婁季峰+陳國華

【摘 要】本文首先介紹了廢舊物資處置風險的基本概念及做好風險控制的意義，之后詳細分析了廢舊物資處置過程中常見的各類風險類型和產(chǎn)生原因，通過對廢舊物資管理工作的思考，最后提出了加強公司廢舊物資處置風險控制的對策。

【關鍵詞】廢舊物資處置；風險分析；應對策略

0 前言

廢舊物資是指符合國家規(guī)定報廢標準的物資。即已辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)的物資、已辦理流動資產(chǎn)報廢手續(xù)的庫存物資、已辦理非固定資產(chǎn)報廢手續(xù)屬于列卡登記的低值易耗品、廢棄材料及零配件等物資。廢舊物資的處置是指對廢舊物資再利用與變賣，回收價值的過程，是廢舊物資管理的最后一個階段，主要分為再利用和報廢變賣處理兩種方式。廢舊物資處置風險是指廢舊物資在履行報廢審批后的實物移交、回收保管、價值評估、競價拍賣、合同簽訂與履行、資金回收等業(yè)務過程中，由于某種不確定因素所帶來的安全、法律、財務、廉政、輿情和信息等方面的風險。

加強廢舊物資處置過程風險管理，可以降低生產(chǎn)事故、人身傷害，改善財務經(jīng)營指標和預期收益，避免法律糾紛，減少干部員工未遵守規(guī)章制度或廉潔從業(yè)規(guī)定，導致違紀違法事件，以及輿情應對不到位等造成公司發(fā)展和經(jīng)營環(huán)境惡化、品牌形象受損或聲譽損害的風險，對于提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展具有重要意義。

1 廢舊物資處置風險分析

1.1 廢舊物資的實物移交環(huán)節(jié)

廢舊物資一般按照“統(tǒng)一管理，集中處置”原則管理，各單位廢舊物資的實物資產(chǎn)使用保管部門應按照資產(chǎn)報廢審手續(xù)，在廢舊物資入庫前，完成相應的報廢審批手續(xù)，嚴格現(xiàn)場管理，做好拆卸、搬運、現(xiàn)場盤點和數(shù)量核實工作，足額回收，不發(fā)生拆除物資丟失和損壞。并將各類廢舊物資如實移交物資管理部門進行統(tǒng)一管理和處理，任何部門和個人不得截留、擅自變賣和處理廢舊物資。

重要報廢物資在移交前應進行拆解處理，防止其回流；對因工程需要拆除的固定資產(chǎn)，登記造冊，保證資產(chǎn)實物形態(tài)的安全、完整，加強資產(chǎn)價值形態(tài)的管理，對拆除的固定資產(chǎn)及時進行清除核實，建立廢舊物資臺帳，做到帳、卡、物相符；廢棄危險品、化學品以及環(huán)境污染品在處置時應依照《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》、《危險化學品安全管理條例》等國家法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。

在此過程中存在著設備安全和人身安全風險、環(huán)境污染風險和廉政風險。

1.2 廢舊物資的回收環(huán)節(jié)

實物資產(chǎn)使用部門應將廢舊物資移交至項目單位的物資管理部門的倉庫進行集中儲存、處置并辦理實物交接、入庫手續(xù)。需要入庫暫存的廢舊物資，實物資產(chǎn)使用保管單部門可將廢舊物資運送到指定倉庫，按廢舊物資回收清單對回收廢舊物資進行盤點，核實實收數(shù)量和重量，辦理交接手續(xù)。特殊情況需要現(xiàn)場處置的廢舊物資，由實物資產(chǎn)使用保管單部門負責處置前的臨時保管。涉密計算機以及涉及單位重要商業(yè)秘密的計算機、筆記本電腦、服務器、數(shù)碼復印機和移動硬盤辦公設備等物資在做廢舊物資處理時由各物資報廢申請部門按國家和國網(wǎng)公司有關規(guī)定在處置前對存儲介質(zhì)銷毀處理，否則，將存在著較大的泄露密風險。

1.3 廢舊物資保管環(huán)節(jié)

廢舊物資實物保管單位（部門）應做好現(xiàn)場或庫存廢舊物資的防火、防洪、防盜、防損、防破壞等安全工作。物資管理部門應做好廢舊物資倉庫或區(qū)域內(nèi)廢舊物資的防火、防洪、防盜、防損、防破壞等安全工作；不可隨意露天堆放，任憑風吹、雨林、暴曬；不可發(fā)生火災、要專門設置廢舊物資的保管倉庫，按相關要求，分類專門保管，有效防止發(fā)生火災、丟失、等事故的發(fā)生，存在其價值在保管過程中的流失的風險。

廢舊物資如果保管管理不嚴，存在有關人員私自處理及變賣的廉政風險。

涉密計算機以及涉及單位重要商業(yè)秘密的計算機、筆記本電腦、服務器、數(shù)碼復印機和移動硬盤辦公設備等物資在做廢舊物資處理時由各物資報廢申請部門按國家有關規(guī)定在處置前對存儲介質(zhì)銷毀處理。如果對存儲介質(zhì)不做銷毀處理或銷毀處理不完全，存在企業(yè)商業(yè)秘密泄露風險。

1.4 拍賣處置環(huán)節(jié)

廢舊物資的處置采取“集中處置，最大回收價值”的原則進行，在廢舊物資處置業(yè)務應委托具備相關資質(zhì)的代理機構開展。目的就是細化和完善廢舊物資管理程序，防范處置風險，提高處置效率，實現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理。達到資產(chǎn)的最大利用率與收益。

廢舊物資網(wǎng)上拍賣一般在電子商務平臺或者其它產(chǎn)權交易機構統(tǒng)一開展，以出價最高且高于底價為成交原則。

競價處置完成后，實物資產(chǎn)使用保管部門與成交回收商辦理實物交接、出入庫手續(xù)。現(xiàn)場存放的廢舊物資交接應在監(jiān)察人員見證下，由各級物資管理部門、實物資產(chǎn)使用保管部門、回收商共同盤點、稱重，據(jù)實交接。

在廢舊物資拍賣處置存在廢舊物資拍賣過程中與廢舊物資回收商串標、低價變賣及收取回收商回扣或者好處費等廉政風險。

2 廢舊物資處置風險的應對策略

2.1 加強從業(yè)人員的職業(yè)操守教育

廢舊物資管理要達到最大收益，首先是加強管理人員的管理責任心與管理技能水平。只有管理人員對廢舊物資管理盡心、盡責，才是廢舊物資管理要達到最大收益的前提條件。

2.2 加強廢舊物資處置安全管理

廢舊物資管理工作必須嚴格按照國家電網(wǎng)公司安全生產(chǎn)的有關規(guī)定執(zhí)行。加強防火、防盜、防自然災害措施，防止廢舊物資在管理過程中發(fā)生損失。

廢棄危險品、化學品以及環(huán)境污染品在處置時應依照《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》、《危險化學品安全管理條例》等國家法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。防止出現(xiàn)危險品爆炸、環(huán)境污染等事故的發(fā)生。防止發(fā)生環(huán)境污染或其他安全事件。

加強廢舊物資報廢管理。廢舊物資的報廢要經(jīng)技術鑒定后確實沒有現(xiàn)實利用的物資。技術鑒定過程要經(jīng)過使用部門，技術部門和相關部門聯(lián)合鑒定，防止尚有利用價值物資變?yōu)閺U舊物資。不可輕易將物資簡單劃分為經(jīng)相關技術部門鑒定有使用價值的物資，物流中心可組織財務部進行合理定價，重新辦理入庫手續(xù)，納入庫存物資進行管理，進行物資的再利用。

2.3 強化對廢舊物資處置的過程監(jiān)察

加強對廢舊物資管理的監(jiān)察，建立有效的廢舊物資監(jiān)察機制，全面加強廢舊物資管理全過程、全環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，是防范廢舊物資各種風險發(fā)生的有力措施，是促進廢舊物資管理風險防控機制建設，提升物資管理集約化、規(guī)范化和標準化水平的有效手段，使廢舊資產(chǎn)處置更加科學、合理與高效。

3 其它方面的幾個問題

3.1 嚴把廢舊物資報廢關，對廢舊物資做報廢處理要做二次報廢把關

物資使用部門要求對使用物資進行報廢處理的，在經(jīng)自行報廢后，應再次組織相關專業(yè)技術部門進行聯(lián)合技術鑒定，從物資的使用價值、未來再利用價值、實際價值等多方面進行仔細鑒定，對鑒定尚有使用利用價值的廢舊物資，物資管理部門應參照市場價格合理定價，重新辦理入庫手續(xù)，作為正常物資進行管理。防止把具有其他利用價值的物資進行報廢，是物資能發(fā)揮最大價值。

3.2 加大對廢舊物資內(nèi)部調(diào)劑與再利用，使廢舊物資能發(fā)揮最大價值

廢舊物資拍賣處置不一定是廢舊物資做好的處置結果。而廢舊物資的內(nèi)部調(diào)劑與再利用才是廢舊物資首選的處置方式。特別是廢舊物資中的“舊”物資，也許本單位對有些舊物資無利用價值，但也許內(nèi)部其他單位或部門對這些舊物資大有“用武”之地，應建立廢舊物資內(nèi)部的調(diào)劑、再利用機制，使有再利用的廢舊物資有個最佳“歸宿”。

3.3 建立廢舊物資價值評估小組，強化對廢舊物資的價值評估

廢舊物資處置前要對其進行價值評估，單位的財務部門根據(jù)廢舊資產(chǎn)的賬面殘存價值請求第三方物資價值評估機構對將要處置的廢舊物資進行價值評估。

第三方價值評估機構，對將要評估的廢舊物資也許比較了解，也許不了解，而且第三方價值評估機構是有償評估，往往是根據(jù)廢舊物資的評估價值的高低，收取評估費用，主管上存在廢舊物資的價值評估就高不就低的趨勢，或缺乏對廢舊物資現(xiàn)實本質(zhì)的了解，評估價值與廢舊物資實際的價值往往存在差異。物資使用單位應在第三方價值評估后，再組成聯(lián)合價值評估技術審核組，對第三方的價值評估進行全方位審核，使廢舊物資的殘存價值得到正確的評估，避免廢舊物資價值進行處置時的偏差。

4 結束語

廢舊物資處置工作必須按照“依法依規(guī)、規(guī)范程序、集中處置、防范風險”的廢舊物資處置規(guī)范化運作，規(guī)范處置程序，建立有效的廢舊物資監(jiān)察機制，全面加強廢舊物資管理全過程、全環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，促進廢舊物資管理風險防控機制建設，防范處置風險，建立科學、有序、高效的廢舊物資處置管理機制，建立科學、有序、高效的廢舊物資處置管理機制，管理工作必須與時俱進，開拓創(chuàng)新，確保廢舊物資管理過程中不發(fā)生各種風險，確保廢舊物資的保值與增值。

[責任編輯：王偉平]