中國(guó)工商銀行湖北省分行 徐先甫

三大意識(shí)八項(xiàng)審實(shí)
———也談如何加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查工作

中國(guó)工商銀行湖北省分行 徐先甫

資產(chǎn)質(zhì)量是商業(yè)銀行的生命線。打好資產(chǎn)質(zhì)量攻堅(jiān)戰(zhàn)，是信貸相關(guān)人員的共同職責(zé)和光榮使命。需要有踏石留印、抓鐵有痕的勁頭，做到盡職免責(zé)。從事信貸審查工作，要牢固樹立“三大意識(shí)”，做到“八項(xiàng)審實(shí)”。

三大意識(shí)

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不有。既然如此，信貸人員要把風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)產(chǎn)品來經(jīng)營(yíng)，培養(yǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和防御能力。運(yùn)用多種方法分析風(fēng)險(xiǎn)類別，對(duì)不可能接受的風(fēng)險(xiǎn)、盡可能降低的風(fēng)險(xiǎn)和可以接受的風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留等措施。

2.審慎合規(guī)意識(shí)。審慎合規(guī)是信貸經(jīng)營(yíng)管理的根本保障。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的三大基本原則是安全性、流動(dòng)性、效益性，安全審慎理念要求我們必須堅(jiān)持正確的發(fā)展觀、業(yè)績(jī)觀和風(fēng)險(xiǎn)觀，堅(jiān)持速度、規(guī)模與結(jié)構(gòu)、質(zhì)量的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，堅(jiān)持資本、收益、風(fēng)險(xiǎn)的相互匹配。合規(guī)管理是銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，是有效構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的核心，也是銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。信貸審查人員，必須堅(jiān)持依法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行信貸各項(xiàng)政策制度、管理要求和操作規(guī)范。

3.責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)。真實(shí)誠(chéng)信是信貸人員一切行為的底線，追求事實(shí)的真相是控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的有力保障，信貸經(jīng)營(yíng)管理的過程是不斷去偽存真的過程。誠(chéng)信是所有信貸人員必須遵守的基本職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。信貸人員做好本職，三查到位是關(guān)鍵。必須深入開展調(diào)查分析，掌握第一手資料，實(shí)事求是地反映客戶經(jīng)營(yíng)狀況、資金用途、融資風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決摒棄為了迎合政策、流程、系統(tǒng)和審批而人為包裝作假。對(duì)銀行忠誠(chéng)、個(gè)人干凈、敢于擔(dān)當(dāng)。要充分認(rèn)識(shí)自己的崗位責(zé)任和歷史責(zé)任，堅(jiān)持原則，直面問題、正視問題，不回避問題，勇于解決問題，就是責(zé)任和擔(dān)當(dāng)?shù)淖詈皿w現(xiàn)。

八項(xiàng)審實(shí)

貸前調(diào)查人員要對(duì)調(diào)查的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，提供客戶資信狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)關(guān)系、融資用途等；貸中審查人員要對(duì)融資的適度性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，把關(guān)融資方案的合理性、信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性、前提條件可行性、還貸來源可靠性、融資擔(dān)保有效性；貸后管理人員要對(duì)風(fēng)控的及時(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，做到監(jiān)測(cè)預(yù)警到位、現(xiàn)場(chǎng)檢查到位、押品管理到位、風(fēng)控預(yù)案到位、風(fēng)險(xiǎn)處置到位。在此基礎(chǔ)上，堅(jiān)持“盡職免責(zé)、失職追責(zé)”的原則，完善風(fēng)險(xiǎn)貸款責(zé)任追究機(jī)制，做到責(zé)任主體明確、責(zé)任追究到位。審查人員做到：

1.審實(shí)“四代”。按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，重點(diǎn)突出審查企業(yè)“四代”，即代發(fā)工資和代繳水、電、稅費(fèi)，通過審查企業(yè)“四代”的銀行流水和憑證，考察企業(yè)是否正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.審實(shí)交易背景和融資用途。沒有真實(shí)交易背景的融資要么是騙貸，要么是為了投機(jī)。通過注冊(cè)關(guān)聯(lián)企業(yè)，虛構(gòu)交易背景，編造虛假合同及交易單據(jù)等方式騙取銀行融資的情況目前越來越多。用途是否具體明了，是否為本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須的融資，是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配。加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的審查，交叉驗(yàn)證貿(mào)易背景真實(shí)性。審查貿(mào)易融資如保理業(yè)務(wù)時(shí)，一是對(duì)借款人提供的增值稅發(fā)票，通過12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行核查發(fā)票的真實(shí)有效性。特別對(duì)當(dāng)月開具的發(fā)票，要在次月進(jìn)行二次核驗(yàn)，要求客戶經(jīng)理到稅務(wù)部門、通過12366納稅服務(wù)熱線或利用企業(yè)遠(yuǎn)程防偽報(bào)稅系統(tǒng)核驗(yàn)發(fā)票狀態(tài)，并將相關(guān)證明或信息截圖留存，防范借款人融資后作廢發(fā)票。二是審查保理融資業(yè)務(wù)時(shí)，不能單憑一紙合同和幾張發(fā)票判斷貿(mào)易背景真實(shí)性，要注重借助購(gòu)銷雙方的歷史交易記錄、發(fā)票、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)憑證及資金流水等多方信息，交叉驗(yàn)證交易真實(shí)性；三是對(duì)借款人提供的加蓋了銀行行章的我行客戶存款對(duì)賬單或他行銀行流水要加強(qiáng)對(duì)銷售收入真實(shí)性的審查，必須通過我行全球信貸與代理投資管理系統(tǒng)（GCMS）中資金流向跟蹤核實(shí)我行客戶存款對(duì)賬單的真實(shí)性，通過深入分析客戶交易數(shù)據(jù)、納稅信息、關(guān)聯(lián)往來、報(bào)表勾稽關(guān)系等核實(shí)他行流水的真實(shí)性；四是對(duì)借款人提供的銀行電子繳稅付款憑證,由我行代扣繳稅款的，須通過我行全球信貸與代理投資管理系統(tǒng)（GCMS）中資金流向跟蹤核實(shí)我行代扣繳稅款的真實(shí)性;由他行代扣繳稅款的，雖然有他行加蓋的公章，如發(fā)現(xiàn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、銷售收入情況不符的，可以通過與征稅機(jī)關(guān)、稅務(wù)證發(fā)證機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)他行電子繳稅付款憑證的真實(shí)性。

3.審實(shí)銷售收入。嚴(yán)格審查企業(yè)銷售收入歸行來源和流量，核實(shí)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。謹(jǐn)防企業(yè)提供虛假的銀行流水騙取我行授信及融資。審查人須逐筆通過系統(tǒng)查詢法人客戶資金流向、核實(shí)與企業(yè)提供的我行客戶存款對(duì)賬單是否一致，通過深入分析客戶交易數(shù)據(jù)、納稅信息、關(guān)聯(lián)往來和報(bào)表勾稽關(guān)系等核實(shí)銀行流水的真實(shí)性。部分企業(yè)提供的我行客戶存款對(duì)賬單格式與我行會(huì)計(jì)前臺(tái)打印出來的格式完全相同，甚至大部分銀行流水是真實(shí)的，但卻將某些重要的流水記錄予以刪除，另外增加了一些虛假的流水記錄，以達(dá)到通過銀行融資申請(qǐng)的目的。審查發(fā)現(xiàn)問題后，經(jīng)應(yīng)堅(jiān)決予以否決，并申請(qǐng)信貸管理部門要對(duì)該類作假企業(yè)采取系統(tǒng)控制，不再受理該類企業(yè)業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

4.審實(shí)銷售歸行，杜絕“裸貸”。針對(duì)部分企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、信息透明度低、報(bào)表真實(shí)性差、資金體外循環(huán)等問題，須將銷售歸行和日均存貸比作為企業(yè)貸款主要審核條件之一，積極防范企業(yè)“裸貸”風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格銷售歸行的核定。對(duì)于經(jīng)辦行申報(bào)的企業(yè)客戶資金往來和銷售資金歸行情況，無論是通過個(gè)人賬戶或者法人賬戶的，要求經(jīng)辦行必須提供企業(yè)授信前12個(gè)月在該行（含他行）柜臺(tái)打印，并加蓋網(wǎng)點(diǎn)印章確認(rèn)的銀行流水，客戶經(jīng)理要通過到銀行網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)或者通過網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)場(chǎng)查詢方式，認(rèn)真核查確認(rèn)企業(yè)的銀行流水，并須書面詳細(xì)說明是何時(shí)、何地、通過何種方式進(jìn)行的核查，并簽名對(duì)所提供結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。審查人要通過動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（CS2002）、GCMS系統(tǒng)中的資金流向跟蹤查詢或借助第三方信息的佐證，仔細(xì)甄別和有效剔除銀行賬戶往來資金中的非經(jīng)營(yíng)性“倒賬”收入，合理認(rèn)定以票據(jù)（轉(zhuǎn)貼或轉(zhuǎn)讓）結(jié)算方式的資金數(shù)額，剔除虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)或亂報(bào)，并將核查的情況及存在的問題在審查報(bào)告中如實(shí)進(jìn)行反映。二是強(qiáng)化存貸比指標(biāo)的分析考核。對(duì)存量客戶日均存貸比低于5%的，其存量融資余額必須壓縮；對(duì)日均存貸比在5%—10%的，可維持現(xiàn)有存量融資余額，但不得新增融資；對(duì)日均存貸比在10%以上的，可視其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資金需求情況，適當(dāng)增加融資。三是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和貢獻(xiàn)度合理確定企業(yè)貸款的定價(jià)。對(duì)銀行賬戶資金流“大進(jìn)大出”波動(dòng)異常，無交易對(duì)手回款記錄或者與交易背景不符，日均存貸比持續(xù)不達(dá)標(biāo)，銷售資金歸行占比過低或仍持續(xù)下降，以及“裸貸”客戶，通過相應(yīng)提高融資定價(jià)水平，追加抵（質(zhì)）押擔(dān)保，限制融資產(chǎn)品，控制融資期限等手段，促進(jìn)現(xiàn)有狀況的改進(jìn)。經(jīng)辦行要重視和加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流和經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)控等貸后管理工作，注重拓展和發(fā)掘包括存款、結(jié)算等在內(nèi)的多種業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，逐步解決和減少“裸貸”情況的發(fā)生。

5.審實(shí)關(guān)聯(lián)關(guān)系。企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系形式多樣、隱蔽且復(fù)雜，要穿透式披露至最終出資人。審查人員一是通過查詢總行全球信息咨詢平臺(tái)-工商注冊(cè)官網(wǎng)，對(duì)借款人、借款人實(shí)際控制人、法定代表人、主要股東進(jìn)行關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢；二是通過查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)中關(guān)聯(lián)企業(yè)及對(duì)外擔(dān)保情況，及企業(yè)是否存在聯(lián)保、互保貸款，排查與被擔(dān)保企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是核查借款人賬戶資金流入、流出的對(duì)方單位，對(duì)有較頻繁的資金往來關(guān)系又非借款人交易對(duì)手的關(guān)注是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)，同時(shí)對(duì)資金流入、流出中往來頻繁，且名稱相似的企業(yè)，特別加以關(guān)注；四是通過企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中對(duì)外投資了解關(guān)聯(lián)情況，以其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目為線索，調(diào)查了解借入、借出資金的背景；五是融資中擔(dān)保物如涉及第三方抵押，需關(guān)注抵押物所有權(quán)人與借款人可能存在某種關(guān)聯(lián)關(guān)系等等。

6.審實(shí)變相融資和隱性負(fù)債。企業(yè)往往與多家銀行合作，且有影子銀行高成本融資，發(fā)行永續(xù)債或私募債、帶回購(gòu)的股權(quán)和基金類融資，不直接體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表或者在資產(chǎn)負(fù)債表中但不計(jì)入付息債務(wù)科目以至于無法通過人行征信系統(tǒng)中查到的，但本質(zhì)上確定需要企業(yè)承擔(dān)償還或支付義務(wù)的債務(wù)等隱于報(bào)表內(nèi)企業(yè)民間融資帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)客戶在我行銀行流水及他行客戶存款對(duì)賬單，反映的客戶資金往來情況進(jìn)行分析。對(duì)方戶名含小貸公司、擔(dān)保公司等敏感字眼，摘要、用途、附言中含借款、還款、利息等備注，以及對(duì)方戶名明顯與客戶所在行業(yè)上下游毫無關(guān)系的企業(yè)且有大額資金往來的，要進(jìn)一步調(diào)查分析客戶是否存在民間融資行為；二是通過查詢總行全球信息咨詢平臺(tái)-工商注冊(cè)官網(wǎng)，通過股權(quán)出質(zhì)歷史、股權(quán)凍結(jié)歷史、失信被執(zhí)行人信息、被執(zhí)行人信息等，分析客戶是否存在民間融資行為；三是走訪當(dāng)?shù)孛耖g融資機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注企業(yè)融資行為。

7.審實(shí)過度融資。審查企業(yè)融資總量是否超過借款人的實(shí)際還款能力，與經(jīng)營(yíng)收入水平、盈利能力、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流水平、還款來源的期限匹配度；是否超過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際需要從銀行取得融資，虛增建設(shè)項(xiàng)目投資總額以減少自籌資金或抽逃投入項(xiàng)目建設(shè)自籌資金；多頭貸款、重復(fù)融資對(duì)外擴(kuò)張或從事非主業(yè)投資，一旦行情發(fā)生逆轉(zhuǎn)，投資項(xiàng)目失敗，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑，企業(yè)陷入資金流緊張狀態(tài)；挪用銀行貸款用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；融資銀行數(shù)超過3-5家，除銀行融資外，還進(jìn)行股權(quán)融資、民間融資及通過信托、券商、基金等其他融資；超過自身代償能力提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)擔(dān)保以及互為擔(dān)保,尤其是采取集群式業(yè)務(wù)開發(fā)模式發(fā)展小微企業(yè)貸款，形成高集中度擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

大量企業(yè)主要控制人從事多種經(jīng)營(yíng)，對(duì)外投資關(guān)系復(fù)雜，及時(shí)搭建關(guān)聯(lián)關(guān)系，進(jìn)行統(tǒng)一授信，保證擔(dān)保占用非專項(xiàng)授信，嚴(yán)控過度融資。通過人行征信系統(tǒng)查詢企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)，以及經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的對(duì)外融資，控制企業(yè)融資適度性，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的企業(yè)從嚴(yán)核查企業(yè)日常交易背景，控制關(guān)聯(lián)系整體融資規(guī)模，謹(jǐn)防虛假關(guān)聯(lián)交易和過度融資帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

8.審實(shí)分期還款。對(duì)貸款分期還款計(jì)劃設(shè)置，要有前瞻性、科學(xué)性。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型加快，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、人們消費(fèi)習(xí)慣的轉(zhuǎn)變等，對(duì)多數(shù)企業(yè)、多數(shù)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展影響很大，因此不僅要看企業(yè)過往的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，更要注重對(duì)未來發(fā)展趨勢(shì)預(yù)判的前瞻性，科學(xué)、合理地設(shè)置分期還款計(jì)劃。所有大額融資均須制定合理的分期還款計(jì)劃，避免貸款集中一次性到期引發(fā)借款人償債風(fēng)險(xiǎn)，在貸款前提條件中予以明確：按借款合同約定的還款計(jì)劃在系統(tǒng)中錄入分期還款計(jì)劃，并在貸款核準(zhǔn)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。項(xiàng)目融資，特別是政府購(gòu)買服務(wù)的融資業(yè)務(wù)，要求及時(shí)落實(shí)將政府行政部門領(lǐng)導(dǎo)的口頭承諾轉(zhuǎn)為有效的法律文件，納入政府財(cái)政預(yù)算，確保貸款到期收回。