【摘 要】國(guó)有企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的支柱型企業(yè)，是促進(jìn)國(guó)家進(jìn)步的根本。當(dāng)前政府越來越關(guān)注國(guó)有企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，只有保障了國(guó)有企業(yè)的健康成長(zhǎng)，才能促進(jìn)國(guó)家財(cái)政的可持續(xù)運(yùn)行和人民生活水平的提高。但是目前國(guó)有企業(yè)在資金管理方面還存在許多問題，控制方式也相對(duì)老舊。所以本文針對(duì)國(guó)有企業(yè)資金狀況，對(duì)資金的控制方法提出一些創(chuàng)新建議。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；資金管理；控制方式

一、前言

企業(yè)在國(guó)家的發(fā)展中扮演了不可替代的角色，特別是國(guó)有企業(yè)，它關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展命脈，是國(guó)家能否穩(wěn)定運(yùn)行的前提。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的沖擊，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的矛盾也日益曝露。我們想要國(guó)有企業(yè)在當(dāng)今的社會(huì)下得以延續(xù)，必須強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金的控制。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的缺陷

1.舊的體制在人們的心中根深蒂固

想要使國(guó)有企業(yè)的資金得到合理控制，就必須要打破當(dāng)前制度的束縛，讓新的管理體制深入人心。但是目前我國(guó)的國(guó)有企業(yè)還做不到這一點(diǎn)。改革開放后的10年里，是我國(guó)國(guó)有企業(yè)發(fā)展最蓬勃的時(shí)期，它在這個(gè)階段積累了許多發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，并把此經(jīng)驗(yàn)一直延續(xù)。但是到了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的階段，顯然當(dāng)時(shí)的發(fā)展方式不僅不能促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，并對(duì)其發(fā)展起到了一定的阻礙作用。在這個(gè)時(shí)期，國(guó)有企業(yè)負(fù)債累累。導(dǎo)致這個(gè)結(jié)果產(chǎn)生的因素是多方面的。首先，國(guó)有企業(yè)員工的理念遲遲得不到轉(zhuǎn)變，他們始終認(rèn)為自己的工作是“鐵飯碗”，自己是不會(huì)被淘汰的，所以這決定了他們對(duì)工作的熱情并不高。這是許多國(guó)有企業(yè)存在的問題，他們往往跳不開舊制度的怪圈，深陷其中無法自拔。其次，舊的制度不走，新制度就不能得到更新。國(guó)有企業(yè)在舊制度的導(dǎo)向下造成了一個(gè)“惡性循環(huán)”的模式，在債務(wù)中越走越遠(yuǎn)。

2.資金管理不規(guī)范，不能形成合理的監(jiān)督制度

目前許多國(guó)有企業(yè)對(duì)資金運(yùn)行的認(rèn)識(shí)不清，一些領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為“這是屬于國(guó)家的錢”，無論盈利還是虧損對(duì)自己的影響都并不大。這樣不規(guī)范理念的形成使國(guó)有企業(yè)的弊端越來越明顯。首先，管理者將經(jīng)營(yíng)資金下放到各部門，各部門以一些借口向領(lǐng)導(dǎo)“哭窮”，說自己的部門缺少資金，以達(dá)到“多要多得”的目的。但是多出來的錢這些部門管理人并沒有用在員工身上，而是都進(jìn)了他們的腰包。另一方面，一些國(guó)有企業(yè)的決策者對(duì)自己的權(quán)利沒有相對(duì)正確的認(rèn)識(shí)，一些決策并不具有科學(xué)性，資金的投入也經(jīng)不起推敲，這樣就為企業(yè)帶來了巨大的虧損，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理和控制的創(chuàng)新思路

1.使資金管理與當(dāng)前的計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合

我們都知道當(dāng)今的社會(huì)發(fā)展時(shí)代是信息技術(shù)相結(jié)合的時(shí)期。我們要保障國(guó)有企業(yè)資金管理的科學(xué)運(yùn)行，就應(yīng)當(dāng)將管理手段向“先進(jìn)化”、“科技化”的方向推動(dòng)。首先，國(guó)有企業(yè)財(cái)管人員應(yīng)該具有一定的計(jì)算機(jī)操作能力，將每月的財(cái)政報(bào)表都用計(jì)算機(jī)予以記錄，這樣就可以使國(guó)有企業(yè)的資金處在“透明”的狀態(tài)之下。第二，國(guó)有企業(yè)決策人員與全體員工的思想都應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，把計(jì)算機(jī)軟件管理技術(shù)作為“資金控制”的重要手段。第三，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該建立起整套的“計(jì)算機(jī)管理方式”，根據(jù)每個(gè)部門的實(shí)際情況，從企業(yè)內(nèi)部最核心的部分做起，建立以輸入、分析、檢查、控制為一體的計(jì)算機(jī)管理模式。第四，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該以“監(jiān)督”作為整個(gè)工作的核心部分，將企業(yè)的應(yīng)收賬款、實(shí)收賬款、現(xiàn)金消費(fèi)、壞賬、壞賬準(zhǔn)備都結(jié)合計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行估算，這樣不僅能夠提高賬目的準(zhǔn)確性也會(huì)對(duì)賬目的漏洞進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)。

2.優(yōu)化國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流量管理

首先，我們要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理模式。國(guó)有企業(yè)資金往往會(huì)有許多應(yīng)收賬款無法落實(shí)，而這些賬目看似很少，但是加在一起也是非?？捎^的數(shù)字。管理者應(yīng)該設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門，在這個(gè)部門選擇出一部分精英負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收工作。督促一些想要“賴賬”、“欠賬”的企業(yè)。建立多種形式的還款機(jī)制，欠款不僅可以當(dāng)面還清，也可以使用銀行、支付寶轉(zhuǎn)賬的方式歸還。第二，要嚴(yán)加管理企業(yè)欠賬情況的出現(xiàn)，在其他企業(yè)借款的同時(shí)一定要使其寫好欠款單據(jù)、還款日期、拖欠懲治條件等等，不能盲目的給予其他企業(yè)巨額借款。第三，對(duì)一些明顯不愿意歸還欠款的單位，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)做好壞賬準(zhǔn)備，將這筆支出算在企業(yè)的花費(fèi)之內(nèi)，保障企業(yè)資金的正常運(yùn)行。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金的內(nèi)部管理使用規(guī)則

不規(guī)則的企業(yè)內(nèi)部消費(fèi)往往是導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金得不到有效控制的重要原因。國(guó)有企業(yè)不同于其他私有企業(yè)，其公司范圍是非常廣泛的。并且每地方部門的管理者都具有一定的權(quán)利，權(quán)利的過度分散導(dǎo)致了管理上的疏漏。所以企業(yè)決策者應(yīng)該對(duì)各部門不同的情況進(jìn)行匯總，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一管理模式。最后，對(duì)各分公司進(jìn)行資金的統(tǒng)一發(fā)放與監(jiān)督，使企業(yè)資金得到融合，提高資金的整體使用效率。

四、結(jié)論

創(chuàng)新是國(guó)有企業(yè)資金管理模式得到深化的必經(jīng)之路，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本條件。國(guó)有企業(yè)要想使經(jīng)營(yíng)形式得到突破，使資金在管理控制方面得到最大程度的發(fā)揮，必須發(fā)展企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新的新思路。國(guó)有企業(yè)的發(fā)展前景得到了保障，才能促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

杜化慶，男，河北省唐山人，本科，華北電力大學(xué)，職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)會(huì)。