顧麗

摘要：企業(yè)集團(tuán)是在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一個(gè)聯(lián)合體，是社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是現(xiàn)代商業(yè)的基礎(chǔ)構(gòu)成和民族產(chǎn)業(yè)實(shí)力的具體象征。我國(guó)歷經(jīng)了三十年的改革開放的經(jīng)濟(jì)文化的變革，產(chǎn)生了一大批集團(tuán)模式的經(jīng)營(yíng)改革的企業(yè)，在我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占著舉足輕重的地位，企業(yè)發(fā)展的主要目標(biāo)是盈利性，財(cái)務(wù)管理則是則是企業(yè)運(yùn)行模式的核心，資金的安全又是財(cái)務(wù)管理的最核心的部分。高效合理的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，在很大程度上反映了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的大小。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金 安全管理 風(fēng)險(xiǎn)控制 管理機(jī)制

保證企業(yè)的資金的安全是各個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和社會(huì)發(fā)展的首要任務(wù)，也是經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn)組成部分的關(guān)鍵，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步有一定的指導(dǎo)意義。大中型企業(yè)的建立和健康資金的運(yùn)作的體系也是增加企業(yè)的凝聚力和社會(huì)發(fā)展進(jìn)步核心標(biāo)準(zhǔn)。

一、企業(yè)資金的安全和影響

企業(yè)的資金運(yùn)作的模式伴隨著企業(yè)運(yùn)作的全部流程，企業(yè)資金的安全性也就成為企業(yè)擁有者必須重視的問(wèn)題。

（一）企業(yè)資金安全的界定

資產(chǎn)安全性是指資產(chǎn)能夠按照預(yù)定的目標(biāo)和計(jì)劃正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，價(jià)值不發(fā)生減損時(shí)會(huì)加大對(duì)于盈利的資金的投入，任何資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和周轉(zhuǎn)過(guò)程中都可能發(fā)生損耗或者增值等各種情況。沒(méi)有絕對(duì)安全的資產(chǎn)。同理，資金的安全性能是指企業(yè)在運(yùn)作的過(guò)程中，資金的數(shù)目能夠滿足整個(gè)企業(yè)內(nèi)部工程的損耗和運(yùn)作，在各環(huán)節(jié)直接通暢的流動(dòng)，能夠同時(shí)實(shí)現(xiàn)資金的增值。資金的流動(dòng)性和盈利性是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作，對(duì)安全性的財(cái)務(wù)分析未能引起足夠的關(guān)注。保障企業(yè)資金的不虧損是保障資金安全的以及資金盈利的前提，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)應(yīng)該將資金的安全也概括進(jìn)去。對(duì)資金安全的問(wèn)題也概括進(jìn)去。一直以來(lái)，由于國(guó)有企業(yè)和央企等企業(yè)的不當(dāng)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的資金的虧損都是由國(guó)家承擔(dān)，作為最早一批的企業(yè)，致使我國(guó)對(duì)于企業(yè)的資金安全的研究微乎其微了。隨著社會(huì)的進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)的管理得到了加強(qiáng)，對(duì)于盈虧的敏感度也在增強(qiáng)，企業(yè)也在漸漸的轉(zhuǎn)變自己觀念，在最大化的追求資金盈利的同時(shí)，也在加強(qiáng)對(duì)于資金安全性的管理。

（二）影響資金安全的因素

企業(yè)在進(jìn)行資金安全控制管理數(shù)據(jù)分析的同時(shí)，也要把影響資金的安全的因素開闊進(jìn)去。由于公司財(cái)務(wù)部門的缺乏獨(dú)立自主的特性，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理存在較大的漏洞。財(cái)務(wù)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理和控制的是確保企業(yè)內(nèi)部自我管理的重要部分，查缺補(bǔ)漏。由于我國(guó)近幾年確立了好幾部針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制法律法規(guī)，要求企業(yè)在健全自身的內(nèi)部控制制度的同時(shí)。也要對(duì)個(gè)別企業(yè)內(nèi)部不合理的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，最大程度的消除資金方面的不穩(wěn)定因素。有些預(yù)算被領(lǐng)導(dǎo)隨意批下來(lái)，導(dǎo)致的預(yù)算超標(biāo)。

企業(yè)的管理人員由于是股份制的企業(yè)，為了自身的利益而對(duì)企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，管理者們應(yīng)該嚴(yán)于律己。提高對(duì)自身文化修養(yǎng)和文明素質(zhì)的培養(yǎng)。創(chuàng)造更好的激勵(lì)機(jī)制。在國(guó)外，職業(yè)化的經(jīng)理人能夠有效的針對(duì)資本市場(chǎng)的大小來(lái)對(duì)管理人員起到制衡的作用，某些資本市場(chǎng)內(nèi)部的管理人為了自身利益的最大化棄他人利益于不顧，單純的追求個(gè)人的暴利。國(guó)內(nèi)企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)者得到的監(jiān)督較少，或者管理方面的經(jīng)驗(yàn)較小，缺乏有效的約束和管制，自做主張的做高風(fēng)險(xiǎn)的投資，連帶企業(yè)產(chǎn)生資金虧損問(wèn)題。給企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展帶來(lái)極壞的影響。

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要購(gòu)入生產(chǎn)材料等原材料，然后制成商品出售給下方，如果企業(yè)自身的實(shí)力比較弱，在經(jīng)營(yíng)管理的范圍內(nèi)也不能很好的取得優(yōu)勢(shì)，可能在未來(lái)的發(fā)展的前景受到制約，資金的流入越來(lái)越小，企業(yè)虧損逐步增加。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，對(duì)于盈利空間本身不大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)沒(méi)有硝煙的戰(zhàn)爭(zhēng)，使得小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展越來(lái)越難，加大企業(yè)的投資和回收的難度。對(duì)于影響企業(yè)的資金安全是十分重要的。

二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制管理

（一）內(nèi)部控制概論

企業(yè)內(nèi)部資金的風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容建立正式達(dá)成與企業(yè)的管理運(yùn)營(yíng)模式相掛鉤，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理框架出現(xiàn)使得越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)控制的的重要性。盡管許多人對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制有一定的認(rèn)知，但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的體系還沒(méi)有形成一個(gè)準(zhǔn)確高效的定位，也沒(méi)有一個(gè)全面深刻的能夠刻畫出風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行程序的框架，通過(guò)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部投資的管理框架的整體深入，可以建立一個(gè)可以存在大眾意義上的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，提供一個(gè)管理人員分析和考察風(fēng)險(xiǎn)的平臺(tái)。為了證明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的研究的必要性，在2003年的7月制定了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的基本概念和內(nèi)容，同時(shí)提出了三個(gè)基本點(diǎn)，制定了一個(gè)目標(biāo)并且伴隨的新的觀念，為全世界的企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的專業(yè)指南。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的方法從內(nèi)部的牽制到資金管理結(jié)構(gòu)的組建，內(nèi)部控制已經(jīng)可以合理的保障企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展活動(dòng)，提供了財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性的法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定的全部過(guò)陳紅，受到環(huán)境控制的影響，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)上的采取了恰當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)，保證信息技術(shù)和溝通的暢通，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部制定的相關(guān)規(guī)定，來(lái)保證企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有效的開展綜合的牽制和管理，資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是采用相應(yīng)的內(nèi)部自律的活動(dòng)來(lái)盡量減少資金風(fēng)險(xiǎn)控制的危害。

三、資金安全管理和控制方法

（一）現(xiàn)金流的編制

資金運(yùn)作的主要目的是解決企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，保持資金的流動(dòng)性和安全性，通過(guò)資金的流通能夠有效的推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，獲得利益。與傳統(tǒng)模式的分散式財(cái)務(wù)管理模式相適應(yīng)，大型企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理和監(jiān)控。需要提高對(duì)于資金的流通效率，確保企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)收益和運(yùn)營(yíng)模式的變化，資金的集中管理越來(lái)越受到了大中型企業(yè)的重視。資金的運(yùn)作模式可以看作是企業(yè)現(xiàn)金支付一種盈利手段。

同售支付的方式有助于企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)收支平衡和正常運(yùn)作，提高現(xiàn)金的流動(dòng)效率的關(guān)鍵是減少企業(yè)資金的沉淀，控制現(xiàn)今的流動(dòng)和流出，影響各層次的企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)，最大程度的減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的低效率運(yùn)作。

（二）備用資金模式

備用資金是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)借貸給附屬機(jī)構(gòu)的和子公司的一定數(shù)量的現(xiàn)今和備用額度，供其發(fā)展和活動(dòng)的一個(gè)因素。各分支機(jī)構(gòu)按照相關(guān)地現(xiàn)今和流動(dòng)的關(guān)系對(duì)于企業(yè)財(cái)政部門進(jìn)行報(bào)備。促使其企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)能夠自主的處理一些現(xiàn)金和自由經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。最大程度的發(fā)揮企業(yè)的機(jī)動(dòng)性。分支機(jī)構(gòu)對(duì)于資金有使用權(quán)但沒(méi)有決策權(quán)。但是由于是分支機(jī)構(gòu)所以不設(shè)財(cái)務(wù)部門，但是其報(bào)銷的金額仍然要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核。

（三）結(jié)算中心

結(jié)算中心是依照企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的主要需求所設(shè)立的，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的整合的主要方法，在企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)一分配工作人員和管理者的資金進(jìn)行整合和監(jiān)督，降低資本使用的效率、提高資金的使用效益的機(jī)構(gòu)。為了貫徹落實(shí)我國(guó)相關(guān)的法律和法規(guī)。企業(yè)要對(duì)結(jié)算中心的運(yùn)作提供一定的法律監(jiān)督，大部分企業(yè)都要逐步建立起結(jié)算中心，并對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行監(jiān)督和分配。

結(jié)算中心在企業(yè)內(nèi)部具有獨(dú)立性，是脫離了大部分企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能部門，主要負(fù)責(zé)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部人員的現(xiàn)今流動(dòng)和業(yè)務(wù)支付來(lái)進(jìn)行分配和管理。結(jié)算中心所負(fù)的法律責(zé)任有其本部企業(yè)承擔(dān)，只對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金和人員負(fù)責(zé)，是企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的一個(gè)行為和方式。賬戶的設(shè)立是公司與銀行合作的基礎(chǔ)，建立和運(yùn)行結(jié)算中心的基礎(chǔ)，是對(duì)于資金的調(diào)撥和各集團(tuán)成員單位的銀行所必須要經(jīng)歷的一個(gè)行為，它的開戶銀行必須和企業(yè)內(nèi)部的總賬戶處在一個(gè)銀行。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，世界經(jīng)濟(jì)正處在一個(gè)不斷變化的環(huán)境中。雖然改革開放以來(lái)。企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展在不斷的加快，但是隨著世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇帶動(dòng)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛躍式發(fā)展，以及前段時(shí)間的金融危機(jī)對(duì)世界產(chǎn)生的影響，我國(guó)的企業(yè)環(huán)境受到了重大的影響，資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，因此，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和風(fēng)險(xiǎn)管理，是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和全面建設(shè)社會(huì)主義新社會(huì)的重要問(wèn)題。只有盡量減少企業(yè)在市場(chǎng)中的生存和發(fā)展的能力，才能提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的存活能力，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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