(武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 湖北 武漢 430072)

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環(huán)境污染第三方治理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其模糊綜合評(píng)價(jià)

曹婉吟

(武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院湖北武漢430072)

本文在對(duì)環(huán)境污染第三方治理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的多層次模糊綜合評(píng)價(jià)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定量分析。分析結(jié)果顯示環(huán)境污染第三方治理具有中等程度的風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此對(duì)第三方治理工作的開展提出了建議。

環(huán)境污染；第三方治理；風(fēng)險(xiǎn)；模糊綜合評(píng)價(jià)

環(huán)境污染第三方治理是指排污企業(yè)付費(fèi)給專業(yè)的第三方環(huán)境服務(wù)公司，由環(huán)境服務(wù)公司為其治污。環(huán)境污染第三方治理是一種“污染者付費(fèi)，專業(yè)化治理”的環(huán)境治理模式，這種模式具有以下優(yōu)勢(shì)：1.有利于降低治污成本，提高治污效率和生產(chǎn)效率；2.環(huán)境監(jiān)管部門的監(jiān)管對(duì)象大大減少而且集中可控，執(zhí)法成本也相應(yīng)降低；3.隨著第三方治理業(yè)務(wù)的展開，環(huán)境服務(wù)市場(chǎng)機(jī)制的形成與完善將促進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

在全國(guó)范圍內(nèi)大面積推廣第三方治理還面臨著諸多挑戰(zhàn)，責(zé)任轉(zhuǎn)移障礙、稅收障礙、融資障礙、技術(shù)障礙等都亟待清除。面對(duì)不完善的法律制度、不健全的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，環(huán)境污染第三方治理將面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。切實(shí)加強(qiáng)環(huán)境污染第三方治理風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)推廣環(huán)境污染第三方治理具有十分重要的意義。

一、環(huán)境污染第三方治理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)，我們可以按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因?qū)h(huán)境污染第三方治理的風(fēng)險(xiǎn)分類識(shí)別。

(一)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因經(jīng)濟(jì)前景的不確定性，環(huán)境服務(wù)公司在從事污染治理活動(dòng)時(shí)，蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，是第三方治理企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，污染治理服務(wù)合同的有效履行與排污企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況息息相關(guān)，上游企業(yè)的產(chǎn)量或市場(chǎng)受挫，環(huán)境服務(wù)公司也要承受連帶風(fēng)險(xiǎn)。污染治理與減排服務(wù)的支付體系還不完善，無(wú)論是排污企業(yè)將相關(guān)優(yōu)惠政策形成的收益權(quán)特許給第三方治理機(jī)構(gòu)，還是第三方治污企業(yè)以服務(wù)合同所產(chǎn)生的收費(fèi)權(quán)質(zhì)押給銀行獲得融資，環(huán)境服務(wù)公司都將承受由于排污企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的資金鏈斷裂。其次，對(duì)第三方環(huán)境服務(wù)公司的稅收優(yōu)惠政策還不明朗，在第三方環(huán)保公司盈利模式本就不明確的態(tài)勢(shì)下，對(duì)環(huán)保公司征稅無(wú)疑加大了其風(fēng)險(xiǎn)。再次，環(huán)境污染治理服務(wù)的價(jià)格體系尚未形成，市場(chǎng)配置資源的決定性作用還沒有發(fā)揮出來(lái)，在治污項(xiàng)目的市場(chǎng)招投標(biāo)過(guò)程中，一些企業(yè)以低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)，擾亂市場(chǎng)秩序，使得社會(huì)治污效率降低。

(二)道德風(fēng)險(xiǎn)

治污責(zé)任轉(zhuǎn)交給第三方環(huán)境服務(wù)公司后，排污企業(yè)可能不再考慮污染物排放狀況，并且為了加大產(chǎn)量而偷排偷放，若環(huán)保公司對(duì)排污企業(yè)的這種違約行為不知情，最終也無(wú)法完成特定污染治理目標(biāo)而遭受損失。對(duì)于監(jiān)管方而言，排污企業(yè)和第三方治污企業(yè)互相勾結(jié)、相互包庇，共同對(duì)監(jiān)管方提供虛假的治理結(jié)果，排污企業(yè)尋找到一個(gè)有說(shuō)服力的保護(hù)傘，從而對(duì)社會(huì)環(huán)境造成危害。

(三)制度風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)環(huán)境保護(hù)法律體系尚不完備，相關(guān)機(jī)制不健全的情況容易產(chǎn)生制度風(fēng)險(xiǎn)。新修訂的《環(huán)境保護(hù)法》明確規(guī)定了排污企業(yè)仍然是環(huán)境污染治理的責(zé)任主體，使得排污企業(yè)的污染治理責(zé)任實(shí)際上很難以服務(wù)合同的形式直接轉(zhuǎn)移給第三方環(huán)境服務(wù)公司。依據(jù)《合同法》的規(guī)定，治污企業(yè)僅需承擔(dān)合同約定范圍內(nèi)的治理責(zé)任，對(duì)排污企業(yè)的超標(biāo)排放行為，第一責(zé)任人仍然是排污企業(yè)。這不僅大大降低了排污企業(yè)與第三方環(huán)保公司合作的積極性，而且還給環(huán)保公司投機(jī)取巧的機(jī)會(huì)，影響治理效率。另外，過(guò)時(shí)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)不能滿足新時(shí)期環(huán)境治理高效率目標(biāo)的要求，無(wú)法刺激對(duì)第三方治理公司的需求，并且沒有制定針對(duì)第三方治理事后檢測(cè)的績(jī)效考核機(jī)制和懲罰措施，這些漏洞無(wú)疑會(huì)增加第三方治理運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

高效率的污染治理需要先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備支持，因此環(huán)境服務(wù)公司最重要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在環(huán)保技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域向企業(yè)一線的傾斜力度太小，對(duì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新治理技術(shù)的支持不夠，僅靠企業(yè)自身力量很難達(dá)到突破。大企業(yè)往往通過(guò)并購(gòu)來(lái)獲得小公司的核心技術(shù)，缺乏自主創(chuàng)新動(dòng)力；有相當(dāng)一部分的污染治理都要靠引進(jìn)外資環(huán)境服務(wù)企業(yè)來(lái)解決，國(guó)外一些掌握先進(jìn)技術(shù)的環(huán)保企業(yè)在國(guó)內(nèi)的污染治理服務(wù)市場(chǎng)占據(jù)了一部分市場(chǎng)份額，專業(yè)化的環(huán)境服務(wù)公司必須注重技術(shù)的引進(jìn)創(chuàng)新，否則將面臨淘汰危機(jī)。

二、環(huán)境污染第三方治理風(fēng)險(xiǎn)的模糊綜合評(píng)價(jià)

(一)建立風(fēng)險(xiǎn)因素集和評(píng)語(yǔ)集

根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可將一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素集設(shè)成U={U1,U2,U3,U4}={經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),道德風(fēng)險(xiǎn)，制度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)}；二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素集分別為U1={u11,u12,u13,u14,u15,u16}={上游企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，支付體系，融資便利，稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境}，U2={u21,u22,u23,u24}={信息公開情況，排污企業(yè)信用，環(huán)保公司信用，監(jiān)管力度}，U3={u31,u32,u33,u34}={政策風(fēng)險(xiǎn)，各方問(wèn)責(zé)機(jī)制，環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)體系與績(jī)效考核機(jī)制，懲罰機(jī)制}，U4={u41,u42,u43,u44}={自然災(zāi)害，日常經(jīng)營(yíng)管理，決策失誤，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)}。

同時(shí)，將各個(gè)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為5個(gè)等級(jí)，建立環(huán)境污染第三方治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)語(yǔ)集V={v1,v2,v3,v4,v5}={高風(fēng)險(xiǎn)，較高風(fēng)險(xiǎn)，中等風(fēng)險(xiǎn)，較低風(fēng)險(xiǎn)，低風(fēng)險(xiǎn)}。

(二)風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重確定

本文采用層次分析法來(lái)確定各指標(biāo)的權(quán)重，并進(jìn)行了一致性檢驗(yàn)。層次分析法操作過(guò)程如下：

1.分別構(gòu)造主因素集和子因素集的判斷矩陣；

2.對(duì)判斷矩陣每一行的元素求積Mi；

3.對(duì)Mi求n次方根，然后對(duì)向量Wi=(W1,W2,…,Wn)T作歸一化處理即得每項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重；

表1 平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI值

表2 各級(jí)因素集對(duì)應(yīng)的權(quán)重以及一致性檢驗(yàn)結(jié)果

(三)構(gòu)建模糊評(píng)價(jià)隸屬矩陣Ri。根據(jù)專家對(duì)各子因素的評(píng)價(jià)得到以下隸屬矩陣

(四)模糊綜合評(píng)價(jià)。由以上分析，可以求得2級(jí)評(píng)價(jià)矩陣B以及綜合評(píng)價(jià)結(jié)果C。

綜合上述結(jié)果，環(huán)境污染第三方治理的風(fēng)險(xiǎn)為中等偏高，有33.08%的專家認(rèn)為第三方治理的風(fēng)險(xiǎn)為中等，根據(jù)最大隸屬度原則，確定該第三方治理的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為“中等”。這一結(jié)果也對(duì)第三方環(huán)境服務(wù)公司選擇恰當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施有一定的意義，可以幫助環(huán)保公司盡量降低相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性。

三、結(jié)論及對(duì)策

根據(jù)以上風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分析，本文對(duì)第三方治理的實(shí)施提出以下對(duì)策，以望降低其風(fēng)險(xiǎn)：

1.資金方面，建議設(shè)立國(guó)家環(huán)?；?，優(yōu)先貸款給實(shí)施第三方治理的排污企業(yè)或環(huán)保企業(yè)，且還款期限長(zhǎng)于銀行期限，利率低于銀行貸款利率。鼓勵(lì)銀行實(shí)行應(yīng)收賬款、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押貸款等服務(wù)創(chuàng)新。支持開展環(huán)境服務(wù)公司上市融資，發(fā)行公司債、中小企業(yè)集合債、短期融資券等債務(wù)融資工具。引導(dǎo)保險(xiǎn)公司開發(fā)相關(guān)環(huán)境保險(xiǎn)產(chǎn)品，鼓勵(lì)和督促高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投保。

2.財(cái)政政策方面，考慮實(shí)施稅收優(yōu)惠政策。對(duì)第三方治理項(xiàng)目應(yīng)征的增值稅實(shí)施即征即退政策，或?qū)Φ谌街卫硭檬杖雴为?dú)核算，實(shí)行減稅優(yōu)惠。

3.市場(chǎng)方面，為避免出現(xiàn)低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的環(huán)境損害，政府應(yīng)針對(duì)不同類型的行業(yè)，依據(jù)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件，按照行業(yè)污染治理平均成本和運(yùn)營(yíng)合理利潤(rùn)水平，制定污染治理的門檻和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

4.道德風(fēng)險(xiǎn)方面，實(shí)行責(zé)任共擔(dān)政策。排污企業(yè)應(yīng)確保合同約定的污染物排放種類、濃度、數(shù)量，嚴(yán)禁私自排放污染物。環(huán)境服務(wù)公司應(yīng)確保污染治理設(shè)施正常運(yùn)行和達(dá)標(biāo)排放。環(huán)保監(jiān)管部門根據(jù)監(jiān)管情況定期向社會(huì)公布第三方治理項(xiàng)目的治理信息，包括污染治理設(shè)施的運(yùn)行情況、污染物排放達(dá)標(biāo)情況，建立環(huán)境服務(wù)公司誠(chéng)信檔案，對(duì)未能達(dá)標(biāo)排放的環(huán)保公司給予警告，并限期整改；對(duì)于未按期整改或惡意偷排的環(huán)保公司，將其列入負(fù)面清單。

5.法律方面，加快立法進(jìn)程。建立健全相關(guān)法律法規(guī)，明確監(jiān)管部門、排污企業(yè)和環(huán)境服務(wù)公司三者的責(zé)任和義務(wù)，明確排污企業(yè)和環(huán)境服務(wù)公司之間的法律關(guān)系。

6.治理技術(shù)方面，加大環(huán)保科研投入，鼓勵(lì)環(huán)境服務(wù)公司作為研發(fā)主體參與環(huán)保科研，提高污染治理技術(shù)水平。

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曹婉吟(1992-)，女，漢族，湖北黃石人，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究生，武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，研究方向：區(qū)域經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。