張麗?オ?

銀行信貸資金流向的安全與否，是關(guān)系到銀行生存與發(fā)展的重要因素。信貸資金的安全性一旦出現(xiàn)問題，便會(huì)導(dǎo)致銀行不良貸款余額增長(zhǎng)，盈利能力降低，資產(chǎn)質(zhì)量下行，從而影響銀行經(jīng)營(yíng)效益的進(jìn)一步提升。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，筆者針對(duì)銀行貸款資金流向中產(chǎn)生的幾種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，從根源處找尋風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生緣由，并提出具體防范措施。

一、信貸資金流向產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的幾種表現(xiàn)

（一）貸款資金未按約定用途使用。銀行在形式上對(duì)貸款資金用途進(jìn)行了調(diào)查和核實(shí)后，很難再繼續(xù)根據(jù)資金支付情況進(jìn)一步核實(shí)物資采購、運(yùn)輸和入庫情況，僅從一般性購銷合同來判斷貸款資金流向，而網(wǎng)銀等現(xiàn)代電子支付技術(shù)的發(fā)展更加大了資金監(jiān)控難度，使得部分貸款資金未按規(guī)定用途使用，出現(xiàn)資金回流現(xiàn)象。某印刷企業(yè)在銀行申請(qǐng)了一筆貸款，用途購買紙張，銀行根據(jù)該企業(yè)提供的購銷合同進(jìn)行了貸款發(fā)放。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過網(wǎng)銀、跨行轉(zhuǎn)賬等電子支付手段，將資金重新轉(zhuǎn)回，對(duì)貸款資金進(jìn)行了挪用，導(dǎo)致貸款資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不能正常收回。

（二）支付方式與企業(yè)經(jīng)營(yíng)要求的不符。信貸制度規(guī)定，對(duì)超過一定額度的貸款資金必須進(jìn)行受托支付，但在實(shí)際運(yùn)作中，一些企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)形式和信貸制度要求往往脫節(jié)，增添了企業(yè)運(yùn)用資金難度，導(dǎo)致企業(yè)采用虛假合同和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票獲取貸款資金，使資金進(jìn)入虛假交易賬戶，從而加大信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。某經(jīng)營(yíng)食用菌的企業(yè)，申請(qǐng)一筆貸款后，用途購買玉米芯，而購買玉米芯需在鄉(xiāng)間進(jìn)行收集，無法取得購銷合同。為獲取貸款資金，該企業(yè)提供虛假購銷合同。在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該合同為虛假交易。雖然該筆貸款在審計(jì)后被強(qiáng)制收回，但在資金運(yùn)用方面敲響了一個(gè)警鐘。

（三）信貸資金流入企業(yè)擔(dān)保圈。為辦理銀行保證擔(dān)保貸款，有些企業(yè)客戶間互?；蚵?lián)環(huán)擔(dān)保形成了擔(dān)保圈貸款，使本來不相關(guān)聯(lián)的企業(yè)變得息息相關(guān)，由于擔(dān)保圈內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、擔(dān)保能力不同，如果其中一企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，便會(huì)使擔(dān)保圈內(nèi)其他企業(yè)的征信受到影響，造成整個(gè)擔(dān)保圈內(nèi)企業(yè)貸款資金不能正常周轉(zhuǎn)使用。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一案例，某專用車有限公司于2015年2月3日在某農(nóng)商銀行借款270萬元，其聯(lián)保企業(yè)為某紡織有限公司及某工貿(mào)有限公司，三家企業(yè)在農(nóng)商銀行均有貸款，形成一個(gè)擔(dān)保圈。該企業(yè)的一筆借款到期后準(zhǔn)備辦理收回再貸，在辦理手續(xù)過程中，發(fā)現(xiàn)其聯(lián)保企業(yè)某工貿(mào)有限公司因涉及民間借貸跑路，由此該銀行進(jìn)行了抽貸，最終企業(yè)資金鏈斷裂，導(dǎo)致整個(gè)擔(dān)保圈內(nèi)貸款到期后不能正常收回，形成不良。

二、對(duì)產(chǎn)生信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的緣由分析

針對(duì)以上信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的幾種表現(xiàn)，筆者認(rèn)為有以下二點(diǎn)原因：首先，貸款用途的真實(shí)性不能正確把握，導(dǎo)致貸款挪用現(xiàn)象的發(fā)生。由于銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶資源壓力不斷增大，存在對(duì)監(jiān)控貸款用途的作用認(rèn)識(shí)不足，重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視規(guī)范控制，導(dǎo)致銀行難以發(fā)現(xiàn)借款人通過隱蔽性極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)交易挪用貸款的行為。其次，隨著企業(yè)間相互擔(dān)保形成的擔(dān)保鏈、擔(dān)保圈正在快速蔓延，擔(dān)保圈在企業(yè)融資中成為普遍現(xiàn)象。由于擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性、傳染性及不確定性，隨著經(jīng)濟(jì)下行，擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。擔(dān)保圈中一旦其中一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)問題，極有可能通過“多米諾骨牌”效應(yīng)傳導(dǎo)，進(jìn)而演化成整個(gè)擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)信貸資金流向風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

（一）增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加大對(duì)貸款挪用的處罰力度。要加強(qiáng)對(duì)信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提高自己監(jiān)控效能。一是加強(qiáng)貸前審核，準(zhǔn)確把握借款客戶的真實(shí)意圖，信貸的投放做到與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力、專業(yè)人員素養(yǎng)相匹配，落實(shí)前期盡職調(diào)查中的各項(xiàng)工作，不能因?yàn)槊つ繐屨际袌?chǎng)而降低審貸標(biāo)準(zhǔn)，放棄審貸的自主性和獨(dú)立性。二是加強(qiáng)貸后跟蹤監(jiān)控，積極推行現(xiàn)金流管理，通過對(duì)考核銀行存款、結(jié)算等方面的管理，掌握資金真實(shí)的流向。三是嚴(yán)格執(zhí)行逾期欠息客戶監(jiān)測(cè)和下遷客戶情況報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)逾期貸款、新發(fā)生欠息企業(yè)和下遷客戶的監(jiān)測(cè)。做好重點(diǎn)領(lǐng)域潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款監(jiān)測(cè)分析，綜合分析企業(yè)還款能力及還款意愿，對(duì)可能出現(xiàn)的劣變趨勢(shì)作出合理判斷，提前介入，盡早處置。四是建立銀行間異常資金流動(dòng)預(yù)警機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用貸款行為以及早采取措施。一旦發(fā)現(xiàn)借款人違規(guī)使用信貸資金，不僅要根據(jù)借款合同的有關(guān)規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行罰息外，還要將此行為作為不良記錄納入征信系統(tǒng)，使其在今后授信、用信方面都要受到影響。

（二）完善信貸管理制度，優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程。在貸款發(fā)放過程中，有些信貸制度“重形式，輕實(shí)質(zhì)”、“重流程規(guī)范，輕信息管控”，在操作過程中，與實(shí)際情況不相匹配，因此，需要根據(jù)實(shí)際情況不斷完善信貸制度，正確把握信貸資金風(fēng)險(xiǎn)因素，靈活運(yùn)用貸款支付方式，在確定貸款資金安全的情況下，允許企業(yè)在受托支付和自主支付之間做出選擇，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造便利的資金運(yùn)用環(huán)境。

（三）切實(shí)把控第一還款來源，防范擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。要盡快樹立正確的信貸經(jīng)營(yíng)理念，高度重視對(duì)借款人自身現(xiàn)金流及償債能力的分析，切實(shí)把第一還款來源作為防范信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，不能把貸款收回寄托在擔(dān)保人上。同時(shí)，對(duì)聯(lián)保形成的企業(yè)擔(dān)保圈，要針對(duì)擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)特征，細(xì)化分類管理標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分新增及存量，采取不同的擔(dān)保圈治理手段，區(qū)別對(duì)待，分類管理，要樹立“風(fēng)險(xiǎn)降到最小化，信貸資金安全最大化”的指導(dǎo)思想，多措并舉，因圈施策，保證銀行信貸資金的安全。再次，要盡量避開同行業(yè)擔(dān)保圈，避免出現(xiàn)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”混亂局面的出現(xiàn)，警惕同行業(yè)爆發(fā)的信貸風(fēng)險(xiǎn)蔓延，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)傳染，做到未雨綢繆，防患于未然。

（作者單位：梁山農(nóng)商銀行，山東 濟(jì)寧 272600）