張小青

【摘 要】醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)作為醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)開(kāi)具的收款憑證，既是醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的原始憑證，也是財(cái)政、衛(wèi)生、社保、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。票據(jù)管理工作繁瑣，但管理質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到醫(yī)療機(jī)構(gòu)收入的完整性與可靠性，本文針對(duì)目前醫(yī)院票據(jù)管理存在的問(wèn)題，從票據(jù)管理體系建設(shè)、工作環(huán)節(jié)流程控制、信息化建設(shè)方面提出解決對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；票據(jù)管理；管理意識(shí)；管理制度；管理方法

醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開(kāi)具的收款憑證。醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、衛(wèi)生、社保、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)，是按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷的有效憑證。做好票據(jù)管理工作，既是強(qiáng)化醫(yī)療收入監(jiān)督檢查，規(guī)范醫(yī)療收費(fèi)行為的必要手段，也是保障醫(yī)院資金安全，落實(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求。

一、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

1.票據(jù)管理重視不足

部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)還存在對(duì)票據(jù)管理重視不足，管理意識(shí)淡薄現(xiàn)象，未充分認(rèn)識(shí)到票據(jù)管理是規(guī)范收費(fèi)行為、杜絕亂收費(fèi)、堵塞財(cái)務(wù)漏洞一項(xiàng)有效方法。主要表現(xiàn)在：一是管理層對(duì)票據(jù)管理認(rèn)識(shí)不足。存在重錢輕票的意識(shí)，尤其對(duì)票據(jù)存根保管、核銷認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，認(rèn)為票據(jù)用前是寶，收完款后存根管理就不再重要了，就成為了一堆需要占用房屋資源，礙手礙腳的垃圾。二是財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)管理認(rèn)識(shí)不足。存在重領(lǐng)用發(fā)放輕稽核、核銷管理問(wèn)題。往往是領(lǐng)用時(shí)簽名登記工作做得不錯(cuò)，票據(jù)領(lǐng)出后有沒(méi)有交回財(cái)務(wù)部門核銷，相關(guān)票款有沒(méi)有繳交財(cái)務(wù)入賬缺乏有效控制。三是收費(fèi)人員對(duì)票據(jù)管理認(rèn)識(shí)不足。認(rèn)為票據(jù)管理是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，認(rèn)為自己在票據(jù)管理工作中的職責(zé)只是使用票據(jù)、交回存根。

2.票據(jù)管理制度不健全

一是未建立健全票據(jù)發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀、稽查等管理制度，主要表現(xiàn)在：（1）購(gòu)領(lǐng)環(huán)節(jié)存在隨意性，計(jì)劃性不足的現(xiàn)象。由于醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)實(shí)行不定期換版并設(shè)有有效期緣故，存在多領(lǐng)造成浪費(fèi)，計(jì)劃不足，票據(jù)少領(lǐng)的情況下，如果緊急請(qǐng)購(gòu)出現(xiàn)困驗(yàn)證，會(huì)客觀上造成醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間相互借用票據(jù)。（2）票據(jù)購(gòu)回入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)不全，未進(jìn)行臺(tái)賬登記，對(duì)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)缺乏全局性的掌握，心中無(wú)數(shù)，批次不清。（3）發(fā)放領(lǐng)用存在隨意性，存在領(lǐng)用不辦理簽收，領(lǐng)用數(shù)量隨意的現(xiàn)象。（4）在票據(jù)使用方面存在不按序使用、使用中丟失存根聯(lián)、使用后不按序整理票據(jù)存根等現(xiàn)象。（5）在票據(jù)保管中存在票據(jù)使用人長(zhǎng)期滯留票據(jù)存根，不及時(shí)辦理存根入庫(kù)核銷手續(xù)的現(xiàn)象，也存在倉(cāng)儲(chǔ)空間不足，場(chǎng)地條件太差導(dǎo)致存根霉?fàn)€、毀損現(xiàn)象。（6）票據(jù)核銷時(shí)存在不進(jìn)行票賬稽核，因票據(jù)量大，無(wú)法核實(shí)收費(fèi)金額、作廢、空白票據(jù)情況的現(xiàn)象。

二是未建立明確的人員崗位職責(zé)制度。部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院涉及票據(jù)管理的各崗位包括票據(jù)管理員、票據(jù)稽核員、出納、收費(fèi)人員未制定明確的崗位職責(zé)，不清楚各自在票據(jù)管理工作中的責(zé)任邊界。

三是未制定切實(shí)可行的票據(jù)管理工作流程。目前，部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)未建立自領(lǐng)購(gòu)至銷毀各崗位相互配合、相互牽制的工作流程，各項(xiàng)工作互為孤島，工作效率不高。

3.票據(jù)管理方法落后

首先是醫(yī)療機(jī)構(gòu)目前使用的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)仍然是紙質(zhì)手工票據(jù)，未采用電子開(kāi)票，通常由財(cái)政部門一式三聯(lián)印制好后由開(kāi)票單位結(jié)合HIS收費(fèi)系統(tǒng)套打開(kāi)具。其次是部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)票據(jù)管理如入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)放、核銷等主要依靠手工，未進(jìn)行票據(jù)管理信息化建設(shè)，有些醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行了票據(jù)信息化建設(shè)，但建設(shè)程度不高，票據(jù)系統(tǒng)與醫(yī)院HIS系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)對(duì)接，未建立起HIS系統(tǒng)收費(fèi)流水號(hào)與票據(jù)印刷編號(hào)的對(duì)接關(guān)系，無(wú)法獲取HIS系統(tǒng)產(chǎn)生的收費(fèi)金額、作廢票據(jù)份數(shù)及號(hào)碼等基礎(chǔ)信息，此類信息加工仍需人工操作解決。尤其是部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)將票據(jù)核銷工作孤島化，將其作為一項(xiàng)與日常工作割裂開(kāi)來(lái)的獨(dú)立工作，核銷期滿才對(duì)擬核銷批次票據(jù)通過(guò)重新整理造冊(cè)，編制票據(jù)核銷表，此時(shí)此項(xiàng)工作費(fèi)時(shí)耗力，核銷信息要做到準(zhǔn)確難度很大，財(cái)政部門核銷檢查時(shí)亦十分頭疼。再次是由于處于手工票據(jù)階段，因考慮查詢、調(diào)閱等原因，《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》規(guī)定醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限原則上為5年。以一家年門診人次約40萬(wàn)人次，出院院1800人次為例，一年醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診（住院）收費(fèi)票據(jù)約820000份。按每箱票據(jù)2000份，一年折合410箱，每箱長(zhǎng)30CM、高25CM、寬15 CM， 5年期存根存放庫(kù)房需150多平方米。這樣的場(chǎng)地要求對(duì)于絕大多數(shù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)都很難實(shí)現(xiàn)，由于場(chǎng)地受限，多數(shù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)票據(jù)管理人員采取放棄票據(jù)存根原箱的做法，存根另行打包存放，這為后續(xù)的票據(jù)核銷工作會(huì)造成一定的困擾。

二、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)精細(xì)化管理的改進(jìn)建議

1.強(qiáng)化票據(jù)管理意識(shí)，建立有效的票據(jù)管理體系，健全票據(jù)管理制度

要做好票據(jù)管理工作，首先要從思想上重視這項(xiàng)工作，要將票據(jù)管理工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分來(lái)對(duì)待。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)與院領(lǐng)導(dǎo)溝通，做好政策解讀，讓院領(lǐng)導(dǎo)了解票據(jù)管理的重要性和必要性，從而為票據(jù)管理?yè)?dān)供必需的人、財(cái)、物。要加強(qiáng)票據(jù)管理各崗位人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新票據(jù)管理知識(shí)，強(qiáng)化票據(jù)管理意識(shí)。其次是要建立一套相互聯(lián)系、相互制約、操作性強(qiáng)的票據(jù)管理體系。包括完善的票據(jù)管理制度、明確的崗位職責(zé)、合理的流程設(shè)計(jì)。

2.重視環(huán)節(jié)控制，規(guī)范票據(jù)日常管理工作

首先要做好票據(jù)購(gòu)領(lǐng)工作。一是要根據(jù)各地財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)要求依據(jù)上一領(lǐng)購(gòu)期間用票量做好領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃，以免出現(xiàn)購(gòu)領(lǐng)票據(jù)過(guò)多，票據(jù)過(guò)期失效仍空白未用，導(dǎo)致浪費(fèi)或出現(xiàn)過(guò)期使用的現(xiàn)象，也要避免購(gòu)領(lǐng)不足出現(xiàn)需要緊急領(lǐng)購(gòu)或借用的現(xiàn)象。

其次要做好票據(jù)入庫(kù)驗(yàn)收工作。票據(jù)入庫(kù)時(shí)，票據(jù)管理員要做好相應(yīng)的臺(tái)賬登記工作，注明購(gòu)領(lǐng)日期、票據(jù)批次、票據(jù)名稱、起止號(hào)碼，數(shù)量，按票據(jù)種類分類順號(hào)擺放入庫(kù)。

再次要做好票據(jù)領(lǐng)用工作。票據(jù)入庫(kù)后，票據(jù)管理員要按票據(jù)種類以最小單位領(lǐng)票量（建議門診、住院收費(fèi)票據(jù)按箱）制作醫(yī)療票據(jù)領(lǐng)用登記表，內(nèi)容包括票據(jù)批次、票據(jù)名稱、購(gòu)用日期、起止號(hào)碼，領(lǐng)用人簽名等信息。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要堅(jiān)持“按號(hào)碼順序領(lǐng)用，限量領(lǐng)用，驗(yàn)舊換新，舊的不清，清的不領(lǐng)”的原則，

另外要做好票據(jù)使用管理工作。收費(fèi)員領(lǐng)回票據(jù)后，要妥善保管理票據(jù)原箱，包括不損毀箱外粘貼的票據(jù)箱號(hào)、起止號(hào)碼等信息，每個(gè)結(jié)算日結(jié)束，收費(fèi)人員在清點(diǎn)票款的同時(shí)，要做好票據(jù)整理工作，要按票據(jù)號(hào)碼依序做好票據(jù)的整理，對(duì)退費(fèi)、作廢票據(jù)要做好一式三聯(lián)對(duì)應(yīng)工作，并在票據(jù)上加蓋退費(fèi)、作廢印戳。并根據(jù)繳款日?qǐng)?bào)表平行填制《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》，工作底稿包括收費(fèi)票據(jù)箱號(hào)、收款日期、收據(jù)起止號(hào)碼、收費(fèi)金額、作廢、空白票據(jù)等基本信息，《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》后附經(jīng)出納簽字確認(rèn)的繳款報(bào)表作為附件。每箱票據(jù)用完后，使用人全面對(duì)票據(jù)依號(hào)進(jìn)行清點(diǎn)，對(duì)《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》進(jìn)行相應(yīng)的匯總并填制一式四聯(lián)財(cái)政票據(jù)核銷表。收費(fèi)人員將票據(jù)存根原箱裝回，連同《醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿》、財(cái)政票據(jù)核銷表交票賬稽核人員與票據(jù)管理人員辦理稽核與核銷，相關(guān)人員要進(jìn)行逐一檢查，票賬核對(duì)相符后在財(cái)政票據(jù)核銷表簽名確認(rèn)，收回醫(yī)療票據(jù)存根。并將財(cái)政票據(jù)核銷表一聯(lián)貼在票據(jù)箱上備財(cái)政部門核銷時(shí)核對(duì)查驗(yàn)用，一聯(lián)封存入箱與醫(yī)療票據(jù)核銷登記工作底稿與票據(jù)存根聯(lián)一起備查，一聯(lián)作為票據(jù)管理員票據(jù)核銷憑證，一聯(lián)留收費(fèi)員存查。票據(jù)存根回收時(shí)后，要盡量按號(hào)碼順序存放。批次票據(jù)回收完畢，票據(jù)管理人員要整理財(cái)政票據(jù)核銷表，根據(jù)整理好的票據(jù)核銷表匯總做好票據(jù)核銷登記表，已核銷財(cái)政票據(jù)按規(guī)定順號(hào)整理存放，保存期（一般為5年）滿需要銷毀的，報(bào)區(qū)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管部門按規(guī)定程序辦理銷毀手續(xù)（提供銷毀申請(qǐng)函、核銷表）。這樣一來(lái)，醫(yī)療票據(jù)核銷管理工作就能做到有依有據(jù)，環(huán)環(huán)相扣，一氣呵成，核銷不再是完全獨(dú)立的一項(xiàng)工作，而是日常票據(jù)管理工作的自然成果。

3.要加強(qiáng)醫(yī)院信息化建設(shè)進(jìn)度，大力推行醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)票據(jù)信息化管理

在現(xiàn)有紙質(zhì)手工票據(jù)階段，要盡量實(shí)現(xiàn)票據(jù)系統(tǒng)與醫(yī)院HIS系統(tǒng)的無(wú)縫連接，實(shí)現(xiàn)收費(fèi)報(bào)表按日導(dǎo)入票據(jù)系統(tǒng)，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)票據(jù)自動(dòng)核銷，從根本上解決票據(jù)管理效率低下的問(wèn)題，提高票據(jù)管理的效率。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革，依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，實(shí)行電子開(kāi)票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理水平。電子票據(jù)具有全生命周期管理、全業(yè)務(wù)流程覆蓋的特性，在保管、查詢、調(diào)閱時(shí)更加方便，既可以減少紙質(zhì)發(fā)票的資源浪費(fèi)現(xiàn)象，又可以減少原紙質(zhì)票據(jù)存根存放場(chǎng)地的壓力。

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