楊智英

摘要：資金管理是企業(yè)財務管理的重點，資金以何方式進行運作直接關系著企業(yè)的前途命運，提高企業(yè)的市場競爭能力和競爭優(yōu)勢是當今知識經濟時代的熱門話題，日益加劇的外部競爭使傳統(tǒng)的資金管理遭遇到了前所未有的危機。而成本的管理是市場競爭地位最有效適應外部競爭的因素因而備受關注。

關鍵詞：資金風險 對策 研究

一、資金運作風險

（一）資金籌措中的風險

經筆者研究，企業(yè)資金在實際運行中還存在諸多問題，首先是在籌集中的風險。企業(yè)在資金籌集中金額不到位，或是籌集時間相對過長，都會對企業(yè)資金實際運轉造成嚴重影響，其次是資金籌集資金相對較高，為企業(yè)運行資金增添了許多負擔，嚴重影響企業(yè)經濟效益的有效提升。

（二）資金投放中的風險

其次，資金在投放中也會產生風險，例如：偏離企業(yè)發(fā)展目標，導致資金貿然投向不科學、不成熟，這些問題均會對企業(yè)資金管理造成嚴重影響，導致財務危機。

二、企業(yè)集團資金集中運作風險管理對策

綜上，筆者對企業(yè)資金運行現(xiàn)狀進行了分析，從中發(fā)現(xiàn)許多問題，這些問題均對企業(yè)資金管理造成一定影響，為促進企業(yè)資金集中管理的有效運行，企業(yè)應對資金管理流程加以規(guī)范、利用數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)資源共享、加強實時監(jiān)控力度、促進決策支持、提升工作人員素質，筆者將從以下方面來闡述。

（一）規(guī)范資金管理流程

資金預算管理是對集團資金的預先控制，其要求集團內的每一筆資金的收支業(yè)務都必須按照規(guī)定程序處理，對于現(xiàn)今的進出實行嚴格控制，確保企業(yè)集團的整體支付能力及償還能力不受影響。資金預算管理的流程可以分為以下步驟：第一，具體化計劃收支的項目，明確統(tǒng)一的項目名稱；第二，各子公司或分公司以財務預算為基礎，定期編制預算范圍內的資金收支計劃，并上報總公司；第三，總公司對子公司和分公司所上報的資金計劃進行嚴格的審批，并在分析匯總的基礎上統(tǒng)一平衡；第四，總部在審批通過之后及時備案，并密切留意公司的資金計劃執(zhí)行情況；第五，在一個會計期間結束后，對預算進行及時的調整。

一個企業(yè)在市場中所贏得的利潤取決于市場競爭力的提高與資金的有效管理，所以企業(yè)要轉變對于資金管理方面的認知與意識，將企業(yè)的質量管理與監(jiān)督作為重點項目實施，對于質量管理部門的責任制度要具體到個人，實現(xiàn)一人責任制以及多重責任制。

（二）數(shù)據(jù)集中與信息共享

1、收款管理

收款管理通常有分為現(xiàn)金收款與銀行收款，且收款編制方式分別為：網銀導入、直接錄入以及現(xiàn)銷售款，基于數(shù)據(jù)技術的應用下，只要結算人存在收款記錄，數(shù)據(jù)系統(tǒng)便可自動建立核銷關系，待系統(tǒng)確認該行為后，便會自動核銷，用戶在確認收款工作時，利用相關技術獎數(shù)據(jù)直接錄入便能生成相應單據(jù)，在確認之后，這比收款就會自動登賬并產生相應的記錄，可以在系統(tǒng)中進行核銷。

2、付款管理

目前，收款方式通常有銀行付款與現(xiàn)金付款，在付款過程中，通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)，能大大提高收款效率，節(jié)約不必要的時間，最大限度來降低企業(yè)資金風險，其次，企業(yè)在付款審批、票據(jù)打印中都能依靠數(shù)據(jù)系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理工作提供便利。

3、過程控制

將企業(yè)資金賬戶的控制權落實到個人后，就能夠在很大程度上方便賬戶管理；將外部單位的賬戶修改經過記錄到修改日志中，嚴格控制賬戶安全性；控制付款單的打印次數(shù)，確保付款單的唯一性，提高支付安全性；在對關聯(lián)公司付款時，系統(tǒng)會自動生成收款單確保付款的關聯(lián)性；資金的單據(jù)會自動生成會計憑證，確保資金系統(tǒng)和總賬目具有一致性；根據(jù)網上銀行的收款記錄生成銀行收款單，及時反映到款情況。

（三）實時監(jiān)控

企業(yè)的資金管理中心在得到全面、及時、準確的信息后，就可以及時發(fā)現(xiàn)子公司在資金使用中存在的問題，并及時處理，提升企業(yè)資金的管理水平。

企業(yè)集團的現(xiàn)金池系統(tǒng)同商業(yè)銀行的網銀系統(tǒng)連接，可以實現(xiàn)同各商業(yè)銀行的收付款業(yè)務，結算供應商和各客戶的資金往來，與此同時，商業(yè)銀行的網銀系統(tǒng)本身也有比較嚴格的安防措施，當處理大額資金時，網銀系統(tǒng)需通過人工核實的方式付出。一般來講，建立了現(xiàn)金池的企業(yè)集團不僅對大額資金的內部支付程序作出了詳細的規(guī)定規(guī)范，網銀也設置了嚴格的大額資金標準，只要超過標準的額度，都應首先經過企業(yè)集團的內部核實，然后由商業(yè)銀行工作人員作出相應的核實，只有在確認了支付款項通過的情況下，網銀系統(tǒng)才會授權支付，如果發(fā)現(xiàn)異常，就能及時發(fā)現(xiàn)并采取相應措施。企業(yè)集團財務部門和財務公司可以實現(xiàn)對財務用戶信息系統(tǒng)的雙監(jiān)控手段，該系統(tǒng)還應設立必要的報警觸發(fā)系統(tǒng)，當資金流動超過限定時，報警系統(tǒng)就自動發(fā)送警報信息，以此提升對企業(yè)資金的監(jiān)控效率。

（四）決策支持

企業(yè)集團通過資金管理系統(tǒng)，了解集團中的任何資金走向，任何的資金變動都將通過信息系統(tǒng)及時直接反映到集團的總部那里。當企業(yè)的資金出現(xiàn)異常時，資金管理系統(tǒng)的各統(tǒng)計點、分析點及控制點都會自動反應，迅速產生報告并自動生成對策。企業(yè)的資金計劃部門可以通過動態(tài)控制的手段，模擬企業(yè)的經營活動，綜合企業(yè)的各費用支出及投資計劃等，對將來企業(yè)的資金流動情況作出合理預測，并根據(jù)預測內容，合理調度企業(yè)內資金。企業(yè)集團高層可以通過互聯(lián)網隨時收集企業(yè)經營的基礎數(shù)據(jù)及加工數(shù)據(jù)，并在多種數(shù)據(jù)模型的幫助下快速判斷企業(yè)對每一項計劃的執(zhí)行情況，對各種威脅進行合理預測，從而幫助企業(yè)集團高層作出正確的決定。

（五）提升工作人員素質

當前企業(yè)中的會計工作者不是只有一些會計職業(yè)技能就可以勝任的，還需掌握相應的計算機技能，因此在信息時代，企業(yè)要經常給會計工作者進行培訓，而會計工作者要根據(jù)自身經驗進行交流，提升培訓成效。如果只具備普遍型的速成人才培訓，較難提升會計信息化的級別。在吸收高校會計信息學生的同時，還要選用具備一定計算機技能的會計業(yè)務領導到高校更進一步學習計算機，如此多元化的結合才能打造出一支會計信息化人才的隊伍，從而促進會計信息化工作向更高層次邁進。

三、結束語

隨著企業(yè)之間競爭越來越激烈，企業(yè)資金管理的作用也越來越大，如何根據(jù)企業(yè)的情況，建立一套有效的資金管理體制，是每個企業(yè)面臨的主要問題，標準資金管理作為現(xiàn)代資金管理的重要方法，經過了多年實踐的檢驗，具有顯著的成本控制效果。目前絕大多數(shù)的中國企業(yè)主要通過預算和收支兩條線實現(xiàn)對企業(yè)資金的監(jiān)控，但并沒有將集中的資金全部有效運用，因此并沒有完全發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，甚至有些企業(yè)只是為了集中而集中。為改善這一現(xiàn)狀。我國企業(yè)應采取多種對策，對資金集中管理風險加以預測，從而促進我國企業(yè)經濟效益的有效提升。

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