盧曉珉

【摘要】一個從事海外工程承包的企業(yè)，其財務金融管理水平的高低在一定程度上決定了項目的最終成敗。財金管理人員必須去扮演更重要的角色——全程參與、風險管理、積累經(jīng)驗，真正從過去以經(jīng)營施工為主變?yōu)橐越?jīng)營資金為主，用現(xiàn)代財金管理理念參與海外工程承包業(yè)務。

【關(guān)鍵詞】海外工程承包 財金管理

一、海外工程項目財金工作存在的問題

海外工程承包，從項目追蹤到合同簽訂、執(zhí)行、清算，需要各類專業(yè)人員的高度配合，可以說是一項集資金、技術(shù)、知識、管理于一體的工作。在項目財金管理工作中存在的問題如下：

（一）決策相關(guān)不強

在海外工程承包中，財金人員的大部分工作仍停留在確認、計量等傳統(tǒng)財務會計職能的履行上，處理賬單、編制報表仍是工作重心。決策面向未來而非歷史，海外工程項目更是如此，復雜多變的理財環(huán)境更加要求決策相關(guān)性。

（二）參與深度不夠

在建筑行業(yè)中，重決策執(zhí)行、輕決策管理的傳統(tǒng)意識深深影響著財金職能的有效發(fā)揮。在海外工程承包中，必將涉及投融資、稅收方案等重大財務決策。大多數(shù)情況下，財金人員偏重于決策的執(zhí)行，決策的參與深度不夠。

（三）素質(zhì)能力不強

海外工程財金人員普遍視野不寬、缺乏大局觀，協(xié)調(diào)理念不強。尤其對總承包項目的整個運作流程、合同執(zhí)行中的關(guān)鍵節(jié)點的認知和能力風險的把控能力有待提高，對復雜多變的國際金融及財稅環(huán)境的適應能力不強。

二、現(xiàn)代財金管理理念在海外工程承包中的運用

現(xiàn)代企業(yè)財金管理強調(diào)事前預測、事中控制、事后分析，強調(diào)資金的時間價值、風險價值、信息價值。

（一）事前預測：全程參與，轉(zhuǎn)變職能

財金人員不能再做賬房先生，跟在項目后面算賬付款，要從后臺走向前臺，從項目的前期跟蹤就開始介入，這樣不僅能推動項目的進展，而且可以有效降低風險。

項目的全生命周期包括開發(fā)階段、執(zhí)行階段、收尾階段。財金管理在項目各個階段扮演的角色不同：開發(fā)階段包括融資方案的確定，投標保函的開立，項目現(xiàn)金流的測算，合同條款的審核；執(zhí)行階段包括保函和信用證管理，資金調(diào)配及財產(chǎn)管理，階段性效益分析等；收尾階段包括進行效益最終核算，撤銷保函，項目審計及總結(jié)。

財金管理不僅要參與項目管理全程，還要妥善處理工程建設(shè)各個參與方的關(guān)系。海外工程承包利益主體多，可能涉及投資人、作業(yè)者、合作伙伴、分包商、材料設(shè)備商、專利商、監(jiān)理、規(guī)劃財稅等政府部門，以及信息商等中介機構(gòu)。凡參與其中的各利益主體，都會以承包項目為載體進行活動，而連接他們的紐帶就是財金關(guān)系。財金人員需要管理好各種復雜的財金關(guān)系。

（二）事中控制：風險管理，現(xiàn)金為王

海外工程承包以經(jīng)營“資金”為主，涉外財金風險主要包括匯率風險、資金風險等。因此，要在動態(tài)現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)上，形成風險管理平臺，有效應對各類風險。

資金管理分為宏觀控制和微觀控制。宏觀控制就是根據(jù)工程的實際情況大體測算出項目的成本，并根據(jù)項目的工期編制一個比較粗略的項目資金收入和支出計劃。微觀控制主要指項目內(nèi)部的資金控制，主要分為項目資金計劃的編制、資金的使用。通過資金累計曲線，可以對項目進行有效的分析與控制，隨時糾正發(fā)生的偏差，調(diào)整執(zhí)行方案，滿足項目的要求。

由于國際工程承包具有跨國經(jīng)營、帶資承包、合同金額大、執(zhí)行時間長等特點，受國別政策、業(yè)主信用、利率、匯率等因素影響更為顯著，相對其他企業(yè)來說，風險更高。風險管理平臺要求財金人員應該有敏銳的意識，密切關(guān)注貨幣市場和國際金融市場的動態(tài)，通過各種手段為企業(yè)鎖定風險、控制成本、賺取利潤。過去，人民幣升值趨勢明顯，財金人員應以應收賬款買斷鎖定匯率風險。現(xiàn)在，合同以人民幣報價就是最好的規(guī)避匯率風險的結(jié)算方式。這樣既符合人民幣國際化的國家利益，又能徹底規(guī)避匯率風險，可謂一舉多得。目前俄羅斯遭西方社會制裁，在與俄羅斯業(yè)主的談判中就可提出以人民幣作為備選結(jié)算貨幣。

（三）事后分析：數(shù)據(jù)統(tǒng)計，總結(jié)分析

項目財金商務人員要有豐富的經(jīng)驗，面對不同的問題要善于總結(jié)。

第一，數(shù)據(jù)統(tǒng)計。每一項業(yè)務活動都已現(xiàn)金流入流出為終點，每一種經(jīng)濟關(guān)系都以現(xiàn)金流入流出為紐帶，財金商務人員要重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)特別是現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的采集，建立臺賬記錄并統(tǒng)計上報項目經(jīng)理，這樣不僅可以在項目執(zhí)行過程中及時糾正偏差，也能為以后的項目總結(jié)服務。

第二，總結(jié)分析。在每項海外工程承包業(yè)務結(jié)束后，應將整個項目的運行情況和結(jié)果總結(jié)匯報，建立案例庫?？偨Y(jié)的側(cè)重點是項目執(zhí)行結(jié)果與初始預算的差異及其原因，以及項目執(zhí)行中的經(jīng)驗、教訓，并形成書面資料，將相關(guān)的經(jīng)驗沉淀下來予以推廣，將案例總結(jié)出來以資借鑒。