韋蘭幸

摘要：當(dāng)前的地勘行業(yè)經(jīng)濟處于下行期，地勘單位都面臨著各方面的壓力與挑戰(zhàn)。在這個地勘市場不景氣的時期，我們?yōu)榇_保整個地勘行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，要不斷地強化和完善地勘單位的內(nèi)部控制，這對恢復(fù)及提高地勘行業(yè)在新形式下的發(fā)展起著主導(dǎo)作用。本文以對地勘單位內(nèi)部控制制度的思考，深入的解析當(dāng)前地勘單位中需要加強和完善的制度及其存在漏洞的原因，計劃一系列應(yīng)對措施，爭取早日迎來地勘行業(yè)的新一輪春天。

關(guān)鍵詞：強化及完善；地勘單位；內(nèi)部控制制度；措施

中圖分類號：{P621+.3} 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）018-000-02

地勘單位的內(nèi)部控制制度，其作為組織內(nèi)部管理的核心部分，對于地勘單位的資金安全與規(guī)劃可起到保障作用，對于提高地勘單位的經(jīng)濟水平起著重要的作用。這種制度的建設(shè)是其現(xiàn)代化企業(yè)制度建設(shè)的重要組成部分，是保證新形式下地勘單位現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)的重要博弈機制。因此，地勘單位應(yīng)不斷強化和完善單位內(nèi)部的經(jīng)濟制度管理，加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對地勘行業(yè)的管理制度進(jìn)行深入思考，為早日推進(jìn)地勘行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展打下堅實的社會基礎(chǔ)。

一、對于內(nèi)部控制的概述

1.內(nèi)部控制的定義

所謂的內(nèi)部控制是指作為企業(yè)，為保障各項基本業(yè)務(wù)活動的有效展開，確保資金的安全與完整，提高決策的信息質(zhì)量，防止有舞弊和欺詐現(xiàn)象等而制定的現(xiàn)代企業(yè)控制職能的措施、方法和程序。

2.強化內(nèi)部控制制度的重大意義

內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、制定是否科學(xué)，直接關(guān)系到企業(yè)能否實現(xiàn)其長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。強化地勘單位的內(nèi)部控制制度具有重大的實際意義[1]。首先，這是推進(jìn)地勘行業(yè)改革的重要制度保障。因為地勘行業(yè)的特殊性，根深蒂固的計劃體制制約了地勘單位對于新形式的逐步適應(yīng)能力。其次，這是提高地勘單位其管理水平有力途徑。伴隨著地勘單位改革的深入發(fā)展，我們可利用的資源也日益豐富起來[2]。由于經(jīng)濟全球化與市場經(jīng)濟對地勘行業(yè)的不斷影響，其內(nèi)部控制要求單位將短期的利益與長遠(yuǎn)利益相結(jié)合，健全地勘單位的財務(wù)管理制度，在單位的經(jīng)營管理中盡全力做出有利于提升發(fā)展能力、符合戰(zhàn)略要求、可創(chuàng)造長久價值的方法策略。再者，這是使地勘單位增強其抵御財務(wù)風(fēng)險能力的必須手段。由于近年來市場經(jīng)濟所帶來的巨大沖擊，地勘單位內(nèi)部的資金安全與監(jiān)控管理工作也面臨著較大的風(fēng)險。因此，我們要深入了解與掌握單位財務(wù)運轉(zhuǎn)的情況，若發(fā)現(xiàn)資金安全問題，要及時采取有效手段解決問題，從而有效的避免地勘單位的經(jīng)濟損失，以證明強化其內(nèi)部控制制度所帶來的積極影響。

二、地勘單位內(nèi)部控制制度現(xiàn)存的主要問題

1.管理層對內(nèi)部控制理念認(rèn)識不足

由于長期以來地勘單位實行的都是事業(yè)體制，其單位的管理層因為思想觀念等原因，通常只注重生產(chǎn)而不留心于管理，往往認(rèn)為單位的重要部門只是生產(chǎn)部門，只有創(chuàng)造了效益才算為單位作出了貢獻(xiàn)。由于管理層在認(rèn)識上出現(xiàn)了極大的偏差，導(dǎo)致各單位都忽略了內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性，即便是認(rèn)識到了需要內(nèi)部控制制度，也僅僅是把內(nèi)部控制看成單位中某一個部門的職責(zé)，而沒有從整個單位管理體系的高度來考慮[3]。再加上一些地勘單位受到自身能力、資金等現(xiàn)實條件的限制，單位的負(fù)責(zé)人對于內(nèi)部控制還沒有深刻的認(rèn)識，僅僅停留在淺顯的了解上，并沒有真正付諸于行動。管理層的決策及思想，往往決定著地勘單位職工們的想法，從而造成了單位管理制度的混亂。

2.內(nèi)部控制制度不夠完善

我國現(xiàn)如今的地勘行業(yè)中多為中小型規(guī)模的單位，沒有形成集團(tuán)規(guī)模，所以單位的管理模式大多都實行隊長負(fù)責(zé)制增加。這樣的管理模式則會導(dǎo)致權(quán)力在隊長處的高度集中，常常會用行政命令的方式解決經(jīng)營過程中所出現(xiàn)的問題，這忽略了內(nèi)部控制在單位中的決策性?；蛘呖梢哉f內(nèi)部控制更加側(cè)重于對財務(wù)管理方面的控制，而忽略了在地勘技術(shù)、資產(chǎn)和投資等方面的控制及管理[4]。內(nèi)部控制制度只是“紙上談兵”，并沒有真正有效的實施起來，從而導(dǎo)致了決策方面的失誤?？偟膩碚f，我國地勘單位受內(nèi)部體制的局限，其內(nèi)部控制制度還不夠完善，也缺乏一些相應(yīng)的運行機制，這是阻礙地勘行業(yè)發(fā)展的原因之一。

3.缺乏專門的監(jiān)督機制

要想內(nèi)部控制制度得到有效的執(zhí)行，就需要建立一個專門的監(jiān)督機制，但是由于人力資源成本有限，地勘單位往往并沒有建立專門的監(jiān)督機制，從而忽略了內(nèi)部審計的作用。根據(jù)調(diào)查我們了解到，有不少的地勘單位即使設(shè)立了行使監(jiān)督職責(zé)的內(nèi)部審計機構(gòu)，也并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。地勘單位設(shè)立的監(jiān)督機制表面上是負(fù)責(zé)單位最高管理層的審查工作，實際上沒有建立起獨立性，甚至一些部門領(lǐng)導(dǎo)還會兼任各個職位，使得隸屬關(guān)系混亂，造成監(jiān)督的不力。

4.缺乏健全有效的風(fēng)險管理機制

以目前的形式來看，我國地勘單位的管理人員主要是由地質(zhì)行業(yè)的技術(shù)人員組成，專業(yè)技術(shù)過關(guān)但是缺乏風(fēng)險管理意識，缺乏現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的方法和手段。例如，我國地勘單位在步入企業(yè)化的過程中，依舊能夠在享受到財政預(yù)算的撥款，或者可以承擔(dān)各種國家性質(zhì)的地質(zhì)類項目，可一旦完成了轉(zhuǎn)型，卻未必能充分認(rèn)識到在市場經(jīng)濟中無形的作用，地勘單位對于可能存在的風(fēng)險和潛在的損失估計不足這一點將會漸漸的顯露出來。另外，單位上級管理部門對下級隊伍的考核及管理主要是以經(jīng)濟效益為指標(biāo)，這使得單位的管理太過重視局部利益和短期的利益，并不能真正的認(rèn)識到其存在的潛在風(fēng)險。風(fēng)險管理的防范措施做的不到位，會使單位不能降低或有效避免單位生產(chǎn)及經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險。

三、加強地勘單位內(nèi)部控制制度

1.完善單位內(nèi)部控制制度

同所有企業(yè)一樣，地勘單位的內(nèi)部控制制度建立需要符合以下要求：地勘單位的所有經(jīng)營管理活動都應(yīng)包括在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)，其中各類的過程都應(yīng)形成科學(xué)的流程和機制，通過控制監(jiān)管防患于未然，充分的發(fā)揮內(nèi)部控制的作用和功能[5]。對此，地勘單位應(yīng)該結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點，明確各部門人員的權(quán)職關(guān)系，合理制定出一套完整的內(nèi)部控制制度，我們可以從以下三方面入手：一是為防止徇私舞弊事件的發(fā)生，單位應(yīng)該明確各個職位負(fù)責(zé)人的職權(quán)關(guān)系，對于重大的事情應(yīng)該按照程序集體實行決策審批，不論誰都不能夠擅自或者越權(quán)變更集體做出的決策；二是合理的編制各個崗位的人員，盡量避免存在一人多崗或者一崗多人的情況，即使存在這種情況，也要注意把不相容的崗位進(jìn)行分離，如出納、稽核、會計等相似的工作不能全由一個人負(fù)責(zé)；三是單位的資金管理應(yīng)該明確相應(yīng)的職權(quán)關(guān)系，應(yīng)該設(shè)專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)方面的領(lǐng)用、采購和核銷入賬，資產(chǎn)盤查也要定期的進(jìn)行，保障賬實符合，按照國有資產(chǎn)的管理規(guī)定使用、處置和配置單位的資產(chǎn)，以防止資產(chǎn)的流失。

2.建立完整健全的風(fēng)險管理機制

地勘單位企業(yè)化改革勢在必行，這個行業(yè)所面臨的諸多外部環(huán)境的復(fù)雜性及經(jīng)濟活動增加越來越多，地勘單位在管理經(jīng)營的過程中所遇到的風(fēng)險也會逐步增加?，F(xiàn)如今，雖然絕大多數(shù)的地勘單位已經(jīng)意識到了這個問題，但是在風(fēng)險管理機制的投入上還是漫不經(jīng)心。地勘單位應(yīng)該建立起適合其內(nèi)部制度的風(fēng)險管理機制，作用科學(xué)的方法對單位可能面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行控制、識別、分析，尤其應(yīng)注意的是對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防及控制，起到保證單位有抵御風(fēng)險能力的作用。同時，我們應(yīng)建立單獨的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，為確保單位能夠正確的進(jìn)行各類工作的決策預(yù)防及控制創(chuàng)造有利條件，定期評估單位所運行的內(nèi)外部環(huán)境變化，爭取將整個地勘單位的經(jīng)營風(fēng)險降到最低狀態(tài)。

四、結(jié)束語

強化和完善地勘單位的內(nèi)部控制制度對于加強地勘行業(yè)的經(jīng)營管理活動具有重要的意義，有利于更好的建設(shè)此行業(yè)現(xiàn)代企業(yè)化制度。地勘單位應(yīng)該充分的認(rèn)識到自身存在的問題，加強對內(nèi)部控制制度薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)管，強化其風(fēng)險管理，建立專門有效的監(jiān)督機制，使內(nèi)部控制制度的作用及功能得到充分的發(fā)揮，以適應(yīng)新形式下地勘單位發(fā)展的新要求，努力使地勘行業(yè)提高競爭能力，在全行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。

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