摘 要：隨著我國經(jīng)濟的增長以及改革步伐的邁進，私營中小企業(yè)在我國經(jīng)濟中起舉足輕重作用。私營中小企業(yè)承擔著容納我國過剩就業(yè)人口的責任，是我國民營經(jīng)濟中的不可或缺的組成部分，更是科技進步的主要推動力。本文首先對ABC公司概況進行描述，然后分析其財務管理存在的問題：主要有融資方式單一，資金缺口大；成本控制不成體系；企業(yè)人才招聘不到位等。并針對以上問題提出建立科學有效的企業(yè)財務管理制度；加強投、融資管理方式的改進；全面提高企業(yè)人員整體素質(zhì)等建議。通過分析ABC公司財務管理中存在的問題，給我國私營中小企業(yè)以借鑒，進而提高我國整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定性。

關鍵詞：ABC公司；財務管理；融資；人員素質(zhì)

一、ABC公司概況

ABC公司是一家成立于上世紀90年代，以生產(chǎn)煤粉壓球機★煤氣發(fā)生爐★珍珠巖膨脹爐★烘干機★回轉(zhuǎn)窯設備★腐植酸鈉生產(chǎn)線等煤炭深加工行業(yè)設備為主的特大型股份制高新技術企業(yè)！公司立足中原，依托多家科研院所技術合作，面向國內(nèi)外設備生產(chǎn)領域用戶的最新需求，精益求精，確保交付給用戶的每一臺設備都是精品！目前，擁有總資產(chǎn)2000余萬元，員工220余人，年生產(chǎn)銷售規(guī)模15000余萬元，是中原地區(qū)機械制造行業(yè)最具活力和成長性的制造型企業(yè)。

ABC公司秉承二十多年的產(chǎn)品研發(fā)經(jīng)驗，依托鄭州德中機械科研院所強大的技術后盾，近年來在產(chǎn)品研發(fā)和技術創(chuàng)新上取得了一個又一個豐碩成果，多次榮獲國家、部、省級科技成果獎和進步獎，引領著機械設備行業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新與技術進步。

二、ABC公司財務管理中存在的問題

1.資金短缺，融資渠道有限

一般來說，由于ABC公司自身特點，其在生產(chǎn)經(jīng)營活動中會占用較大的流動資金，所以企業(yè)在每年年初需準備充裕的營運資金。再之，ABC公司存在淡旺季之說，一般企業(yè)會在旺季準備大批量的存貨來應對連續(xù)的大量銷售，存貨的增加需要大量資金來支持，在短期內(nèi)卻又無法變現(xiàn)，銷售是需要一個過程的，大多購買商又會選擇賒銷，這就導致ABC公司在旺季無法使大量的存貨變成銷售額，從而ABC公司在此期間急需大量的營運資金。ABC 公司在剛成立的前幾年，融資渠道非常有限，不能發(fā)行新股、沒有條件發(fā)行債券，銀行貸款額度少之又少，使得ABC公司時常在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，嚴重影響了公司規(guī)模的進一步擴張。ABC公司在近幾年努力爭取銀行信用貸款，有時候不得已還會選擇民間借貸，因為想要擴大公司規(guī)模，必須有充裕的流動資金做支持，然而，ABC公司目前的狀況是資產(chǎn)負債率較高，融資成為較難解決的大難題，融資問題一直影響著企業(yè)的發(fā)展。

2.成本得不到合理控制，利潤空間太小

ABC公司一直以來都采用比較保守的成本控制方法，靠拓展客戶、擴大規(guī)模來獲取利益；靠提高和上下游企業(yè)的合作來擠壓價格，從而來轉(zhuǎn)嫁成本。然而，雖然市場在不斷擴張，客戶逐漸增加，但是隨著競爭企業(yè)的迅速發(fā)展，想通過提高產(chǎn)量實現(xiàn)規(guī)模效應的目的很難實現(xiàn)。長期通過和上、下企業(yè)討價還價獲得暫時的低成本，必將失去長期、穩(wěn)固的良好合作伙伴，企業(yè)很難取得長期可持續(xù)發(fā)展。再說，基于ABC公司其產(chǎn)品的自身特點，品種類型較多，每種類型的銷量都相當有限，這也導致其很難形成規(guī)模經(jīng)濟。

ABC公司從2011年開始，連續(xù)4年的年銷售收入都在增長，但其銷售成本卻增長更快，因此造成ABC公司的毛利率出現(xiàn)較為明顯的下降。更不可思議的是，ABC公司自2011年以來4年的存貨周轉(zhuǎn)率都在下降，而且速度較快，這都反映出ABC公司在同業(yè)競爭中銷量相對下滑，處于劣勢競爭狀態(tài)的現(xiàn)象，這也導致ABC公司存貨壓力大，嚴重占用公司的營運資金數(shù)量，進而影響其正常的資金運轉(zhuǎn)。

3.財務管理人員整體素質(zhì)偏低

ABC公司的大多數(shù)員工為工人，普遍學歷較低，就連財務管理人員的本科以上學歷也不足60%，管理方式仍是簡單粗放型管理，公司的員工流動率也非常大。整個公司員工中大專以下學歷約占37%，超過了三分之一，說明整體學歷層次偏低。大專學歷約占40%，本科學歷約占17%，研究生學歷僅占約 6%。這些數(shù)據(jù)表明ABC公司財務管理人員整體學歷較低，從而影響業(yè)務水平，其財務管理水平一定收到相應的制約。ABC 公司員工中多數(shù)是大專及以下學歷，雖然也有一部分本科及研究生，但大多是新引進的員工，很多都是剛畢業(yè)的學生，他們?nèi)狈嶋H工作經(jīng)驗，短期內(nèi)還不能完全適應公司制度，要想發(fā)揮他們的作用，需要一定時間的培訓和一段時間的工作磨練，這都需要資金和時間。而負責ABC公司財務工作的副總是公司剛成立時的股東之一，雖然有一定的威望和影響，但其財務知識和管理理念都教落后，即使是具有多年工作的老會計，但依然使得企業(yè)缺乏一套至上而下科學合理的管理體系。

三、ABC公司財務管理的改進措施

1.建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財務管理制度

互聯(lián)網(wǎng)+時代下，ABC公司在建立財務管理體系過程中，應充分發(fā)揮網(wǎng)絡技術和ERP系統(tǒng)的作用，在構(gòu)建新的財務管理體系的過程中，ABC公司應合理運用資金，考慮員工能力，對企業(yè)員工尤其是管理層進行ERP系統(tǒng)培訓，讓企業(yè)能夠高效運轉(zhuǎn)網(wǎng)絡技術和ERP系統(tǒng)的科學管理。并與此相應的建立管理準則和系統(tǒng)文件。從而達到無論是平時的會計工作，還是后續(xù)的審計工作，無論是從憑證的填制、報表的編制，還是審計工作底稿的編制，都要做到科學有序。具體工作都需做到人人有責，都要有嚴格的操作規(guī)范，這樣可以增進企業(yè)內(nèi)部之間各部門之間的相互協(xié)作，也更能明確各自之間的相互分工，從而推動ABC公司財務管理工作的有序進行。對于ABC公司目前現(xiàn)狀來說，企業(yè)管理層應當引入“公共財務總監(jiān)”。 “公共財務總監(jiān)”可以對公司進行非常專業(yè)的指導，在財務管理工作中一些大方案需要可行性研究的，都可以讓“公共財務總監(jiān)”負責分析，并給出專業(yè)應對策略，這種方式的管理不僅能夠節(jié)約成本，還能增強企業(yè)的實力，對于規(guī)模不是很大的企業(yè)來說，是很適用的。不過，我國民營企業(yè)很多不愿意通過“公共財務總監(jiān)”的方式將自己公司的實際經(jīng)營情況透漏給公司以外的人員，但是從長期來看，封閉的管理很難與市場接軌，要想走向規(guī)范化，要想迎合民主思想觀念逐漸開放，應多交流，使企業(yè)良性經(jīng)營。

2.拓展渠道，從不同方面考慮投，融資方式

銀行考慮自身資金安全性問題，會對需要貸款的企業(yè)要求貸款擔保和抵押，由于私營中小企業(yè)固有房產(chǎn)和無形資產(chǎn)較少，能夠用來擔保和抵押的資產(chǎn)金額較少，銀行給予的貸款額度不多，很難支持其生產(chǎn)運營的需求。為此，ABC公司應應努力增強自己的信譽，提高資信程度，在歸還貸款時間上給予保證，在擔保和抵押時給予可靠的保證和良好的服務，爭取能提高在銀行和類似金融行業(yè)的貸款額度。

另外，ABC管理層為緩解流動資金的缺口問題，應努力尋求多聚道的籌資方式，應重點從以下兩個方面進行考慮：

第一，積極采取融資租賃方式。在國外很多國家和地域，早已把融資租賃作為最重要融資方式之一，當企業(yè)開始準備融資時，融資租賃計劃是必不可少的。對于ABC公司這樣的民營中小企業(yè)來說，購買大型大金額的固定資產(chǎn)和先進設備，采用融資租賃的方式不僅能夠緩解資金短缺的問題，還能夠節(jié)約大量的流動資金，且不需要提供相關的擔保和抵押，從而能夠達到融資目標。所以融資租賃的融資方式非常適合ABC公司采用。隨著融資租賃方式在我國私營中小企業(yè)進行推廣，必將大大改善此類企業(yè)的融資狀況，推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

第二，應收賬款抵押。這種融資方式能夠在較快時間內(nèi)取得資金，其采用的理論基礎是質(zhì)押貸款的形式。公司可以把沒有到期的應收賬款合同拿到銀行進行質(zhì)押，從而迅速獲得資金，這種融資形式的對象不僅僅是銀行，還可以像其它金融系統(tǒng)甚至企業(yè)和個人進行借款，是一種比較靈活常見的融資方式。

3.合理設置財務崗位，提高財務人員整體素質(zhì)

財務管理崗位設置合理的話，可以大大規(guī)避財務風險，崗位之間會起到相互制約、相互監(jiān)督的作用，這樣企業(yè)很難在進行舞弊行為。然而，ABC公司這樣的民營中小企業(yè)的財務管理決策者一般由企業(yè)早期的股東擔任，意識相對落后，且習慣獨斷專行。這就嚴重影響了企業(yè)財務管理職能的發(fā)揮，使其效果大打折扣。ABC公司應意識到這點，在融資上努力改進，促進企業(yè)發(fā)展。

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作者簡介：魯運方（1973.04- ），男，濮陽，本科，河南恒昌貴金屬有限公司