成,2001)。隨著年份的增加,企業(yè)占領(lǐng)市場以后,穩(wěn)定的利潤來源要繼續(xù)保持,就要更進一步尋找新的競爭力(徐金發(fā),2002),就會強化企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的動力,開發(fā)新產(chǎn)品,致使創(chuàng)新投入的增加(Oriani R,2008)。
四、對策與建議
(一)激發(fā)企業(yè)保持R&D投入的持續(xù)性,延長成熟期
企業(yè)應(yīng)該增加研發(fā)資金投入,提高研發(fā)經(jīng)費的使用效率。因為創(chuàng)新投入具有動態(tài)影響,并且前期的投入對當(dāng)期也具有正向影響,切不要因為短期內(nèi)沒有實現(xiàn)績效而停止對研發(fā)的投入,必須將眼光放得更遠(yuǎn)。成熟期的企業(yè),其規(guī)模擴張及成長的速度已逐漸放緩并進入穩(wěn)定狀態(tài),若此階段的管理者滿足現(xiàn)狀,不“居安思?!保涂赡軙蛊髽I(yè)的成熟期縮短。應(yīng)不斷尋找新的創(chuàng)新點,保持R&D投入的持續(xù)性,使成熟期延長。
(二)根據(jù)企業(yè)的不同年齡階段以及自身的企業(yè)績效合理制定創(chuàng)新戰(zhàn)略
況且研發(fā)活動具有高度不確定性和高風(fēng)險性,企業(yè)應(yīng)綜合考慮自身實際情況,合理投入,切不可盲目跟風(fēng)。進一步完善知識產(chǎn)權(quán)制度,增強企業(yè)的自主技術(shù)創(chuàng)新動力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段及其經(jīng)營特征,有效運用資金,確保企業(yè)有充裕的現(xiàn)金流來維持其正常運轉(zhuǎn)。
(三)深化推進國有企業(yè)改革,大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟
企業(yè)要明確自己的核心競爭力,弄清自己的比較優(yōu)勢。在不同生命周期制定不同的市場競爭策略,并根據(jù)企業(yè)自身成長的特性采取合適的創(chuàng)新投入策略方能在同業(yè)競爭中成功“突圍”。在經(jīng)濟發(fā)展已成為“新常態(tài)”的大時代背景下,通過大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟,增強國有企業(yè)活力,進一步加強對民營企業(yè)的稅收優(yōu)惠,壯大民營企業(yè)的研發(fā)實力,使其與國有企業(yè)并駕齊驅(qū),共同推進創(chuàng)新型國家的建設(shè)。(作者單位:武漢大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院)
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