劉棟

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，各個(gè)企業(yè)雖然面臨了更多的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，但是同時(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，尤其是在資金的管理上更是風(fēng)險(xiǎn)倍增。對(duì)于企業(yè)而言，資金管理貫穿著整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，是財(cái)務(wù)管理之核心內(nèi)容，但是存在風(fēng)險(xiǎn)較大必然是企業(yè)管理工作最薄弱環(huán)節(jié)。因此，探究資金風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制具有重要意義。本文闡述了資金風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的必要性，并從企業(yè)管理資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中分析存在的問(wèn)題，有針對(duì)性采取合理的加強(qiáng)管理和控制措施建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金風(fēng)險(xiǎn) 管理與控制

一、前言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸趨向白熱化，企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中尋找發(fā)展之路，就必須要高度重視風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。而在企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)管理和控制尤為重要。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，必定會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展造成致命打擊。因此，探究企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制具有重要意義。

二、加強(qiáng)管理與控制資金風(fēng)險(xiǎn)的必要性

對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言，資金管理在整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著重要作用，只有抓住資金的管理與控制，才能夠疏通企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提升企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益?？傮w而言，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制必要性主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

（一）抓緊了企業(yè)供銷環(huán)節(jié)

對(duì)于企業(yè)而言，供產(chǎn)銷屬于主要環(huán)節(jié)，更是資金正常運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)。只有切實(shí)抓住資金管理切有效的進(jìn)行管理與控制，才能夠疏通資金流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此就要時(shí)常分析企業(yè)資金與處于周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)在資金流動(dòng)，維護(hù)資金安全流動(dòng)性，確保企業(yè)盈利能力以及償債能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）有效防止了舞弊行為

在管理企業(yè)過(guò)程中，挪用資金屬于各類貪污犯罪之主要原因，因此加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)企業(yè)制定出各種嚴(yán)格的內(nèi)部控制體制，確保資金流通中各個(gè)環(huán)節(jié)安全性，有效的預(yù)防了發(fā)生舞弊行為。

（三）加強(qiáng)資金的管理與控制

讓企業(yè)資金的存量保持到一個(gè)合理水平上，如果過(guò)多持有資金必然會(huì)增加企業(yè)機(jī)會(huì)成本，浪費(fèi)資源，而過(guò)少持有資金，必然會(huì)降低企業(yè)償債能力與盈利能力，讓企業(yè)陷入到了經(jīng)營(yíng)危機(jī)。因此，使用資金必定要具有一個(gè)合理計(jì)劃，確保資金處于一個(gè)良性循環(huán)使用中，這樣才能夠真正給企業(yè)帶來(lái)收益。

三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的現(xiàn)狀

從許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來(lái)看，資金風(fēng)險(xiǎn)的管理中還存各種問(wèn)題，主要體現(xiàn)在監(jiān)督考核環(huán)節(jié)、管理落后以及效率低下等各個(gè)方面。

（一）資金效益意識(shí)不強(qiáng)

許多企業(yè)管理者沒(méi)有清楚認(rèn)識(shí)到資金的重要性，但是許多管理者缺乏現(xiàn)金流量觀與價(jià)值觀念，對(duì)外投資時(shí)未分析可行性，未分析預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目投入資金以及回報(bào)，也沒(méi)有對(duì)相關(guān)政策及項(xiàng)目的發(fā)展前景進(jìn)行評(píng)估，所做決策的隨意性較大。根本沒(méi)有正確估算資金的需求量以及投入期間，致使資金短缺不能夠確保項(xiàng)目正常實(shí)施，增加了企業(yè)融資成本，致使項(xiàng)目的成本增加，導(dǎo)致原本帶來(lái)效益的項(xiàng)目成為虧損項(xiàng)目。而且籌資渠道單一，以銀行的貸款為主，融資周期不長(zhǎng)，極易造成項(xiàng)目沒(méi)有得到回報(bào)時(shí)銀行就不提供資金，致使生產(chǎn)或者項(xiàng)目停工或者半停工。

（二）無(wú)法有效進(jìn)行監(jiān)控

在許多企業(yè)中，重大投資等各種問(wèn)題上未形成有效約束機(jī)制時(shí)，大多數(shù)都是領(lǐng)導(dǎo)做決定，資金流向和控制出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。而且一些企業(yè)下屬單位采用多個(gè)戶頭，截留許多收入資金，目的就是逃避資金的統(tǒng)一管理；加之資金計(jì)劃比較隨意，增加矛盾。

（三）信息不能給決策提供依據(jù)

信息管理是企業(yè)管理之根本，信息準(zhǔn)確性能夠給企業(yè)決策者提供有力的決策依據(jù)，如果信息不真實(shí)必然會(huì)誤導(dǎo)決策者的判斷，從而做出和企業(yè)發(fā)展不相符的決策，影響到企業(yè)的正常發(fā)展。

四、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的對(duì)策

從資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制現(xiàn)狀來(lái)看，還存在許多問(wèn)題，就需要結(jié)合實(shí)況采取有效的對(duì)策，才能夠有效加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）構(gòu)建健全的資金預(yù)算體系

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前就要對(duì)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，詳細(xì)評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，編制完善資金預(yù)算，主要包含了年度、月度以及滾動(dòng)預(yù)算等，制定預(yù)算之后就需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期跟蹤分析，尋找偏離預(yù)算指標(biāo)，同時(shí)分析發(fā)生偏離原因，依據(jù)分析結(jié)果制定預(yù)算或調(diào)整決策，同時(shí)組織實(shí)施。

（二）制定健全的資金內(nèi)部控制制度

制定出合理的內(nèi)部控制制度，并且按照制定嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)還要明確各個(gè)部門承擔(dān)的職責(zé)與管理權(quán)限，建立業(yè)務(wù)授權(quán)的審批制度，如果是重大資金就應(yīng)該集體討論之后再?zèng)Q策，明確責(zé)任人。還要制定出檢查資金制度，定期檢查內(nèi)部資金保管繳存是不是正確，檢查賬實(shí)是不是相符，有沒(méi)有違規(guī)占有、私人挪用等情況。

（三）建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己藱C(jī)制

在企業(yè)中建立合理的考核機(jī)制，并把考核結(jié)果落實(shí)到人，同時(shí)考核機(jī)制還必須要涵蓋到各相關(guān)部門，詳細(xì)劃分企業(yè)資金運(yùn)用及防范風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)限與責(zé)任。以資金預(yù)算作為考核依據(jù)，依據(jù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行有針對(duì)性分析比較，從而形成考核的報(bào)告，同時(shí)把考核結(jié)構(gòu)與績(jī)效掛鉤，獎(jiǎng)懲落到具體人，只有這樣才能夠?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)的防范落到實(shí)處。

（四）加強(qiáng)員工培訓(xùn)

事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理就是員工管理。因此企業(yè)就必須要時(shí)常對(duì)員工進(jìn)行安全培訓(xùn)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)的范范意識(shí)，防止不法人員的侵害。特別是財(cái)務(wù)人員必須要提高警惕，尤其資金結(jié)算系統(tǒng)上，設(shè)計(jì)密碼需要符合安全性且定期更換，而網(wǎng)銀支付和授權(quán)一定要分離，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就要及時(shí)報(bào)告，防止給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

五、結(jié)束語(yǔ)

在現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，內(nèi)部控制非常重要。因此就必須要高度重視內(nèi)部控制，尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。不但要清楚認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，還要從其現(xiàn)狀中分析存在的問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)況采取合理的完善措施，有效提升企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)目標(biāo)。

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