何穎詩

【摘 要】國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的過程中，比較重要的手段就是貨幣和財(cái)政政策，在這之中，稅收是一種最為重要的手段內(nèi)容。在財(cái)稅學(xué)之中，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)對經(jīng)濟(jì)增長造成一定的作用，這是研究的重點(diǎn)內(nèi)容，在相關(guān)稅收體系運(yùn)行的過程中，有許多方面并不是非常合理，因此導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)研究遇到了很多的阻礙。而本文從多個(gè)層次和方面，理論與實(shí)際結(jié)合進(jìn)行了相關(guān)政策路線的建立，并分析稅負(fù)在經(jīng)濟(jì)增長等過程中所產(chǎn)生的作用，獲得相應(yīng)的建設(shè)性的效果。

【關(guān)鍵詞】稅收負(fù)擔(dān)；經(jīng)濟(jì)增長；稅收理論

在稅收理論發(fā)展的過程中，研究重心也開始漸漸發(fā)生了轉(zhuǎn)移，并不僅僅是對財(cái)政收支的片面重視，而是開始重視稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的聯(lián)系。稅負(fù)對經(jīng)濟(jì)增長會(huì)產(chǎn)生種種影響，而這些影響已經(jīng)得到了較為充分的展現(xiàn)，所以想要確保國家宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，就應(yīng)當(dāng)妥善處理有關(guān)稅負(fù)問題。

一、稅收負(fù)擔(dān)的相關(guān)內(nèi)容

首先，在稅收結(jié)構(gòu)體系方面的研究，也就是在形成稅改之后，將其結(jié)構(gòu)體系作為前提，研究經(jīng)濟(jì)增長方面的影響作用，因此在研究的過程中，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步分析我國稅收制度，或者進(jìn)行稅收制度的評述。其次，應(yīng)當(dāng)對我國稅收規(guī)模以及結(jié)構(gòu)展開討論，政府收入包含預(yù)算之內(nèi)和之外的收入，并且往往通過估計(jì)或者統(tǒng)計(jì)而獲得的收入。另外，應(yīng)當(dāng)從多個(gè)方面測量相應(yīng)的宏觀稅收負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)與國際范圍內(nèi)展開相應(yīng)的比較，進(jìn)一步得到最好的稅負(fù)邊界內(nèi)容。通過這種比較模式，確定相應(yīng)的最優(yōu)稅負(fù)區(qū)間。最后，我國稅負(fù)會(huì)在某種程度上對經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生相應(yīng)的影響，通過計(jì)算機(jī)軟件模型，可以分析我國GDP的增長數(shù)值，從而進(jìn)一步證明稅負(fù)所能夠產(chǎn)生的相關(guān)作用。

二、稅負(fù)對經(jīng)濟(jì)增長造成的影響

我國稅收收入獲得了比較迅速的增長，這與經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展有著非常密切的關(guān)系。收入增加，能夠更好的使我國宏觀調(diào)控能力得到充分的發(fā)揮，同時(shí)與經(jīng)濟(jì)迅速增長有著非常密切的關(guān)系。然而在時(shí)間推移的過程中，經(jīng)濟(jì)也的熬了一定程度的發(fā)展，稅負(fù)漸漸增多，一些納稅人也可能會(huì)因此產(chǎn)生較多的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，所以可能會(huì)導(dǎo)致種種問題的發(fā)生。

（一）地區(qū)受影響程度

在稅收負(fù)擔(dān)方面，我國東部有著較為迅速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，良好的凈效益，所以稅負(fù)不會(huì)給東部居民產(chǎn)生較大的問題，不會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長受到影響。但在經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步獲得發(fā)展的過程中，收入得到了進(jìn)一步的增加，從而使稅負(fù)得到了進(jìn)一步的增長，因此音樂帶來了種種負(fù)面影響。比如從中西部地區(qū)來看，就會(huì)發(fā)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)影響了經(jīng)濟(jì)的增長，因?yàn)槠浣?jīng)濟(jì)發(fā)展無法與東部地區(qū)相比，不過稅負(fù)卻占據(jù)了很大一部分的內(nèi)容，所以經(jīng)濟(jì)受影響的程度比較大。

而在總體方面來看，稅收負(fù)擔(dān)影響了我國的相關(guān)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，無論是凸顯的問題或者是隱藏的影響。在稅收增長程度到某種程度的時(shí)候，經(jīng)濟(jì)增長速度無法與稅收增長速度相匹敵，這可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長受到嚴(yán)重的影響。

（二）稅收負(fù)擔(dān)影響經(jīng)濟(jì)投資

在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過程中，經(jīng)濟(jì)投資屬于一種非常重要的活動(dòng)，而經(jīng)濟(jì)和稅收之間有著十分密切的關(guān)系，因此稅收也與經(jīng)濟(jì)投資有一定的聯(lián)系。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，稅收也得到了一定程度的發(fā)展，資金水平得到了一定的提升。經(jīng)濟(jì)發(fā)展與投資等問題息息相關(guān)。但假如稅收不斷增加，導(dǎo)致稅負(fù)持續(xù)加重，投資之后可能得到的收益會(huì)大幅度降低。在這種狀況之下，很多原本有著投資意向的人可能會(huì)不在進(jìn)行投資，最終導(dǎo)致投資總量被大幅度影響，所以導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的下降。換個(gè)角度而言，如果國家可以減輕稅負(fù)，采取相應(yīng)的優(yōu)惠政策，投資成本也就會(huì)得到降低，在市場有需求的狀況之中，投資者可能更容易展開相應(yīng)的資金投資，從而有利于經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步增長。

三、處理稅收負(fù)擔(dān)給經(jīng)濟(jì)造成負(fù)面影響的方法

在經(jīng)濟(jì)方面而言，稅收負(fù)擔(dān)可能會(huì)導(dǎo)致一定的負(fù)面影響的發(fā)生，這需要利用相應(yīng)的措施展開補(bǔ)救，從而更好的使經(jīng)濟(jì)得到較為平穩(wěn)的發(fā)展。

（一）合理納稅

在眸中程度上，納稅屬于納稅人在國家建設(shè)的過程中所做出的投資貢獻(xiàn)，然而國家在通過充分的調(diào)研之后，依照我國納稅人的狀況展開稅務(wù)征收，應(yīng)當(dāng)在一種合理的經(jīng)濟(jì)承受范圍之中。而且，我國應(yīng)當(dāng)依照相應(yīng)的實(shí)際狀況，在不同時(shí)期選擇的納稅方法也是不同的，這樣一來就能保證經(jīng)濟(jì)不會(huì)受到較大的影響，從而使稅負(fù)大大降低，獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)支出的補(bǔ)償。另外一些優(yōu)惠政策的采用也可以獲得稅負(fù)的降低。上文之中對稅負(fù)負(fù)擔(dān)造成的影響展開了分析，人們能夠發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的負(fù)面影響。所以我們可以優(yōu)化相應(yīng)的稅收問題，使其對投資起到一定的促進(jìn)效果，又不會(huì)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。

（二）加大管理力度

由于我國制度和管理問題，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)影響到我國經(jīng)濟(jì)。所以應(yīng)當(dāng)改善相應(yīng)的管理方法，關(guān)注稅收作用，從而發(fā)揮結(jié)構(gòu)性減稅等方面的效果，從而改善相應(yīng)的稅務(wù)問題。假如在稅收過程中有不規(guī)范狀況的存在，可能會(huì)導(dǎo)致國家和政府受到嚴(yán)重的影響，同時(shí)影響到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)水平，因此政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅收制度的檢核，能夠減少相應(yīng)的暗稅狀況，發(fā)揮制度效果，避免稅收問題所產(chǎn)生的負(fù)面作用。

（三）政策調(diào)整

我國如今鼓勵(lì)外資企業(yè)進(jìn)入到中國之中，尤其是在稅收方法，對內(nèi)部企業(yè)而言，國家并沒有予以較多的優(yōu)惠。而國內(nèi)企業(yè)對稅收問題有相當(dāng)?shù)拿舾谐潭?，因此企業(yè)受到了巨大的壓力。因此，應(yīng)當(dāng)考慮收回外資企業(yè)所具有的相關(guān)稅收優(yōu)惠，或者使外資企業(yè)以及國內(nèi)企業(yè)的稅收達(dá)到統(tǒng)一。到如今為止，1994年稅收政策往往到現(xiàn)在都沒有改變，然而在這個(gè)過程中，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平出現(xiàn)了很大程度的變化，過去的很多制度都沒有辦法與現(xiàn)在的需要相符合，因此應(yīng)當(dāng)展開進(jìn)一步的修改，或者依照實(shí)際情況展開修訂，比如城鄉(xiāng)稅收一體化和其他的增值稅征收，這樣一來才能讓政策制度與時(shí)代相聯(lián)系，改善我國如今的稅收現(xiàn)象。

四、文章小結(jié)

在分析當(dāng)中能夠了解到，稅負(fù)對我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了十分嚴(yán)重的不良影響，甚至導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與稅收有著非常直接的聯(lián)系。稅負(fù)相對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平而言的高低，稅負(fù)與當(dāng)今情況的符合程度，稅負(fù)讓納稅人產(chǎn)生負(fù)擔(dān)的程度，這些問題都是需要關(guān)注和解決的。對國家而言，應(yīng)當(dāng)利用各種措施和方法，使稅收負(fù)擔(dān)大大降低，并進(jìn)行合理的納稅，使經(jīng)濟(jì)增長不會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的問題，避免一系列不良狀況的發(fā)生。

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