王莉

【摘 要】在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金是重要的影響因素之一，只有確保資金正常周轉(zhuǎn)，企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)才能順利開(kāi)展。在企業(yè)內(nèi)部管理中，資金管理是重要內(nèi)容，加強(qiáng)資金管理，提高資金利用的科學(xué)性和合理性具有重要意義。從現(xiàn)階段企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，對(duì)于資金的管理也有了新的標(biāo)準(zhǔn)和要求，一方面需要更貼近企業(yè)發(fā)展實(shí)際；另一方面還要實(shí)現(xiàn)使用效益的最大化，這就需要對(duì)資金管理進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，為其作用發(fā)揮奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，對(duì)管理中存在的問(wèn)題采取相應(yīng)措施予以解決，以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。本文立足于內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及其解決措施進(jìn)行了分析。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)資金管理和控制是實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要措施。資金在整個(gè)企業(yè)中處于核心地位，它是企業(yè)所有活動(dòng)開(kāi)展的前提，也是企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得成功的關(guān)鍵要素。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就必須在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中加大對(duì)資金的管理力度，將其作為內(nèi)部控制中的重點(diǎn)，確保資金的使用科學(xué)規(guī)范。對(duì)于企業(yè)資金管理中的存在的問(wèn)題，需要管理者及時(shí)采取措施予以解決，減少由于資金管理而引發(fā)的一系列問(wèn)題產(chǎn)生，從而促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)行。

一、企業(yè)資金管理簡(jiǎn)述

企業(yè)作為市場(chǎng)主體，在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的形勢(shì)下，它所面臨的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。資金作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展等一系列活動(dòng)開(kāi)展的重要基礎(chǔ)，對(duì)于它的管理就需要貫穿于企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中。從內(nèi)部控制角度來(lái)講，資金管理屬于是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有牢牢抓住這一中心，采取行之有效的管理措施和控制措施，做好資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)管理，才可以確保經(jīng)營(yíng)效益。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.當(dāng)前很多企業(yè)在制定內(nèi)部控制策略時(shí)，忽視了對(duì)資金管理的重要性認(rèn)知，沒(méi)有將其作為重點(diǎn)來(lái)抓，最后所形成的制度體系也與企業(yè)管理實(shí)際不相吻合。國(guó)家在出臺(tái)關(guān)于資金管理的政策文件后，企業(yè)的內(nèi)部資金管理制度逐漸趨于規(guī)范化，但是，出于經(jīng)濟(jì)效益考慮或者是缺少專(zhuān)業(yè)性，使得在制度制定過(guò)程中，忽視了資金管理過(guò)程中的很多流程，而且在制度制定之后對(duì)于其落實(shí)執(zhí)行情況也缺少相應(yīng)的監(jiān)管，導(dǎo)致很多制度形同虛設(shè)，對(duì)于資金流動(dòng)沒(méi)能發(fā)揮出相應(yīng)的規(guī)范和監(jiān)督效果。

2.缺少有力的內(nèi)部牽制制度

當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的一個(gè)顯著特征就是信息化，信息化在社會(huì)各領(lǐng)域都有應(yīng)用體現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中，就會(huì)更多的采用先進(jìn)的信息化系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的入賬、核算等管理，這樣勢(shì)必就會(huì)減少工作人員的勞動(dòng)量。但是，在中小型企業(yè)中，會(huì)由于自身規(guī)模的限制，在財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位設(shè)置上會(huì)出現(xiàn)人員不足現(xiàn)象，人員設(shè)置和崗位所需不統(tǒng)一，甚至于出現(xiàn)一人兼數(shù)職的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員不僅需要做好原始憑證審核工作，而且還要對(duì)各項(xiàng)資金的入庫(kù)進(jìn)行落實(shí)，這樣的話(huà)就會(huì)導(dǎo)致崗位間的相互牽制作用弱化，部門(mén)間的監(jiān)督監(jiān)管也難以體現(xiàn)，很容易導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)潛在問(wèn)題。

3.授權(quán)審批制度的不科學(xué)

在內(nèi)部控制中，對(duì)于資金的科學(xué)化管理離不開(kāi)授權(quán)審批制度作保障，一個(gè)完善健全的授權(quán)審批制度可以控制企業(yè)不必要的資金支出，同時(shí)還可以避免資金出現(xiàn)違法使用現(xiàn)象。這對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，授權(quán)審批制度會(huì)相對(duì)較為完善，各方面的配套措施也比較健全，但是，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于它的經(jīng)營(yíng)決策大都集中在領(lǐng)導(dǎo)層中，這樣就會(huì)導(dǎo)致在原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)以及銷(xiāo)售等計(jì)劃制定上容易出現(xiàn)較大的誤差，對(duì)于各項(xiàng)資金的流動(dòng)缺少?lài)?yán)格的審批確認(rèn)制度作保障，很多資金支出沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批和授權(quán)，容易造成資金損失現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益陷入困境，很難在市場(chǎng)中獲得立足之地。

4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需要改進(jìn)完善

資金管理涉及到的資金的支出、入賬以及核算等內(nèi)容，在具體的管理上會(huì)因?yàn)橘Y金流動(dòng)的不確定性而面臨各種風(fēng)險(xiǎn)影響，對(duì)此很多企業(yè)都在這方面建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控體系。相對(duì)于國(guó)際水平來(lái)講，我國(guó)企業(yè)對(duì)于資金的內(nèi)部控制建設(shè)以及研究還有很大差距，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)以及防范還沒(méi)有形成一個(gè)完整健全的體系。

三、企業(yè)資金管理的優(yōu)化改善對(duì)策

1.健全資金管理的內(nèi)部控制制度

在當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，在遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制度的基礎(chǔ)上，制定與自身實(shí)際相吻合的資金內(nèi)部管理制度。在制定的過(guò)程中，需要考慮到由于企業(yè)的發(fā)展是處于不斷變化中的，在這種變化中會(huì)面臨各種各樣的影響因素，這就需要在制度的可行性方面還要保留一定的可調(diào)整空間，可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化而調(diào)整，對(duì)于資金的流動(dòng)有規(guī)范化指導(dǎo)，保證各項(xiàng)資金的支出都有制度作保障，從而提高資金利用率，滿(mǎn)足科學(xué)化和合理化使用的原則。

2.發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督和牽制作用

對(duì)于企業(yè)的資金管理來(lái)說(shuō)，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層予以重視，積極培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的自我檢查意識(shí)，對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好事前防范措施，使之符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。在各項(xiàng)資金的支出規(guī)劃中，審計(jì)部門(mén)要切實(shí)發(fā)揮自身作用，對(duì)于其中存在不足要及時(shí)糾正和處理，盡可能避免由于資金使用所導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)損失，與此同時(shí)，企業(yè)還要積極發(fā)揮外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，保證資金內(nèi)部管理制度可以穩(wěn)步有序的實(shí)施。這種外部監(jiān)督形式可以更為公正公平的監(jiān)督資金的使用，對(duì)于管理制度中存在的問(wèn)題也可以及時(shí)提出質(zhì)疑并督促企業(yè)及時(shí)整改，從而為資金的規(guī)范化利用創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金授權(quán)和審批管理

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是處于不斷變化中的，在發(fā)展過(guò)程中會(huì)不可避免的出現(xiàn)很多難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在資金流動(dòng)方面，常常會(huì)由于業(yè)務(wù)的突然變更而增加資金支出量，這樣就會(huì)改變之前的資金預(yù)算方案，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成一定影響。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就需要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，實(shí)行全面預(yù)算管理，在預(yù)算方案制定上要從企業(yè)的全過(guò)程入手，對(duì)不同發(fā)展階段所需要的資金變動(dòng)有事前的預(yù)測(cè)，并對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)建立相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流向的合理把控。對(duì)各項(xiàng)資金的流動(dòng)有嚴(yán)格的審批和授權(quán)管理，對(duì)每一筆資金的支出都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核和確認(rèn)，絕不能隨意支出和使用，不過(guò)需要注意的是，全面預(yù)算管理不能和大一統(tǒng)的資金規(guī)劃和使用劃等號(hào)，還要有一定的可調(diào)整空間，保證資金的高效化利用。

4.構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

基于市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理工作的重中之重就是加大對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確判斷和控制力度，進(jìn)一步規(guī)范化資金管理。企業(yè)可以組建專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和分析部門(mén)，必要時(shí)還可以聘請(qǐng)資深風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理專(zhuān)家，形成專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)系統(tǒng)。此外，企業(yè)還可以按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展中所需要的資金量，構(gòu)建一個(gè)健全完善的資金流向預(yù)警系統(tǒng)，一旦資金流向出現(xiàn)嚴(yán)重偏差問(wèn)題，預(yù)警系統(tǒng)就可以第一時(shí)間對(duì)問(wèn)題作出反應(yīng)，從而減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失，發(fā)揮出資金管理的最大作用，但是，需要注意的是，企業(yè)還要結(jié)合自身實(shí)際情況合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)可以消除于萌芽狀態(tài)。

5.資金管理的信息化

當(dāng)前社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)出明顯的信息化趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就可以在資金管理上采用信息化的管理模式，實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理資金的流動(dòng)。在先進(jìn)的信息化系統(tǒng)支持下，管理人員可以實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)信息的實(shí)時(shí)傳輸和共享，各部門(mén)之間的交流和聯(lián)系也會(huì)更具有時(shí)效性，能夠在資金發(fā)生變動(dòng)時(shí)及時(shí)調(diào)整管理策略，各個(gè)部門(mén)有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，與此同時(shí)，在對(duì)這些信息進(jìn)行利用的同時(shí)還可以為下一階段的工作計(jì)劃制定提供參考借鑒，進(jìn)而保證每一階段資金的使用科學(xué)合理，形成一個(gè)良性的資金流動(dòng)機(jī)制，發(fā)揮其更大的作用。

四、總結(jié)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，使得企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，對(duì)資金的流動(dòng)實(shí)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)控，保證各項(xiàng)資金流動(dòng)的科學(xué)合理。針對(duì)于當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際，并依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在規(guī)律，采取相應(yīng)的解決優(yōu)化對(duì)策，從而保證各項(xiàng)資金的高效利用，最終帶動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陸婭萍.基于內(nèi)控視角的企業(yè)資金管理研究[J].財(cái)經(jīng)界，2014，（23）：140-140.

[2]胡雪冰.基于內(nèi)控視角的企業(yè)資金管理研究[J].新會(huì)計(jì)，2013，（9）：18-19.

[3]袁宇舟.基于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理角度下集團(tuán)企業(yè)資金管理[J].環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)，2014，（29）：75.

[4]鄭妍.基于內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2016，（8）：226-227.