解菊蘭

摘要：全面推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)是規(guī)范權(quán)力運行，源頭預(yù)防腐敗，構(gòu)建“制度籠子”的重要舉措。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部；控制規(guī)范；工作

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-0000-01

一、工作目標

以貫徹落實財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動為主線，以夯實單位業(yè)務(wù)管理及會計基礎(chǔ)工作，保證財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整為目的，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以流程梳理、機制建設(shè)、資金績效管理為重點，逐步建立貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程的內(nèi)部控制制度，實行“管理制度化，制度流程化，流程信息化”，真正做到用制度“管權(quán)，管人，管錢”，提升行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和效果。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作涉及面廣，需要上下聯(lián)動，各方參與，共同實施。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)采取由內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，專家咨詢委員會輔助，自治區(qū)本級各部門、市縣財政部門及本級單位共同參與實施的聯(lián)動工作機制。自治區(qū)財政廳成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)總體工作。

三、工作步驟

為確保2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)全面實施，采取橫向聯(lián)動與縱向聯(lián)動共同推進，調(diào)查與督導(dǎo)同時開展，案例總結(jié)與指導(dǎo)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，整體推進。

1.調(diào)查督導(dǎo)階段（2016年4月-6月）

4月-6月開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及會計基礎(chǔ)工作調(diào)研。各級財政部門要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，重點選擇教育、科技、文化、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等基本公共服務(wù)保障單位，通過實地調(diào)研、問卷調(diào)查、監(jiān)督檢查等方式，調(diào)查了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程規(guī)范、風(fēng)險點控制、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購、績效管理、會計基礎(chǔ)工作等方面內(nèi)部控制制度建設(shè)情況，摸清本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)狀況及存在的問題，制定本地區(qū)完成內(nèi)部控制建設(shè)的工作任務(wù)、時間表、路線圖，并將工作方案于6月20日前上報自治區(qū)財政廳。

2.貫徹實施階段（2016年6月-10月）

針對調(diào)查與督導(dǎo)階段發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合審計部門揭示的單位內(nèi)部控制缺陷問題，自治區(qū)財政廳將進一步梳理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，收集內(nèi)控建設(shè)典型案例，選取內(nèi)控建設(shè)好的部門、單位開展學(xué)習(xí)觀摩，進行推廣應(yīng)用。同時，廣泛開展宣傳培訓(xùn)，并組織專家咨詢委員會加大對內(nèi)控建設(shè)的實踐指導(dǎo)，研究制定適應(yīng)不同管理類型的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范本，指導(dǎo)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)。各級財政部門要發(fā)揮牽頭部門作用，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做好行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，督促部門、單位建立健全內(nèi)部控制制度。對已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位，督促開展自我評價，繼續(xù)抓好整改落實；對部門、單位已經(jīng)建立的某方面業(yè)務(wù)、某項資金、某個工作環(huán)節(jié)的管理制度，要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，將分散的、碎片化的制度有機整合，對原有的各項管理制度進行梳理后，流程再造，形成完整的內(nèi)部管理鏈條，使其規(guī)范化、程序化、系統(tǒng)化，構(gòu)建本部門、本單位的內(nèi)部控制制度體系；對尚未建立內(nèi)部控制制度的單位，各級財政部門要加大督查力度，督導(dǎo)單位2016年底前完成本地區(qū)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實施。自治區(qū)本級部門要結(jié)合本單位實際情況，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，逐項梳理內(nèi)控管理中存在的問題，進一步優(yōu)化流程，明確職責(zé)，規(guī)范操作規(guī)程，健全制度，并要及時督促、指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，確保本部門內(nèi)控建設(shè)的整體推進。各市縣財政局要認真落實內(nèi)控制度“一把手”負責(zé)制，除督導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)外，還要盡快梳理、規(guī)范財政管理業(yè)務(wù)流程，完善本單位內(nèi)控制度，制定《內(nèi)部控制工作手冊》，作為本地區(qū)推行內(nèi)部控制制度建設(shè)的范本。

3.總結(jié)交流階段（2016年11月-12月）

自治區(qū)財政廳將結(jié)合自治區(qū)本級部門、市縣財政部門工作開展情況，組織人員對市縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進行督導(dǎo)檢查，量化考核指標，公開考評結(jié)果；對自治區(qū)本級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況，納入部門綜合績效管理考核指標體系，作為預(yù)算資金分配的依據(jù)，并逐步納入政府效能考核范圍。在對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況督導(dǎo)檢查的基礎(chǔ)上，自治區(qū)財政廳組織專家咨詢委員會對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況進行總結(jié)、歸納、提煉，總結(jié)好的經(jīng)驗和做法，為下一年度推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度奠定基礎(chǔ)。同時，各選取1-2個內(nèi)控制度落實較好的自治區(qū)本級部門和市縣財政局進行經(jīng)驗交流，探索單位財務(wù)報告內(nèi)部控制實施情況注冊會計師審計制度，在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部制度完善，貫徹落實好的自治區(qū)本級部門和市縣財政局進行通報表彰。各級財政部門要總結(jié)本地區(qū)開展內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗和成果，形成本地區(qū)內(nèi)控制度實施范本，為深入推進內(nèi)部控制建設(shè)提供指導(dǎo)。

四、工作要求

1.高度重視，抓好落實

制度的生命力貴在執(zhí)行落實。財政部門既是內(nèi)控制度建設(shè)的組織者和推動者，也是內(nèi)控制度的執(zhí)行者，因此，各級財政部門要把貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》作為提升財政、財務(wù)管理水平的一項重要工作，將行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查的重點，堅持不懈抓落實，有條不紊深入推進。

2.健全機制，精心組織

自治區(qū)本級各部門、各級財政部門要結(jié)合本地情況，成立“一把手”負責(zé)的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，指定專門處室和人員負責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設(shè)工作，細化工作方案，明確職責(zé)分工，健全工作機制。各級財政部門要建立健全財政、審計、監(jiān)察等部門共同參與的協(xié)調(diào)機制，制定本地區(qū)內(nèi)控制度建設(shè)實施方案，要發(fā)揮中介機構(gòu)作用，探索建立單位財務(wù)報告內(nèi)部控制實施情況注冊會計師審計制度，形成聯(lián)動機制，齊抓共管，確保內(nèi)部控制制度落到實處。

3.加強指導(dǎo)，做好服務(wù)

各級財政部門作為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的牽頭部門，要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟練掌握《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的主要內(nèi)容，主動為部門單位提供業(yè)務(wù)咨詢和技術(shù)支持，及時了解掌握單位在推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中存在的困難和問題，做好服務(wù)指導(dǎo)。