張斯陽

摘 要：現(xiàn)如今，社會主義市場經(jīng)濟全面開放，百姓的生活水平越來越好，私家車擁有量持續(xù)增多，交通運輸行業(yè)作為國家基礎建設的重要組成部分之一，相關(guān)企業(yè)的競爭也呈現(xiàn)出了白熱化的趨勢。營運資金是交通運輸企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的保障，隨著當前運輸規(guī)模的擴大，資金的流動愈加頻繁。受到傳統(tǒng)資金管理模式和老舊思想的束縛，我國的交通運行企業(yè)營運資金在實際管理過程中還存在很多不足，針對這樣的情況，各大企業(yè)必須堅持革新，結(jié)合實際完善管理，確保資金的合理使用。

關(guān)鍵詞：交通運輸 企業(yè) 營運資金 管理

眾所周知，交通運輸行業(yè)是我國基礎管理中的重點領域，交通與百姓的出行、道路的運營都有十分密切的關(guān)系，交通運輸直接關(guān)系到百姓的安全與出行心情?，F(xiàn)如今，由于市場經(jīng)濟的全面開放，以及社會主義經(jīng)濟的發(fā)展，我國的道路不斷擴寬，橋梁建設工程開始全面啟動，企業(yè)之間的比拼相當激烈。從實質(zhì)上而言，交通運輸企業(yè)經(jīng)營的核心即為營運資金，資金的使用效率從一定程度上反映著企業(yè)的經(jīng)營情況，企業(yè)只有把控好資金的使用，強化管理，才能減少交通故障的出現(xiàn)，更好地為百姓服務，保障交通運輸?shù)耐〞承浴?/p>

一、營運資金管理的重要作用

企業(yè)經(jīng)營狀況是其能否持續(xù)經(jīng)營下去的關(guān)鍵，營運資金作為財務中的重要組成部分之一，對整個企業(yè)的意義不言而喻。首先，營運資金自身的特點，即資金的數(shù)量大、管理項目多等特征，就要求企業(yè)不容忽視對這部分財務的管控。它不僅是企業(yè)日常開支的基礎，也對企業(yè)的決策和投資起到影響作用。另外，營運資金的來源有限，周轉(zhuǎn)時間短，且具有波動性和風險性，這都要求需要對其實施嚴格的管理。其次，交通運輸不是一成不變的行業(yè)，它會隨著外在經(jīng)營環(huán)境的變化和資金的外匯率出現(xiàn)更改，面對激烈的市場競爭條件，企業(yè)的運營壓力變得更大，再加上通貨膨脹、資源短缺等限制問題的影響，更需要企業(yè)強化管理。最后，交通運輸企業(yè)的效率和營運資金管理的水平成正相關(guān)，想要加大企業(yè)的可控性，就必須提高資金的回報率，避免盲目決策和資金的浪費，進一步提高資金的使用效率。

二、交通運輸企業(yè)營運資金管理存在的不足

現(xiàn)如今，各地區(qū)城市化進程逐步加快，交通運輸企業(yè)的經(jīng)營范圍不斷擴張，資金的流動加快，管理難度非常大，導致實際工作存在著很多問題。

（一）資金規(guī)劃不科學。交通運輸企業(yè)在資金使用上需要考慮的因素眾多，任何一個環(huán)節(jié)的疏漏都可能給企業(yè)帶來巨大的損失。但是由于缺乏整體意識，很多運輸企業(yè)存在盲目投資的問題，沒有統(tǒng)籌整合企業(yè)的現(xiàn)狀對資金進行規(guī)劃和分類，雖然企業(yè)也有編制預算，內(nèi)容卻不詳細，指標設定不合理，缺乏前瞻性，不利于資金的正確使用。

（二）收入管理不規(guī)范。伴隨著交通運輸企業(yè)業(yè)務量的增加，出現(xiàn)了一些管理工作不到位的現(xiàn)象。業(yè)務規(guī)模的擴張使企業(yè)日常收支的票據(jù)憑證等資料也成倍地增加，為了減少票據(jù)傳遞的頻繁工作，一般會由出納將票據(jù)匯總后集中交到會計部門入賬，因此就出現(xiàn)業(yè)務發(fā)生與入賬時間不一致的情況，不符合權(quán)責發(fā)生制的要求。有些企業(yè)為求簡便，不顧牽制制度將有關(guān)的印章交予一人管理，埋下截留、挪用資金的安全隱患。另外，一些企業(yè)還存在不定期輪換崗位的問題，容易引發(fā)職工的不良情緒。

（三）成本控制不到位。近年來，各種物資價格不斷上漲，運輸企業(yè)的成本大幅度遞增，收入的獲取變得越來越少。一方面，企業(yè)的危機意識較弱，在原有價格持續(xù)上升的時候，由于缺乏國際經(jīng)營的經(jīng)驗，對油耗定額管理不嚴格。另一方面，車輛的配置水平不高，管理屬于粗放形式，一些企業(yè)存在新車閑置，舊車得不到及時處理的問題，無形中加大了成本的數(shù)額。此外，人工素質(zhì)的低下也是企業(yè)成本不高的因素，薪酬體系不完善，挫傷了一部分員工的工作積極性，不利于內(nèi)部協(xié)調(diào)和配合。

三、完善交通運輸企業(yè)營運資金管理的對策

（一）加強營運資金預算管理。預算管理是資金管理的基礎，也是交通運輸企業(yè)資金全方位使用的參考，通過資金的把控，能夠合理提出有關(guān)資金的利用方案，保障投入的可靠性。對此，交通運輸企業(yè)要結(jié)合實際情況制定完善的預算管理體系，展開方面的管理行為，編制預算可行性措施，明確資金管理的重點，并按照責任制劃分權(quán)責。企業(yè)尤其要掌握好資金目標數(shù)額，防止經(jīng)營松散且不能管理過嚴，權(quán)衡好各部門的職責。

（二）規(guī)范收入核算與管理。伴隨目前運輸企業(yè)業(yè)務范圍不斷擴展的局面，企業(yè)必須利用一系列規(guī)范程序做好核算與資金管理，保障操作流程的科學性。一是要保障賬目信息的精準性，及時做好賬目入庫，會計部門更要做好款項控制，及時上報信息和收支，減少信息錯誤；二是要明確崗位責任制，實施崗位輪換，各個營業(yè)點都要按照規(guī)章分離設置出納和核算，維護崗位回避制度，并建立第三方審核；三是要對資金管理人員進行嚴格的培訓，提高他們的綜合素質(zhì)和責任意識，保障會計信息的真實性。

（三）開展成本考核，加強成本管控。首先，交通運輸企業(yè)要形成全面合理的成本管控思路。這需要企業(yè)對各種成本要素進行科學的分析與評價，掌握各種成本對象的特點，采取有針對性的管理方法。企業(yè)要重點控制好車輛成本和人工成本，建立定額管理機制，根據(jù)各車輛的運作范圍分別確立適當?shù)娜加统杀径~和維修費等其他定額指標。在車輛配備上企業(yè)要做好詳細的購置與使用計劃，集體表決后再實施，減少投資失敗的可能，定期盤查企業(yè)車輛資產(chǎn)的情況。對于人工成本要建立公平的薪酬制度，堅持按勞分配，兼顧效率的原則，并對企業(yè)最合理的人力資源進行科學的評估，減少冗員。

（四）完善營運資金監(jiān)督與風險管理。企業(yè)要明確資金管理的重點，強化日常監(jiān)督，進程實時監(jiān)控，設置專門的監(jiān)督機構(gòu)，以風險識別作為基礎，避免片面監(jiān)管引起的意外風險，加強事中控制，并規(guī)范具體操作方式，用技術(shù)手段控制好資金。

結(jié)束語

總而言之，交通運輸企業(yè)一定要認識到資金管理的重要性，突出資金預算的優(yōu)勢和作用，強化事前、事中的管理，并嚴格開展事后監(jiān)督，做好風險識別，從而規(guī)避風險，保證交通運輸企業(yè)的營運資金安全。

參考文獻

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