李苗苗

【摘 要】隨著經(jīng)濟新常態(tài)的到來，給諸多工作帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)，內(nèi)部控制工作就是其中之一。新經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的形成，對內(nèi)部控制體系構(gòu)建有了更高的要求，直接關(guān)乎進出口企業(yè)的長遠發(fā)展，因此進出口企業(yè)管理層應(yīng)不斷加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)力度。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟新常態(tài)；進出口企業(yè)；內(nèi)部控制體系；構(gòu)建策略

經(jīng)濟新常態(tài)背景下，進出口企業(yè)管理層應(yīng)積極健全內(nèi)部控制體系，以實現(xiàn)新常態(tài)要求，不僅要增強工作效率，還應(yīng)基于經(jīng)濟新常態(tài)開展有效的內(nèi)部控制工作，突出內(nèi)部控制的科學(xué)合理性，從而加快進出口企業(yè)的發(fā)展進程。

一、內(nèi)部控制的優(yōu)勢及其要素

企業(yè)經(jīng)濟效益最大化對社會經(jīng)濟的快速發(fā)展具有重要的支撐作用，因此進出口企業(yè)內(nèi)部控制人員應(yīng)切實做好自己的工作，不斷強化企業(yè)經(jīng)濟效益。隨著我國經(jīng)濟新常態(tài)的到來，使得進出口企業(yè)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)應(yīng)在經(jīng)濟新常態(tài)的基礎(chǔ)上建立健全內(nèi)部控制體系，從而推動企業(yè)更好發(fā)展。經(jīng)濟新常態(tài)下進出口企業(yè)內(nèi)部控制體系發(fā)揮著以下作用：

1.優(yōu)勢

（1）增強進出口企業(yè)競爭實力。當前，我國社會已逐步進入經(jīng)濟新常態(tài)，不管是從進出口企業(yè)的業(yè)務(wù)還是從其經(jīng)營規(guī)模上看，都會給進出口企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展帶來諸多的挑戰(zhàn)，而伴隨進出口企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，實際承擔(dān)的風(fēng)險越來越多，這就要求內(nèi)部控制人員必須認真對待自己的工作，以不斷增強企業(yè)經(jīng)濟效益。此外，經(jīng)濟新常態(tài)下的進出口企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系有助于企業(yè)制定科學(xué)合理的目標，抵制各類風(fēng)險因素的發(fā)生。管理人員通過不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作，以增強內(nèi)部控制的有效性，促進其朝著有利的方向快速發(fā)展。

（2）減少經(jīng)濟犯罪率。經(jīng)濟新常態(tài)下，進出口企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系有助于防范犯罪行為的發(fā)生，進而提高內(nèi)部控制工作效率。更重要的是一套完善的內(nèi)部控制體系，能夠清晰劃分產(chǎn)權(quán)，確立全員的職責(zé)任務(wù)，對政府和企業(yè)進行科學(xué)區(qū)分，最終形成匹配于本企業(yè)的內(nèi)部控制體系，為決策與監(jiān)督工作提供重要幫助。對于進出口企業(yè)而言，倘若內(nèi)部控制體系不夠完善，那么將會使管理工作出現(xiàn)諸多薄弱之處，給不法人員提供了徇私舞弊的機會，對企業(yè)和社會的經(jīng)濟發(fā)展造成了不小的影響。由此可見，構(gòu)建一套系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制體系，除了實現(xiàn)經(jīng)濟新常態(tài)的要求外，還幫助企業(yè)有效防范各類犯罪行為，從而加快企業(yè)發(fā)展進程。

（3）工作人員行為得到優(yōu)化?，F(xiàn)階段，仍有部分進出口企業(yè)工作人員不具備較高的職業(yè)道德，素質(zhì)水平較低，無法勝任本職工作，無法及時有效完成企業(yè)要求，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)在基于經(jīng)濟新常態(tài)構(gòu)建內(nèi)部控制體系后，能很好的提高工作人員的素質(zhì)水平，并且還促使工作人員形成科學(xué)的工作態(tài)度，同時，管理人員能及時防范不法行為，從而提高內(nèi)部控制效率。

（4）提高企業(yè)參與國際競爭的積極性。隨著經(jīng)濟新常態(tài)的到來，進一步加快了社會經(jīng)濟發(fā)展進程，各企業(yè)紛紛加入到國際競爭中。建立健全內(nèi)部控制體系，對企業(yè)參與國際競爭提供了重要保障，進而強化企業(yè)的核心競爭力。此外，實踐證明，只有將內(nèi)部控制體系的功能作用全面發(fā)揮，才能真正鞏固企業(yè)的國際市場競爭實力，才能促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，才能進一步加快國家經(jīng)濟快速發(fā)展。

2.要素

（1）內(nèi)部環(huán)境；涵蓋了治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計、企業(yè)文化等。（2）風(fēng)險評估；其是企業(yè)準確識別、深入分析經(jīng)營活動中有關(guān)于內(nèi)部控制目標的風(fēng)險，針對風(fēng)險提出具體的解決措施。（3）控制活動；企業(yè)結(jié)合最終的風(fēng)險評估結(jié)果，通過有效的控制手段降低風(fēng)險發(fā)生率。（4）加強信息溝通；企業(yè)對所有有關(guān)于內(nèi)部控制的信息進行系統(tǒng)收集和及時傳遞，以確保各部門間的信息共享。（5）內(nèi)部監(jiān)督；企業(yè)對內(nèi)部控制的構(gòu)建和運行狀況進行檢查監(jiān)督，對內(nèi)部控制工作的有效與否加以評價，找出內(nèi)部控制中存在的問題，并采取措施有效處理。

二、經(jīng)濟新常態(tài)下進出口企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建策略

完善的內(nèi)部控制體系有助于提升企業(yè)經(jīng)濟效益，特別隨著經(jīng)濟新常態(tài)的到來，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實況，加強內(nèi)部控制力度，從而實現(xiàn)預(yù)期的管理目標。

1.樹立科學(xué)的管理理念

企業(yè)管理層要想構(gòu)建行之有效的內(nèi)部控制體系，就必須做好自己的工作，加強推廣與宣傳先進的內(nèi)部控制理念，提高企業(yè)全員對內(nèi)部控制重要性的認識，充分掌握企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系的真正寓意，從而增強企業(yè)經(jīng)濟水平，滿足預(yù)期的管理要求。內(nèi)部控制主要根據(jù)企業(yè)實際情況，了解當前企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境，及時有效評估企業(yè)存在的經(jīng)濟風(fēng)險，促進各項信息的共享，為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。內(nèi)部控制人員應(yīng)注重各有關(guān)部門的管理效率，以全面貫徹落實企業(yè)目標，加大內(nèi)部管理體系的創(chuàng)新力度。

2.培養(yǎng)一批優(yōu)秀的人才隊伍

由于企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系中，忽視了相關(guān)人員的素質(zhì)水平，無法基于經(jīng)濟新常態(tài)市場競爭需求實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，最終面臨各種挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)管理層必須加大對相關(guān)人才的培養(yǎng)力度，不斷強化內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平，豐富其知識內(nèi)容，從而勝任本崗位所有工作。此外，管理層還應(yīng)培養(yǎng)內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德素質(zhì)，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為己任，并且管理層還應(yīng)有效監(jiān)督不同級別的內(nèi)部控制，組織安排相應(yīng)的監(jiān)督小組，配備專業(yè)的內(nèi)部控制體系管理人員，清晰劃分相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻。

3.構(gòu)建完善的風(fēng)險預(yù)警機制

一套完善的風(fēng)險預(yù)警機制有助于及時找出內(nèi)部控制體系的薄弱環(huán)節(jié)，并通過有效措施予以處理。企業(yè)管理層應(yīng)采用先進的信息技術(shù)深入分析內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險，比如通過ERP系統(tǒng)，從企業(yè)經(jīng)濟活動的特點出發(fā)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的風(fēng)險，對內(nèi)部控制的執(zhí)行加以規(guī)范，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系之前，應(yīng)做好風(fēng)險評估工作，強化風(fēng)險控制，內(nèi)部控制體系構(gòu)建后，應(yīng)加強評價總結(jié)，從而確保內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性，發(fā)揮自身對企業(yè)發(fā)展的推動作用。

4.加強監(jiān)督、評價

為了實現(xiàn)經(jīng)濟新常態(tài)下市場要求，企業(yè)必須加強內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價，以促進內(nèi)部控制體系的順利開展。實際監(jiān)督過程中，企業(yè)管理層應(yīng)及時找出內(nèi)部制體系的薄弱環(huán)節(jié)，并采用有效手段改善薄弱環(huán)節(jié)，保證企業(yè)經(jīng)濟效益。此外，企業(yè)管理層應(yīng)優(yōu)化調(diào)整內(nèi)部控制體系中缺乏合理性的措施，以加快內(nèi)部控制體系的建設(shè)進程。還應(yīng)注重內(nèi)部控制的評價工作，這是提高企業(yè)經(jīng)濟水平的重要手段。

5.加強組織領(lǐng)導(dǎo)

內(nèi)部控制建設(shè)主要涉及內(nèi)部環(huán)境、控制活動、控制手段這3個方面的內(nèi)容，負責(zé)企業(yè)資金流、信息流、人力流等業(yè)務(wù)。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制順利運行的前提條件，決定了全員內(nèi)部控制意識的形成，影響全員實施控制活動及履行控制責(zé)任的態(tài)度、行為，具體涵蓋了組織架構(gòu)、企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略等。要想構(gòu)建規(guī)范完善的內(nèi)部控制體系，并貫徹落實到工作計劃，企業(yè)就必須構(gòu)建相應(yīng)的工作機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的各項事務(wù)。

6.確立內(nèi)部控制體系目標

內(nèi)部控制應(yīng)加強對企業(yè)風(fēng)險的管控，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，具體涉及了制度標準、工作標準、內(nèi)部控制流程及應(yīng)急預(yù)案，這是實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期經(jīng)營目標的關(guān)鍵。所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)每一階段生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)政策變化情況，認真梳理潛在的基準風(fēng)險，科學(xué)明確風(fēng)險參數(shù)。并基于此，以風(fēng)險發(fā)生的可能性與風(fēng)險發(fā)生的重要性為切入點，對存在的基準風(fēng)險進行評估打分及排序，進而獲取企業(yè)的核心風(fēng)險，并通過有效的對策防范風(fēng)險，梳理與風(fēng)險有關(guān)的業(yè)務(wù)流程。確保內(nèi)部控制管理的針對性和實踐操作性，提高業(yè)務(wù)的運行效率，實現(xiàn)預(yù)期的管理目標。

三、結(jié)論

綜上所述可知，一套完善高效的內(nèi)部控制體系對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要現(xiàn)實意義。對于進出口企業(yè)而言，為了處于競爭激烈的市場最前沿，必須不斷強化自身的競爭實力，提高內(nèi)部控制體系的執(zhí)行效率。而要想保證內(nèi)部控制體系健康有序運行，還需要企業(yè)全員的共同努力，積極配合協(xié)作優(yōu)化內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不是一蹴而就的，只有全體員工團結(jié)一致，全面發(fā)揮自身的職能，才能真正推動企業(yè)更快更好的發(fā)展。

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