馬小會(huì) 肖鑫

摘要：加強(qiáng)成本費(fèi)用管理是銀行增加利潤(rùn)的一個(gè)重要措施，因此加強(qiáng)銀行成本費(fèi)用管理至關(guān)重要。本文主要分析了商業(yè)銀行成本費(fèi)用管理存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本費(fèi)用；經(jīng)營(yíng)成本

商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，首先必須要重視項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，一個(gè)項(xiàng)目最終結(jié)果的好壞很大程度上取決于成本管理的有效性。成本管理與成本控制是保證企業(yè)行為規(guī)范的重要依據(jù)。商業(yè)銀行成本管理是圍繞銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付的各項(xiàng)利息、費(fèi)用而進(jìn)行的計(jì)劃、核算、分析、控制行為的總稱(chēng)。銀行成本管理是銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一個(gè)必不可少的過(guò)程，是銀行發(fā)展下去的一個(gè)重要管理方法。

一、商業(yè)銀行成本費(fèi)用管理存在的問(wèn)題

1.銀行經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高

銀行的經(jīng)營(yíng)成本主要包括以下幾個(gè)方面：主要包括費(fèi)用，稅金，用戶存款利息，貸款回收成本費(fèi)用等。主要的辦公費(fèi)有工資水電費(fèi)、辦公用品、各項(xiàng)資產(chǎn)折舊等等。

銀行的經(jīng)營(yíng)成本隨著社會(huì)發(fā)展，人力資源的成本提高以及社會(huì)各家銀行競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高，要想更加長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展，銀行就必須要嚴(yán)格控制商業(yè)銀行的成本因素，從費(fèi)用、稅金、用戶存款利息、貸款回收成本等幾個(gè)方面控制好成本才能在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存。

2.部門(mén)網(wǎng)點(diǎn)成本費(fèi)用過(guò)高

網(wǎng)點(diǎn)是商業(yè)銀行最重要的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和最有效的發(fā)展資源，長(zhǎng)期以來(lái)，增設(shè)機(jī)構(gòu)，拓展網(wǎng)點(diǎn)，似乎有了機(jī)構(gòu)，占了“地盤(pán)”，財(cái)源便滾滾而來(lái)，存款會(huì)直線上升，效益會(huì)成倍增加。為此，各行便見(jiàn)縫插針，爭(zhēng)設(shè)網(wǎng)點(diǎn)。盡管存款會(huì)隨水漲船高，但經(jīng)濟(jì)效益卻向下滑坡。并非每家網(wǎng)點(diǎn)的利潤(rùn)都達(dá)到預(yù)期值，很多網(wǎng)點(diǎn)面臨著關(guān)閉的危險(xiǎn)。

3.信息化平臺(tái)的落后

從金融信息化投資方銀行金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，我國(guó)銀行業(yè)金融信息化建設(shè)所處階段水平仍相對(duì)較低，對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用層次水平也處于較低水平，從而制約了銀行金融創(chuàng)新能力的提升。

從金融信息化產(chǎn)品與服務(wù)的提供商方面來(lái)看，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，除了部分細(xì)分市場(chǎng)如某些硬件設(shè)備提供商如ATM制造提供商方面市場(chǎng)出現(xiàn)壟斷競(jìng)爭(zhēng)之外，其他行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)仍相當(dāng)激烈，市場(chǎng)集中度有待提高。但由于外資在多個(gè)領(lǐng)域均具有較大的市場(chǎng)占有優(yōu)勢(shì)，而國(guó)內(nèi)銀行的品牌知名度以及服務(wù)技術(shù)水平尚難與大型跨國(guó)銀行相提并論，也是導(dǎo)致商業(yè)銀行信息化水平落后的主要因素。

4.缺乏全面成本管理運(yùn)行機(jī)制

商業(yè)銀行建立和完善全面成本管理工作機(jī)制是建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行的要求。全面成本管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行目前處于全面成本管理運(yùn)行機(jī)制的初級(jí)階段，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和核算系統(tǒng)有一定的研究，但是成本管理系統(tǒng)還存在相當(dāng)大的漏洞。商業(yè)銀行成本費(fèi)用的管理過(guò)程中沒(méi)有明確確認(rèn)成本責(zé)任中心制度，不能達(dá)到成本責(zé)任中心確認(rèn)與現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的要求。其次，沒(méi)有將核算會(huì)計(jì)體系轉(zhuǎn)化為管理會(huì)計(jì)體系。同時(shí)增加部門(mén)、客戶等標(biāo)識(shí)不能滿足全面成本管理的需求。同時(shí)在制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的時(shí)候?qū)鶞?zhǔn)利率的確定都是沒(méi)有確立出明確的原則和標(biāo)準(zhǔn)。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行成本費(fèi)用的管理對(duì)策

1.降低經(jīng)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)部要在經(jīng)營(yíng)中對(duì)成本支出進(jìn)行定量分析，避免各項(xiàng)成本支出超過(guò)預(yù)算值。財(cái)務(wù)部與此同時(shí)還應(yīng)該將這項(xiàng)方法落實(shí)到業(yè)務(wù)部門(mén)。具體落實(shí)到產(chǎn)品和客戶，所以銀行應(yīng)該向推行單一的成本管理變成全行的每個(gè)部門(mén)崗位轉(zhuǎn)變的方案，形成全面成本管理意識(shí)。

銀行的人員結(jié)構(gòu)也需要調(diào)整，減少不合理支出?？梢远嗥赣脛趧?wù)工用來(lái)減少工資開(kāi)支。占用了大量的資源的正式員工應(yīng)該得到最大化的利用。成本管理必須與績(jī)效進(jìn)行掛鉤，業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)性支出大量的費(fèi)用由部門(mén)承擔(dān)，考核績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)不僅要重視利潤(rùn)指標(biāo)，而且對(duì)成本管理也要更加重視。

2.合理增開(kāi)網(wǎng)點(diǎn)

短期內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)將閑置資金上存實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)可控，通過(guò)拆借，也獲取了較多收益。但從長(zhǎng)期看，可用信貸資金的外流和沉淀對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分不利，而不佳的經(jīng)濟(jì)環(huán)境必將反過(guò)來(lái)擠壓銀行業(yè)的盈利空間，形成經(jīng)濟(jì)金融相互制約、共同衰退的惡性循環(huán)，最終銀行業(yè)的發(fā)展將難以為繼。

顯然，要讓銀行長(zhǎng)足發(fā)展，必須想方設(shè)法提高信貸資金的利用效率。同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)將資金投放到盈利能力更強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)更小的外地項(xiàng)目也是一種不錯(cuò)的方法。

3.加強(qiáng)銀行信息化建設(shè)

息化建設(shè)應(yīng)納入整個(gè)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略范疇。要將管理學(xué)的研究方法、理論及其成果應(yīng)用于信息化建設(shè)之中，結(jié)合組織管理文化及思維方式，在組織管理信息化的應(yīng)用中，從組織的戰(zhàn)略管理、組織管理和資源應(yīng)用方面來(lái)推進(jìn)信息化建設(shè)。當(dāng)前以及長(zhǎng)遠(yuǎn)的任務(wù)是普及商業(yè)銀行信息化知識(shí)，提高信息化水平。要做好信息化建設(shè)的戰(zhàn)略和規(guī)劃研究，研究確定商業(yè)銀行信息化發(fā)展目標(biāo)和建設(shè)方案，加快信息化重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，采取投入少、成本低、簡(jiǎn)易實(shí)用、貼近客戶的方式，積極探索信息化建設(shè)的有效途徑和發(fā)展之路。

4.實(shí)施全面成本管理運(yùn)行機(jī)制

商業(yè)銀行開(kāi)展成本管理，必須建立一套全面的體系來(lái)保障全面成本管理的運(yùn)行，包含組織體系、責(zé)任體系、報(bào)表體系的考核體系等。首要，完善全組織體系以及配套設(shè)施。在各個(gè)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)設(shè)立成本管理員的崗位，建立業(yè)務(wù)核算方式，使全面成本管理由財(cái)務(wù)部門(mén)管理轉(zhuǎn)變成為財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭各個(gè)部門(mén)均參與的模式。其次商業(yè)銀行必須兼顧責(zé)任業(yè)績(jī)考核將目標(biāo)轉(zhuǎn)化為責(zé)任成本，使成本控制更加有效。

對(duì)于現(xiàn)代化商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)是基礎(chǔ)，信息是依據(jù)，決策是關(guān)鍵，效益是目的。商業(yè)銀行應(yīng)逐步完善數(shù)據(jù)的應(yīng)用，使之能適應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)大集中的優(yōu)勢(shì)，提供經(jīng)營(yíng)決策功能，從而為銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展提供有強(qiáng)有力的支持。

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