楊洋

摘要：建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理是建設(shè)項(xiàng)目日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要組成部分，它不僅僅是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的直觀反映，也與一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益息息相關(guān)。然而，受到主觀、客觀等諸多因素的影響，我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目工程在資金管理的過(guò)程中還遺留許多問(wèn)題，在很大程度上影響了企業(yè)的正常運(yùn)作。本文以建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理為主要研究對(duì)象，分析了建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，旨在提高建設(shè)項(xiàng)目工程的資金管理工作效率，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目工程 資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

一、引言

隨著全球一體化發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的投資逐漸加大，這為我國(guó)擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)規(guī)模、推動(dòng)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、增強(qiáng)綜合國(guó)力等方面提供了源源不斷的動(dòng)力。我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目工程的管理逐漸走向成熟，在技術(shù)、質(zhì)量、安全、環(huán)境、運(yùn)營(yíng)等方面受到國(guó)際先進(jìn)理念和方法的影響，這些先進(jìn)的管理理念的實(shí)施，需要建立在企業(yè)內(nèi)部高度的集約性和計(jì)劃性的管理基礎(chǔ)上，此時(shí)，資金管理方面的缺陷和不足日益暴露出來(lái)，需要依靠相關(guān)管理人員的進(jìn)一步監(jiān)督與約束，以減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在的問(wèn)題分析

（一）集資手段單一

就目前情況而言，我國(guó)大部分建設(shè)項(xiàng)目工程的資金來(lái)源主要依靠于上級(jí)部門的撥款以及中長(zhǎng)期的借貸，集資手段較為單一，缺乏多元化。雖然金融結(jié)構(gòu)籌資具有申請(qǐng)使用靈活、快捷的優(yōu)勢(shì)，但是面對(duì)大型建設(shè)項(xiàng)目工程而言，它所需要的資金數(shù)額巨大，過(guò)于單一的集資手段容易造成籌資成本的不堪負(fù)荷，最終影響了企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)期生存與發(fā)展。

（二）資金管理意識(shí)淡薄

部分建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理水平低下主要表現(xiàn)為簡(jiǎn)單地將資金的管理等同于會(huì)計(jì)記賬或利息計(jì)算，大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理的重要性和必要性，因此沒(méi)有樹立資金管理的意識(shí)。部分企業(yè)由于缺乏資金管理的全局感，導(dǎo)致相關(guān)的管理人員管理水平低下，降低了資金的使用效率。

（三）監(jiān)管力度不到位

為了節(jié)約投資成本，最大化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，大部分企業(yè)對(duì)于資金的使用以及各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支制定了相應(yīng)的計(jì)劃，然而事實(shí)上，建設(shè)項(xiàng)目工程在真正的施工過(guò)程中，大多數(shù)企業(yè)無(wú)法將事先制定好的計(jì)劃真正貫徹落實(shí)到實(shí)際工作中去，最終導(dǎo)致計(jì)劃與實(shí)際情況嚴(yán)重相悖，從而阻礙了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，拖延了工程支付進(jìn)度，使得建設(shè)項(xiàng)目不能夠在規(guī)定期間內(nèi)完成。

（四）拓寬資金來(lái)源渠道

對(duì)于企業(yè)而言，想要提高對(duì)于資金管理的工作效率，就必須解決資金的來(lái)源問(wèn)題，爭(zhēng)取做到資金成本最低、效益產(chǎn)出最大。因此，建設(shè)企業(yè)必須致力于建設(shè)科學(xué)、合理的資金結(jié)構(gòu)，不斷豐富籌資手段、拓寬資金來(lái)源渠道，并且詳細(xì)分析市場(chǎng)上各種籌資方法的優(yōu)缺點(diǎn)，再充分考慮到企業(yè)的實(shí)際需求、結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)，選擇最適合自己的籌資方式。

（五）完善內(nèi)部管理制度

1、資金審批制度

要不斷完善項(xiàng)目資金的審批制度。建筑施工項(xiàng)目前期的資金審批是降低資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。在施工項(xiàng)目的前期要進(jìn)行嚴(yán)格的資金審批管理，要結(jié)合項(xiàng)目策劃，分析項(xiàng)目款項(xiàng)回收及支付規(guī)律，明確項(xiàng)目初期投入資金墊支最大額度，并制定相應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審批；另外，可建立跟蹤審計(jì)制度，派駐專門的審計(jì)人員，對(duì)施工項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工結(jié)算的全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的資金管理進(jìn)行監(jiān)督和審查，確保資金使用的合法性、合理性和效益性。

2、加強(qiáng)對(duì)結(jié)算價(jià)款的監(jiān)管

工程價(jià)款結(jié)算是建設(shè)項(xiàng)目資金管理的重要環(huán)節(jié)，建設(shè)單位要制定嚴(yán)格的工程價(jià)款結(jié)算程序，要嚴(yán)格根據(jù)合同來(lái)進(jìn)行工程價(jià)款的計(jì)量，并及時(shí)通過(guò)甲方審批確認(rèn)。

3、健全資金管理的內(nèi)部控制制度

健全的內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)施工項(xiàng)目資金管理，有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要基石。內(nèi)部控制制度可考慮從以下方面健全：首先，不斷完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置，按照權(quán)責(zé)明確、分工準(zhǔn)確、相互監(jiān)督的原則設(shè)置部門和組織，從而為內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)；其次，建立健全規(guī)章制度，將各個(gè)部門，員工的職責(zé)予以明確。要完善項(xiàng)目人、財(cái)、物管理制度，將施工過(guò)程中的各項(xiàng)活動(dòng)劃分到具體的工作崗位上，將建設(shè)過(guò)程中的權(quán)責(zé)利以制度的形式規(guī)范下來(lái)。

（六）加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理的力度

資金管理貫穿于建設(shè)項(xiàng)目工程的始末，其重要程度可見(jiàn)一斑，因此，相關(guān)管理人員必須推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金的預(yù)算管理。傳統(tǒng)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理的預(yù)算范圍僅僅是單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，而強(qiáng)化資金的預(yù)算管理主要體現(xiàn)在預(yù)算范圍的擴(kuò)大化，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等多個(gè)方面。建設(shè)項(xiàng)目工程的資金管理強(qiáng)調(diào)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的控制與管理，因此在管理過(guò)程中，企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的信息科學(xué)技術(shù)，并且建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，避免因人為失誤而造成資金管理的缺口。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理力度的根本目的在于保證資金的安全性，這要求企業(yè)建立相關(guān)的安全保障機(jī)制，并且保證該機(jī)制能夠有效、健康的運(yùn)行，保證安全保障機(jī)制真正貫徹落實(shí)到資金管理的每一個(gè)具體環(huán)節(jié)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，想要提高建設(shè)項(xiàng)目工程資金的管理效率，就必須分析建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在的問(wèn)題，并針對(duì)性地實(shí)施相關(guān)措施，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

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