張朋

摘 要：現(xiàn)金是企業(yè)生存發(fā)展的基石，現(xiàn)金管理制度是財務(wù)制度中的重要方面。完善的現(xiàn)金管理制度可以減少企業(yè)的閑置資金和管理成本，提高資金的利用效率。由于建筑行業(yè)的合同金額巨大、現(xiàn)金管理過程復雜、地址位置偏遠等原因，為現(xiàn)金管理帶來困難。文章從業(yè)主方的角度對該行業(yè)中專項款項的資金籌集、支付、監(jiān)督等易于出現(xiàn)問題的方面進行了分析，并提出了相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 業(yè)主方 資金籌集 支付 監(jiān)督

中圖分類號：F234

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-124-02

一、業(yè)主方現(xiàn)金管理的重要性

現(xiàn)金素有“企業(yè)血液”之稱，在企業(yè)的資產(chǎn)中具有很強的流動性，是企業(yè)生存、發(fā)展的基石。現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要一環(huán)，高效的現(xiàn)金管理工作不僅可以提高資金的使用效率，而且可以降低企業(yè)管理成本，幫助企業(yè)發(fā)展。日?，F(xiàn)金管理中，大致有力爭與現(xiàn)金流同步、使用現(xiàn)金浮游量、合理確定貸款額度、加強日?，F(xiàn)金管理工作等內(nèi)容。日前在我國經(jīng)濟下行壓力和通貨緊縮壓力持續(xù)的背景下，我國在電力、鐵路、航運等大型工程方面投入巨大，作為大型工程的業(yè)主方企業(yè)更應(yīng)該做好現(xiàn)金管理工作。

大型工程一般工程巨大，資金來源復雜，業(yè)主方為方便對工程的監(jiān)管經(jīng)常在距離工程不遠處設(shè)立辦公地點，施工合同的變更導致工程款支付時間發(fā)生改變等原因增加了現(xiàn)金管理的困難。由此可見，現(xiàn)金管理是業(yè)主方財務(wù)工作的重中之重，可以保障工程順利進行，促進企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益。

二、業(yè)主方在現(xiàn)金管理中經(jīng)常遇到的問題

在日常的工程管理中，業(yè)主方在現(xiàn)金管理工作方面主要存在以下幾個問題：

1.缺乏事前準備意識，資金有時無法按照預定時間到位。業(yè)主工程涉及工程款項巨大，小到幾千萬大到十億乃至上百千億甚至更多，而款項的來源復雜，包括股東投資、政府撥款、部門的專項資金、民間投資、銀團貸款等等，保證每筆款項的按時到位是工程順利進行的重要保證。而在日常工作中，經(jīng)常由于必要的許可文件的上交過晚、股東單位撥款流程時間過長、銀團貸款審批程序復雜等原因，工程資金不能按時到位，耽誤工程的進度。

2.支付款項前瞻性不夠。無論是工程在總包管理還是分包管理的模式下，施工企業(yè)是業(yè)主方主要的下游企業(yè)。施工企業(yè)涉及大量的務(wù)工人員，業(yè)主方對于施工單位款項的支付直接影響施工企業(yè)對于務(wù)工人員工資的發(fā)放，影響社會的穩(wěn)定。所有的工程款項中，勞務(wù)支付應(yīng)放在首位。而在實際工作中，支付此款項時由于前瞻性不夠、準備不足會遇到各種意想不到的問題。筆者在工作期間遇到過這樣的情況，在款項截止日，因為對方款項名稱太長而無法進行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，最后只能在與雙方銀行、雙方銀行的省分行、施工單位的不斷溝通中才在截止時間前將款項支付成功，耽誤了大量的時間和人力成本。

3.支付款項的計劃性不強，未及時調(diào)整預算。業(yè)務(wù)方對于下游企業(yè)資金的支付應(yīng)嚴格按照合同及工程預算。但是在實際工作中，往往會出現(xiàn)實際工程情況與預算不相符的情況。而企業(yè)尚未對變更的情況對預算及合同的支付情況及時做出調(diào)整，會發(fā)生現(xiàn)金的閑置或者來不及支付款項的情況。

4.專項資金的監(jiān)管不足。對于大型工程，有時會收到很多政府、各部門的專項資金。比如專項移民款、退耕還林款等。專項移民資金，很多時候是由業(yè)主方撥款至地方移民辦，移民辦將款項發(fā)放給個人。對于業(yè)主方，需要對移民款項的去向進行跟蹤，保證移民款的正常發(fā)放，維護社會穩(wěn)定，才能保證工程的順利進行。但是在現(xiàn)實工作中，由于各種原因，很多時候?qū)σ泼窨铐椀谋O(jiān)督不到位，大型工程的持續(xù)時間長，如果不及時跟蹤，在工程結(jié)算審計中將很難獲得相關(guān)的資料，給財務(wù)工作帶來困難。

5.財務(wù)工作人員往往沒有樹立正確的現(xiàn)金管理理念，不具備現(xiàn)金管理方面的知識和業(yè)務(wù)水平。企業(yè)沒有建立完善的現(xiàn)金管理制度，同時在與政府、銀行、股東等利益相關(guān)者的交流溝通中出現(xiàn)障礙，這都為業(yè)主方的現(xiàn)金管理帶來一定的困難。

三、業(yè)主方加強現(xiàn)金管理的相關(guān)措施

針對業(yè)主方現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題，我們應(yīng)該從以下幾個方面進行改善：

1.加強事前準備工作，保證工程順利進行。（1）在籌資活動中，業(yè)主方財務(wù)人員應(yīng)積極主動地與各出資方聯(lián)系并確認資金到位的時間，尤其在與股東單位、銀團貸款的工作中，需要估算流程的時間，做好事前準備。（2）在支付活動中，網(wǎng)銀支付已經(jīng)成為業(yè)主方支付手段的重要組成部分。支付給施工方的款項，為了保證在截止日前順利支付，可以由出納提前在網(wǎng)銀上做好操作，避免出現(xiàn)由于收款方單位名字太長而無法完成支付等意外情況，在截止日由復審人員完成最終款項支付工作。

2.對于合同的變更要積極調(diào)整預算，提前對資金做好安排。在工程施工期間，對于因惡劣氣候、工程量調(diào)整、監(jiān)理發(fā)現(xiàn)工程指標不合格需要返工等情況需要調(diào)整預算、合同支付時間的情況，財務(wù)人員應(yīng)積極主動與工程部門、合同部門聯(lián)系，取得更新后的合同支付臺賬，調(diào)整預算，并做好資金支付安排。對于閑置資金，可以購買短期的保本的理財產(chǎn)品等來保障資金的短暫收益；對于需提前支付的大額項目，需提前與銀行聯(lián)系準備頭寸，方便款項的順利支付。

3.對于專項資金需要加強監(jiān)督。專項資金審查嚴格，要求財務(wù)人員對于每一筆專項基金進行跟蹤，及時取得資料和證明文件。不僅可以保證專項資金的順利到位，維護社會穩(wěn)定，還為工程結(jié)算審計提供保證。

4.對現(xiàn)金管理人員加強培訓，思想上加強對現(xiàn)金管理的認識，在實踐中逐漸提高業(yè)務(wù)水平。日常工作中，業(yè)主方企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金、票據(jù)的管理工作，要嚴格執(zhí)行權(quán)責分明、授權(quán)審批的現(xiàn)金制度。大額支付最好利用網(wǎng)銀支付工具，保證資金的安全并具有可追溯性。并在與利益相關(guān)者（政府、銀團、股東）的溝通中有意提升溝通技巧，積極提供所需資料，從而保證工程的順利進行。

四、結(jié)語

“凡事預則立，不預則廢”。業(yè)主方現(xiàn)金管理是一項看似簡單、實則復雜的財務(wù)活動，但是只要管理者具有較強的全局意識，掌握財務(wù)業(yè)務(wù)水平、溝通技巧，不斷積累現(xiàn)金管理經(jīng)驗，就一定能夠舉重若輕地完成復雜的現(xiàn)金管理工作，為工程的順利進行提供財務(wù)保障。

參考文獻：

[1] 王育剛.企業(yè)應(yīng)如何加強現(xiàn)金管理[J].科學之友，2013（1）

[2] 周愛萍，江麗華.如何加強企業(yè)現(xiàn)金管理[J].牡丹江教育學院學報，2012（3）

（作者單位：四川大學華西第二醫(yī)院 四川成都 610000）

（責編：若佳）