孔 巖

淺談企業(yè)如何實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析

孔 巖

在市場競爭激烈的今天，所有企業(yè)都有可能面臨各種財(cái)務(wù)危機(jī)現(xiàn)象。本文闡述了財(cái)務(wù)預(yù)警的定義與內(nèi)容，并論證了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的必要性，進(jìn)而探究了企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析存在的問題，最后指出企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析的對策與保障措施。

財(cái)務(wù)預(yù)警 財(cái)務(wù)分析 管理

一、財(cái)務(wù)預(yù)警的定義與內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警的定義

財(cái)務(wù)管理過程則是對企業(yè)資金流動(dòng)情況的管理內(nèi)容，其是管理過程中非常重要的支持性活動(dòng)?，F(xiàn)階段，企業(yè)所面臨的各種危機(jī)都是從財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中不斷地衍生出來的。為此，我國企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析體制有著非常重要的意義。財(cái)務(wù)預(yù)警則是企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)，分析其現(xiàn)金流動(dòng)規(guī)律，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)過程中所遇到各種不暢、浪費(fèi)以及過度滯留等方面的現(xiàn)象，并有效地分析企業(yè)資金使用過程中的各種效果，從而及時(shí)采用各種預(yù)警措施，增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的能力，提高他們防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更加安全、更加可靠，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警分析的內(nèi)容

企業(yè)是不同組織部門共同組成的統(tǒng)一整體。其經(jīng)營管理過程中，資金是非常重要的一部分。資金運(yùn)作良好不僅可以促進(jìn)組織良好運(yùn)行，還可以對資金運(yùn)行實(shí)行科學(xué)的評價(jià)和評估，實(shí)現(xiàn)不同資金內(nèi)容有效匹配和協(xié)調(diào)，促進(jìn)企業(yè)更好地開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)?；旧希?cái)務(wù)預(yù)警分析包括以下幾方面的內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境預(yù)警、企業(yè)營銷活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)采購供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)對外投資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)警分析、企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)警分析、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)分析。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的必要性

隨著外部環(huán)境的不斷變化，我國企業(yè)所面對的經(jīng)營環(huán)境也開始變化了。他們在經(jīng)營過程中不僅要面對消費(fèi)觀念不斷成熟的消費(fèi)者，還要面對競爭力不斷提升的競爭對手和供應(yīng)商帶來的壓力。特別是隨著我國加入了世界貿(mào)易組織，企業(yè)國際化競爭加劇，要在市場中占據(jù)一席之地更需要企業(yè)樹立良好的財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識。而企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析則是解決這些問題的一條重要途徑。目前，我國的多數(shù)企業(yè)，尤其是那些具有悠久歷史的老企業(yè)還是無法適應(yīng)現(xiàn)在市場競爭方式和社會(huì)環(huán)境的變化。在這樣的背景下，企業(yè)多數(shù)處于被動(dòng)狀態(tài)。而我國真正能與世界級別的企業(yè)競爭的企業(yè)是非常少的，其主要是因?yàn)槲覈钠髽I(yè)多數(shù)都是中小型企業(yè)，他們不但規(guī)模小、資金有限，而且還非常欠缺經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，隨著我國破產(chǎn)法的出現(xiàn)，我國政府每年受理破產(chǎn)方面的案子也是逐年增加，甚至還有一些企業(yè)仍在破產(chǎn)的邊緣上經(jīng)營，這使得這類企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)對財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)處理，沒有太多時(shí)間管理和經(jīng)營企業(yè)。

企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警分析機(jī)制是非常有必要的，對于企業(yè)各種相關(guān)利益者來說，他們的財(cái)務(wù)狀態(tài)分析情況將會(huì)影響企業(yè)自身、財(cái)務(wù)投資者等多個(gè)方面的利益。究其原因是，任何一個(gè)運(yùn)營狀況良好和發(fā)展健康的企業(yè)不只需要依靠自身的市場信譽(yù)和籌資水平，還需要依靠投資人員對企業(yè)投資的信心。為此，越是經(jīng)營狀況良好的企業(yè)越是能受到投資人員的青睞。反之，那些深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和困境的企業(yè)總是會(huì)讓原有投資人員更加缺乏相應(yīng)的投資信心。為此，企業(yè)需要注重發(fā)現(xiàn)其面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號、財(cái)務(wù)危機(jī)信息。在財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)處于萌芽階段時(shí)，企業(yè)經(jīng)營者就應(yīng)采取各種措施改善經(jīng)營方式，防止企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就是對資金的管理過程，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)則表明財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題。因此，企業(yè)建立良好的財(cái)務(wù)預(yù)警分析能力是非常必要的。

三、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析存在的問題

基本上，企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)都是處于財(cái)務(wù)籌資、投資以及運(yùn)營這個(gè)三個(gè)階段。這三個(gè)階段都需要企業(yè)嚴(yán)格管理自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其對企業(yè)發(fā)展有著非常重要的意義。因?yàn)樗械钠髽I(yè)都是處于不斷變化的市場競爭環(huán)境當(dāng)中的，企業(yè)更加需要認(rèn)識到財(cái)務(wù)預(yù)警分析的價(jià)值，積極地采取一些措施來進(jìn)行經(jīng)營管理。但是我國還有很多企業(yè)尚未認(rèn)識到這一點(diǎn)，財(cái)務(wù)預(yù)警分析仍然存在很多問題。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析方面主要存在以下幾個(gè)問題：一是企業(yè)投資人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)。他們對企業(yè)面臨的經(jīng)營管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度和警惕程度并不高，尚未采取相應(yīng)的有效措施加以控制和管理。企業(yè)沒有采用科學(xué)、有效、合理的手段對財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行分析，只是簡單地采用傳統(tǒng)的管理經(jīng)營方式進(jìn)行盲目的投資和融資管理。這樣不僅會(huì)導(dǎo)致資金浪費(fèi)，還會(huì)造成資金虧損的局面。二是企業(yè)尚未建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。我國多數(shù)企業(yè)都沒有財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。他們沒有對財(cái)務(wù)信息采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，也沒有更好地對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警具有很大的滯后性。三是企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全。我國企業(yè)由于尚未建立健全合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部人員配置非常落后和低下，導(dǎo)致企業(yè)職能部門難以有效地行使權(quán)力，也無法起到約束的作用，這樣將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理不足，出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)、不客觀的現(xiàn)象。

四、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析的對策與保障措施

（一）樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

企業(yè)要想實(shí)施有效的財(cái)務(wù)預(yù)警分析首先則是需要建立良好的財(cái)務(wù)防范風(fēng)險(xiǎn)意識。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識就是需要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，只有這樣才可以確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施有效實(shí)行。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)工作人員以及公司管理層都需要保持一個(gè)清醒的頭腦和風(fēng)險(xiǎn)管理意識，識別和管理那些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，加以預(yù)警和防范。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息控制制度

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析還需要做到完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息制度。有效的財(cái)務(wù)信息控制制度將有利于保護(hù)好企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，讓財(cái)務(wù)信息更加可靠和真實(shí)。為此，企業(yè)需要確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息控制的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)報(bào)表以及信息披露方面的制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門還需要將公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)警分析的結(jié)論發(fā)給相應(yīng)公司的上層領(lǐng)導(dǎo)，制定更科學(xué)、更合理的決策，并采取相應(yīng)的措施，盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)對公司的影響。另外，企業(yè)還需加大內(nèi)部審計(jì)力度，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及可靠性。

（三）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)還需加強(qiáng)其內(nèi)部控制制度。其內(nèi)部控制將會(huì)與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)警的不同指標(biāo)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容有著直接的關(guān)系。因此，我國企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面著手考慮：一是清楚地認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)發(fā)展的作用。二是明確企業(yè)內(nèi)部員工的分工問題，真正明確不同崗位之間存在的區(qū)別，理清各種問題的內(nèi)部聯(lián)系。三是明確資產(chǎn)管理問題。實(shí)際上，資產(chǎn)管理除了要明確相應(yīng)的職責(zé)分工以外，還需要建立企業(yè)內(nèi)部授權(quán)的審批內(nèi)容，對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面的排查和清點(diǎn)，落實(shí)企業(yè)權(quán)責(zé)。

（四）建立財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)

企業(yè)需要建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。所謂的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不只要收集、整理、分析以及總結(jié)各種財(cái)務(wù)信息，還要輔助相應(yīng)的管理層進(jìn)行決策的系統(tǒng)。企業(yè)可以利用財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)對各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，明確各種籌資方式給企業(yè)帶來的影響，從而幫助企業(yè)適當(dāng)?shù)亟档惋L(fēng)險(xiǎn)，以增加企業(yè)的收益。同樣，企業(yè)利用財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好地作出決策。企業(yè)還可以利用財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)有效分析不同資產(chǎn)的運(yùn)行狀況，更好地利用資金，防止資金鏈斷裂。

（作者單位為東北制藥集團(tuán)股份有限公司）

［1］ 許明德.小議公司則務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建［J］.沿海企業(yè)與科技，2010（1）.