梁朝博

[摘 要]新疆龜茲礦業(yè)有限公司于2008年6月份由永城煤電控股集團(tuán)有限公司正式接管，現(xiàn)為河南能源化工集團(tuán)新疆投資控股有限公司下屬子公司，公司注冊(cè)資本600萬(wàn)元，現(xiàn)有企業(yè)法人永城煤電控股集團(tuán)有限公司占84.62%的股份和自然人帕爾哈提喀斯木占15.38%的股份兩個(gè)股東組成。公司現(xiàn)資產(chǎn)總額8.35億元，在冊(cè)員工1480人，管轄東、西兩個(gè)礦井，東井主產(chǎn)44#氣煤，核定產(chǎn)能63萬(wàn)噸/年，西井主產(chǎn)45#氣煤，核定產(chǎn)能90萬(wàn)噸/年。

[關(guān)鍵詞]煤炭企業(yè)；成本；戰(zhàn)略；構(gòu)建與實(shí)施

中圖分類號(hào)：c29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）16-0315-01

近年來(lái)，企業(yè)收入和利潤(rùn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，在目前煤炭市場(chǎng)不斷嚴(yán)峻的情況下，2014年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入47752.72萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額17640.08萬(wàn)元，繳納稅費(fèi)16211.77萬(wàn)元；2015年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入48583.72萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額21647.10萬(wàn)元，繳納稅費(fèi)14313.13萬(wàn)元。

一、新形勢(shì)下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實(shí)施的實(shí)施背景

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)劇烈變化，金融危機(jī)的發(fā)展蔓延，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長(zhǎng)動(dòng)力明顯減弱。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問(wèn)題仍很突出，外部需求疲軟，內(nèi)需增長(zhǎng)緩慢，物價(jià)上漲，壓力增加等問(wèn)題凸顯，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨緊。自2011年下半年開(kāi)始，國(guó)內(nèi)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力與物價(jià)上漲壓力并存，結(jié)構(gòu)性矛盾日益顯現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)面臨著極為特殊的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，經(jīng)濟(jì)金融等領(lǐng)域也存在一些不容忽視的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這些都對(duì)煤炭工業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。生鐵、水泥等主要耗煤行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量以及火力發(fā)電量增速出現(xiàn)回落，影響煤炭需求增幅回落，而煤炭供給量卻持續(xù)增加，進(jìn)一步加劇了供需矛盾，煤炭企業(yè)面臨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。

1.煤炭企業(yè)“保生存、穩(wěn)運(yùn)行”的需要

目前，隨著國(guó)家建設(shè)節(jié)約型社會(huì)目標(biāo)的提出及煤炭市場(chǎng)持續(xù)嚴(yán)峻的形式下，多數(shù)煤炭企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入微利或虧損時(shí)期，競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，降低成本成為煤炭企業(yè)生存的唯一出路，這就要求企業(yè)必須把節(jié)支降耗放在企業(yè)管理的核心位置，建立能夠發(fā)揮全體員工創(chuàng)新能力和責(zé)任心的管理機(jī)制，形成全員、全過(guò)程、全價(jià)值量的成本管理體系，充分體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)機(jī)制，提高管理人員成本管理的創(chuàng)造性和執(zhí)行力，在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下打造成本控制優(yōu)勢(shì)。

2.打造新型示范礦井的需要

新疆龜茲礦業(yè)有限公司是河南能源化工集團(tuán)新疆投資控股有限公司第一綜合實(shí)力大礦，也是對(duì)外展示新疆公司形象的窗口單位。打造新型示范礦井，不僅要在產(chǎn)量上爭(zhēng)第一、安全上作標(biāo)桿，更要在效益上挑重?fù)?dān)、管理上爭(zhēng)一流。龜茲礦業(yè)的全方位成本管理體系走在了新疆公司成本管理的最前沿，通過(guò)全過(guò)程、全方位的成本管理，充分挖掘企業(yè)降本潛能，提高經(jīng)濟(jì)效益，為新疆公司其它礦井作好示范。

3.煤炭企業(yè)管理持續(xù)實(shí)現(xiàn)信息化、現(xiàn)代化，是項(xiàng)目實(shí)施的基礎(chǔ)

新疆龜茲礦業(yè)有限公司自2012年以來(lái)，信息化管理與企業(yè)管理深度融合，信息化管理在企業(yè)安全、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)得到廣泛應(yīng)用。隨著信息化管理、科學(xué)化管理與龜茲礦業(yè)各環(huán)節(jié)管理的深度融合，2015年龜茲礦業(yè)可運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)成本自動(dòng)收集、分析，全方面的考慮成本控制，目前已滿足開(kāi)展全方位成本管理的軟件、硬件要求。

二、新形勢(shì)下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實(shí)施的主要做法

所謂新形勢(shì)下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實(shí)施，就是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)成本進(jìn)行全員的、全面的、全價(jià)值量的可持續(xù)的管控。管理內(nèi)容上分析所有可控成本的影響因素，針對(duì)每項(xiàng)可控成本制定專項(xiàng)管控措施；管理過(guò)程上通過(guò)預(yù)控、過(guò)程控制、結(jié)果考核管控所有的可控成本。

1、成立專門的組織管理機(jī)構(gòu)

（1）成立成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略構(gòu)建與實(shí)施管理機(jī)構(gòu)。礦成立管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理為組長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)副礦長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人為組員。管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是：領(lǐng)導(dǎo)、部署礦內(nèi)成本管控的工作，對(duì)有關(guān)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)；工作上積極倡導(dǎo)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)及時(shí)決策，有力推動(dòng)各項(xiàng)管控措施落實(shí)到位。同時(shí)，礦成立成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略構(gòu)建與實(shí)施管理辦公室，辦公室設(shè)在企管科，管理辦公室的主要職責(zé)是：前期負(fù)責(zé)組織成本管理專題會(huì)議，明確各項(xiàng)成本管控目標(biāo)及責(zé)任單位；負(fù)責(zé)收集各職能部門成本管控措施、并監(jiān)督各職能部門按期實(shí)施；負(fù)責(zé)對(duì)成本管控結(jié)果進(jìn)行考核等。

（2）明確考核方法及獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)各分管領(lǐng)導(dǎo)、科室的考核分為通用指標(biāo)和關(guān)鍵指標(biāo)，當(dāng)月完全成本完成情況作為通用指標(biāo)，分管成本管控情況作為關(guān)鍵指標(biāo)。明確完全成本及分管成本完成情況的獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行月度考核、通報(bào)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，提高各單位成本管理積極性。

（3）制定各項(xiàng)成本的管理制度。龜茲礦業(yè)修改和完善了《全面預(yù)算管理辦法》、《降本增效實(shí)施方案》、《成本考核獎(jiǎng)懲辦法》、《經(jīng)營(yíng)管理辦法匯編》、《機(jī)電管理辦法匯編》、《龜茲礦業(yè)材料管理辦法》、《龜茲礦業(yè)牌板精細(xì)化管理辦法》、《龜茲礦業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除考核管理辦法》等多項(xiàng)管理辦法，保障企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

2.確定完全成本中的可控成本

完全成本中安全費(fèi)用、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、環(huán)境治理保證金等因受到國(guó)家有關(guān)政策影響和制約，屬于不可控的成本；而材料（含制造成本、專項(xiàng)資金、期間費(fèi)用）、薪酬（含制造成本、專項(xiàng)資金、期間費(fèi)用，不含預(yù)提費(fèi)用）、電費(fèi)（含制造成本、專項(xiàng)資金、期間費(fèi)用）、修理費(fèi)用、非生產(chǎn)性支出等，這些成本是可以認(rèn)為對(duì)其進(jìn)行控制，有一定的彈性，是可控成本。因此，要想使成本有效控制，就應(yīng)該主抓這些可控成本。

3、明確各項(xiàng)可控成本管控目標(biāo)、責(zé)任單位及重點(diǎn)管控方向

主要分析2015年各項(xiàng)可控成本構(gòu)成要素，針對(duì)每個(gè)要素，找出2014年管理存在的不足，結(jié)合全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確各項(xiàng)可控成本管控目標(biāo)。并根據(jù)龜茲礦業(yè)各科室管理業(yè)務(wù)，明確所有可控成本責(zé)任單位、責(zé)任人。

4.以明確的全年成本管控方向?yàn)橹笇?dǎo)，督促各成本分管單位制定具體管控措施

明確各項(xiàng)可控成本管控目標(biāo)、責(zé)任單位及管控方向后，由成本管理責(zé)任單位召開(kāi)分管成本專題會(huì)議，討論、研究管控措施，進(jìn)一步細(xì)化成本管理辦法及管理責(zé)任，通過(guò)紅頭文件形式制定分管成本的管控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

三、煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的實(shí)施效果

1.總體經(jīng)濟(jì)效益

自新形勢(shì)下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實(shí)施以來(lái)，明確了龜茲礦業(yè)各單位成本控制指標(biāo)及控制措施，2015年單位完全成本控制效果較好，受到上級(jí)公司的肯定和表?yè)P(yáng)。2015年噸煤完全成本91.56元/噸，同比降低9.54元/噸，降幅9.43%。

在煤炭市場(chǎng)不斷嚴(yán)峻的情況下，龜茲礦業(yè)2016年利潤(rùn)總額不降反增，2015年利潤(rùn)總額不降反增，2015年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額21647.10萬(wàn)元，同比增加4007萬(wàn)元，增幅22.72%。

2.通過(guò)企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控，提高企業(yè)精細(xì)化管理水平

在該項(xiàng)目的構(gòu)建與實(shí)施過(guò)程中，不斷地完善了各項(xiàng)管理制度、簡(jiǎn)化了管理流程，兩年間共完善了安全、生產(chǎn)、質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)等主要制度103項(xiàng)；健全以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為核心的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，完善了技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)等24類，使得三大標(biāo)準(zhǔn)相互協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為主導(dǎo)，管理標(biāo)準(zhǔn)以貫徹執(zhí)行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為原則制定，工作標(biāo)準(zhǔn)的制定要確保技術(shù)、管理標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到各崗位。優(yōu)化完善了管理流程129項(xiàng)，保證了各業(yè)務(wù)活動(dòng)的連續(xù)性和閉環(huán)管理，簡(jiǎn)化手續(xù)和管理層級(jí)，消除重復(fù)業(yè)務(wù)，縮短工作周期，提高了工作效率。形成了“人人有責(zé)任事，事事有責(zé)任人”的高效、和諧的管理氛圍，提升新疆龜茲礦業(yè)有限公司精細(xì)化管理水平。

結(jié)束語(yǔ)：煤炭市場(chǎng)持續(xù)嚴(yán)峻，不斷地完善“新形勢(shì)下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實(shí)施”，成為新疆龜茲礦業(yè)有限公司“保生存、穩(wěn)運(yùn)行”的有力措施。