北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心課題組

2015中國(guó)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告①

北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心課題組

國(guó)內(nèi)首家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)研究報(bào)告

①《2015中國(guó)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》是北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心領(lǐng)銜編制的，報(bào)告支持單位有北師大企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控山東中心、北師大企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控北京中心和森誠(chéng)咨詢管理公司。2016年4月9日上午，《2015中國(guó)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》正式發(fā)布，此次發(fā)布會(huì)暨第四屆企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控與經(jīng)濟(jì)發(fā)展高端論壇由北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心、最高人民檢察院反貪污賄賂總局三局共同主辦。會(huì)議一結(jié)束，第一時(shí)間授權(quán)本刊獨(dú)家發(fā)表該報(bào)告全文。

第一部分 企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)概況

一、涉案企業(yè)家的總體規(guī)模

在2014年12月1日至2015年11月30日的統(tǒng)計(jì)年度，共搜集企業(yè)家犯罪案件793例。其中，國(guó)有企業(yè)家犯罪案件 143例，占案件總數(shù)的18．03%;民營(yíng)企業(yè)家犯罪案件650例，占案件總數(shù)的81．97%。在本年度793例企業(yè)家犯罪案件中，共涉及犯罪企業(yè)家921人。其中，犯罪國(guó)有企業(yè)家共170人，占犯罪企業(yè)家總?cè)藬?shù)的18．46%;犯罪民營(yíng)企業(yè)家共751人，占犯罪企業(yè)家總?cè)藬?shù)的81．54%。(見表1)

表1 涉案企業(yè)性質(zhì)和企業(yè)家性質(zhì)分布

二、涉案企業(yè)家的身份特征

(一)性別

在921名涉案企業(yè)家中，性別明確的有618人。其中，男性企業(yè)家共548人，占88．67%，包括115名國(guó)有企業(yè)家和433名民營(yíng)企業(yè)家;女性企業(yè)家共70人，占11．33%，包括11名國(guó)有企業(yè)家和59名民營(yíng)企業(yè)家。(見表2)

與2014年數(shù)據(jù)對(duì)比，男性涉案企業(yè)家所占比例有小幅上升，且這兩年的數(shù)據(jù)中，民企涉案企業(yè)家中女性的比例均高于國(guó)企涉案企業(yè)家中女性的比例。

表2 涉案企業(yè)家性別分布

(二)年齡

在921名涉案企業(yè)家中，年齡明確的有439人。其中，最小年齡為22歲，最大年齡為68歲，平均年齡為46．1歲。從年齡段分布看，40～49歲年齡段的企業(yè)家人數(shù)最多，共152人，占34．63%;其次為50～59歲年齡段，共143人，占32．57%;再次為30～39歲年齡段，共96人，占21．87%;20～29歲年齡段和60～69歲年齡段人數(shù)較少，分別為16人和32人，占3．64%和7．29%。

在170名涉案的國(guó)有企業(yè)家中，有95人的年齡明確。其中，最小年齡為27歲，最大年齡為68歲，平均年齡為 48．44歲。從年齡段分布看，50～59歲年齡段的國(guó)有企業(yè)家人數(shù)最多，共40人，占42．11%;其次為40～49歲年齡段，共31人，占32．63%;再次為30～39歲年齡段和60～69歲年齡段，分別為13人和9人，占13．68%和9．47%;人數(shù)最少的是20～29歲年齡段，僅有2人，占2．11%。

在751名涉案的民營(yíng)企業(yè)家中，有344人的年齡明確。其中，最小年齡為22歲，最大年齡為68歲，平均年齡為45．40歲。從年齡段分布來(lái)看，40～49歲年齡段的犯罪國(guó)有企業(yè)家人數(shù)最多，共121人，占35．17%;其次為50～59歲年齡段，共103人，占29．94%;再次為30～39歲年齡段，共83人，占24．13%;60～69歲年齡段和20～29歲年齡段分別為23人和14人，占6．69%和4．07%。(見圖1)

圖1 涉案企業(yè)家年齡分布

從上圖可以看出，民營(yíng)企業(yè)家涉案的最高發(fā)年齡段是 40～49歲年齡段，次高發(fā)年齡段為50～59歲;國(guó)有企業(yè)家正好相反，涉案的最高發(fā)年齡段為50～59歲年齡段，次高發(fā)年齡段為40～49歲年齡段;同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)家在30～39年齡段爆發(fā)刑事風(fēng)險(xiǎn)的比例要明顯高于國(guó)有企業(yè)家。

(三)學(xué)歷

在921名涉案企業(yè)家中，學(xué)歷明確的有345人。其中，大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷162人，占46．96%;高中(中專)學(xué)歷88人，占25．51%;初中學(xué)歷80人，占23．18%;小學(xué)及以下學(xué)歷15人，占4．35%。

在170名涉案國(guó)有企業(yè)家中，有74人的學(xué)歷明確。其中，大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷56人，占75．68%;高中(中專)學(xué)歷12人，占16．21%;初中學(xué)歷6人，占8．11%。

在751名涉案民營(yíng)企業(yè)家中，有271人的學(xué)歷明確。其中，大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷106人，占39．11%;高中(中專)學(xué)歷76人，占28．04%;初中學(xué)歷74人，占27．31%;小學(xué)及以下學(xué)歷15人，占5．54%。(見表3)

表3 涉案企業(yè)家學(xué)歷分布

從上圖的數(shù)據(jù)對(duì)比可以看出，國(guó)企企業(yè)家沒(méi)有出現(xiàn)學(xué)歷為小學(xué)水平的情形，且絕大部分是大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷;在民企企業(yè)家中，以大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷為最多，高中(中專)學(xué)歷及初中學(xué)歷次之。

(四)職務(wù)

在921名涉案企業(yè)家中，企業(yè)內(nèi)部職務(wù)明確的有898人。其中，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(法定代表人、董事長(zhǎng)、經(jīng)理、廠長(zhǎng)、礦長(zhǎng)等正職和副職，下同)共641人，占71．38%;實(shí)際控制人、股東共87人，占9．69%;黨群負(fù)責(zé)人共8人，占0．89%;監(jiān)事共6人，占0．67%;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共29人，占3．23%;技術(shù)負(fù)責(zé)人共9人，占1．00%;銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人共76人，占8．46%;其他核心部門負(fù)責(zé)人共42人，占4．68%。

在170名涉案國(guó)有企業(yè)家中，有169人的企業(yè)內(nèi)部職務(wù)明確。其中，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人共116人，占68．64%;實(shí)際控制人、股東共2人，占1．18%;黨群負(fù)責(zé)人共7人，占4．14%;監(jiān)事共3人，占1．78%;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共12人，占7．10%;技術(shù)負(fù)責(zé)人共2人，占1．18%;銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人共12人，占7．10%;其他核心部門負(fù)責(zé)人共 15人，占8．88%。

在751名涉案民營(yíng)企業(yè)家中，有729人的企業(yè)內(nèi)部職務(wù)明確。其中，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人共525人，占 72．02%;實(shí)際控制人、股東共 85人，占11．66%;黨群負(fù)責(zé)人共1人，占0．14%;監(jiān)事共3人，占0．41%;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共17人，占2．33%;技術(shù)負(fù)責(zé)人共7人，占0．96%;銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人共64人，占8．78%;其他核心部門負(fù)責(zé)人共27人，占3．70%。(見表4)

涉案企業(yè)家的職務(wù)中，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人所占比例最高，且相對(duì)于國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)中的這個(gè)比例分布要更為突出;同時(shí)，國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人犯罪的比例也明顯高于民營(yíng)企業(yè)中的相應(yīng)比例。

表4 涉案企業(yè)家職務(wù)分布

(五)基本結(jié)論

第一，在性別方面，涉案的男性企業(yè)家所占比例始終遠(yuǎn)高于女性企業(yè)家;女性企業(yè)家所占比例高于普通犯罪中的女性比例，且涉案的民企企業(yè)家中女性的比例均高于國(guó)企涉案的企業(yè)家中女性的比例。

第二，在年齡方面，國(guó)有企業(yè)家刑事爆發(fā)犯罪的平均年齡為48．4歲，50～59歲年齡段的人數(shù)最多;民營(yíng)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的平均年齡為45．4歲，40～49歲年齡段的人數(shù)最多。

第三，在受教育程度方面，涉案的國(guó)有企業(yè)家明顯高于民營(yíng)企業(yè)家，前者有大學(xué)以上學(xué)歷者占75．7%，后者只占39．1%;前者初中以下學(xué)歷者為8．1%占，后者為27．3%。

第四，在職務(wù)方面，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人仍然高居榜首，總體上占涉案企業(yè)高管的比例在70%左右;其中，國(guó)企主要負(fù)責(zé)人占68．6%，民企主要負(fù)責(zé)人占72%。除企業(yè)主要負(fù)責(zé)人外，第二大刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)人群為企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)銷售、采購(gòu)負(fù)責(zé)人。這兩類人群合計(jì)占企業(yè)高管犯罪的85%左右。

三、企業(yè)家涉案的罪種結(jié)構(gòu)特征

(一)企業(yè)家觸犯的罪名數(shù)與罪名結(jié)構(gòu)

涉案的921名企業(yè)家共涉及59個(gè)具體罪名。其中，國(guó)有企業(yè)家共涉及19個(gè)具體罪名，民營(yíng)企業(yè)家共涉及52個(gè)具體罪名。59個(gè)罪名分屬于《刑法》第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第八章和第九章，共七章。涉案企業(yè)家的罪種和罪名結(jié)構(gòu)以及觸犯每個(gè)罪名的企業(yè)家人數(shù)和比例分布 見表5。

表5 涉案企業(yè)家的罪種和罪名結(jié)構(gòu)

(二)涉案國(guó)有企業(yè)家的罪種和罪名結(jié)構(gòu)

170名犯罪國(guó)有企業(yè)家共涉及19個(gè)具體罪名，分屬于《刑法》第三章、第五章、第六章、第八章和第九章，共五章。國(guó)有企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)以及觸犯每個(gè)罪名的企業(yè)家人數(shù)和比例分布見表6。

表6 涉案國(guó)有企業(yè)家的罪種和罪名結(jié)構(gòu)

(三)涉案民營(yíng)企業(yè)家的罪種和罪名結(jié)構(gòu)

751名民營(yíng)企業(yè)家犯罪共涉及52個(gè)具體罪名，分屬于《刑法》第二章、第三章、第四章、第五章、第六章和第八章，共六章。民營(yíng)企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)以及觸犯每個(gè)罪名的企業(yè)家人數(shù)和比例分布見表7。

表7 涉案民營(yíng)企業(yè)家的罪種和罪名結(jié)構(gòu)

續(xù)表7

(四)基本結(jié)論

第一，總體上企業(yè)家觸犯刑法的風(fēng)險(xiǎn)范圍分布較為廣泛。在刑法分則規(guī)定的十大類犯罪中，除危害國(guó)家安全、危害國(guó)防利益和軍人違反職責(zé)外，其余七類犯罪均有涉及。

第二，國(guó)有企業(yè)家涉及最多的罪名為“破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，共同涉及8個(gè)罪名，占其所觸犯罪名的42．11%，其次為“貪污賄賂犯罪”，占其所觸犯罪名的36．84%，這一順序與2014年的統(tǒng)計(jì)結(jié)論正好相反。

第三，民營(yíng)企業(yè)家觸犯最多的罪名也是“破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，共同涉及32個(gè)罪名，占其所觸犯罪名的比例達(dá)到了62．75%，其次為“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”，占其所觸犯罪名的11．76%，而2014年的統(tǒng)計(jì)結(jié)論中排第二位的是“妨害社會(huì)管理秩序罪”。

上述特點(diǎn)和差異既是國(guó)有企業(yè)家和民營(yíng)企業(yè)家社會(huì)身份不同的必然反映，同時(shí)也意味著民營(yíng)企業(yè)家所面臨的現(xiàn)實(shí)刑事風(fēng)險(xiǎn)，在范圍上較之國(guó)有企業(yè)家要更為廣泛。

四、涉案企業(yè)家的刑罰適用特征

(一)涉案企業(yè)家刑罰適用總述

本年度921名犯罪企業(yè)家所適用的刑種，包括拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑四種主刑和罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、剝奪政治權(quán)利三種附加刑。犯罪企業(yè)家刑法適用具體情況如下:

32名犯罪企業(yè)家免予刑事處罰，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的3．47%;28名犯罪企業(yè)家被判處拘役，占3．04%，其中23人被判處緩刑;826名犯罪企業(yè)家被判處有期徒刑，占89．69%;17名犯罪企業(yè)家被判處無(wú)期徒刑，占1．84%;3名犯罪企業(yè)家被判處死刑，占0．33%;15名犯罪企業(yè)家被單處罰金刑，占1．63%。在826名被判處有期徒刑的犯罪企業(yè)家中，536人被判處五年以下有期徒刑;158人被判處五年及五年以上十年以下有期徒刑;132人被判處十年及十年以上有期徒刑。(見表8)

其中，三個(gè)被判處死刑的犯罪企業(yè)家包括:國(guó)有企業(yè)家張傳業(yè)犯貪污罪、受賄罪被判處死刑緩期兩年執(zhí)行;民營(yíng)企業(yè)家陳邦明犯生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪被判處死刑緩期二年執(zhí)行;民營(yíng)企業(yè)家戰(zhàn)力偉犯集資詐騙罪被判處死刑緩期二年執(zhí)行。與2014年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相比，最大的差別是2014年犯罪企業(yè)家沒(méi)有被判處死刑者，2015年犯罪企業(yè)家沒(méi)有被判處管制刑，其他均有適用的刑罰處罰所占比例基本相當(dāng)。

表8 涉案企業(yè)家的刑罰適用總體特征

另外，在921名犯罪企業(yè)家中，共402名(包括15名被單處罰金刑的犯罪企業(yè)家)被判處罰金刑，最低為2000元，最高為710萬(wàn)元;88名犯罪企業(yè)家被判處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)，其中14名企業(yè)家被判處沒(méi)收全部財(cái)產(chǎn);有41名犯罪企業(yè)家被判處剝奪政治權(quán)利(國(guó)有企業(yè)家8人，民營(yíng)企業(yè)家33人);其中，17名犯罪企業(yè)家被判處剝奪政治權(quán)利終身(國(guó)有企業(yè)家2人，民營(yíng)企業(yè)家15人)。

(二)涉案的國(guó)有企業(yè)家刑罰適用特征

170名犯罪國(guó)有企業(yè)家的刑罰適用情況如下: 12名犯罪企業(yè)家免予刑事處罰，占7．06%;4名犯罪企業(yè)家被判處拘役，占2．35%，均判處緩刑;147名犯罪企業(yè)家被判處有期徒刑，占86．47%;1名犯罪企業(yè)家被判處無(wú)期徒刑，占0．59%;1名犯罪企業(yè)家被判處死刑，占0．59%;5名犯罪企業(yè)家被單處罰金刑，占2．94%。在147名被判處有期徒刑的犯罪企業(yè)家中，64名被判處五年以下有期徒刑，占43．54%;46名被判處五至十年以下有期徒刑，占31．29;37名被判處十年以上有期徒刑，占25．17%。

(三)涉案的民營(yíng)企業(yè)家刑罰適用特征

751名犯罪民營(yíng)企業(yè)家刑罰適用情況如下:20名犯罪企業(yè)家免予刑事處罰，占2．67%;24名犯罪企業(yè)家被判處拘役，占3．20%，其中19名被判處緩刑;679名犯罪企業(yè)家被判處有期徒刑，占90．41%;16名犯罪企業(yè)家被判處無(wú)期徒刑，占2．13%;2名犯罪企業(yè)家被判處死刑，占0．26%; 10名犯罪企業(yè)家被單處罰金刑，占1．33%。在679名犯罪民營(yíng)企業(yè)家中，473名被判處五年以下有期徒刑，占69．66%;111名被判處五年至十年以下有期徒刑，占16．35%;95名被判處十年以上有期徒刑，占13．99%。(見表9)

表9 國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)家刑罰適用對(duì)比(%)

2015年犯罪國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)的企業(yè)家有期徒刑刑期分布對(duì)比見圖2所示。

圖2 國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)家有期徒刑刑期對(duì)比

(四)基本結(jié)論

第一，免予刑事處罰和單處罰金的適用比例，國(guó)有企業(yè)家明顯高于民營(yíng)企業(yè)家。

第二，無(wú)期徒刑的適用比例，民營(yíng)企業(yè)家的比例明顯高于國(guó)有企業(yè)家。

第三，國(guó)有企業(yè)家犯罪被判處無(wú)期徒刑的占0．59%;民營(yíng)企業(yè)家犯罪被判處無(wú)期徒刑，占2．13%。

第四，較之2014年，最大的差別是2014年犯罪企業(yè)家沒(méi)有被判處死刑者;2015年犯罪企業(yè)家沒(méi)有被判處管制刑。

第二部分 企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)指數(shù)分析

一、企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)空間

(一)涉案企業(yè)地域分布

本年度的涉案企業(yè)共789家，分布于全國(guó)31個(gè)省(直轄市、自治區(qū)或特別行政區(qū))。

其中，涉案企業(yè)數(shù)量最多的十個(gè)省份分別為:浙江(119家，15．08%)、河南(76家，9．63%)、山東(67家，8．49%)、安徽(61家，7．73%)、廣東(46家，5．83%)、江蘇(44家，5．58%)、北京(41家，5．20%)、上海(41家，5．20%)、福建(40家，5．10%)、遼寧(30家，3．80%)。(見圖3)

圖3 涉案企業(yè)最多的十大省份分布

有143家涉案國(guó)企所屬省份明確，涉案國(guó)企數(shù)量最多的五個(gè)省份為:河南(14家)、浙江(13家)、山東(13家)、安徽(11家)、福建(11家)。

有646家涉案民企所屬省份明確，涉案民企數(shù)量最多的五個(gè)省份為:浙江(106家)、河南(62家)、山東(54家)、安徽(50家)、廣東(42家)。

(一)涉案企業(yè)所在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度

有789家涉案企業(yè)所在城市明確。其中，位于一線城市的涉案企業(yè)共125家，占15．84%;位于二線城市的涉案企業(yè)共233家，占29．53%;位于三線城市的涉案企業(yè)共199家，占25．22%，位于四線及以下城市的涉案企業(yè)共 232家，占29．41%。

有143家涉案國(guó)有企業(yè)所在城市明確。其中，位于一線城市的涉案國(guó)有企業(yè)共19家，占13．29%;位于二線城市的涉案企業(yè)共45家，占31．47%;位于三線城市的涉案企業(yè)共27家，占18．88%，位于四線及以下城市的涉案企業(yè)共52家，占36．36%。

有646家涉案民營(yíng)企業(yè)所在城市明確。其中，位于一線城市的涉案民營(yíng)企業(yè)共106家，占16．41%;位于二線城市的涉案企業(yè)共188家，占29．10%;位于三線城市的涉案企業(yè)共172家，占26．63%，位于四線及以下城市的涉案企業(yè)共180家，占27．86%。(見表10)

表10 涉案企業(yè)所在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度分布

2015年涉案國(guó)企和民企所在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度最多的都是二線城市，不同于2014年的三線城市;且2014年涉案國(guó)企最少的是四線城市，2015年則變更為一線城市。

(二)涉案企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型

有768家涉案企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型明確，共涉及21種產(chǎn)業(yè)類型。其中，涉案企業(yè)數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為:制造業(yè)(210家，占27．34%)、建筑業(yè)(75家，占 9．77%)、批發(fā)和零售業(yè)(54家，占7．03%)、金融、保險(xiǎn)業(yè)(49家，占6．38%)、房地產(chǎn)業(yè)(39家，占5．08%)，該五種類型與2014年報(bào)告中的類型相同。

有140家涉案國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型明確，數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為:制造業(yè)(20家，占14．29%)、建筑業(yè)(19家，占13．57%)、金融、保險(xiǎn)業(yè)(16家，占11．43%)、電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(13家，占9．28%)、批發(fā)和零售業(yè)(9家，占6．43%)。

有628家涉案民營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型明確，數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為:制造業(yè)(190家，占30．25%)、建筑業(yè)(56家，占8．92%)、批發(fā)和零售業(yè)(46家，占7．32%)、金融、保險(xiǎn)業(yè)(33家，占5．25%)、房地產(chǎn)業(yè)(31家，占4．94%)。(見表11)

表11 涉案企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型分布

在涉案企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型方面，制造業(yè)、建筑業(yè)和金融、保險(xiǎn)業(yè)是國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)涉案的共同高發(fā)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。同時(shí)，在電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)中，國(guó)有企業(yè)涉案較多;而民營(yíng)企業(yè)還較多地集中于批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)。與2014年的統(tǒng)計(jì)結(jié)論不同之處在于房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)、信息傳輸計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)不再是國(guó)有企業(yè)的高發(fā)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

(三)涉案企業(yè)高發(fā)省份、產(chǎn)業(yè)類型與高頻罪名交叉分析

在本年度涉案的789家企業(yè)中，居前十位省份的涉案企業(yè)為565家，占全部涉案企業(yè)數(shù)的71．61%。

在涉案企業(yè)的十大高發(fā)省份中，涉案企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)類型居前五位的產(chǎn)業(yè)類型分別是:

浙江省:制造業(yè)53家，均為民企，觸犯最多的罪名是拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪、職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪和污染環(huán)境罪;批發(fā)和零售業(yè)10家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企9家，觸犯最多的罪名是職務(wù)侵占罪;建筑業(yè)9家，其中國(guó)企3家，觸犯挪用公款罪、貪污罪和受賄罪，民企6家，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪、挪用資金罪和職務(wù)侵占罪;金融、保險(xiǎn)業(yè)5家，其中國(guó)企3家，觸犯貪污罪和受賄罪，民企2家，觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪和非國(guó)家工作人員受賄罪;科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)，4家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企3家，觸犯非法吸收公眾存款罪和職務(wù)侵占罪。

河南省涉案企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)類型前五位有:制造業(yè)18家，其中國(guó)企4家，觸犯受賄罪、貪污罪和挪用公款罪，民企14家，觸犯最多的罪名是非法經(jīng)營(yíng)罪和拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪;金融、保險(xiǎn)業(yè)10家，其中國(guó)企1家，觸犯的罪名是貪污罪，民企9家，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪;建筑業(yè)7家，均為民企，觸犯最多的罪名是單位行賄罪和非國(guó)家工作人員受賄罪;房地產(chǎn)業(yè)5家，均為民企，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪;批發(fā)和零售業(yè)，4家，其中國(guó)企2家，觸犯貪污罪和挪用公款罪，民企2家，觸犯挪用資金罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪。

山東省:制造業(yè)21家，其中國(guó)企3家，觸犯挪用公款罪、貪污罪和職務(wù)侵占罪，民企18家，觸犯最多的罪名是票據(jù)詐騙罪、職務(wù)侵占罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;建筑業(yè)7家，其中國(guó)企1家，觸犯貪污罪，民企6家，觸犯最多的罪名是重大責(zé)任事故罪和行賄罪;批發(fā)和零售業(yè)5家，其中國(guó)企1家，觸犯挪用公款罪，民企4家，觸犯行賄罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪和職務(wù)侵占罪;采礦業(yè)4家，其中國(guó)企1家，觸犯貪污罪，民企3家，觸犯行賄罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4家，其中國(guó)企3家，觸犯貪污罪和受賄罪，民企1家，觸犯非法吸收公眾存款罪。

安徽省:制造業(yè)18家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企17家，觸犯最多的罪名是拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;建筑業(yè)11家，其中國(guó)企6家，觸犯最多的罪名是貪污罪和受賄罪，民企5家，觸犯最多的罪名是合同詐騙罪;批發(fā)和零售業(yè)3家，其中國(guó)企1家，觸犯貪污罪，民企2家，觸犯非法吸收公眾存款罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;房地產(chǎn)業(yè)3家，均為國(guó)企，觸犯受賄罪和挪用公款罪;租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)3家，均為民企，觸犯非法吸收公眾存款罪和行賄罪。

廣東省:制造業(yè)12家，其中國(guó)企1家，觸犯挪用公款罪，民企11家，觸犯最多的罪名是行賄罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;批發(fā)和零售業(yè)5家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企4家，觸犯最多的罪名是行賄罪和合同詐騙罪;信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)4家，均為民企，觸犯職務(wù)侵占罪、行賄罪和非法經(jīng)營(yíng)罪;金融、保險(xiǎn)業(yè)4家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企3家，觸犯職務(wù)侵占罪和單位行賄罪。

江蘇省:制造業(yè)11家，均為民企，觸犯最多的罪名是虛開增值稅專用發(fā)票罪;建筑業(yè)6家，國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企5家，觸犯最多的罪名是行賄罪和合同詐騙罪;電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4家，其中國(guó)企1家，觸犯貪污罪，民企3家，觸犯合同詐騙罪和職務(wù)侵占罪;交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)3家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企2家，觸犯行賄罪;信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)3家，均為民企，觸犯合同詐騙罪和職務(wù)侵占罪。

北京市:批發(fā)和零售業(yè)5家，均為民企，觸犯最多的罪名是職務(wù)侵占罪;建筑業(yè)4家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企3家，觸犯合同詐騙罪和職務(wù)侵占罪;金融、保險(xiǎn)業(yè)4家，其中國(guó)企3家，觸犯受賄罪、挪用資金罪和職務(wù)侵占罪，民企1家，觸犯職務(wù)侵占罪;房地產(chǎn)業(yè)4家，其中國(guó)企2家，觸犯挪用公款罪和受賄罪，民企2家，觸犯挪用資金罪和職務(wù)侵占罪;租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)3家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企2家，觸犯非法吸收公眾存款罪和職務(wù)侵占罪。

上海市:制造業(yè)8家，其中國(guó)企1家，觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，民企7家，觸犯最多的罪名是虛開增值稅專用發(fā)票罪;電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)3家，其中國(guó)企1家，觸犯貪污罪，民企2家，觸犯挪用公款罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)3家，均為民企，觸犯單位行賄罪和挪用資金罪;信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)2家，均為民企，觸犯假冒注冊(cè)商標(biāo)罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;批發(fā)和零售業(yè)2家，均為民企，觸犯職務(wù)侵占罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪。

福建省:制造業(yè)12家，其中國(guó)企1家，觸犯假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，民企11家，觸犯最多的罪名是虛開增值稅專用發(fā)票罪;建筑業(yè)5家，其中國(guó)企3家，觸犯最多的罪名是受賄罪，民企2家，觸犯行賄罪和非法吸收公眾存款罪;交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)4家，其中國(guó)企2家，觸犯貪污罪和受賄罪，民企2家，觸犯重大責(zé)任事故罪和職務(wù)侵占罪;租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)3家，其中國(guó)企1家，觸犯受賄罪，民企2家，觸犯單位行賄罪和挪用公款罪。

遼寧省:金融、保險(xiǎn)業(yè)7家，其中國(guó)企5家，觸犯貪污罪和挪用資金罪，民企2家，觸犯合同詐騙罪和職務(wù)侵占罪;制造業(yè)4家，均為民企，觸犯合同詐騙罪、職務(wù)侵占罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪;房地產(chǎn)業(yè)3家，均為民企，觸犯合同詐騙罪、騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪和詐騙罪;農(nóng)、林、牧、漁業(yè)2家，均為民企，觸犯單位行賄罪和非國(guó)家工作人員受賄罪。

綜合上述十個(gè)省份的涉案企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型和企業(yè)家所涉高頻罪名，分別得出十個(gè)省份中國(guó)企和民企高發(fā)的五個(gè)產(chǎn)業(yè)類型及對(duì)應(yīng)涉案企業(yè)數(shù)和企業(yè)家高頻罪名，如下表14所示。

二、企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)

(一)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)統(tǒng)計(jì)特征

在793例企業(yè)家犯罪案件中，有787例案件的案發(fā)環(huán)節(jié)明確。

刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)的分布情況為:日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)(360例，45．74%)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)(140例，17．79%)、產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)(19例，2．41%)、貿(mào)易環(huán)節(jié)(50例，6．35%)、融資環(huán)節(jié)(98例，12．46%)、薪資管理環(huán)節(jié)(24例，3．05%)、工程承攬環(huán)節(jié)(69例，8．78%)、物資采購(gòu)環(huán)節(jié)(14例，1．78%)、公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)(11例， 1．39%)、人事變動(dòng)環(huán)節(jié)(2例，0．25%)。

表14 十大高發(fā)省份、高發(fā)產(chǎn)業(yè)類型及企業(yè)家高頻罪名交叉分分析

在143例國(guó)有企業(yè)家犯罪案件中，有142例案件的案發(fā)環(huán)節(jié)明確。

其分布情況為:日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)(77例，54．23%)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)(35例，24．65%)、產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)(1例，0．70%)、貿(mào)易環(huán)節(jié)(4例，2．82%)、融資環(huán)節(jié)(4例，2．82%)、薪資管理環(huán)節(jié)(0例，0%)、工程承攬環(huán)節(jié)(11例，7．75%)、物資采購(gòu)環(huán)節(jié)(6例，4．23%)、公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)(2例，1．40%)、人事變動(dòng)環(huán)節(jié)(2例，1．40%)。(見表22)。與2014年數(shù)據(jù)對(duì)比發(fā)現(xiàn)2015年國(guó)有企業(yè)家在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)、公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)以及人事變動(dòng)環(huán)節(jié)中案發(fā)的比例有所增長(zhǎng)，而產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的排位有所下降。

表22 國(guó)有企業(yè)家犯罪的案發(fā)環(huán)節(jié)(%)

在650例民營(yíng)企業(yè)家犯罪案件中，有645例案件的案發(fā)環(huán)節(jié)明確。

其分布情況為:日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)(283例，43．86%)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)(105例，16．28%)、產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)(18例，2．79%)、貿(mào)易環(huán)節(jié)(46例，7．14%)、融資環(huán)節(jié)(94例，14．57%)、薪資管理環(huán)節(jié)(24例 3．73%)、工程承攬環(huán)節(jié)(58例，8．99%)、物資采購(gòu)環(huán)節(jié)(8例，1．24%)、公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)(9例，1．40%)、人事變動(dòng)環(huán)節(jié)(0例，0%)。(見表23)。

與2014年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)比發(fā)現(xiàn)，2015年民營(yíng)企業(yè)家在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)和工程承攬環(huán)節(jié)案發(fā)的比例有顯著增長(zhǎng)，而貿(mào)易環(huán)節(jié)和產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的排位有所下降。

表23 民營(yíng)企業(yè)家犯罪的案發(fā)環(huán)節(jié)(%)

2015年國(guó)有企業(yè)家和民營(yíng)企業(yè)家犯罪案發(fā)環(huán)節(jié)分布見下圖4。

圖4 企業(yè)家犯罪的案發(fā)環(huán)節(jié)

(二)國(guó)有與民營(yíng)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)比分析

從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，在案發(fā)環(huán)節(jié)方面，國(guó)有涉案企業(yè)和民營(yíng)涉案企業(yè)既表現(xiàn)出一定的共性，又體現(xiàn)了各自的不同。

無(wú)論是國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，日常經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和工程承攬環(huán)節(jié)均是主要的刑事風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，且日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)更是高達(dá)案發(fā)環(huán)節(jié)總數(shù)的一半左右。

財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)屬于刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)中的第二位。

另外，民營(yíng)企業(yè)的刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)，還包括融資、貿(mào)易和薪資管理環(huán)節(jié);其中，融資環(huán)節(jié)在高發(fā)環(huán)節(jié)中排位第三。

(三)企業(yè)高發(fā)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、企業(yè)家職務(wù)交叉分析

1．日常經(jīng)營(yíng)

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的360例企業(yè)家犯罪，主要集中在制造業(yè)(90例，占25%)，建筑業(yè)(47例，占13．06%)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)(23例，占6．39%)，批發(fā)和零售業(yè)(17例，占4．72%)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(17例，占4．72%)五大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有365名職務(wù)明確的人在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(257人，占71．39%)，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(33人，占9．04%)，實(shí)際控制人、股東(26人，占7．12%)，其他核心部門負(fù)責(zé)人(23人，占6．30%)四個(gè)職位。

2．財(cái)務(wù)管理

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的140例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在制造業(yè)(41例，占29．29%)，批發(fā)和零售業(yè)(16例，占11．43%)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(7例，占5%)，信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)(7例，占5%)，金融、保險(xiǎn)業(yè)(7例，占5%)五大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有139名職務(wù)明確的人在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(94人，占67．63%)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(17人，占12．23%)，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(14人，占10．07%)，實(shí)際控制人、股東(7人，占5．03%)四個(gè)職位。

3．產(chǎn)品生產(chǎn)

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的19例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在制造業(yè)(11例，占57．89%)，采礦業(yè)(2例，占10．53%)，建筑業(yè)(1例，占5．26%)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(1例，占5．26%)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)(1例，占5．26%)五大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有18名職務(wù)明確的人在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(17人，占94．44%)，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(1人，占5．56%)兩個(gè)職位。

4．貿(mào)易

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)貿(mào)易環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在貿(mào)易環(huán)節(jié)的50例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在制造業(yè)(26例，占52%)，批發(fā)和零售業(yè)(7例，占14%)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(3例，占6%)，房地產(chǎn)業(yè)(2例，占4%)，信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)(2例，占4%)五大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有48名職務(wù)明確的人在貿(mào)易環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(29人，占60．42%)，實(shí)際控制人、股東(6人，占12．5%)，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(6人，占12．5%)三個(gè)職位。

5．融資

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)融資環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在融資環(huán)節(jié)的98例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在金融、保險(xiǎn)業(yè)(18例，占18．37%)，制造業(yè)(14例，占 14．29%)，房地產(chǎn)業(yè)(9例，占9．18%)，建筑業(yè)(4例，占4．08%)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(4例，占4．08%)五大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有97名職務(wù)明確的人在融資環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(78人，占80．41%)，實(shí)際控制人、股東(10人，占10．31%)，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(5人，占5．15%)三個(gè)職位。

6．薪資管理

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)薪資管理環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在薪資管理環(huán)節(jié)的24例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在制造業(yè)(15例，占62．5%)，建筑業(yè)(1例，占4．17%)兩大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有22名職務(wù)明確的人在薪資管理環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(16人，占 72．73%)，實(shí)際控制人、股東(5人，占22．73%)兩個(gè)職位。

7．工程承攬

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)工程承攬環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在工程承攬環(huán)節(jié)的69例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在建筑業(yè)(21例，占30．43%)，房地產(chǎn)業(yè)(10例，占 14．49%)，制造業(yè)(5例，占7．25%)，文化、體育、娛樂(lè)業(yè)(3例，占4．35%)四大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有69名職務(wù)明確的人在工程承攬環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(55人，占79．71%)，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(5人，占7．25%)，實(shí)際控制人、股東(4人，占5．79%)三個(gè)職位。

8．物資采購(gòu)

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的14例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在建筑業(yè)(5例，占35．71%)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(2例，占14．29%)，批發(fā)和零售業(yè)(2例，占14．29%)三大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有14名職務(wù)明確的人在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(9人，占64．29%)，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(2人，占14．29%)，其他核心部門負(fù)責(zé)人(2人，占14．29%)三個(gè)職位。

9．公司設(shè)立變更

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)的11例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在建筑業(yè)(3例，占27．27%)一大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有11名職務(wù)明確的人在公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(8人，占72．73%)，實(shí)際控制人、股東(3人，占27．27%)二個(gè)職位。

10．人事變動(dòng)

通過(guò)交叉變量分析企業(yè)人事變動(dòng)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn):

發(fā)生在人事變動(dòng)環(huán)節(jié)的2例企業(yè)家犯罪案例，主要集中在農(nóng)、林、牧、漁業(yè)(1例，占50%)，教育(1例，占50%)兩大產(chǎn)業(yè)。

同時(shí)，2015年度有2名職務(wù)明確的人在人事變動(dòng)環(huán)節(jié)案發(fā)，集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人這個(gè)職位。

(四)涉案企業(yè)高發(fā)環(huán)節(jié)與罪名觸犯頻次交叉分析

1．日常經(jīng)營(yíng)

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:受賄罪，53次;職務(wù)侵占罪，41次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯40次;虛開增值稅專用發(fā)票罪，38次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;行賄罪，31次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯30次;單位行賄罪，25次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯3次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯22次;非國(guó)家工作人員受賄罪，21次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯2次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯19次;貪污罪，20次。

綜上，在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名有受賄罪和貪污罪兩個(gè)罪名;民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名種類較多，包括職務(wù)侵占罪、行賄罪、單位行賄罪、非國(guó)家工作人員受賄罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪這五種罪名。(見表24)

表24 日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次

2．財(cái)務(wù)管理

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:職務(wù)侵占罪，33次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯32次;挪用資金罪，26次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯25次;虛開增值稅專用發(fā)票罪，24次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯23次;貪污罪，23次;挪用公款罪，11次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯8次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯3次;受賄罪，6次。

綜上，在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名包括貪污罪、挪用公款罪和受賄罪這三種罪名，而民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名則包括職務(wù)侵占罪、挪用資金罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪。(見表25)

表25 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

3．產(chǎn)品生產(chǎn)

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪，5次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;污染環(huán)境罪，2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，2次其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯1次;非法經(jīng)營(yíng)罪，2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

綜上，在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)家只觸犯了假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，而民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名有生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪、污染環(huán)境罪和非法經(jīng)營(yíng)罪。(見表26)

表26 產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

4．貿(mào)易

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:合同詐騙罪，12次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;虛開增值稅專用發(fā)票罪，12次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;職務(wù)侵占罪，9次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯8次;受賄罪，4次;單位行賄罪，3次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

綜上，在貿(mào)易環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名是受賄罪，而民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名有合同詐騙罪、職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪和單位行賄罪。(見表27)

表27 貿(mào)易環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

5．融資

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:非法吸收公眾存款罪，61次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;集資詐騙罪，11次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯2次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯9次;騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，8次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;合同詐騙罪，6次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;詐騙罪，3次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

綜上，在融資環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名是集資詐騙罪，而民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)最多的罪名是非法吸收公眾存款罪，這也是這個(gè)環(huán)節(jié)案發(fā)的特點(diǎn)，體現(xiàn)了民營(yíng)企業(yè)在融資方面還有很大的困難。(見表28)

表28 融資環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

6．薪資管理

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪，18次;職務(wù)侵占罪，4次;挪用資金罪，1次;虛開增值稅專用發(fā)票罪，1次。

以上這幾類高發(fā)罪名，均只發(fā)生在民營(yíng)企業(yè)家犯罪案件中。(見表29)

表29 薪資管理環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次

7．工程承攬

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:行賄罪，23次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯22次;單位行賄罪，11次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;受賄罪，11次;非國(guó)家工作人員受賄罪，6次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯5次;合同詐騙罪，4次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

綜上，在工程承攬環(huán)節(jié)中，國(guó)有企業(yè)家觸犯次數(shù)最多的罪名是受賄罪，民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名是行賄罪，單位行賄罪。(見表30)

8．物資采購(gòu)

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:受賄罪，5次;合同詐騙罪，2次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯1次;非國(guó)家工作人員受賄罪，2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;貪污罪，1次;職務(wù)侵占罪，1次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

表30 工程承攬環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次

綜上，在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)家觸犯罪名次數(shù)最多的是受賄罪，而民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)最多的是非國(guó)家工作人員受賄罪。(見表31)

表31 物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次

9．公司設(shè)立變更

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:虛假出資、抽逃出資罪，3次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;挪用資金罪，2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;集資詐騙罪，2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯;私分國(guó)有資產(chǎn)罪，2次，均由國(guó)有企業(yè)家觸犯。

綜上，在公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)家觸犯最多的罪名是私分國(guó)有資產(chǎn)罪，民營(yíng)企業(yè)家觸犯次數(shù)居多的罪名是虛假出資、抽逃出資罪。(見表32)

表32 公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次

10．人事變動(dòng)

該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有:受賄罪，2次。均發(fā)生在國(guó)有企業(yè)家犯罪案件中。

三、企業(yè)家高頻罪名

(一)企業(yè)家涉案罪名觸犯頻率總述

921名犯罪企業(yè)家共涉及59個(gè)具體罪名，被觸犯的頻數(shù)共計(jì)999次。

觸犯頻率最高的十個(gè)罪名依次為:非法吸收公眾存款罪(104次，占10．41%)、職務(wù)侵占罪(101次，占10．11%)、虛開增值稅專用發(fā)票罪(96次，占9．61%)、受賄罪(96次，占9．61%)、行賄罪(67次，占6．71%)、貪污罪(57次，占5．71%)、挪用資金罪(53次，占5．31%)、合同詐騙罪(53次，占5．31%)、單位行賄罪(50次，占5．01%)、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪(42次，占4．21%)。

與2014年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，觸犯頻率最高的罪名由虛開增值稅專用發(fā)票罪變更為非法吸收公眾存款罪，且行賄罪、貪污罪和單位行賄罪這三類腐敗犯罪成為2015年犯罪企業(yè)家觸犯的高頻罪名之一。

(二)國(guó)有企業(yè)家涉案罪名觸犯頻率

170名犯罪國(guó)有企業(yè)家共涉及19個(gè)具體罪名，共被觸犯206次。

高頻率罪名:受賄罪89次，占43．20%，貪污罪57次，占27．67%，私分國(guó)有資產(chǎn)罪16次，占7．77%，挪用公款罪15次，占7．28%。

較高頻率罪名:行賄罪5次，占2．43%，單位行賄罪3次，占1．46%，非國(guó)家工作人員受賄罪3次，占1．46%，職務(wù)侵占罪3次，占1．46%。

較低頻率罪名:集資詐騙罪、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪、挪用資金罪均為2次。

最低頻率罪名:國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪，合同詐騙罪，濫用職權(quán)罪，騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，偽造、變?cè)?、買賣國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪，虛假?gòu)V告罪，虛開增值稅專用發(fā)票罪均為1次。(見圖5)

圖5 國(guó)有企業(yè)家涉案的高頻罪名

統(tǒng)計(jì)表明，國(guó)有企業(yè)家犯罪仍然以貪腐類犯罪為主。與2014年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相比，2015年犯罪國(guó)有企業(yè)家觸犯的高頻罪名增加了私分國(guó)有資產(chǎn)罪，較高頻罪名增加了行賄罪和非國(guó)家工作人員受賄罪，而且在2014年屬于較高頻罪名的虛開增值稅專用發(fā)票罪，在2015年觸犯頻次下降，屬于犯罪國(guó)有企業(yè)家觸犯頻率最低的罪名。

(三)國(guó)有企業(yè)家高頻罪名與刑罰對(duì)應(yīng)關(guān)系

表33 國(guó)有企業(yè)家高頻罪名的刑期分布

從國(guó)有企業(yè)家的高頻罪名適用有期徒刑刑期的分布看，挪用公款罪和貪污罪被判處五年以下有期徒刑的比例較高，其中挪用資金罪的處刑普遍較輕，被判處五年以下有期徒刑的比例高達(dá)78．57%，被判處十年以上的長(zhǎng)刑期主要分布于貪污罪和受賄罪，私分國(guó)有資產(chǎn)罪則集中在五年以上十年以下。

(四)民營(yíng)企業(yè)家涉案罪名觸犯頻率

751名犯罪民營(yíng)企業(yè)家共涉及52個(gè)具體罪名，共被觸犯732次。

高頻率罪名:非法吸收公眾存款罪100次，占13．66%，職務(wù)侵占罪92次，占12．57%，虛開增值稅專用發(fā)票罪89次，占12．16%，行賄罪59次，占8．06%，合同詐騙罪51次，占6．97%，挪用資金罪45次，占6．15%，單位行賄罪43次，占5．87%，拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪39次，占5．33%，非國(guó)家工作人員受賄罪34次，占4．64%，詐騙罪25次，占3．42%(見圖6)。

較高頻率罪名:騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪 16次，占 2．19%，集資詐騙罪 12次，占1．64%，假冒注冊(cè)商標(biāo)罪11次，占1．50%，重大責(zé)任事故罪10次，占1．37%，非法經(jīng)營(yíng)罪9次，占1．23%，挪用公款罪9次，占1．23%，污染環(huán)境罪9次，占1．23%，生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪8次，占1．09%(見圖7)。

較低頻率罪名:串通投標(biāo)罪6次，虛開發(fā)票罪6次，虛假出資、抽逃出資罪5次，虛報(bào)注冊(cè)資本罪5次，非法占用農(nóng)用地罪4次，票據(jù)詐騙罪3次，偽造公司印章罪3次，重大勞動(dòng)安全事故罪3次。

最低頻率罪名:對(duì)單位行賄罪，對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪，非法買賣爆炸物罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪，生產(chǎn)、銷售假藥罪，生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，逃稅罪，銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪，信用卡詐騙罪，走私廢物罪均為2次;盜竊罪，非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪，非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪，故意毀壞財(cái)物罪，故意破壞公用電信設(shè)施罪，故意傷害罪，環(huán)境污染罪，騙取出口退稅罪，擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪，生產(chǎn)、銷售不符安全標(biāo)準(zhǔn)的食品罪，偽造國(guó)家機(jī)關(guān)公文、印章罪，隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪，走私珍貴動(dòng)物制品罪，組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪均為1次。

圖6 民營(yíng)企業(yè)家涉案的高頻罪名

圖7 民營(yíng)企業(yè)家涉案的較高頻罪名

從上文可以發(fā)現(xiàn)，犯罪的民營(yíng)企業(yè)家所觸犯的罪名分布更為廣泛，與2014年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相比，2015年的犯罪民營(yíng)企業(yè)家觸犯的高頻罪名增加了行賄罪、單位行賄罪和詐騙罪，而原屬于2014年高頻罪名的假冒注冊(cè)商標(biāo)罪、騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪和污染環(huán)境罪則變更為較高頻罪名。

(五)民營(yíng)企業(yè)家高頻罪名與刑罰對(duì)應(yīng)關(guān)系

表34 民營(yíng)企業(yè)家高頻罪名刑期分布

從犯罪民營(yíng)企業(yè)家高頻罪名的有期徒刑刑期分布看，大多數(shù)罪名被判決的刑期集中在五年以下有期徒刑，但合同詐騙罪和詐騙罪的處刑較重，較多集中在十年及十年以上刑期。

(六)高頻罪名、身份特征及犯罪特征交叉分析

在統(tǒng)計(jì)學(xué)中，進(jìn)行卡方檢驗(yàn)的樣本量須在40以上。據(jù)此，本報(bào)告選取觸犯頻率超過(guò)40次的十個(gè)具體罪名加以進(jìn)一步分析。這十個(gè)罪名分別是:

非法吸收公眾存款罪，職務(wù)侵占罪，虛開增值稅專用發(fā)票罪，受賄罪，行賄罪，貪污罪，挪用資金罪，合同詐騙罪，單位行賄罪，以及拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪。

在前述十個(gè)罪名中，除受賄罪、貪污罪外，其余八個(gè)罪名全部或主要為民營(yíng)企業(yè)家所構(gòu)成。

以下表格中的內(nèi)容代表在每一個(gè)身份特征和犯罪特征下，十個(gè)高頻罪名分別與其他罪名進(jìn)行比較得出的分布差異性大小，該差異性以Sig值(P值)來(lái)表示。

1．受賄罪

第一，受賄罪只發(fā)生在國(guó)有企業(yè)家中。此為企業(yè)性質(zhì)所決定。

第二，觸犯受賄罪的企業(yè)家大多為男性，其男女比例較其他罪名有差異，受賄罪男女比例為34∶1。

第三，在職務(wù)方面，觸犯受賄罪的企業(yè)家較觸犯其他罪名的企業(yè)家有較小差異性，主要是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人觸犯受賄罪。

表35 受賄罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第四，年齡方面，觸犯受賄罪的企業(yè)家與觸犯其他罪名的企業(yè)家相比具有差異性，觸犯該罪的主要集中在50～59歲年齡段。

第五，受教育程度對(duì)是否觸犯受賄罪的企業(yè)家具有明顯的差異性。在已有案例數(shù)據(jù)中，幾乎所有觸犯受賄罪的企業(yè)家都是大學(xué)及以上學(xué)歷。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)觸犯受賄罪和其他罪的企業(yè)家不具有差異性。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)觸犯受賄罪和其他罪名的企業(yè)家不具有影響。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)觸犯受賄罪的企業(yè)家不具有顯著差異。

第九，觸犯受賄罪的企業(yè)家的潛伏期相較于其他罪名的潛伏期具有顯著差異，觸犯受賄罪的以潛伏期五年左右居多。

2．貪污罪

表36 貪污罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，貪污罪只發(fā)生在國(guó)有企業(yè)家中，因此所在企業(yè)性質(zhì)對(duì)貪污罪和其他罪名有顯著影響。

第二，性別對(duì)觸犯貪污罪的企業(yè)家和觸犯其他罪的企業(yè)家沒(méi)有影響。

第三，觸犯貪污罪的企業(yè)家較其他罪名在職務(wù)上沒(méi)有差異。

第四，年齡對(duì)于觸犯貪污罪的企業(yè)家不具有差異性。

第五，受教育程度對(duì)觸犯貪污罪的企業(yè)家具有明顯的差異性。幾乎所有觸犯貪污罪的企業(yè)家都是大學(xué)及以上學(xué)歷。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)是否觸犯貪污罪的企業(yè)家具有較小差異性。以二線和四線城市企業(yè)的企業(yè)家觸犯貪污罪居多。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)觸犯貪污罪和其他罪名的企業(yè)家基本沒(méi)有差異。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)觸犯貪污罪和其他罪名的企業(yè)家具有差異性。觸犯貪污罪的以在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)案發(fā)的企業(yè)家居多。

第九，觸犯貪污罪的企業(yè)家的潛伏期較其他罪名有較小差異，以四年左右居多。

3．非法吸收公眾存款罪

第一，所在企業(yè)性質(zhì)對(duì)觸犯非法吸收公眾存款罪和其他罪名有顯著的差異性，該罪均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

第二，企業(yè)家的性別對(duì)是否觸犯非法吸收公眾存款罪有顯著影響，該罪的男女比例為59∶23。

第三，觸犯非法吸收公眾存款罪和其他罪的企業(yè)家在職務(wù)上不具有差異性。

第四，年齡對(duì)于觸犯非法吸收公眾存款罪和其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

表37 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第五，受教育程度對(duì)觸犯非法吸收公眾存款罪較觸犯其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)是否觸犯非法吸收公眾存款罪沒(méi)有影響。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)觸犯非法吸收公眾存款罪和其他罪名的企業(yè)家具有明顯差異。觸犯該罪以金融、保險(xiǎn)業(yè)的企業(yè)家觸犯非法吸收公眾存款罪居多。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)家觸犯非法吸收公眾存款罪或者其他罪名具有顯著差異性。觸犯該罪以在融資環(huán)節(jié)案發(fā)的企業(yè)家居多。

第九，觸犯非法吸收公眾存款罪的企業(yè)家的潛伏期相較于觸犯其他罪名的潛伏期有差異，觸犯該罪以四年左右居多。

4．職務(wù)侵占罪

表38 職務(wù)侵占罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，所在企業(yè)性質(zhì)對(duì)犯罪企業(yè)家觸犯職務(wù)侵占罪或者其他罪名有顯著影響，該罪主要存在于民營(yíng)企業(yè)家中。

第二，在性別方面，觸犯職務(wù)侵占罪的企業(yè)家較觸犯其他罪名的企業(yè)家沒(méi)有差異性。

第三，觸犯職務(wù)侵占罪的企業(yè)家在職務(wù)上與觸犯其他罪名的企業(yè)家相比有明顯差異性，主要是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人觸犯非法吸收公眾存款罪。

第四，年齡對(duì)于企業(yè)家觸犯職務(wù)侵占罪或其他罪名具有顯著差異性，觸犯該罪名的企業(yè)家多是30～39歲年齡段。

第五，受教育程度方面，企業(yè)家觸犯職務(wù)侵占罪或其他罪名不具有差異性。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)是否觸犯職務(wù)侵占罪的企業(yè)家具有明顯差異性。以一線城市企業(yè)的企業(yè)家觸犯職務(wù)侵占罪居多。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型方面，企業(yè)家觸犯職務(wù)侵占罪或其他罪名不具有差異性。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)方面，企業(yè)家是否觸犯職務(wù)侵占罪具有差異性。以在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)案發(fā)的企業(yè)家居多。

第九，觸犯職務(wù)侵占罪的企業(yè)家的潛伏期有顯著差異，以兩年左右居多。

5．虛開增值稅專用發(fā)票罪

表39 虛開增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，虛開增值稅專用發(fā)票罪主要存在于民營(yíng)企業(yè)家中。

第二，觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的企業(yè)家在性別方面相較于其他罪名，具有較小差異性，觸犯該罪的企業(yè)家男女比例為21∶5。

第三，觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的企業(yè)家相較于觸犯其他罪名的企業(yè)家在職務(wù)上有差異性，觸犯該罪名的主要是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

第四，年齡對(duì)于是否觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的企業(yè)家不具有差異性。

第五，受教育程度對(duì)企業(yè)家觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪或者其他罪名具有較小差異性。觸犯該罪名的企業(yè)家學(xué)歷普遍為初中或高中。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪或觸犯其他罪名具有較小差異性。以一線城市企業(yè)的企業(yè)家居多。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型方面，企業(yè)家是否觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪具有較小差異。觸犯該罪的以制造業(yè)的企業(yè)家居多。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)方面，企業(yè)家觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪或其他罪名具有差異性。觸犯該罪以在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)案發(fā)的企業(yè)家居多。

第九，觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的企業(yè)家的潛伏期有顯著差異，以三年左右居多。

6．行賄罪

表40 行賄罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，行賄罪主要存在于民營(yíng)企業(yè)家中。

第二，觸犯行賄罪的企業(yè)家在性別方面與觸犯其他罪名相比沒(méi)有差異性。

第三，在職務(wù)方面，企業(yè)家是否觸犯行賄罪有較小差異性，最主要是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

第四，年齡對(duì)企業(yè)家是否觸犯行賄罪具有差異性，觸犯行賄罪的企業(yè)家主要在50～59歲年齡段。

第五，受教育程度對(duì)是否觸犯行賄罪不具有差異性。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)企業(yè)家是否觸犯行賄罪不具有差異性。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)企業(yè)家是否觸犯行賄罪的企業(yè)家不具有差異。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)家觸犯行賄罪或其他罪名具有差異性。觸犯該罪以在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)案發(fā)的企業(yè)家居多。

第九，觸犯行賄罪的企業(yè)家的潛伏期有較小差異，潛伏期三年、四年、五年的均較多。

7．挪用資金罪

表41 挪用資金罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，觸犯挪用資金罪主要存在于民營(yíng)企業(yè)家中。

第二，觸犯挪用資金罪的企業(yè)家在性別比例上與觸犯其他罪名相比，沒(méi)有差異性。

第三，企業(yè)家是否觸犯挪用資金罪在職務(wù)上不具有差異性。

第四，年齡對(duì)于企業(yè)家是否觸犯挪用資金罪不具有差異性。

第五，受教育程度對(duì)觸犯挪用資金罪或其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)觸犯挪用資金罪的企業(yè)家不具有差異性。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)觸犯挪用資金罪或其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)家是否觸犯挪用資金罪不具有顯著差異性。

第九，觸犯挪用資金罪的企業(yè)家的潛伏期較觸犯其他罪名的企業(yè)家的潛伏期不具有差異。

8．合同詐騙罪

第一，觸犯合同詐騙罪主要存在于民營(yíng)企業(yè)家中。

第二，企業(yè)家是否觸犯合同詐騙罪在性別上不具有差異性。

第三，觸犯合同詐騙罪或者其他罪名的企業(yè)家在職務(wù)上有較小差異性，觸犯該罪的主要是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

表42 合同詐騙罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第四，年齡對(duì)于觸犯合同詐騙罪或其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第五，受教育程度對(duì)企業(yè)家是否觸犯合同詐騙罪不具有差異性。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)觸犯合同詐騙罪或其他罪名的企業(yè)家不具有明顯差異性。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)企業(yè)家是否觸犯合同詐騙罪不具有差異性。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)觸犯合同詐騙罪或其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第九，是否觸犯合同詐騙罪在企業(yè)家的潛伏期方面不具有差異。

9．單位行賄罪

表43 單位行賄罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，觸犯單位行賄罪主要存在于民營(yíng)企業(yè)家中。

第二，觸犯單位行賄罪的企業(yè)家在性別上與觸犯其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第三，觸犯單位行賄罪的企業(yè)家較觸犯其他罪名的企業(yè)家，在職務(wù)上有差異性，觸犯該罪最主要是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

第四，年齡對(duì)于觸犯單位行賄罪的企業(yè)家不具有差異性。

第五，受教育程度對(duì)觸犯單位行賄罪的企業(yè)家不具有差異性。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)是否觸犯單位行賄罪不具有差異性。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)企業(yè)家是否觸犯單位行賄罪具有差異性，觸犯該罪的以建筑業(yè)企業(yè)家居多。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)觸犯單位行賄罪的企業(yè)家較觸犯其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第九，觸犯單位行賄罪的企業(yè)家的潛伏期與觸犯其他罪名的企業(yè)家潛伏期相比有較小差異，觸犯該罪名的企業(yè)家潛伏期一般為六、七年。

10．拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪

表44 拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，根據(jù)已有數(shù)據(jù)顯示，觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪只存在于民營(yíng)企業(yè)家中。

第二，觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的企業(yè)家與觸犯其他罪名的企業(yè)家在性別上不具有差異性。

第三，企業(yè)家是否觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪在職務(wù)上有明顯差異性，觸犯該罪名的最主要是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

第四，在年齡上對(duì)于是否觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪不具有差異性。

第五，受教育程度對(duì)企業(yè)家是否觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪具有顯著差異性，觸犯該罪名的企業(yè)家以初中學(xué)歷居多。

第六，企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪或其他罪名的企業(yè)家不具有差異性。

第七，所在企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)是否觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪具有明顯差異性，觸犯該罪名的以制造業(yè)企業(yè)家居多。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)家是否觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪不具有差異性。

第九，觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的企業(yè)家的潛伏期與觸犯其他罪名的企業(yè)家潛伏期相比有差異，觸犯該罪的以一年居多。

四、罪名結(jié)構(gòu)與身份特征及犯罪特征相關(guān)性指數(shù)分析

通過(guò)逐一檢驗(yàn)犯罪企業(yè)家的身份特征及犯罪特征對(duì)企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)的影響，結(jié)果表明彼此之間存在著多方面的相關(guān)性(見表45)。

表45 罪名結(jié)構(gòu)與企業(yè)家身份特征及犯罪特征的差異檢驗(yàn)

第一，所在企業(yè)的性質(zhì)決定企業(yè)家是否能為刑法意義上的國(guó)家工作人員。這一身份特征是導(dǎo)致企業(yè)家所觸犯罪名具有明顯差異的主要原因。

第二，根據(jù)已有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，性別對(duì)所有罪名的分布基本沒(méi)有影響。已統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中，每個(gè)罪名下均是男性企業(yè)家占絕大多數(shù)。

第三，不同職務(wù)的企業(yè)家所觸犯罪名具有顯著差異性。如企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的主要罪名是虛開增值稅專用發(fā)票罪，而財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要罪名是職務(wù)侵占罪。

第四，不同年齡階段的企業(yè)家所犯罪名沒(méi)有太大差異性。每個(gè)年齡段最多的罪名都是虛開增值稅專用發(fā)票罪、職務(wù)侵占罪和非法吸收公眾存款罪。

第五，受教育程度的高低對(duì)企業(yè)家所犯罪名沒(méi)有較大影響。不同教育程度下企業(yè)家所犯罪名分布基本沒(méi)有區(qū)別。

第六，企業(yè)所在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度對(duì)企業(yè)家所犯罪名有較小影響。如在一線城市，企業(yè)家觸犯最多的罪名有虛開增值稅專用發(fā)票罪和職務(wù)侵占罪;而在二線城市企業(yè)家觸犯最多的罪名是職務(wù)侵占罪和非法吸收公眾存款罪。

第七，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型對(duì)企業(yè)家所犯罪名沒(méi)有影響。即不同產(chǎn)業(yè)類型的企業(yè)中犯罪企業(yè)家所判處罪名分布基本沒(méi)有區(qū)別。

第八，案發(fā)環(huán)節(jié)和企業(yè)家所犯罪名呈明顯正相關(guān)。如在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)犯罪的企業(yè)家觸犯罪名最多的是受賄罪;在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中犯罪的企業(yè)家觸犯罪名最多的是職務(wù)侵占罪;在貿(mào)易環(huán)節(jié)中犯罪的企業(yè)家觸犯罪名最多的是合同詐騙罪。

第九，觸犯不同罪名的企業(yè)家，在初次作案至被查處的時(shí)間跨度(犯罪潛伏期)方面具有顯著差異性。觸犯虛開增值稅專用發(fā)票罪和職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、合同詐騙罪、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的企業(yè)家，其犯罪的時(shí)間跨度相對(duì)較短，在初次犯罪后的三年內(nèi)被查處的居多;觸犯受賄罪、行賄罪、貪污罪、非法吸收公眾存款罪的企業(yè)家，其犯罪的時(shí)間跨度相對(duì)較長(zhǎng)，需要四到七年時(shí)間才被查處。

第三部分 企業(yè)家犯罪年度十大案例

為了進(jìn)一步反映出企業(yè)家犯罪的特點(diǎn)和變化趨勢(shì)，挖掘案例的啟示價(jià)值，綜合考慮犯罪的危害程度、案件的代表性、社會(huì)關(guān)注度、刑罰適用特點(diǎn)等多項(xiàng)指標(biāo)，從本年度案例中篩選出企業(yè)家犯罪“十大案例”。

一、鄭慶躍玩忽職守案

天津港(集團(tuán))有限公司總裁鄭慶躍(正廳級(jí))、總裁助理李洪峰(副廳級(jí))、安監(jiān)部部長(zhǎng)鄭樹國(guó)，因涉嫌玩忽職守罪，于2015年8月27日，被檢察機(jī)關(guān)依法立案?jìng)刹?，并采取刑事?qiáng)制措施。

案情概要:2015年8月12日，位于天津市濱海新區(qū)天津港的瑞海國(guó)際物流有限公司危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)爆炸事故，造成165人遇難(參與救援處置的公安消防人員110人，事故企業(yè)、周邊企業(yè)員工和周邊居民55人)、8人失蹤，798人受傷。事發(fā)前，瑞海公司危險(xiǎn)貨物集裝箱堆場(chǎng)內(nèi)共儲(chǔ)存危險(xiǎn)貨物7大類、111種，共計(jì)11383．79噸，其中數(shù)量大的有硝酸銨800噸，氰化鈉680．5噸，硝化棉、硝化棉溶液及硝基漆片229．37噸。根據(jù)調(diào)查，瑞海公司在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)“混裝”?；访黠@違規(guī)，瑞海公司多個(gè)倉(cāng)庫(kù)存在“混搭”的情況，單一品種存放量和總質(zhì)量均與《危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證管理辦法》不符，瑞海公司的?；反娣疟椴肌斑\(yùn)抵區(qū)”“中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)”“危化品庫(kù)一”“危化品庫(kù)二”等各個(gè)倉(cāng)庫(kù)，明顯和相關(guān)部門指定的危險(xiǎn)品存儲(chǔ)位置相悖。調(diào)查組認(rèn)定，事故直接原因是瑞海公司危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)運(yùn)抵區(qū)南側(cè)集裝箱內(nèi)硝化棉由于濕潤(rùn)劑散失出現(xiàn)局部干燥，在高溫(天氣)等因素的作用下加速分解放熱，積熱自燃，并引起相鄰集裝箱內(nèi)的硝化棉和其他危險(xiǎn)化學(xué)品長(zhǎng)時(shí)間大面積燃燒，導(dǎo)致堆放于運(yùn)抵區(qū)的硝酸銨等危險(xiǎn)化學(xué)品發(fā)生爆炸。檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為:天津港(集團(tuán))有限公司作為港區(qū)企業(yè)管理單位，對(duì)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)企業(yè)負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)管等職責(zé)，有關(guān)責(zé)任人員疏于管理，對(duì)瑞海公司存在的安全隱患和違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題未有效督促糾正和處置。同時(shí)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉及瑞海公司行政許可審批的天津港(集團(tuán))有限公司等單位的有關(guān)人員12人，存在受賄問(wèn)題(廳局級(jí)4人，縣處級(jí)8人)。目前，這12名涉嫌刑事犯罪人員已被檢察機(jī)關(guān)依法立案?jìng)刹椴⒉扇⌒淌聫?qiáng)制措施。

入選理由:天津港(集團(tuán))有限公司作為天津市管國(guó)有特大型交通運(yùn)輸企業(yè)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中某種程度上既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員，其一方面負(fù)責(zé)全面經(jīng)營(yíng)和發(fā)展天津港的集團(tuán)公司，另一方面卻具有對(duì)轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)企業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)管等職責(zé)的行政職能，具有行政級(jí)別，是密不透風(fēng)的獨(dú)立王國(guó)。天津爆炸案人員傷亡眾多，財(cái)產(chǎn)損失巨大，涉及面廣，社會(huì)各界十分關(guān)切。同時(shí)，其反射的腐敗問(wèn)題也令人側(cè)目。

二、麥德龍供應(yīng)商許某偽造國(guó)家機(jī)關(guān)證件案

麥德龍供應(yīng)商上海柚子郎實(shí)業(yè)有限公司法定代表人及相關(guān)責(zé)任人員許某等三人，犯?jìng)卧靽?guó)家機(jī)關(guān)證件罪。2015年7月30日，上海市閔行區(qū)人民法院一審判處柚子郎實(shí)業(yè)有限公司法定代表人及相關(guān)責(zé)任人員許某等三人從緩刑到三年有期徒刑不等的刑罰。

案情概要:2015年7月14日，根據(jù)舉報(bào)，上海出入境檢驗(yàn)檢疫局會(huì)同公安機(jī)關(guān)，從設(shè)在上海的錦江麥德龍現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)有限公司(下簡(jiǎn)稱“麥德龍”)兩年法定存檔期的檔案資料中，提取到2000余張涉嫌偽造的《衛(wèi)生證書》，涉及麥德龍公司在內(nèi)地近80家超市門店。這些涉嫌偽造的《衛(wèi)生證書》均來(lái)自麥德龍供應(yīng)商——上海柚子郎實(shí)業(yè)有限公司。該公司的主要產(chǎn)品是蜂蜜柚子茶、蜂蜜蘆薈茶、蜂蜜檸檬茶等。執(zhí)法人員經(jīng)對(duì)從麥德龍公司提取的涉假《衛(wèi)生證書》進(jìn)行簡(jiǎn)單辨認(rèn)發(fā)現(xiàn)，部分假冒《衛(wèi)生證書》存在假證簽發(fā)日期，早于假證上標(biāo)注的食品生產(chǎn)日期，或假證簽發(fā)日期早于假證上標(biāo)注的食品檢驗(yàn)日期等違背常識(shí)的現(xiàn)象。不僅如此，不少假冒《衛(wèi)生證書》上標(biāo)注的數(shù)據(jù)內(nèi)容自相矛盾，前后沖突，還有不少假冒《衛(wèi)生證書》存在多證一號(hào)的現(xiàn)象，即簽證日期、收貨人名稱、貨物品名數(shù)量、生產(chǎn)日期等內(nèi)容不相同，但是所使用的證書編號(hào)卻是一個(gè)。7月16日，上海市食藥監(jiān)局表示，將對(duì)麥德龍全面檢查索證索票臺(tái)賬制度的落實(shí)情況，對(duì)經(jīng)手人員嚴(yán)格處理，對(duì)是否存有食品安全問(wèn)題展開調(diào)查;7月18日，麥德龍發(fā)布聲明，稱造假事件是一起嚴(yán)重的蓄意偽造國(guó)家機(jī)關(guān)證件的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，將嚴(yán)厲譴責(zé)柚子郎的違法犯罪行為;7月30日，上海市閔行區(qū)法院對(duì)本案件依法作出審理。

入選理由:相關(guān)部門僅從麥德龍公司2年法定存檔期的檔案資料中就提取到2000余張涉嫌偽造的《衛(wèi)生證書》，麥德龍公司在中國(guó)大陸地區(qū)近80家超市門店均涉及其中，時(shí)間之長(zhǎng)、范圍之廣、數(shù)量之多令人震驚。偽造證件漏洞百出，麥德龍卻視而不見，揭開了大型超市假證利益鏈條的內(nèi)幕，損害了廣大消費(fèi)者的權(quán)益。但是，在案件的審理當(dāng)中，麥德龍的行為并沒(méi)有受到相應(yīng)的處罰。本案對(duì)市場(chǎng)供銷渠道的規(guī)范化、法制化提出了更高的要求，呼吁著刑法對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的保障作用應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮。

三、中寶投資咨詢公司p2p案

周輝系浙江省衢州市中寶投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱中寶投資公司)法定代表人。2014年3月13日周輝因涉嫌非法吸收公眾存款罪被刑事拘留，同年4月15日被逮捕。2015年8月16日，衢州市中級(jí)人民法院一審以集資詐騙罪判處周輝有期徒刑15年，并處罰金50萬(wàn)元;對(duì)周輝犯罪所得繼續(xù)追繳，返還各被集資人。

案情概要:據(jù)公訴機(jī)關(guān)調(diào)查，2011年2月以來(lái)，周輝利用中寶投資公司及其“中寶投資網(wǎng)站”，以開展p2p網(wǎng)絡(luò)借貸為名，以高息為誘餌，對(duì)外發(fā)布含有虛假借款人和借款用途等內(nèi)容的貸款信息，向全國(guó)各地公眾大量吸收資金。為了吸引更多投資人，2015年5月以來(lái)，周輝借用公司網(wǎng)站虛構(gòu)34個(gè)發(fā)標(biāo)人，并用自己的身份注冊(cè)了2個(gè)會(huì)員隱瞞真相，虛構(gòu)事實(shí)，以高額回報(bào)等方式騙取投資人資金，先后從全國(guó)多個(gè)省份1586名不特定對(duì)象集資共計(jì)10．3億余元，其中部分用于支付投資人本金和許諾的利益、購(gòu)買房產(chǎn)、支付員工工資等，直至案發(fā)尚有1136名投資人共計(jì)3．56億元集資款未歸還，案發(fā)后偵查機(jī)關(guān)從周輝控制的用于集資的賬戶中扣押資金1．8億元，其非法集資行為造成1．76億元無(wú)法償還給投資人。

入選理由:中寶投資有限公司是我國(guó)第一家被立案?jìng)刹榈钠脚_(tái)p2p案件，是一個(gè)不同尋常、飽受爭(zhēng)議的案件，案件的發(fā)展引起了p2p行業(yè)和廣大投資人的廣泛關(guān)注。中寶投資公司在眾多p2p網(wǎng)貸跑路平臺(tái)中欠款數(shù)額多、涉及的金額巨大，社會(huì)影響廣泛。中寶投資公司案件的審理，不僅對(duì)眾多p2p網(wǎng)貸平臺(tái)違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)具有重要的警示和震懾作用，同時(shí)，對(duì)相關(guān)p2p網(wǎng)貸平臺(tái)集資詐騙罪的定性和量刑具有重要的借鑒意義。

四、郭銳仁案

郭銳仁，系上海金輿商貿(mào)有限責(zé)任公司法定代表人，因涉嫌合同詐騙罪于2012年7月27日在上海市虹口區(qū)絲綢之路大酒店被刑事拘留。2014年11月12日，上海市第二中級(jí)人民法院作出判決:被告人郭銳仁犯合同詐騙罪，判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)人民幣五百萬(wàn)元。違法所得予以追繳并發(fā)還各被害單位，不足部分責(zé)令退賠。

案情概要:2008年起，被告人郭銳仁通過(guò)虛假出資、虛假增資等方式，先后設(shè)立金某公司、龍甲公司、亨某公司、公某公司、仁某公司、創(chuàng)某公司、興某公司、衫某公司等單位，并實(shí)際控制上述單位。2011年底至2012年7月，被告人郭銳仁伙同被告人朱龍方對(duì)外隱瞞郭銳仁公司的真實(shí)庫(kù)存，并由朱龍方出具虛假的貨權(quán)憑證，郭銳仁以其公司名義分別與中鐵某某上海公司、國(guó)網(wǎng)上海公司等十二家被害單位簽訂鋼材買賣合同等，騙得資金共計(jì)5億余元。此外，被告人郭銳仁還以興某公司名義出具虛假貨權(quán)憑證，并先后與中鋼天源公司等五家被害單位簽訂鋼材買賣合同、借款合同等，騙得資金共計(jì)1．1億余元。上述資金均被郭銳仁用于歸還債務(wù)、購(gòu)房等。2012年7月27日，被告人郭銳仁、朱龍方在本市虹口區(qū)絲綢之路大酒店被抓獲，兩人到案后均如實(shí)供述了上述事實(shí)。

入選理由:在民營(yíng)中小企業(yè)貸款難和銀行限制對(duì)鋼貿(mào)商貸款等多重背景下，鋼貿(mào)圈長(zhǎng)期流行著鋼材的民間質(zhì)押融資，俗稱“托盤”，即鋼貿(mào)商將鋼材在一段時(shí)期內(nèi)的貨權(quán)轉(zhuǎn)至國(guó)企、上市公司等有實(shí)力的企業(yè)，從而獲得短期融資，到期后鋼貿(mào)商償還資金拿回鋼材貨權(quán)。事實(shí)上，上海金輿公司在上海鋼貿(mào)風(fēng)暴中多次亮相，牽連了一批國(guó)有大型企業(yè)。郭銳仁合同詐騙案通過(guò)“托盤”等違規(guī)違法操作手段，破壞鋼貿(mào)商業(yè)融資安全，嚴(yán)重危害了鋼企、倉(cāng)儲(chǔ)、銀行、典當(dāng)、擔(dān)保等一系列企業(yè)的運(yùn)行安全，造成了嚴(yán)重的社會(huì)影響。

五、張明等虛開增值稅發(fā)票案

作為3家鋼貿(mào)企業(yè)法人代表的張明，因犯虛開增值稅專用發(fā)票，2015年1月，被長(zhǎng)沙市中級(jí)人民法院判處有期徒刑15年，并處罰金40萬(wàn)元;同案其他7名主犯分別被判處5～9年有期徒刑，并處5～20萬(wàn)元罰金。

案情概要:2011年至2013年期間，張明伙同黃峰平、張愛軍、吳國(guó)文等人，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從湖南泉源公司等18家長(zhǎng)沙鋼貿(mào)企業(yè)向杭州中啟公司、山東鑫鵬公司等9家單位虛開增值稅專用發(fā)票，涉案金額高達(dá)10億余元，造成國(guó)家稅款損失1．5億余元。為掩蓋犯罪事實(shí)，騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)信任，張明安排受票單位通過(guò)對(duì)公賬戶對(duì)開票單位“支付貨款”，實(shí)際上“貨款”由吳國(guó)文、饒明華、王彪、楊宏等人扣除3%左右的開票費(fèi)后，再通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬重新回流到受票單位，制造資金流假象，蒙蔽稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。調(diào)查表明，經(jīng)過(guò)張明手的發(fā)票票面價(jià)值高達(dá)4億多，其從中獲利千萬(wàn)。

入選理由:此案是部督“5·27”特大虛開增值稅專用發(fā)票案，辦案人員輾轉(zhuǎn)十余個(gè)省市開展抓捕行動(dòng)，20余名涉案人員才相繼落網(wǎng)。此案不僅涉案金額巨大，稅款損失嚴(yán)重，而且反映了此類案件的典型作案特征。同時(shí)，統(tǒng)計(jì)表明，虛開增值稅發(fā)票罪是企業(yè)家容易觸犯的高頻罪名，其中又以民營(yíng)企業(yè)家為甚。此類案件的高發(fā)頻發(fā)，不僅嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)家稅收活動(dòng)的正常運(yùn)行，而且嚴(yán)重沖擊市場(chǎng)秩序，應(yīng)引起立法、司法及相關(guān)監(jiān)管部門的高度警惕。

六、騰訊公司腐敗案

阿里巴巴副總裁、阿里影業(yè)執(zhí)行董事劉春寧曾任騰訊公司總裁助理、電子商務(wù)部總經(jīng)理，因涉嫌在騰訊期間商業(yè)賄賂被調(diào)查，后以涉嫌非國(guó)家工作人員受賄罪被移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。岳雨曾擔(dān)任騰訊網(wǎng)絡(luò)媒體拓展部和在線視頻部總監(jiān)，因涉嫌職務(wù)侵占罪被立案調(diào)查。

案情概要:騰訊在2014年例行內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了前兩年的視頻團(tuán)隊(duì)涉及嚴(yán)重腐敗問(wèn)題，隨即向警方報(bào)案。曾擔(dān)任騰訊網(wǎng)絡(luò)媒體拓展部和在線視頻部總監(jiān)的岳雨等人被控虛構(gòu)、夸大對(duì)外合作，誘使騰訊公司與第三方公司簽署合同協(xié)議，并把大量合同費(fèi)用轉(zhuǎn)為個(gè)人所有，侵吞騰訊合約費(fèi)50萬(wàn)余元。從2014年開始，先后已有五、六名涉事(前)員工被警方逮捕，在進(jìn)一步偵查中牽出了劉春寧。劉春寧曾任騰訊公司總裁助理、電子商務(wù)部總經(jīng)理，在負(fù)責(zé)騰訊視頻版權(quán)采購(gòu)過(guò)程中，涉嫌利用職務(wù)便利，收受賄賂。

入選理由:反腐問(wèn)題一直是社會(huì)各界關(guān)心的重要問(wèn)題。騰訊公司作為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)額三巨頭之一，也比較注重企業(yè)的內(nèi)部治理，但仍然難以避免商業(yè)腐敗。公司員工以“公關(guān)費(fèi)用”之名，侵占公司財(cái)產(chǎn)，損害企業(yè)利益。在此次的騰訊內(nèi)部商業(yè)腐敗中，牽涉多名企業(yè)員工，并牽涉到集團(tuán)的高管劉春寧。騰訊集團(tuán)內(nèi)部的商業(yè)腐敗案件，是近年來(lái)民營(yíng)企業(yè)家腐敗的典型案例。反映了近年來(lái)企業(yè)間為了加大競(jìng)爭(zhēng)力、打擊對(duì)手不惜采取商業(yè)賄賂等惡性競(jìng)爭(zhēng)的方式，成為滋生企業(yè)家犯罪的重要原因之一。同時(shí)，在全面反腐的格局下，應(yīng)擴(kuò)展反腐敗的視野與領(lǐng)域，不能只著眼于反公權(quán)力腐敗。隨著民營(yíng)企業(yè)腐敗現(xiàn)象的頻現(xiàn)，社會(huì)影響日益惡劣，應(yīng)理性認(rèn)識(shí)非公領(lǐng)域腐敗犯罪的嚴(yán)重危害，樹立全面反腐的立場(chǎng)，將公權(quán)力腐敗和以民營(yíng)企業(yè)為代表的非公經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的腐敗治理齊頭推進(jìn)。

七、中原“皇家一號(hào)”案

“皇家一號(hào)”的實(shí)際控制人陳加貴，法定代表人王國(guó)付等，因涉嫌組織賣淫犯罪，被告人陳加貴因涉嫌非法經(jīng)營(yíng)犯罪被提起公訴。

2015年5月25日，河南新鄉(xiāng)市中級(jí)人民法院認(rèn)定87名被告人罪名成立。其中，陳加貴犯組織賣淫罪，判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn);犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處有期徒刑八年，并處罰金人民幣400萬(wàn)元，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn);認(rèn)定王國(guó)付犯組織賣淫罪，判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。各被告人犯罪所得已凍結(jié)的人民幣5480460．88元及扣押的現(xiàn)金人民幣26900元予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù);在案扣押的涉案贓款人民幣727萬(wàn)元由扣押機(jī)關(guān)依法處理。

案情概要:據(jù)調(diào)查，“皇家一號(hào)”會(huì)所自2012年8月開業(yè)至查封，在短短1年3個(gè)月的時(shí)間里，共招募公關(guān)小姐4500余人，其中必須從事賣淫的綠牌小姐2900多人，有記錄賣淫1620余人次。實(shí)際控制人陳加貴，法定代表人王國(guó)付等11人在“皇家一號(hào)”面向社會(huì)大量招募公關(guān)小姐，分不同檔次，明碼標(biāo)價(jià)開展陪侍、賣淫服務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害了社會(huì)風(fēng)化。同時(shí)，陳加貴在“皇家一號(hào)”國(guó)際娛樂(lè)會(huì)所及其個(gè)人均無(wú)煙草專賣許可證的情況下，從其前妻李某某處購(gòu)進(jìn)香煙，并制定香煙銷售價(jià)格，在該會(huì)所非法銷售煙草。至案發(fā)，該會(huì)所共銷售各種香煙28765盒，銷售金額共計(jì)436．30萬(wàn)元。

入選理由:“皇家一號(hào)”曾是中原第一娛樂(lè)會(huì)所，名噪一時(shí)，被譽(yù)為中原的“天上人間”。在“皇家一號(hào)”的牽動(dòng)下，形成了有組織的容留、介紹、引誘賣淫等一系列犯罪行為，涉案人數(shù)之多、范圍之廣、影響之惡劣，較為罕見?！盎始乙惶?hào)”案折射出一些娛樂(lè)行業(yè)，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，涉足色情服務(wù)，明示或變相在KTV、酒店、洗浴中心等娛樂(lè)場(chǎng)所提供色情服務(wù)，致使行業(yè)內(nèi)弊病叢生，不僅賣淫活動(dòng)多發(fā)，而且毒品犯罪、貨幣犯罪等在娛樂(lè)場(chǎng)所中也屢被查處。娛樂(lè)行業(yè)作為違法犯罪的高發(fā)、易發(fā)行業(yè)，在社會(huì)治理方面應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)監(jiān)管預(yù)防的力度。

同時(shí)，為逃避法律追究，陳佳貴等人多次向執(zhí)法人員行賄，上百名公職人員淪為“皇家一號(hào)”的保護(hù)傘，是權(quán)錢交易、權(quán)性交易的典型案例。據(jù)《人民公安報(bào)》披露，已給予涉及此案的155名公安民警、檢察官黨紀(jì)政紀(jì)處分，其中涉嫌犯罪的32人被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。此案再次表明，在一些商業(yè)組織為追逐暴利、有恃無(wú)恐地涉足違法犯罪的背后，往往離不開公權(quán)力者的支持與庇護(hù)，商業(yè)組織管理者的大肆收買與公權(quán)力的腐敗之間已形成了共生關(guān)系。

八、連國(guó)勝黑社會(huì)性質(zhì)組織案

連國(guó)勝，湖北孝感市孝南區(qū)肖港人，是當(dāng)?shù)刈畲蟮拿駹I(yíng)企業(yè)湖北南港集團(tuán)董事長(zhǎng)，擁有湖北南港砂業(yè)有限公司、湖北南港房地產(chǎn)有限公司等7家子公司。2014年10月20日，孝南區(qū)人民法院以組織、領(lǐng)導(dǎo)、參加黑社會(huì)性質(zhì)組織罪，尋釁滋事罪，強(qiáng)迫交易罪，故意傷害罪，敲詐勒索罪，非法占用農(nóng)用地罪6項(xiàng)罪名，一審判決連國(guó)勝有期徒刑20年，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn);6名骨干成員分別被判處2年至20年不等有期徒刑。

案情概要:2002年，連國(guó)勝因搶劫(預(yù)備)罪被判處有期徒刑3年，后任湖北連氏宗親理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)。經(jīng)查，自2006年以來(lái)，連國(guó)勝糾集郭志勇等人采取暴力、威脅等手段，打壓、排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，強(qiáng)迫他人轉(zhuǎn)讓砂場(chǎng)、威逼他人終止經(jīng)營(yíng)、非法占用農(nóng)用地，先后注冊(cè)成立7家公司，強(qiáng)行壟斷河砂開采和房地產(chǎn)行業(yè)，形成了以連國(guó)勝為首的23人涉黑團(tuán)伙，非法控制孝南區(qū)肖港鎮(zhèn)河砂開采行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)。民警調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)夭糠秩罕妼?duì)“連國(guó)勝”“郭志勇”這兩個(gè)名字很熟悉，甚至談“連”色變。2013年7月31日，孝感警方展開收網(wǎng)行動(dòng)，一舉抓獲連國(guó)勝等6名團(tuán)伙骨干成員。

入選理由:一方面，此案具有典型的以商養(yǎng)黑、以黑護(hù)商特征。在非法控制、壟斷孝南區(qū)肖港鎮(zhèn)河砂開采行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)的過(guò)程中，連國(guó)勝團(tuán)伙先后有組織地實(shí)施了尋釁滋事、強(qiáng)迫交易、故意傷害、敲詐勒索、非法占用農(nóng)用地等違法犯罪活動(dòng)24起，逐步形成了“以商養(yǎng)黑、以黑護(hù)商”的組織模式。

另一方面，此案還體現(xiàn)了黑社會(huì)性質(zhì)組織頭目試圖“漂白護(hù)黑”的新趨勢(shì)。連國(guó)勝靠暴力手段搶奪當(dāng)?shù)睾由百Y源發(fā)家后，用非法攫取的“第一桶金”向社會(huì)團(tuán)體實(shí)施捐助，成為眾人皆知的“成功企業(yè)家”;連國(guó)勝的家屬謠傳中華連氏宗族勢(shì)力在為他“活動(dòng)”，要為其“翻案”，并蠱惑肖港鎮(zhèn)40余名群眾，編寫聯(lián)名信為連國(guó)勝“歌功頌德”。連國(guó)勝頂著“慈善企業(yè)家”的光環(huán)，欺行霸市，橫行一方，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)生活秩序造成了嚴(yán)重的破壞。其掩飾和偽裝違法犯罪的手段值得關(guān)注。

九、王永春受賄、濫用職權(quán)案

王永春，中科院地質(zhì)學(xué)博士，教授級(jí)高級(jí)工程師，原中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司副總經(jīng)理、黨組成員，兼任大慶油田有限責(zé)任公司總經(jīng)理(大慶石油管理局局長(zhǎng))、大慶油田黨委副書記。2015年10月13日，襄陽(yáng)市中級(jí)人民法院公開宣判王永春因犯受賄罪、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪、國(guó)有公司人員濫用職權(quán)罪，判處有期徒刑20年，沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)200萬(wàn)元。

案情概要:2000年至2013年期間，王永春利用自己擔(dān)任吉林油田副總經(jīng)理、總經(jīng)理、黨委書記、中石油股份公司人事部總經(jīng)理、中石油集團(tuán)公司人事部主任、大慶油田黨委書記、副總經(jīng)理、大慶石油管理局副局長(zhǎng)以及中石油集團(tuán)公司副總經(jīng)理、黨組成員等職務(wù)之便，在油田合作開發(fā)、業(yè)務(wù)承攬、職級(jí)晉升、職務(wù)調(diào)整、工作調(diào)動(dòng)及子女就業(yè)等方面為他人牟利，并直接或通過(guò)其妻子等人索取、非法收受67個(gè)單位和個(gè)人款物共計(jì)折合人民幣4856．3011萬(wàn)元。截至2013年8月25日，王永春的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、支出明顯超出其個(gè)人及家庭的合法收入，其中差額的4245．514萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)無(wú)法說(shuō)明來(lái)源。此外，王永春曾利用職務(wù)便利于2004年9月至2005年1月，為他人在油氣田區(qū)塊合作開發(fā)事項(xiàng)上提供幫助，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失。

入選理由:王永春案屬于利用其職務(wù)上的便利濫用職權(quán)，大量收受他人賄賂，性質(zhì)惡劣，在當(dāng)?shù)匾鹆藦V泛的社會(huì)關(guān)注。在其有立功表現(xiàn)，并認(rèn)罪悔罪、積極配合辦案機(jī)關(guān)追繳全部贓款贓物的條件下，被判處有期徒刑20年，沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)200萬(wàn)，切實(shí)體現(xiàn)了對(duì)貪腐犯罪從嚴(yán)懲處的政策精神。同時(shí)，王永春作為中科院地質(zhì)學(xué)博士，教授級(jí)高級(jí)工程師，是學(xué)者型官員犯罪的典型。在學(xué)者型官員犯罪多發(fā)的社會(huì)背景下，注意考察這類犯罪的共性特征十分必要。

十、王明南貪污受賄案

王明南，山東龍口人，中共黨員，研究生學(xué)歷，研究員，山東省第十一屆人大代表，山東科技大學(xué)兼職教授，原棗莊礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司總經(jīng)理。2015年1月12日，泰安市中級(jí)人民法院依法認(rèn)定被告人王明南犯貪污罪，判處死刑，緩期兩年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)人民幣200萬(wàn)元;犯受賄罪，判處有期徒刑11年，并處沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)人民幣30萬(wàn)元，決定執(zhí)行死刑，緩期兩年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)人民幣230萬(wàn)元，扣押在案的贓款贓物由扣押機(jī)關(guān)依法處置。

案情概要:2008年，王明南利用擔(dān)任棗莊礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱棗礦集團(tuán))總經(jīng)理的職務(wù)便利，在棗礦集團(tuán)收購(gòu)內(nèi)蒙古自治區(qū)準(zhǔn)格爾旗金正泰煤炭有限責(zé)任公司的過(guò)程中，通過(guò)抬高股權(quán)收購(gòu)總價(jià)款的方式，套取棗礦集團(tuán)公款人民幣3000萬(wàn)元。

相關(guān)資料顯示，2008年6月4日，內(nèi)蒙古金正泰煤炭公司原董事長(zhǎng)高某甲、劉某甲到棗礦集團(tuán)商談股份轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，要價(jià)為6．5億元，后感覺棗礦集團(tuán)有意拖延，遂決定將總價(jià)定為6億，并由高某甲與王明南聯(lián)系，希望王明南幫忙。

當(dāng)晚，王明南到了高某甲所住招待中心，向其詢問(wèn)底價(jià)，高某甲表示只要6億就行，其余錢款則是王明南的。據(jù)高某甲描述，當(dāng)時(shí)王明南聽后并未說(shuō)別的。

此后，高某甲收到王明南短信讓其保持住6．3億元底價(jià)，并最終以該價(jià)格簽訂股權(quán)收購(gòu)協(xié)議。

協(xié)議簽訂后，高某甲、王某甲等將3000萬(wàn)的事情告知了該公司的其他董事，表示協(xié)議上的股權(quán)總價(jià)是6．3億元，但實(shí)際是6億，其中多出的3000萬(wàn)是棗礦集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的。

2008年8月，棗礦集團(tuán)下屬聯(lián)創(chuàng)實(shí)業(yè)公司支付了2億多元收購(gòu)款后，高某甲聯(lián)系王明南，并表示3000萬(wàn)元已準(zhǔn)備好，王明南回復(fù)說(shuō)行，到時(shí)候安排。

據(jù)了解，該筆錢款王明南多用于為女兒及家人購(gòu)買房產(chǎn)等消費(fèi)，另外王明南還利用職務(wù)之便收受他人賄賂，為他人提供幫助。

法院審理查明，2000年春節(jié)前至2013年春節(jié)前，王明南在擔(dān)任龍口礦務(wù)局副局長(zhǎng)、棗礦集團(tuán)副總經(jīng)理、總經(jīng)理期間，利用職務(wù)上的便利，為他人謀取利益，非法收受他人財(cái)物或者索取他人財(cái)物，共計(jì)價(jià)值人民幣388．9098萬(wàn)元。

入選理由:本案屬于利用其職務(wù)上的便利，通過(guò)抬高股權(quán)價(jià)款的方式貪污企業(yè)公款，手段較新穎。同時(shí)，王明南作為前高校教授，業(yè)內(nèi)專家，其逐步走上犯罪道路的歷程值得警惕和分析。

第四部分 企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策提示與建議

一、企業(yè)家正面臨刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)期，亟須增強(qiáng)主動(dòng)防范意識(shí)

在全面反腐敗的大背景下，先前官商勾結(jié)、官商結(jié)盟所埋下的刑事風(fēng)險(xiǎn)正在集中爆發(fā)。全面反腐的高壓態(tài)勢(shì)，使得由來(lái)已久的官員與企業(yè)家之間的權(quán)錢交易關(guān)系昭然若揭:一名官員被查，往往牽出一串企業(yè)家;一名企業(yè)家被查，又往往暴露出一串官員。

從更深層面看，改革開放以來(lái)的GDP指揮棒，催生了“只看結(jié)果不計(jì)手段”的野蠻發(fā)展模式，企業(yè)家群體追求利潤(rùn)的本性習(xí)慣于無(wú)節(jié)制地釋放;加之在“摸著石頭過(guò)河”的過(guò)程中成長(zhǎng)起來(lái)的企業(yè)家，在規(guī)范意識(shí)和敬畏法律方面普遍地先天不足。企業(yè)家群體的成長(zhǎng)性缺陷面對(duì)今天全面依法治國(guó)的新常態(tài)、新要求，以及自身不知刑事風(fēng)險(xiǎn)為何物的認(rèn)識(shí)盲區(qū)，注定了其刑事風(fēng)險(xiǎn)趨于高發(fā)。

同時(shí)，盡管目前越來(lái)越多的企業(yè)聘請(qǐng)了法律顧問(wèn)，設(shè)立了法務(wù)部門，但這些法務(wù)人員只能關(guān)注到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的民商事法律問(wèn)題，對(duì)可以招致企業(yè)重創(chuàng)甚至倒閉和形成企業(yè)家終局性敗局的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，在意識(shí)和能力上都難以進(jìn)行有針對(duì)性的防范。就企業(yè)家而言，又普遍存在“刑事風(fēng)險(xiǎn)距離自己很遠(yuǎn)”的僥幸心理，即使有所認(rèn)識(shí)，對(duì)刑事風(fēng)險(xiǎn)防控也諱疾忌醫(yī)，只是東窗事發(fā)之后，才想到請(qǐng)刑法專家或高水平的刑事辯護(hù)律師幫助維護(hù)權(quán)益。這種事后救火式的防控模式，也增加了刑事風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。

二、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是刑事風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵人群

2015年統(tǒng)計(jì)的可確認(rèn)職務(wù)的898名犯罪企業(yè)家，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(法定代表人、董事長(zhǎng)、經(jīng)理、廠長(zhǎng)、礦長(zhǎng)等)多達(dá)641人，占71．38%，再加上實(shí)際控制人和大股東，所占比例超過(guò)80%;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，銷售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人，及其他核心部門的負(fù)責(zé)人構(gòu)成，合計(jì)超過(guò)17%?？梢姡髽I(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)高危人群中，企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人首當(dāng)其沖，其次是關(guān)鍵崗位負(fù)責(zé)人。企業(yè)及部門的“一把手”，應(yīng)成為刑事風(fēng)險(xiǎn)防控的重中之重。

三、不同所有制企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)方向應(yīng)各有不同

2015年統(tǒng)計(jì)的170名犯罪的國(guó)有企業(yè)家共涉及19個(gè)罪名，高頻罪名依次為:受賄罪(占43．20%)，貪污罪(占27．67%)，私分國(guó)有資產(chǎn)罪(占7．77%)，挪用公款罪(占7．28%);751名犯罪的民營(yíng)企業(yè)家共涉及51個(gè)罪名，高頻罪名依次為:非法吸收公眾存款罪(占13．66%)，職務(wù)侵占罪(占12．57%)，虛開增值稅專用發(fā)票罪(占12．16%)，行賄罪(占8．06%)，合同詐騙罪(占6．97%)，挪用資金罪(占6．15%)，單位行賄罪(占5．87%)，拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪(占5．33%)，非國(guó)家工作人員受賄罪(4．64%)，詐騙罪(占3．42%)。顯然，不同所有制企業(yè)家所面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)差異巨大。對(duì)于國(guó)有企業(yè)家而言，絕大多數(shù)犯罪表現(xiàn)為受賄、貪污(私分國(guó)有資產(chǎn)在理論上可歸屬為貪污的一種特殊形式)或挪用公款，通過(guò)損害本企業(yè)利益獲取個(gè)人利益成為國(guó)有企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。民營(yíng)企業(yè)家的情況要復(fù)雜得多。盡管他們同樣可能實(shí)施侵害本企業(yè)利益的犯罪(職務(wù)侵占、挪用資金、非國(guó)家工作人員受賄)，但在更多情況下，他們所實(shí)施的犯罪都在相當(dāng)程度上體現(xiàn)了所在企業(yè)的“利益”——為企業(yè)融資的非法吸收公眾存款罪，為企業(yè)謀求非法利益的(單位)行賄罪，為企業(yè)獲取不法“利潤(rùn)”的虛開增值稅專用發(fā)票罪、(合同)詐騙罪，幫助企業(yè)逃避義務(wù)的拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪，都是如此。由此，不同所有制企業(yè)家的刑事風(fēng)險(xiǎn)防控，應(yīng)選取不同的重點(diǎn)方向及應(yīng)對(duì)路徑。

四、政商環(huán)境變化應(yīng)成為企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控的重要參照

在現(xiàn)實(shí)政商生態(tài)中，依附權(quán)力成為企業(yè)最便捷的“發(fā)展路徑”之一。如果沒(méi)有權(quán)力的支持，企業(yè)不要說(shuō)發(fā)展，甚至在某些行業(yè)生存下去都困難重重。不過(guò)，這些依附權(quán)力的企業(yè)家靠錢權(quán)交易起家，靠利益輸送獲取利益，其所面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)也顯而易見。遭受打壓的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反擊，自身“經(jīng)營(yíng)”上的“紕漏”，尤其是其所攀附政客的官場(chǎng)“閃失”，都會(huì)“殃及魚池”，迅速引爆前期不法行為所制造的刑事風(fēng)險(xiǎn)。尤其十八大以來(lái)，隨著反腐敗的持續(xù)深入，各個(gè)層級(jí)的“老虎”“蒼蠅”相繼被打，與他們存在非法政商交易的企業(yè)家則紛紛落馬，政治生態(tài)變化對(duì)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)的影響極為直觀。從這一角度觀察，企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控必須以國(guó)家政局為重要參照，反腐敗“永遠(yuǎn)在路上”的可持續(xù)態(tài)勢(shì)，要求企業(yè)家審視自身的經(jīng)營(yíng)觀念，及時(shí)調(diào)整行為模式，及早促成政商關(guān)系的轉(zhuǎn)型。

五、企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控須以國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)為背景

企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)密切相關(guān)，由融資引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)即是如此。在我國(guó)，無(wú)論是通過(guò)銀行貸款融資還是通過(guò)資本市場(chǎng)融資，民營(yíng)企業(yè)都不具備與國(guó)有企業(yè)相當(dāng)?shù)谋憷麠l件。對(duì)許多民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，民間融資幾乎是唯一可行的融資手段。最近幾年，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，許多民營(yíng)企業(yè)的資金鏈愈發(fā)緊張。另一方面，銀行利率過(guò)低、股市低迷且風(fēng)險(xiǎn)不可控，大量民間閑置資本面臨巨大的保值、增值壓力，急需投資渠道。在此背景下，民營(yíng)企業(yè)家集資型犯罪高發(fā)成為必然。2015年統(tǒng)計(jì)的751名犯罪民營(yíng)企業(yè)家共涉及51個(gè)罪名，觸犯732次，其中非法吸收公眾存款罪的觸犯次數(shù)就達(dá)到了100次，占13．66%(2014年的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)為13．29%)，高居首位。顯然，由融資引發(fā)的刑事風(fēng)險(xiǎn)是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是由民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)實(shí)融資環(huán)境和經(jīng)濟(jì)下行的系列負(fù)效應(yīng)共同決定的。只有大力拓展民營(yíng)企業(yè)的融資渠道，并積極為民間閑置資本提供多元化的保值、增值方式，集資型犯罪才能從根本上得到控制。

六、企業(yè)家對(duì)立法變動(dòng)所引發(fā)的刑事風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)格外警惕

刑事立法規(guī)定著企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)的范圍與類型。法律規(guī)范的變動(dòng)折射出國(guó)家刑事政策的調(diào)整，預(yù)示著相關(guān)領(lǐng)域社會(huì)治理方式與力度的變化。從前沒(méi)有刑事風(fēng)險(xiǎn)的一般性違法、違規(guī)、違約行為，極有可能在法律變動(dòng)之后成為某種刑事高危行為。

在刑法增設(shè)騙取貸款罪之前，企業(yè)申請(qǐng)貸款過(guò)程中某些虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞事實(shí)真相的行為，在理論上不會(huì)直接導(dǎo)致相關(guān)人員刑事責(zé)任的承擔(dān)，騙取貸款的各種手法在潛規(guī)則中甚至演化為一些企業(yè)獲取貸款的融資“技巧”。但2006年《刑法修正案(六)》將不以非法占有為目的的騙取貸款行為規(guī)定為犯罪后，騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪迅速成為企業(yè)家犯罪的常見罪名。與此相似，2011年《刑法修正案(八)》增設(shè)拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪后，觸犯該罪的企業(yè)家也占有相當(dāng)比例(2015年統(tǒng)計(jì)的751名犯罪民營(yíng)企業(yè)家觸犯拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪39次，占5．33%)?？梢灶A(yù)見，《刑法修正案(九)》的出臺(tái)，必然會(huì)為企業(yè)家?guī)?lái)新的刑事風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。譬如，對(duì)有影響力的人行賄罪、拒不履行信息網(wǎng)絡(luò)安全管理義務(wù)罪的增設(shè)，以及侵犯公民個(gè)人信息罪主體范圍的擴(kuò)展，都會(huì)為相關(guān)領(lǐng)域的企業(yè)家?guī)?lái)新的刑事風(fēng)險(xiǎn)，必須增強(qiáng)這方面的警覺意識(shí)，適時(shí)采取相關(guān)防控措施。

七、公共安全、民生與環(huán)保方面的刑事風(fēng)險(xiǎn)，將成為新增重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

除了融資和貪腐這兩大風(fēng)險(xiǎn)外，公共安全、民生與環(huán)保等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)呈明顯增大趨勢(shì)。

2015年8月12日，位于天津市濱海新區(qū)天津港的瑞海國(guó)際物流有限公司危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)爆炸事故，造成165人遇難、8人失蹤，798人受傷;8月27日，對(duì)瑞海公司負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的天津港(集團(tuán))有限公司總裁鄭慶躍(正廳級(jí))、總裁助理李洪峰(副廳級(jí))、安監(jiān)部部長(zhǎng)鄭樹國(guó)，因涉嫌玩忽職守罪被檢察機(jī)關(guān)依法采取刑事強(qiáng)制措施。2015年7月14日，根據(jù)舉報(bào)，相關(guān)部門在上海錦江麥德龍現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)有限公司查獲2000余張偽造的《衛(wèi)生證書》。這些證書均來(lái)自麥德龍供應(yīng)商——上海柚子郎實(shí)業(yè)有限公司;7月30日，上海市閔行區(qū)人民法院判決柚子郎實(shí)業(yè)有限公司法定代表人及相關(guān)責(zé)任人員偽造國(guó)家機(jī)關(guān)證件罪罪名成立。從這兩起快速處理的典型案例不難看出，涉及公共安全及民生的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，具有引爆突然、發(fā)展迅速、難以補(bǔ)救的特點(diǎn)。這就要求相關(guān)領(lǐng)域的企業(yè)家，在涉及公共安全及民生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，謹(jǐn)慎行事、嚴(yán)格管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，杜絕惡性事故、事件的發(fā)生。

八、國(guó)家層面應(yīng)擴(kuò)展反腐視野，開拓民營(yíng)企業(yè)反腐敗新領(lǐng)域

在中國(guó)語(yǔ)境中，反貪腐往往與公權(quán)力的不當(dāng)行使相關(guān)聯(lián)，但事實(shí)上并非如此。如今，公與私兩個(gè)領(lǐng)域的腐敗犯罪已成相互交織之勢(shì)。從統(tǒng)計(jì)上看，國(guó)有企業(yè)家所犯罪名的確以受賄、貪污類犯罪為主。2015年統(tǒng)計(jì)的170名犯罪國(guó)有企業(yè)家中，觸犯受賄罪89次(占43．20%)，貪污罪57次(占27．67%)，私分國(guó)有資產(chǎn)罪16次(占7．77%)，這些貪腐犯罪大致占據(jù)了國(guó)有企業(yè)家犯罪案件的八成。不過(guò)，從近年來(lái)查處的民營(yíng)企業(yè)家犯罪案件看，職務(wù)侵占罪、行賄罪、單位行賄罪和非國(guó)家工作人員受賄罪也已成為常見罪名。2015年統(tǒng)計(jì)的751名涉案的民營(yíng)企業(yè)家，觸犯的罪名總數(shù)為51個(gè)罪名;其中，職務(wù)侵占罪、行賄罪、單位行賄罪和非國(guó)家工作人員受賄罪四個(gè)腐敗罪名，就占到了罪名總數(shù)的31%。

而且，民營(yíng)企業(yè)中的貪腐犯罪并不是只發(fā)生在管理運(yùn)作不夠規(guī)范的中小企業(yè)，在管理相對(duì)規(guī)范、治理結(jié)構(gòu)相對(duì)完備的上市公司，同樣在不斷發(fā)生貪腐罪案。鑒于民營(yíng)企業(yè)家腐敗犯罪已占到相當(dāng)比例的現(xiàn)實(shí)，并且與公職人員腐敗犯罪互為關(guān)聯(lián)，無(wú)論是司法機(jī)關(guān)、企業(yè)監(jiān)管部門還是企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，都應(yīng)立于全面反腐立場(chǎng)，拓展反腐新視野，積極推定民營(yíng)企業(yè)反腐機(jī)制的建立。

九、刑法只有主動(dòng)適應(yīng)改革趨勢(shì)，才能避免成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的阻力

我國(guó)的現(xiàn)行《刑法》誕生于建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期，盡管經(jīng)過(guò)不斷完善，但其依然濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩決定了，在對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序調(diào)整的價(jià)值取向上，一方面重秩序的穩(wěn)定、輕市場(chǎng)主體活力的激發(fā)，一方面“重公輕私”傾向較明顯。

2015年涉案的921名企業(yè)家共涉及61個(gè)具體罪名。其中，國(guó)有企業(yè)家涉及19個(gè)具體罪名，民營(yíng)企業(yè)家共涉及51個(gè)具體罪名。同為市場(chǎng)主體，為民營(yíng)企業(yè)家編制的刑事法網(wǎng)不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國(guó)有企業(yè)家，而且民營(yíng)企業(yè)家所實(shí)際面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)有企業(yè)家。這不僅表明刑法對(duì)不同市場(chǎng)主體保護(hù)的不平等，而且意味著刑法的適用嚴(yán)重制約了真正代表市場(chǎng)力量的民營(yíng)企業(yè)家的創(chuàng)新精神與市場(chǎng)活力。

企業(yè)家涉案的罪名結(jié)構(gòu)與發(fā)案方式統(tǒng)計(jì)表明，現(xiàn)階段人們對(duì)運(yùn)用刑事手段解決市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題依然迷戀，因此導(dǎo)致刑事手段介入市場(chǎng)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的泛化傾向。實(shí)踐中，一些究竟是合法的經(jīng)營(yíng)行為、融資行為還是違法行為本身尚存在爭(zhēng)論與政策把握上的斟酌時(shí)，常常因經(jīng)濟(jì)糾紛中的所謂“受害人”報(bào)案，就匆匆立案啟動(dòng)刑事追訴，形成了對(duì)民營(yíng)企業(yè)正常發(fā)展和企業(yè)職工合法利益不應(yīng)有的負(fù)面沖擊。

同時(shí)，由于刑法與相關(guān)部門法的銜接不暢、立法完善滯后，與市場(chǎng)化改革步伐的脫節(jié)，刑法適用的強(qiáng)勢(shì)介入，客觀效果上無(wú)異于是在“制造”企業(yè)家犯罪，距離公正司法的本質(zhì)要求已相去太遠(yuǎn)。

對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)頻繁使用刑事手段表明，刑事立法與刑事司法對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序介入程度過(guò)深、過(guò)嚴(yán)。要有效減少企業(yè)家犯罪現(xiàn)象，刑法應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保持足夠的寬容與理性，盡量代之以非刑事調(diào)整手段，方能發(fā)揮自己既維持基本市場(chǎng)秩序、又切實(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的正功能。

第五部分 企業(yè)家高風(fēng)險(xiǎn)罪名識(shí)別

2015年統(tǒng)計(jì)的國(guó)有企業(yè)家的高頻罪名為:受賄罪、貪污罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪、挪用公款罪、行賄罪;民營(yíng)企業(yè)家的高頻罪名為:非法吸收公眾存款罪、職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、合同詐騙罪、挪用資金罪、單位行賄罪、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪、非國(guó)家工作人員受賄罪、詐騙罪、集資詐騙罪。

現(xiàn)就上述罪名的立法主旨與構(gòu)成特征、司法適用特點(diǎn)、企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)總結(jié)如下:

一、國(guó)有企業(yè)家高風(fēng)險(xiǎn)罪名識(shí)別

(一)受賄罪

1．立法意圖

受賄罪是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物，或者非法收受他人財(cái)物并且為他人謀取利益的行為。國(guó)家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)歸個(gè)人所有的，以受賄罪論處。從社會(huì)危害上說(shuō)，握有權(quán)力的公職人員以權(quán)謀私、進(jìn)行權(quán)錢交易，不僅破壞社會(huì)公眾對(duì)國(guó)家公務(wù)活動(dòng)的廉潔、公正的期待和信賴，腐蝕社會(huì)風(fēng)氣，而且從根本上威脅到黨和政府的執(zhí)政根基，因而歷來(lái)是反腐斗爭(zhēng)的重點(diǎn)。因此，《刑法》設(shè)置受賄罪，是專門為了懲治公職人員利用職務(wù)之便進(jìn)行權(quán)錢交易或者索取賄賂的罪行。

2．犯罪特征

受賄行為可分為接受型與索賄型兩種。接受型的受賄表現(xiàn)為權(quán)錢交易，受賄人利用自己職務(wù)上主管、負(fù)責(zé)或者承辦某項(xiàng)公共事務(wù)的職權(quán)及其形成的便利條件為行賄人謀取利益，而無(wú)論該利益是否正當(dāng)、是否實(shí)現(xiàn);索賄型的受賄表現(xiàn)為行為人主動(dòng)索取賄賂，而不論是否為他人謀取利益。兩者的共同特征是利用職務(wù)上的便利。另外，《刑法》還規(guī)定了一種特殊的斡旋受賄的情形，即國(guó)家工作人員利用本人職權(quán)或者地位形成的便利條件，通過(guò)影響其他國(guó)家工作人員的職務(wù)行為來(lái)為請(qǐng)托人謀取不正當(dāng)利益，從而索取或者收受他人財(cái)物。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

第一，受賄罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，涉嫌下列情形應(yīng)予立案:(1)受賄數(shù)額在5000元以上的。(2)受賄數(shù)額不滿5000元，但具有下列三種情形之一:因受賄行為給國(guó)家、社會(huì)利益造成重大損失的;故意刁難、要挾有關(guān)單位或者個(gè)人而造成惡劣影響的;強(qiáng)行索賄的。需要注意的是，2015年《刑法修正案(九)》改變了受賄罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，代之以“概括性數(shù)額+情節(jié)”的模式。

第二，離職后受賄的問(wèn)題。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人約定，利用自己職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，在其離職以后接受請(qǐng)托人財(cái)物的，以受賄罪定罪處罰。

第三，企業(yè)改制后主體身份發(fā)生變化的犯罪問(wèn)題。根據(jù)司法解釋，國(guó)家出資的企業(yè)在企業(yè)改制過(guò)程中，國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，事先約定其在不具備國(guó)家工作人員身份后再接受請(qǐng)托人財(cái)物，或者在身份變化前后連續(xù)收受請(qǐng)托人財(cái)物的，以受賄罪定罪處罰。

第四，其他應(yīng)注意的受賄罪風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)司法解釋，下列情形均可構(gòu)成受賄:(1)以明顯不符合市場(chǎng)價(jià)格的交易形式變相受賄;(2)以收受未實(shí)際出資的股份(即“干股”)形式受賄;(3)以委托他人投資證券、期貨或者其他理財(cái)項(xiàng)目為名義，未實(shí)際出資或者出資與收益明顯不對(duì)等;(4)由請(qǐng)托人出資，與請(qǐng)托人“合作”開辦公司或者進(jìn)行其他“合作”投資的方式變相受賄;(5)以賭博方式變相受賄;(6)安排特定關(guān)系人“掛名”從請(qǐng)托人處領(lǐng)取薪酬;(7)以“借用”為名，不辦理物權(quán)變更登記手續(xù)而變相接受請(qǐng)托人的房屋、汽車等物品。

(二)貪污罪

1．立法意圖

貪污罪是指國(guó)家工作人員或者受國(guó)有單位委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為。貪污犯罪不僅直接造成國(guó)家的經(jīng)濟(jì)損失，侵蝕經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，而且直接破壞廉政建設(shè)，損害公務(wù)人員的形象，扭曲社會(huì)財(cái)富的合理分配，進(jìn)而從根本上動(dòng)搖人民群眾對(duì)黨和政府的信賴，危及執(zhí)政基礎(chǔ)。因而，嚴(yán)懲貪贓枉法、以權(quán)謀私和監(jiān)守自盜，使手握權(quán)力者不敢利用職權(quán)非法侵占公共財(cái)物，是《刑法》設(shè)置貪污罪的立法初衷。

2．犯罪特點(diǎn)

貪污罪的主要特點(diǎn)是犯罪人利用自己手中的職權(quán)直接將公共財(cái)物據(jù)為己有。其特點(diǎn)表現(xiàn)為:

第一，行為人擁有因職務(wù)權(quán)力和地位形成的主管、管理、經(jīng)營(yíng)、經(jīng)手公共財(cái)物的便利條件。

第二，將自己合法主管、管理、經(jīng)營(yíng)或者經(jīng)手的公共財(cái)物以隱藏、扣押、轉(zhuǎn)移、謊報(bào)、私分、偽造失竊、編造事故、篡改賬目等各種手段非法占為己有。

第三，行為的目的在于永久占有該財(cái)物，而非暫時(shí)使用。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

第一，貪污罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，涉嫌下列情形應(yīng)當(dāng)立案:(1)貪污數(shù)額在5000元以上的; (2)貪污數(shù)額不滿5000元，但具有貪污救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物及募捐款物、贓款贓物、罰沒(méi)款物、暫扣款物，以及貪污手段惡劣、毀滅證據(jù)、轉(zhuǎn)移贓物等情節(jié)的。需要注意的是，2015年《刑法修正案(九)》已改變依照具體數(shù)額的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，代之以“概括性數(shù)額+情節(jié)”的模式。

第二，挪用公款向貪污轉(zhuǎn)化的幾種情況。實(shí)踐中常出現(xiàn)下列幾種情形，都導(dǎo)致行為性質(zhì)由挪用公款轉(zhuǎn)化為貪污:(1)行為人原本意圖挪用公款，但由于擔(dān)心償還不了公款或者出于其他原因攜帶公款潛逃;(2)行為人采取虛假發(fā)票平賬、銷毀有關(guān)賬目等手段使所挪用的公款在單位賬目上難以反映出來(lái);(3)行為人截取單位收入不入賬，且使該公款在單位賬目上難以反映出來(lái);(4)行為人有能力歸還所挪用的公款而故意不歸還，并隱瞞該公款的去向。

第三，接受公務(wù)禮物的罪與非罪。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于公務(wù)活動(dòng)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于在國(guó)內(nèi)公務(wù)活動(dòng)或者對(duì)外交往中接受的對(duì)方禮物，應(yīng)當(dāng)交公而不交公，則可能構(gòu)成貪污罪。

第四，企業(yè)改制中隱匿公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的犯罪問(wèn)題。按照相關(guān)司法解釋，國(guó)家工作人員或者受國(guó)有單位委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員利用職務(wù)上的便利，在國(guó)家出資企業(yè)改制過(guò)程中故意通過(guò)低估資產(chǎn)、隱瞞債權(quán)、虛設(shè)債務(wù)、虛構(gòu)產(chǎn)權(quán)交易等方式隱秘公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)為本人持有股份的改制后的公司、企業(yè)所有，應(yīng)當(dāng)以貪污罪論處。

(三)私分國(guó)有資產(chǎn)罪

1．立法意圖

私分國(guó)有資產(chǎn)罪，是指國(guó)有單位違反國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為。私分國(guó)有資產(chǎn)屬于單位犯罪，但犯罪決策往往是單位負(fù)責(zé)人集體決定的。這種犯罪直接侵害國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)，具有在一個(gè)小團(tuán)體范圍內(nèi)，利益均沾、人人有份的特點(diǎn)，容易使單位內(nèi)部職工產(chǎn)生“發(fā)福利”的錯(cuò)覺，具有較大隱蔽性?！缎谭ā吩O(shè)置該罪，目的在于通過(guò)追究單位主管等直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任，懲治違反國(guó)家規(guī)定，私自在單位內(nèi)部瓜分國(guó)有資產(chǎn)的行為，從而維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。

2．犯罪特征

該罪的主要犯罪特征表現(xiàn)為:(1)由國(guó)有單位的決策機(jī)構(gòu)通過(guò)正常的決策程序以單位名義實(shí)施。在國(guó)有企業(yè)中，通常表現(xiàn)為通過(guò)公司董事會(huì)、股東大會(huì)或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理辦公會(huì)、企業(yè)職代會(huì)等形式作出決策。(2)決策的內(nèi)容，是將本單位掌握的國(guó)有資產(chǎn)集體私分給單位全體員工或者絕大部分員工。常見的名義是公司分紅、節(jié)假日福利、年終獎(jiǎng)、加班費(fèi)、特殊津貼、補(bǔ)助等等。(3)私分行為違反國(guó)家規(guī)定。這是指一切有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)的管理、監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)等方面的法律法規(guī)。由于關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)定絕大部分反映在國(guó)務(wù)院各部委的規(guī)章中，因而實(shí)踐中司法機(jī)關(guān)通常會(huì)考慮行為人是否違反了部門規(guī)章的具體規(guī)定。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

國(guó)有企業(yè)家在現(xiàn)實(shí)中應(yīng)牢固樹立保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全的意識(shí)，認(rèn)真把握國(guó)家政策法規(guī)，準(zhǔn)確把握“國(guó)有資產(chǎn)”的內(nèi)涵和外延。在涉及發(fā)放錢款、物資的問(wèn)題上，不能認(rèn)為通過(guò)集體決策就可以避免刑事風(fēng)險(xiǎn)。下列關(guān)于本罪的風(fēng)險(xiǎn)，作為企業(yè)家應(yīng)充分注意:

第一，私分國(guó)有資產(chǎn)罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，涉嫌私分國(guó)有資產(chǎn)，累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案。

第二，正確掌握合法發(fā)放職工福利、合理分配利潤(rùn)與私分國(guó)有資產(chǎn)的界限。兩者的區(qū)分關(guān)鍵在于是否違反國(guó)家規(guī)定。原則上，凡是國(guó)家依法取得和認(rèn)定的，或者國(guó)家以各種形式對(duì)企業(yè)投資和投資收益所形成的資產(chǎn)，都是“國(guó)有資產(chǎn)”。

第三，關(guān)于國(guó)有公司、企業(yè)改制過(guò)程中的犯罪問(wèn)題。根據(jù)司法解釋，國(guó)有公司、企業(yè)在改制過(guò)程中違反國(guó)家規(guī)定，隱匿公司、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)為職工集體持股的改制后的公司、企業(yè)所有的，對(duì)直接責(zé)任人員以本罪定罪處罰。

第四，本罪與貪污罪的界限。即使通過(guò)集體決策，如果以單位名義私分的國(guó)有資產(chǎn)歸少數(shù)人所有，則不具備集體私分的特征，而是構(gòu)成更為嚴(yán)重的貪污罪。

(四)挪用公款罪

1．立法意圖

挪用公款罪，是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)，或者挪用公款數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未歸還的行為。挪用公款的犯罪行為影響了公共資金的正常流轉(zhuǎn)和收益，破壞了國(guó)有資源的合理配置和利用，損害了公務(wù)人員應(yīng)有的廉潔性，擾亂了行政管理和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序?！缎谭ā吩O(shè)置該罪，正是為了有力懲治公職人員濫用職權(quán)操控公共資金的使用，為自己謀私利的行為。

2．犯罪特征

挪用公款罪屬于“挪用型”職務(wù)犯罪，其具有的特點(diǎn)是:(1)行為人利用了直接經(jīng)手、管理公款的職務(wù)便利條件。(2)行為人將公款非法挪用到其他方面，但并不打算永久占有。(3)行為人挪用公款是為了“歸個(gè)人使用”。對(duì)此，全國(guó)人大常委會(huì)專門就“歸個(gè)人使用”解釋如下:一是將公款供本人、親友或者其他自然人使用;二是以個(gè)人名義將公款供其他單位使用;三是個(gè)人決定以單位名義將公款供其他單位使用。(4)挪用的形式表現(xiàn)為三種:一是挪用公款進(jìn)行非法活動(dòng);二是挪用公款進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)并且數(shù)額較大;三是挪用公款進(jìn)行非營(yíng)利的正?；顒?dòng)但數(shù)額較大且超過(guò)三個(gè)月未歸還。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

企業(yè)家在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)注意在運(yùn)用資金方面做到“公私分明”，不要把個(gè)人資金與單位資金進(jìn)行混同，不要通過(guò)個(gè)人銀行賬戶進(jìn)行公款收支，不要將公款用于私人開支，不要打著單位的名義將本單位公款借給其他單位而從中謀取個(gè)人利益。

第一，挪用公款罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，挪用公款罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)為:進(jìn)行非法活動(dòng)的，挪用數(shù)額達(dá)到5000～10000元;進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，挪用數(shù)額達(dá)到10000～30000元;進(jìn)行其他活動(dòng)的、超過(guò)三個(gè)月未歸還的，挪用數(shù)額達(dá)到10000～30000元。

第二，對(duì)以單位名義對(duì)外借款的行為要謹(jǐn)慎把握。司法實(shí)踐中，法院對(duì)于將本單位公款借給其他單位的行為，是否構(gòu)成“以個(gè)人名義”，并不只看形式，而是從實(shí)質(zhì)把握。企業(yè)家不能認(rèn)為凡是在自己職權(quán)范圍內(nèi)的、通過(guò)組織程序的對(duì)外借款都是“公對(duì)公”，應(yīng)當(dāng)避免自己和對(duì)方單位負(fù)責(zé)人之間有直接的利害關(guān)系，特別是不能從中謀取個(gè)人利益，包括物質(zhì)性利益和非物質(zhì)性利益。

第三，對(duì)特殊形態(tài)的“公款”進(jìn)行挪用也可構(gòu)成本罪。根據(jù)司法解釋，挪用公有或者本單位的國(guó)庫(kù)券、單位職工的失業(yè)保險(xiǎn)基金、下崗職工基本生活保障資金，都是挪用公款的行為。

第四，以為他人“擔(dān)?！薄百|(zhì)押”的形式挪用本單位資金也可能構(gòu)成本罪。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，挪用金融憑證、有價(jià)證券用于質(zhì)押，或者為他人提供擔(dān)保，使公款處于風(fēng)險(xiǎn)之中，如果其他條件滿足刑法規(guī)定，同樣構(gòu)成本罪。

(五)行賄罪

1．立法意圖

行賄罪，是指為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物的行為。行賄犯罪嚴(yán)重腐蝕國(guó)家公職人員，破壞社會(huì)公眾對(duì)國(guó)家公務(wù)活動(dòng)公正、廉潔的信賴，是與受賄犯罪伴生的國(guó)家肌體和社會(huì)生態(tài)的惡行“腫瘤”，導(dǎo)致正常的公共事務(wù)管理和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制遭到破壞，并且滋生其他違法犯罪活動(dòng)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)家向政府機(jī)關(guān)、上級(jí)主管部門的工作人員以及其他公職人員主動(dòng)或被動(dòng)行賄已成為愈演愈烈的經(jīng)營(yíng)“潛規(guī)則”，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政治文明的嚴(yán)重桎梏?！缎谭ā吩O(shè)置行賄罪，正是為了懲治此類犯罪，遏制腐敗。

2．犯罪特征

行賄罪的本質(zhì)特征在于通過(guò)物質(zhì)利益收買國(guó)家工作人員，使國(guó)家工作人員為其謀取不正當(dāng)利益。在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，本質(zhì)上都是收買行為，符合行賄罪的特征。具體而言，行賄罪的特征表現(xiàn)在:(1)行賄人主觀上具有謀取不正當(dāng)利益的目的。(2)行賄人的目的可以通過(guò)國(guó)家工作人員的職務(wù)行為實(shí)現(xiàn)。(3)行賄人為了實(shí)現(xiàn)該目的，通過(guò)給予財(cái)物(包括一切財(cái)產(chǎn)性利益)的方式收買該國(guó)家工作人員。但是，通過(guò)提供非財(cái)產(chǎn)性利益的方式(如性賄賂)收買國(guó)家工作人員，目前立法尚未規(guī)定為行賄罪。(4)行賄人可能是主動(dòng)的，也可能是被動(dòng)的。在被動(dòng)行賄的場(chǎng)合，只有沒(méi)有實(shí)際獲得不正當(dāng)利益才能排除行賄罪。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

企業(yè)家應(yīng)謹(jǐn)慎把握政商關(guān)系的尺度，警惕“潛規(guī)則”下的刑事風(fēng)險(xiǎn)，特別要注意到下列幾點(diǎn):

第一，行賄罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案:(1)行賄數(shù)額在10000元以上的;(2)行賄數(shù)額雖不滿10000元，但具有下列情形之一的:①為謀取非法利益而行賄的;②向三人以上行賄的;③向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的;④致使國(guó)家或者社會(huì)利益遭受重大損失的。

第二，應(yīng)注意區(qū)分行賄與正常饋贈(zèng)的界限。二者關(guān)鍵區(qū)別在于是否具備權(quán)錢交易的色彩、是否謀取不正當(dāng)利益。二者在禮品(金)價(jià)值大小、公開的程度、是否附條件等方面有本質(zhì)區(qū)別。

第三，變相行賄的問(wèn)題。實(shí)踐中，企業(yè)家可能會(huì)通過(guò)在麻將桌上故意輸錢、在賭場(chǎng)提供籌碼等形式向國(guó)家工作人員輸送財(cái)物。司法解釋已將這類通過(guò)賭博或者為國(guó)家工作人員賭博提供資金的形式實(shí)施的變相行賄明確界定為行賄行為。

第四，對(duì)“謀取不正當(dāng)利益”的理解。根據(jù)司法解釋，所謂“謀取不正當(dāng)利益”，是指行賄人謀取違反法律、法規(guī)、規(guī)章或者政策規(guī)定的利益，或者要求對(duì)方違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政策、行業(yè)規(guī)范的規(guī)定提供幫助或者方便條件。這意味著凡是違反行業(yè)規(guī)范要求的公平原則以謀求競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的，都屬于“謀取不正當(dāng)利益”，哪怕企業(yè)追求的利益本身是正當(dāng)?shù)摹?/p>

二、民營(yíng)企業(yè)家高頻罪名風(fēng)險(xiǎn)提示

(一)非法吸收公眾存款罪

1．立法意圖

非法吸收公眾存款罪，是指違反國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。非法經(jīng)營(yíng)的存貸款業(yè)務(wù)存在著高利率、高風(fēng)險(xiǎn)和缺乏有效約束和監(jiān)管機(jī)制等特點(diǎn)，具有極大的欺騙性和財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的會(huì)引發(fā)局部性金融風(fēng)波和群體性事件，影響社會(huì)穩(wěn)定?！缎谭ā吩O(shè)置該罪，目的在于懲治破壞國(guó)家金融管理秩序，打擊金融投機(jī)行為。

2．犯罪特征

根據(jù)有關(guān)司法解釋的規(guī)定，違反國(guó)家金融管理法律規(guī)定，向社會(huì)公眾(包括單位和個(gè)人)吸收資金的行為，同時(shí)具備下列四個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為本罪:(1)未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營(yíng)的形式吸收資金。(2)通過(guò)媒體、互聯(lián)網(wǎng)、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會(huì)公開宣傳。(3)承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付高額回報(bào)。(4)向社會(huì)公眾即社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。因此，未向社會(huì)公開宣傳、在親友或者單位內(nèi)部針對(duì)特定對(duì)象吸收資金的，不屬于非法吸收或變相吸收公眾存款。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

現(xiàn)實(shí)中，中小企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)貸款難，民間融資與合法借貸廣泛活躍地存在，與國(guó)家金融監(jiān)管制度的緊張關(guān)系日益凸顯。企業(yè)家應(yīng)充分注意下列刑事風(fēng)險(xiǎn):

第一，正確把握民間借貸的合法邊界。合法的民間借貸目的在于滿足自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金缺口，且借款利率在國(guó)家許可范圍內(nèi);而非法吸收公眾存款目的則在于從事未經(jīng)批準(zhǔn)的金融業(yè)務(wù)。

第二，合理區(qū)分變相吸收公眾存款與委托理財(cái)。由于有關(guān)委托理財(cái)?shù)姆?、法?guī)尚不完善，企業(yè)在提供委托理財(cái)服務(wù)時(shí)如果承諾保底收益，亦可能被認(rèn)定為變相吸收公眾存款。

第三，合理確定企業(yè)內(nèi)部集資行為的邊界。企業(yè)向內(nèi)部職工集資，不得違反金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，而且需將集資對(duì)象嚴(yán)格限定在內(nèi)部職工的范圍內(nèi)，不得以社會(huì)不特定的個(gè)人與單位為對(duì)象。

(二)職務(wù)侵占罪

1．立法意圖

職務(wù)侵占罪是指公司企業(yè)或其他單位的工作人員，以非法占有為目的，利用職務(wù)上的便利將本單位的財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。從本罪的犯罪構(gòu)成來(lái)看，利用職務(wù)之便侵吞單位的財(cái)產(chǎn)是職務(wù)侵占罪的本質(zhì)，可以說(shuō)，職務(wù)侵占行為就是非國(guó)有公司、企業(yè)工作人員的貪污行為?！缎谭ā吩O(shè)置此罪目的在于保護(hù)民營(yíng)企業(yè)等非國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)。

2．犯罪特征

第一，犯罪對(duì)象是公司、企業(yè)和其他單位的各種財(cái)物，動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、有體物與無(wú)體物均可。從范圍上看，不僅包括本單位的財(cái)物，也包括本單位占有的他人財(cái)產(chǎn)。

第二，行為內(nèi)容為利用職務(wù)上的便利，將本單位的財(cái)產(chǎn)占為己有。首先利用了職務(wù)上的便利，即利用自己主管、管理、經(jīng)營(yíng)、經(jīng)手單位財(cái)物的便利條件;其次，必須將單位財(cái)物非法占為己有，包括將基于職務(wù)管理的單位財(cái)物非法占為己有，還包括使第三者所有;行為方式包括侵吞、竊取、騙取和其他手段，既可以是作為也可以是不作為。行為結(jié)果是必須非法占有了數(shù)額較大的單位財(cái)物。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

第一，職務(wù)侵占罪的追訴標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)司法解釋，職務(wù)侵占數(shù)額在5000～10000元以上的，應(yīng)予追訴。這里的數(shù)額認(rèn)定采用累計(jì)計(jì)算方式;考慮到地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異，地方司法機(jī)關(guān)會(huì)在規(guī)定的數(shù)額幅度范圍內(nèi)，確定本地區(qū)統(tǒng)一的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。

第二，正確區(qū)分職務(wù)侵占與一般侵占單位財(cái)物行為的界限:一般侵占單位財(cái)物行為是指單位職工侵占數(shù)額較小的財(cái)物行為，屬于違反單位紀(jì)律的行為或者違反《治安管理處罰法》的行為。

第三，股東侵占自己出資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。股東出資以后，其出資的個(gè)人財(cái)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為公司財(cái)產(chǎn)。股東在區(qū)分個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)方面應(yīng)保持清醒的認(rèn)識(shí)，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到這兩類財(cái)產(chǎn)在法律上的界限，避免“自己是老板，就可以隨意支配公司財(cái)物”的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤。

(三)虛開增值稅專用發(fā)票罪

1．立法意圖

虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為?！缎谭ā吩O(shè)立此罪的目的在于防止稅源流失，維護(hù)國(guó)家的稅收管理秩序。

2．犯罪特征

此罪屬于行為犯，虛開的具體行為方式有以下四種:(1)為他人虛開。這是指合法擁有增值稅專用發(fā)票的單位或者個(gè)人，明知他人沒(méi)有貨物銷售或者沒(méi)有應(yīng)稅勞務(wù)而為其開具增值稅專用發(fā)票;或者即使有貨物銷售或者提供了應(yīng)稅勞務(wù)但為其開具內(nèi)容不實(shí)的增值稅專用發(fā)票的行為。(2)為自己虛開。這是指行為人在沒(méi)有商品交易或只有部分商品交易的情況下，在自行填開發(fā)票時(shí)，虛構(gòu)商品交易的內(nèi)容或者虛增商品交易的數(shù)量、價(jià)款和銷售數(shù)額。(3)讓他人為自己虛開。這是指行為人為了自己騙取出口退稅款或非法抵扣稅款，讓發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人為自己虛開或行為人為非法收購(gòu)、倒賣發(fā)票從中謀利，或者為他人騙取出口退稅、抵扣稅款提供非法憑證，而讓發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人為自己虛開。(4)介紹他人虛開。這是指行為人為開票人和受票人之間實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票或者其他發(fā)票犯罪進(jìn)行中間介紹的行為。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

第一，本罪的追訴標(biāo)準(zhǔn):虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10000元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的，應(yīng)予立案追訴;此追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的兩種情形是并列、選擇關(guān)系，不要求同時(shí)具備。

第二，利用虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，騙取出口退稅或者抵扣稅款的，既不以其他罪名也不按數(shù)罪而應(yīng)直接按本罪立案追訴。如果以其他手段騙取國(guó)家稅款的，可按刑法的有關(guān)規(guī)定以其他相關(guān)犯罪進(jìn)行立案追訴。

第三，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為人與騙取稅款的行為人不是同一人的，則各行為人均應(yīng)對(duì)虛開的稅款數(shù)額和實(shí)際騙取的國(guó)家稅款數(shù)額承擔(dān)刑事責(zé)任，對(duì)各行為人均應(yīng)予以立案追訴。

(四)合同詐騙罪

1．立法意圖

合同詐騙罪是指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同的過(guò)程中，以欺騙的手段騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物、數(shù)額較大的行為。合同詐騙犯罪是利用經(jīng)濟(jì)合同的形式進(jìn)行的，具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性、隱蔽性和欺騙性的犯罪，嚴(yán)重危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的良性運(yùn)行?！缎谭ā吩O(shè)立此罪目的在于保護(hù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中當(dāng)事人合法的財(cái)產(chǎn)利益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)交易信用體系。

2．犯罪特征

第一，行為發(fā)生的時(shí)空條件:本罪行為發(fā)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交往——合同的簽訂與履行過(guò)程中。

第二，行為實(shí)施的具體方式:以簽訂、履行經(jīng)濟(jì)合同為手段，實(shí)施了騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物的行為。具體而言，本罪的行為方式包括:(1)以虛構(gòu)的單位或冒用他人名義簽訂合同;(2)以偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的;(3)行為人沒(méi)有實(shí)際履行合同的能力，先以履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同;(4)收受對(duì)方當(dāng)事人給付的財(cái)物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃逸; (5)以其他方法騙取對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)物。

第三，行為產(chǎn)生的后果:行為人騙取他人的財(cái)產(chǎn)需要達(dá)到數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

第一，合同詐騙罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額在20000元以上的，應(yīng)予立案追訴。此立案追訴標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位犯罪和自然人犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了統(tǒng)一。

第二，合理把握合同詐騙與夸大履約能力騙簽合同行為的界限:夸大履約能力騙簽合同的行為人必須具有一定的履約能力，夸大履約能力的目的僅限于使對(duì)方當(dāng)事人相信自己與其簽訂合同，行為人簽訂合同后必須積極履行合同;若只是部分履行合同給對(duì)方當(dāng)事人造成一定經(jīng)濟(jì)損失的，須有歸還所欠財(cái)物的意圖。合同詐騙與之本質(zhì)區(qū)別在于行為人從一開始就不具備履行合同的意思，而僅僅是以合同為幌子企圖詐騙他人財(cái)物。

第三，合理區(qū)分合同詐騙罪與民事欺詐行為的界限:二者在主觀上都有故意，但故意的內(nèi)容不同，民事欺詐行為是通過(guò)雙方履約來(lái)間接獲取非法利益，合同詐騙則根本沒(méi)有履約的能力與誠(chéng)意，只是以簽訂合同為名而直接非法占有對(duì)方的財(cái)物。但是這二者之間并沒(méi)有不可逾越的界限，實(shí)際案例中“民轉(zhuǎn)刑”的情況很多，企業(yè)家應(yīng)充分注意其中的刑事風(fēng)險(xiǎn)。

(五)挪用資金罪

1．立法意圖

挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人使用，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。《刑法》設(shè)立此罪的目的在于打擊非國(guó)家工作人員挪用本單位資金的犯罪行為，平等保護(hù)市場(chǎng)主體合法權(quán)益，促進(jìn)多種經(jīng)濟(jì)成分的共同發(fā)展。

2．犯罪特征

第一，行為主體必須是公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。根據(jù)司法解釋，對(duì)于受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托，管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的非國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有資金歸個(gè)人使用構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)以挪用資金罪定罪處罰。

第二，行為對(duì)象是單位資金。根據(jù)司法解釋，籌建公司的工作人員在公司登記注冊(cè)前，利用職務(wù)上的便利，挪用準(zhǔn)備設(shè)立的公司在銀行開設(shè)的臨時(shí)賬戶上的資金，歸個(gè)人使用后者借貸給他人，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)以挪用資金罪論處。

第三，挪用是指不經(jīng)合法批準(zhǔn)，擅自動(dòng)用所主管、管理、經(jīng)手的單位資金;挪用包括挪用單位資金歸個(gè)人使用與借貸給他人兩種情況，其中的他人包括自然人與法人等單位。

第四，“歸個(gè)人使用”的理解:將本單位資金供本人、親友或者其他自然人使用的;以個(gè)人名義將本單位資金供其他單位使用的;個(gè)人決定以單位名義將本單位資金供其他單位使用、謀取個(gè)人利益的。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

第一，挪用資金罪的追訴標(biāo)準(zhǔn):(1)挪用單位資金用于營(yíng)利活動(dòng)與非法活動(dòng)以外的活動(dòng)的如用于消費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)，必須數(shù)額較大以10000～30000元為起點(diǎn)，并且超過(guò)三個(gè)月未還;(2)挪用單位資金進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)，只要求數(shù)額較大在 10000～30000元以上的，不要求超過(guò)三個(gè)月;(3)挪用單位資金進(jìn)行非法活動(dòng)，數(shù)額在5000～20000元以上的，應(yīng)予追訴。

第二，注意企業(yè)組織形式對(duì)挪用資金行為性質(zhì)的影響:私營(yíng)企業(yè)業(yè)主挪用私營(yíng)企業(yè)資金是否構(gòu)成此罪需要辨別私營(yíng)企業(yè)的組織形式，若是獨(dú)資企業(yè)，其業(yè)主對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)具有完全支配權(quán)，挪用私營(yíng)企業(yè)資金不認(rèn)定為犯罪;若是合伙企業(yè)和公司，業(yè)主挪用資金情節(jié)嚴(yán)重的，將以此罪追究其刑事責(zé)任。

第三，注意承包、租賃企業(yè)中挪用資金罪與非罪的界限:不能將正常的資金調(diào)動(dòng)或者出于生產(chǎn)需要的資金暫時(shí)挪用予以刑事追究，只有對(duì)將企業(yè)資金挪用于承包、租賃項(xiàng)目以外的其他用途，歸個(gè)人使用的行為，才能認(rèn)定;實(shí)踐中，司法機(jī)關(guān)考慮到承包、租賃企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的實(shí)際情況，對(duì)其定罪標(biāo)準(zhǔn)常適當(dāng)放寬，即只要完成了承包、租賃合同，沒(méi)有給本單位造成損失的，可不以挪用資金罪追究刑事責(zé)任。

(六)單位行賄罪

1．立法意圖

單位行賄罪是指單位為了謀取不正當(dāng)利益而給予國(guó)家工作人員財(cái)物的行為。與行賄罪這種個(gè)人犯罪不同之處在于，單位行賄罪是單位犯罪，即以單位名義、為了單位的不正當(dāng)利益而進(jìn)行的收買國(guó)家工作人員的行為。但是，單位行賄的危害比個(gè)人行賄有過(guò)之而無(wú)不及。打著單位的名義進(jìn)行“公款送禮”，不僅賄賂的數(shù)額更大，更重要的是嚴(yán)重扭曲正常的上下級(jí)關(guān)系、政商關(guān)系，腐蝕社會(huì)風(fēng)氣，破壞社會(huì)公眾對(duì)國(guó)家工作人員的廉潔要求。同時(shí)，為了使行賄資金從財(cái)務(wù)上能夠順利開支，單位行賄往往牽涉到其他違法犯罪活動(dòng)。因此，《刑法》設(shè)置該罪，意在打擊以單位集體名義實(shí)施的針對(duì)國(guó)家工作人員的行賄行為。

2．犯罪特點(diǎn)

單位行賄罪的本質(zhì)是為了本單位這個(gè)“小團(tuán)體”的不正當(dāng)利益而收買國(guó)家工作人員。因此，該罪的重要特征可以總結(jié)為:(1)公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體都可以成為單位行賄的犯罪主體，實(shí)施行賄犯罪的自然人是秉承單位的決策意志而行事。(2)行賄的目的是為了本單位謀取不正當(dāng)利益。(3)為了實(shí)現(xiàn)該目的，單位通過(guò)給予財(cái)物(包括一切財(cái)產(chǎn)性利益)的方式收買相關(guān)國(guó)家工作人員。在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定給予國(guó)家工作人員各種回扣、手續(xù)費(fèi)，是常見的單位行賄手段。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

在目前的政商生態(tài)中，民營(yíng)企業(yè)家應(yīng)謹(jǐn)防陷入單位行賄罪的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)充分注意以下幾點(diǎn):

第一，單位行賄罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，單位行賄涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案:(1)行賄數(shù)額在20萬(wàn)元以上的;(2)行賄數(shù)額在十萬(wàn)元以上不滿20萬(wàn)元，但具有下列情形之一的:①為謀取非法利益而行賄的;②向三人以上行賄的;③向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的;④致使國(guó)家或者社會(huì)利益遭受重大損失的。

第二，單位行賄與正常饋贈(zèng)的區(qū)別。根據(jù)司法解釋，區(qū)分商業(yè)賄賂與正常饋贈(zèng)，應(yīng)結(jié)合財(cái)物往來(lái)的背景、緣由、時(shí)機(jī)、方式，以及財(cái)物的價(jià)值、有無(wú)職務(wù)上的請(qǐng)托等因素綜合認(rèn)定。

第三，單位行賄罪與行賄罪的區(qū)分。根據(jù)刑法規(guī)定，如果因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有的，應(yīng)當(dāng)按照行賄罪定罪處罰。

(七)拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪

1．立法意圖

拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪，是指以轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃匿等方法逃避支付勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬或者有能力支付而不支付勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，數(shù)額較大，經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付的行為。其立法目的旨在借助刑罰嚴(yán)厲性，迫使拒不支付勞動(dòng)者報(bào)酬的“老賴”積極履行支付義務(wù)，懲治和防范嚴(yán)重侵犯勞動(dòng)者利益，影響社會(huì)穩(wěn)定的惡意欠薪行為。

2．犯罪特征

本罪在客觀方面既有危害行為又有危害結(jié)果，且兩者間有因果關(guān)系。(1)危害行為表現(xiàn)為兩種類型:一種是逃避支付勞動(dòng)報(bào)酬的行為，另一種是有能力支付而不支付勞動(dòng)報(bào)酬的行為。前者是用人單位以積極方式拒絕支付勞動(dòng)報(bào)酬，通過(guò)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃匿等方法導(dǎo)致實(shí)際支付能力的下降或者喪失，從而不履行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù);而后一種類型則表現(xiàn)為行為人的消極性，雖怠于履行義務(wù)，但沒(méi)有故意造成支付能力的弱化。(2)危害結(jié)果表現(xiàn)為:拖欠勞動(dòng)報(bào)酬數(shù)額較大，法律沒(méi)有明文規(guī)定構(gòu)成的絕對(duì)數(shù)值范圍，宜比照職務(wù)侵占罪的入刑標(biāo)準(zhǔn)。(3)政府責(zé)令的前置程序:立法上強(qiáng)調(diào)“經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付”的限制性條件，意味著用人單位只有在收到勞動(dòng)行政部門或其他主管部門做出的支付勞動(dòng)報(bào)酬的處理決定以后，仍然拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬的，才可能構(gòu)成本罪。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

第一，本罪的追訴標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)司法解釋，拒不支付一名勞動(dòng)者三個(gè)月以上的勞動(dòng)報(bào)酬且數(shù)額在5000～20000元以上的;拒不支付十名以上勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬且數(shù)額累計(jì)在三萬(wàn)元至十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予追訴。

第二，注意對(duì)“有能力支付而不支付”的理解，要區(qū)分用人單位和個(gè)體雇主。如果是用人單位，則以該用人單位是否存有資金為準(zhǔn)，有資金而不支付即為“有能力支付而不支付”，包括低于相應(yīng)報(bào)酬支付。“有資金”包含有現(xiàn)金，或賬戶上有存款，或有到期債權(quán)等。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，除了弄清其是否有經(jīng)濟(jì)能力外，還涉及夫妻財(cái)產(chǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)等之間的差別，以及是否竭盡其一切能力的問(wèn)題，諸如變賣家產(chǎn)、抵押貸款、借款等。

第三，企業(yè)主應(yīng)注意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)與本罪的關(guān)聯(lián)。實(shí)踐中企業(yè)主可能因?yàn)榉N種原因需要資金周轉(zhuǎn)，但只要企業(yè)主有資金的流動(dòng)并導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)足額支付勞動(dòng)者報(bào)酬，都可能涉嫌轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，除非與勞動(dòng)者先行溝通并獲得勞動(dòng)者諒解;或者有證據(jù)證明確有交易存在并有資金短期流動(dòng)之必要和迅速回籠資金之可能。

(八)非國(guó)家工作人員受賄罪

1．立法意圖

非國(guó)家工作人員受賄罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為?！缎谭ā吩O(shè)置這一罪名，主要是為了規(guī)制非國(guó)有性質(zhì)的公司、企業(yè)和其他單位的管理層員工利用職權(quán)進(jìn)行腐敗，從而危及單位的利益，破壞正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

2．犯罪特點(diǎn)

本罪主要侵犯的是國(guó)家對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序，損害了公司、企業(yè)、其他單位工作人員職務(wù)的廉潔性，是典型的商業(yè)賄賂犯罪。與受賄罪類似，非國(guó)家工作人員受賄罪的受賄行為同樣可分為接受型與索賄型兩種。接受型的受賄表現(xiàn)為權(quán)錢交易，受賄人利用自己職務(wù)上主管、負(fù)責(zé)或者承辦某項(xiàng)事務(wù)的職權(quán)及其形成的便利條件為行賄人謀取利益，而無(wú)論該利益是否正當(dāng)、是否實(shí)現(xiàn);索賄型的受賄表現(xiàn)為行為人主動(dòng)索取賄賂，但與受賄罪不同的是，本罪中的索賄型受賄也要求為他人謀取利益，至于利益是否正當(dāng)、是否實(shí)現(xiàn)在所不論。同時(shí)，兩種情況都要求受賄人利用職務(wù)上的便利，并且受賄數(shù)額較大才構(gòu)成犯罪。凡不具備國(guó)家工作人員身份或者不實(shí)際從事公務(wù)的公司、企業(yè)、其他單位的工作人員，都可以構(gòu)成本罪。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

公司、企業(yè)的管理層人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)歸入個(gè)人腰包，是一種常見現(xiàn)象。《刑法》將其明文規(guī)定為非國(guó)家工作人員受賄罪。除此之外，還應(yīng)注意以下刑事風(fēng)險(xiǎn):

第一，非國(guó)家工作人員受賄罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，本罪中的“數(shù)額較大”，以5000元以上為立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。

第二，受賄與接受正常饋贈(zèng)、合理報(bào)酬的區(qū)分。二者關(guān)鍵區(qū)別在于是否符合政策、法律的規(guī)定。如果是親友之間出于聯(lián)絡(luò)感情而進(jìn)行的相互饋贈(zèng)，并非利用一方的職務(wù)行為而為另一方謀利，是正常的人情交往;如果有《合同法》等法律上的依據(jù)，通過(guò)提供技術(shù)、勞務(wù)等獲得正常報(bào)酬，也不是受賄。但是，應(yīng)防止利用政策、法律的外殼“打擦邊球”，如果雙方的付出過(guò)于不對(duì)等，或者收受財(cái)物的一方主要是利用自己掌握的職權(quán)為對(duì)方謀取利益，或者違反了《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等法律的明文規(guī)定，都有受賄的嫌疑。

第三，財(cái)物的問(wèn)題。根據(jù)司法解釋，商業(yè)賄賂中的財(cái)物既包括金錢也包括實(shí)物，泛指一切財(cái)產(chǎn)性利益，如提供房屋裝修、含有金額的會(huì)員卡、旅游費(fèi)等。

(九)詐騙罪

1．立法意圖

詐騙罪是指以非法占有為目的，用虛構(gòu)事實(shí)或者隱瞞真相的方法，騙取數(shù)額較大的公私財(cái)物的行為。詐騙行為侵犯的客體是公私財(cái)物的所有權(quán)?！缎谭ā吩O(shè)立此罪的目的在于保護(hù)合法的公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。

2．犯罪特征

詐騙罪侵犯的對(duì)象，僅限于國(guó)家、集體或個(gè)人的財(cái)物，而不是騙取其他非法利益，其對(duì)象亦排除金融機(jī)構(gòu)的貸款。本罪在客觀上表現(xiàn)為使用欺詐方法騙取數(shù)額較大的公私財(cái)物。其特征為:(1)行為人實(shí)施了欺詐行為，欺詐行為從形式上說(shuō)包括兩類，一是虛構(gòu)事實(shí)，二是隱瞞真相;從實(shí)質(zhì)上說(shuō)是使被害人陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的行為。欺詐行為的內(nèi)容是，在具體狀況下，使被害人產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并做出行為人所希望的財(cái)產(chǎn)處分。因此，不管是虛構(gòu)、隱瞞過(guò)去的事實(shí)，還是現(xiàn)在的事實(shí)與將來(lái)的事實(shí)，只要具有上述內(nèi)容的，就是一種欺詐行為。如果欺詐內(nèi)容不是使他們進(jìn)行財(cái)產(chǎn)處分，則不是詐騙罪的欺詐行為。(2)欺詐行為必須達(dá)到使一般人能夠產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的程度，對(duì)自己出賣的商品進(jìn)行夸張，沒(méi)有超出社會(huì)容忍范圍的，不是欺詐行為;欺詐行為使對(duì)方產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，對(duì)方產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)是行為人的欺詐行為所致;即使對(duì)方在判斷上有一定的錯(cuò)誤，也不妨礙欺詐行為的成立。(3)欺詐行為的對(duì)方只要求是具有處分財(cái)產(chǎn)的權(quán)限或者地位的人，不要求一定是財(cái)物的所有人或占有人。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)于企業(yè)家而言，需要防范的刑事風(fēng)險(xiǎn)主要在于:

第一，詐騙罪的追訴標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)司法及時(shí)，詐騙罪的數(shù)額較大以3000～10000元為起點(diǎn);詐騙未遂情節(jié)嚴(yán)重的，也應(yīng)定罪并依法處罰。

第二，詐騙罪與借貸行為的界限。企業(yè)家作為借款人，由于某種原因到期不能償還的，只要沒(méi)有非法占有的目的，沒(méi)有把借款用于約定的用途之外，不賴賬并且不弄虛作假騙人的，仍屬借貸糾紛，不構(gòu)成詐騙罪。但若有能力償還而長(zhǎng)期拖欠不還，或者編造謊言或隱瞞真相，就可能被認(rèn)定為具有非法占有的目的而構(gòu)成詐騙罪。

第三，詐騙罪與代人購(gòu)物拖欠貨款行為的界限。對(duì)以代人購(gòu)買緊缺商品的名義，取走貨款，沒(méi)買到東西，又擅自挪用貨款，拖欠不還款的行為，是否構(gòu)成詐騙罪，司法機(jī)關(guān)將會(huì)考察其真實(shí)目的、雙方的關(guān)系、事情的起因、代辦人的具體行為、拖欠的情節(jié)、后果等因素綜合判斷其是否有非法占有的意圖。

第四，詐騙罪與集資辦企業(yè)因虧損躲債的界限。如果確實(shí)是集資經(jīng)商辦企業(yè)，但因經(jīng)營(yíng)不善，虧損負(fù)債，為躲債而外出，仍屬財(cái)產(chǎn)債務(wù)糾紛。這同詐騙犯以集資辦企業(yè)為名，撈到錢財(cái)就逃之夭夭，以實(shí)現(xiàn)其非法占有的目的，有本質(zhì)區(qū)別。但企業(yè)家也應(yīng)注意其中的風(fēng)險(xiǎn)，凡經(jīng)營(yíng)不善而引起的虧損，要勇于面對(duì)和承擔(dān)，逃避責(zé)任容易引起公安司法機(jī)關(guān)的刑事介入。

(十)集資詐騙罪

1．立法意圖

集資詐騙罪是指以非法占有為目的，使用虛構(gòu)事實(shí)或者隱瞞真相的方法，非法向社會(huì)公眾集資，騙取集資款數(shù)額較大的行為。集資詐騙行為具有很大的欺騙性與迷惑性，不僅造成社會(huì)公眾的財(cái)產(chǎn)損失，更嚴(yán)重干擾金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，破壞國(guó)家的金融管理秩序，從而影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展?！缎谭ā吩O(shè)立此罪的目的在于規(guī)范集資行為和加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的管理，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。

2．犯罪特征

詐騙方法、非法集資、數(shù)額較大是集資詐騙罪客觀要素的基本內(nèi)容，非法占有目的則是集資詐騙罪的主觀要素。本罪特征為:(1)詐騙方法多樣。只要某種行為足以使對(duì)方陷入“行為人屬合法募集資金”“行為人屬正當(dāng)募集資金”“行為人的集資獲得了有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)”“出資后會(huì)有回報(bào)”等認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，足以使對(duì)方“出資”，就可能涉嫌集資詐騙。司法實(shí)踐中，常見欺騙方法主要有:虛構(gòu)客觀上并不存在的公司、企業(yè)或者公司、企業(yè)計(jì)劃非法集資;偽造金融機(jī)構(gòu)印章、假冒金融機(jī)構(gòu)非法集資;利用民間抬會(huì)方式、利用多層次傳銷方式、利用虛假的證券交易形式非法集資等。(2)集資的“非法性”。集資詐騙中的非法集資是指違反了法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)機(jī)關(guān)的實(shí)體規(guī)定或者程序規(guī)定，而不限于未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn);出資者為社會(huì)公眾，集資者承諾高于正常回報(bào)通常也是該罪的基本特征。

3．風(fēng)險(xiǎn)提示

由于防范金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，我國(guó)金融立法采用了窄口徑的立法方式，給金融創(chuàng)新留下的空間很小，民間金融的尷尬生存及其合法性困境一直未能在金融制度層面得到解決。因而，企業(yè)家需要準(zhǔn)確把握非法集資與合法集資的界限。

第一，集資詐騙罪的追訴標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)司法解釋，個(gè)人集資詐騙，數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;單位集資詐騙，數(shù)額在50萬(wàn)元以上的，應(yīng)予追訴。

第二，集資數(shù)額的界定問(wèn)題:集資詐騙的數(shù)額以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算，案發(fā)前已歸還的數(shù)額應(yīng)予扣除;行為人實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的廣告費(fèi)、中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，不予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金以外，應(yīng)當(dāng)計(jì)入詐騙數(shù)額。

第三，集資詐騙罪與一般非法集資行為的區(qū)別:主觀上是否具有非法占有他人財(cái)物的目的是二者的關(guān)鍵區(qū)別。實(shí)踐中，常常是從集資后的資金運(yùn)用方式予以區(qū)分，下列情況都可以認(rèn)為是具有非法占有目的:攜帶集資款逃跑的;揮霍集資款致使無(wú)法返還的;使用集資款進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)致使無(wú)法返還的;具有其他欺詐行為，拒不返還集資款或致使集資款無(wú)法返還的。

(責(zé)任編輯:張 超)

D917

A

1008－2433(2016)03－0034－40

2016－04－09

課題組主持人:張遠(yuǎn)煌(1961—)，男，重慶人，北京師范大學(xué)法學(xué)院暨刑事法律科學(xué)研究院教授，博士生導(dǎo)師，黨委書記，中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心主任。成員:趙 軍(1969—)，男，湖北宜昌人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院副教授，法學(xué)博士，博士后;周振杰(1976—)，男，江蘇贛榆人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院副教授，法學(xué)博士;賀 丹(1977— )，女，黑龍江哈爾濱人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院副教授，法學(xué)博士;黃 石(1974—)，男，湖北黃梅人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士后研究人員，湖北警官學(xué)院副教授;萬(wàn)志鵬(1976—)，男，湖北黃陂人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院訪問(wèn)學(xué)者，湘潭大學(xué)法學(xué)院副教授，法學(xué)博士;邵 超(1989—)，男，河南商丘人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士研究生;彭德才(1980—)，男，江西上饒人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士研究生;萬(wàn) 方(1989—)，男，河南桐柏人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士研究生等。