一、引言

2009年年末，浙江省分別以德清、溫嶺、臨海和縉云4個(gè)縣作為試點(diǎn)每縣各成立1家農(nóng)村資金互助社。雖然農(nóng)村資金互助社在浙江發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，但總體上運(yùn)行狀況良好，取得較好的社會(huì)效益。一方面，農(nóng)村資金互助社融資狀況良好，資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，貸款數(shù)額增加，不良貸款率較低，運(yùn)營(yíng)成本較低，并且已具有一定盈利能力，在財(cái)務(wù)上具有可持續(xù)性；另一方面，互助社快速便捷地解決了農(nóng)民融資貸款問(wèn)題，有效地促進(jìn)了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大大增強(qiáng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力與活力。

研究發(fā)現(xiàn)，在浙江省農(nóng)村資金互助社中，盈利能力較好的資金互助社具有獨(dú)特的發(fā)展特征：依托集體組織發(fā)起成立；資本金起點(diǎn)高；首次出現(xiàn)“全民存款”；與其他金融機(jī)構(gòu)合作良好；信息對(duì)稱，風(fēng)險(xiǎn)較低。但是普遍而言，農(nóng)村資金互助社也面臨諸多困境。從互助社內(nèi)部講，夏英等（2010）認(rèn)為，互助社合作主體利益關(guān)系模糊，容易引發(fā)各種矛盾和糾紛。從互助社的社會(huì)效益上來(lái)看，錢歡歡、熊德平（2014）發(fā)現(xiàn)互助社服務(wù)對(duì)象過(guò)少，所承辦業(yè)務(wù)量小，其承辦的業(yè)務(wù)量和當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行同類服務(wù)相比差距較大。從已有文獻(xiàn)來(lái)看，相關(guān)研究大多聚焦在農(nóng)村資金互助社的運(yùn)行績(jī)效上，由于研究者的主觀性和其績(jī)效的客觀性之間存在不對(duì)稱，績(jī)效評(píng)估存在較大爭(zhēng)議。學(xué)術(shù)界對(duì)互助社的績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究較少，沒(méi)有形成權(quán)威性的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

楊奇明等人（2015）指出，“評(píng)價(jià)農(nóng)村資金互助社運(yùn)營(yíng)績(jī)效并實(shí)證考察其治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制的有效性是這一領(lǐng)域?qū)嵶C研究的重點(diǎn)，未來(lái)最基礎(chǔ)性的工作是要構(gòu)建完整的評(píng)價(jià)框架，并量化具體的指標(biāo)?！边~克爾？阿姆斯壯（Michael Armstrong）在《績(jī)效管理》（Performance Management）指出，改善工作績(jī)效取決于對(duì)當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)工作水平的了解，準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和測(cè)量是其基礎(chǔ)。因此，本文將重點(diǎn)探討農(nóng)村資金互助社的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，為進(jìn)一步的實(shí)證研究和工作改善奠定基礎(chǔ)。

二、農(nóng)村資金互助社績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)維度研究

農(nóng)村資金互助社，是指“經(jīng)銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)戶和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等服務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)”。農(nóng)村資金互助社績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)維度與該機(jī)構(gòu)的基本特征相符合，影響互助社發(fā)展和效用的因素與和其績(jī)效評(píng)估有直接聯(lián)系。

農(nóng)村資金互助社首先是一種農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，它必然具有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的基本特征。1992年，雅榮等人（J Yaron， MDP Benjamin，GL Piprek）發(fā)表《農(nóng)村金融：?jiǎn)栴}、設(shè)計(jì)和最佳做法》（Rural Finance： Issues，Design， and Best practices），針對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，他們提出權(quán)威的Yaron績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。它包含“目標(biāo)客戶的覆蓋面”和“農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)性”這兩個(gè)基本方面。Yaron績(jī)效評(píng)估框架如下：

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)想要取得好的績(jī)效，首先要有廣泛的客戶面、大規(guī)模的客戶基數(shù)以及良好的客戶關(guān)系。Yaron績(jī)效指標(biāo)強(qiáng)調(diào)客戶的覆蓋面，該混合指標(biāo)用以衡量農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的客戶面、客戶基數(shù)及滿足客戶需求的服務(wù)狀況。其次，Yaron績(jī)效指標(biāo)將農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)性的衡量指標(biāo)由補(bǔ)貼依賴指數(shù)SDI（Subsidy Dependence Index）來(lái)反映，以研究農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在政府補(bǔ)貼扶持之外所具有的發(fā)展能力。Yaron績(jī)效主要以金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)利性為出發(fā)點(diǎn)，尚未考慮到農(nóng)村資金互助社的社會(huì)性和公共性。

王剛貞（2012）提出在考察農(nóng)村資金互助社的績(jī)效時(shí)，既要考慮財(cái)務(wù)上的可持續(xù)性，更要考慮承擔(dān)支農(nóng)的社會(huì)責(zé)任，農(nóng)村資金互助社的績(jī)效評(píng)價(jià)要從經(jīng)營(yíng)績(jī)效和社會(huì)績(jī)效兩個(gè)方面衡量。但她的指標(biāo)較為簡(jiǎn)略和粗糙，沒(méi)有充分考慮客戶覆蓋面積和它所依賴的補(bǔ)貼指數(shù)。

農(nóng)村資金互助社的內(nèi)涵決定了農(nóng)村資金互助社績(jī)效評(píng)估需要全面考慮它的發(fā)展績(jī)效和社會(huì)績(jī)效，發(fā)展績(jī)效主要是指互助社內(nèi)部組織情況、資金規(guī)模、存貸結(jié)算等服務(wù)質(zhì)量，體現(xiàn)它作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的屬性特征，Yaron績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系為其提供了參照系。社會(huì)績(jī)效則涉及互助社的社區(qū)互助性、服務(wù)性和公益性。如果過(guò)分追求發(fā)展績(jī)效，資金不為農(nóng)，就會(huì)影響綜合績(jī)效。部分農(nóng)村資金互助社失敗的原因就在于未把資金真正投入于農(nóng)民生產(chǎn)勞動(dòng)之中。因此，社會(huì)績(jī)效與發(fā)展績(jī)效同等重要。

三、浙江省農(nóng)村資金互助社績(jī)效的指標(biāo)體系的建立

本文綜合考慮農(nóng)村資金互助社的發(fā)展績(jī)效和社會(huì)績(jī)效，建立其績(jī)效評(píng)估指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)體系（見(jiàn)圖一）。

1.農(nóng)村資金互助社的發(fā)展績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

第一，組織管理。它反映農(nóng)村資金互助社內(nèi)部組織情況，包括入股者合作和信賴程度、組織規(guī)范化程度、工作人員業(yè)務(wù)能力、民主管理和監(jiān)督。農(nóng)村資金互助社入股者之間的合作和信賴是該組織有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，合作和信賴程度越高，組織摩擦阻力越小，運(yùn)行越通暢。而且，農(nóng)村資金互助社組織化和規(guī)范化，以及工作人員專業(yè)化，有助于提高管理水平和管理效率，大大減少經(jīng)營(yíng)成本的支出并且創(chuàng)造收益。

第二，經(jīng)營(yíng)規(guī)模。資金互助社的經(jīng)營(yíng)規(guī)?？梢苑从称湓谝欢ǔ潭壬咸峁┵J款的能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，充足的資金支持為農(nóng)村資金互助社的可持續(xù)發(fā)展提供保障。但是經(jīng)營(yíng)規(guī)模并不是越大越好，超過(guò)一定限度后會(huì)產(chǎn)生規(guī)模不經(jīng)濟(jì)，制約農(nóng)村資金互助社的發(fā)展。因此，它囊括入股人員規(guī)模、工作人員規(guī)模、市場(chǎng)滲透率、儲(chǔ)蓄和貸款賬戶數(shù)量及年增長(zhǎng)率、貸款余額和存款額及年增長(zhǎng)率、相對(duì)收入水平、平均貸款額和貸款額度范圍。其中，入股人員規(guī)模要控制在合理程度，入股人數(shù)過(guò)多和過(guò)少都會(huì)影響互助社的經(jīng)營(yíng)狀況，人數(shù)過(guò)多容易造成組織混亂、利益邊界不清等問(wèn)題，人數(shù)過(guò)少則加強(qiáng)互助社的地域性、封閉性和資金渠道的狹窄性，限制其擴(kuò)大。市場(chǎng)滲透率代表的是農(nóng)村客戶的規(guī)模和數(shù)量，它直接影響互助社的盈利情況。儲(chǔ)蓄和貸款賬戶數(shù)量及年增長(zhǎng)率、貸款余額和存款額及年增長(zhǎng)率、相對(duì)收入水平、平均貸款額和貸款額度范圍反映的是資金來(lái)源規(guī)模、資金放貸規(guī)模和盈利規(guī)模，它是互助社最為重要的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。相對(duì)收入水平=經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)成本?？刂瞥杀尽⑻岣呤找媸鞘袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中所有機(jī)構(gòu)所追求的目標(biāo)。工作人員的規(guī)模與日常管理費(fèi)用和工人工資等方面的支出正相關(guān)，所以要控制工作人員的規(guī)模，以減少經(jīng)營(yíng)成本，提高收入水平。

第三，補(bǔ)貼依賴指數(shù)（SDI）。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不同于常規(guī)金融機(jī)構(gòu)，不可能完全市場(chǎng)化和盈利化，它有獨(dú)特的市場(chǎng)定位、服務(wù)需求和社會(huì)作用，受到國(guó)家大政方針的影響和政府的扶持力度的影響，這使得它在一定程度上需要政府補(bǔ)貼。所以，補(bǔ)貼依賴指數(shù)越小，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立發(fā)展的可持續(xù)能力越強(qiáng)。

2.農(nóng)村資金互助社的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

農(nóng)村資金互助社本質(zhì)上是社員互助性金融機(jī)構(gòu)，負(fù)有支農(nóng)惠農(nóng)的社會(huì)責(zé)任，其成立的目的是為成員農(nóng)戶提供便利的存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)。社會(huì)績(jī)效反映了資金互助社的互助性質(zhì)，主要從服務(wù)質(zhì)量和放貸便利程度和服務(wù)滿意度三個(gè)角度進(jìn)行考察。前兩個(gè)維度是客觀指標(biāo)，服務(wù)滿意度是主觀指標(biāo)。

第一，服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)Yaron指標(biāo)體系，服務(wù)質(zhì)量包括客戶交易費(fèi)用、服務(wù)的靈活性和持久性、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

第二，放貸便利程度。它包括貸款手續(xù)和貸款抵押。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有周期性和季節(jié)性特點(diǎn)，社員對(duì)資金需求時(shí)效性強(qiáng)，貸款的條件越簡(jiǎn)單、手續(xù)越簡(jiǎn)便，客戶的金融需求越容易得到滿足。并且農(nóng)民大多缺乏有效的抵押物，難以獲得商業(yè)銀行的信貸資金，貸款抵押要求越低，越靈活多樣，反映融資便利程度越高。

第三，服務(wù)滿意度。農(nóng)村資金互助社重要的作用在于服務(wù)農(nóng)民。滿意度是其社會(huì)績(jī)效的重要主觀指標(biāo)，用于測(cè)量農(nóng)村資金互助社受眾對(duì)機(jī)構(gòu)服務(wù)的滿意度和認(rèn)同度。農(nóng)村資金互助社越能解決農(nóng)民貸款融資問(wèn)題，農(nóng)民對(duì)其服務(wù)評(píng)價(jià)越高，越滿意，其社會(huì)績(jī)效越好。同樣，農(nóng)民對(duì)互助社的認(rèn)同度越高，社會(huì)績(jī)效越好。

四、結(jié)論

加強(qiáng)浙江省農(nóng)村資金互助社績(jī)效評(píng)估，目的在于以評(píng)促改。一方面，通過(guò)評(píng)估和反饋，考察浙江省農(nóng)村資金互助社的運(yùn)行狀況，規(guī)范其工作，加強(qiáng)內(nèi)部和外部監(jiān)管；另一方面，查漏補(bǔ)缺，促進(jìn)浙江省農(nóng)村資金互助社工作改進(jìn)和持續(xù)發(fā)展，加快建立發(fā)展良好和社會(huì)效益良好的新型農(nóng)村金融合作組織。建立浙江省農(nóng)村資金互助社績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的意義在于合理地、科學(xué)地、全面地評(píng)價(jià)它的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)和社會(huì)貢獻(xiàn)，為績(jī)效評(píng)估的實(shí)踐工作打下基礎(chǔ)。本文建立的指標(biāo)體系屬于理論探討，重點(diǎn)在于研究浙江省農(nóng)村資金互助社績(jī)效評(píng)價(jià)的維度，建立指標(biāo)體系的三級(jí)指標(biāo)，為推進(jìn)浙江省農(nóng)村資金互助社的發(fā)展提供基礎(chǔ)性的政策工具。本文所構(gòu)建的指標(biāo)體系還有待于具體的實(shí)踐設(shè)計(jì)和實(shí)證研究。

參考文獻(xiàn)

[1]Michael Armstrong，Performance Management，London：Kogan Page Limited，1994，pp.60-61.

[2]楊奇明，陳立輝，劉西川.農(nóng)村資金互助社的績(jī)效、制度優(yōu)勢(shì)與治理困境：國(guó)內(nèi)研究述評(píng)[J].《金融講壇》：2015（4），105.

[3]夏英，宋彥峰，濮夢(mèng)琪.以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的資金互助制度分析[J].《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題》，2010（4）：29-33.

[4]曲小剛，羅劍朝.農(nóng)村資金互助社的運(yùn)行績(jī)效和影響因素——以內(nèi)蒙古通寧市遼河鎮(zhèn)融達(dá)農(nóng)村資金互助社為例[J].《農(nóng)村經(jīng)濟(jì)》，2013（4）：61-65.

[5]錢歡歡，熊德平. 浙江省農(nóng)村資金互助社的運(yùn)行特征、問(wèn)題及對(duì)策——基于對(duì)浙江省8家農(nóng)村資金互助社的調(diào)查[J].《農(nóng)村金融研究》，2014（10）：73-74.

作者簡(jiǎn)介：

徐微（1988—），女，漢族，浙江金華人，學(xué)生，碩士，單位：海南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，研究方向：農(nóng)村金融、合作金融。