王振軍+??

摘要：基于城市化背景與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)下城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的主要問題，從籌資標(biāo)準(zhǔn)、最低投保年限、基金投資收益率和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)四個(gè)方面對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì)，并對(duì)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的相關(guān)參數(shù)取值后就其待遇標(biāo)準(zhǔn)和政府財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)進(jìn)行了估算。結(jié)果表明：優(yōu)化設(shè)計(jì)方案不僅提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇標(biāo)準(zhǔn)，能夠保障投保人老年的正常生活需要，而且其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)也在政府財(cái)政的可承受范圍之內(nèi)。特別以投保人年均收入水平為基數(shù)設(shè)計(jì)的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，不僅有利于建立一種長(zhǎng)效的動(dòng)態(tài)籌資機(jī)制和待遇調(diào)整機(jī)制，也便于將來全國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一體化發(fā)展。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員；農(nóng)村居民；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；優(yōu)化設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)：F84067文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1000-4149（2017）01-0095-09

DOI：103969/jissn1000-4149201701010

收稿日期：收稿日期2016-04-29；修訂日期：2016-08-22

基金項(xiàng)目：基金項(xiàng)目國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)與虛擬養(yǎng)老院的創(chuàng)新和發(fā)展研究”（12BSH070）；甘肅省軟科學(xué)計(jì)劃項(xiàng)目“新形勢(shì)下甘肅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系研究”（1504ZKCA013-5）。

作者簡(jiǎn)介：作者簡(jiǎn)介王振軍，管理學(xué)博士，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅與公共管理學(xué)院教授。

（英）Optimal Design of Urban and Rural Residents Social Pension Insurance under the New Situation

（英）作者姓名WANG Zhenjun

（英）作者單位（School of Finance and Taxation &； Public Administration，Lanzhou University of Finance and

Economics， Lanzhou 730020， China）

Abstract：（英）摘要：The paper based on main problems of urban &； rural residents social pension insurance under urbanization background and city &； countryside overall planning objectives， optimal design of urban &； rural residents social pension insurance from these four following aspects that funding criteria， the minimum age insurance， fund investment rate of return and the basic pension standards， estimated treatment standards of urban &； rural residents social pension insurance and government subsidies economic burden through the relevant parameter assignment. The results show： optimized design of urban &； rural residents social pension insurance not only improves treatment standards of oldage insurance， protect the normal life of the elderly， but also its economic burden of government finances subsidies is affordable. In particular， based on the per capita income level of insured labor to design individual contributions and the basic pension standard， not only to establish a longterm dynamic financing mechanisms and adjustment mechanism of treatment standards， but also conducive to the future development that the integration of the national social insurance.

Keywords：（英）關(guān)鍵詞：urban flexible employment； rural residents； social pension insurance； optimal design

《人口與經(jīng)濟(jì)》2017年第1期

王振軍：新形勢(shì)下城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)化設(shè)計(jì)

一、引言

當(dāng)前我國(guó)正處于城鎮(zhèn)化的加速發(fā)展階段，城鎮(zhèn)人口機(jī)械增長(zhǎng)突飛猛進(jìn)，然而城鄉(xiāng)分割的二元戶籍制度導(dǎo)致城鎮(zhèn)增加的這部分人口絕大多數(shù)在戶籍上仍然屬于農(nóng)村。根據(jù)2010—2015年中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)，每年在城鎮(zhèn)就業(yè)超過半年以上的農(nóng)村勞動(dòng)人口達(dá)25億人以上。由于進(jìn)入城鎮(zhèn)就業(yè)的農(nóng)村勞動(dòng)人口絕大部分屬于青壯年勞動(dòng)力，在他們進(jìn)入城鎮(zhèn)就業(yè)的同時(shí)，農(nóng)村留下了大量的中老年人口，在急劇推進(jìn)的城鎮(zhèn)化進(jìn)程中這部分農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)[1]。為此，2009年9月我國(guó)政府針對(duì)農(nóng)村居民的養(yǎng)老問題頒布了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2011年6月又針對(duì)城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老問題頒布了城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由于這兩項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度除了個(gè)人繳費(fèi)檔次不同外，其他方面在制度設(shè)計(jì)上完全一致，因此2014年2月我國(guó)政府決定將其合并簡(jiǎn)稱為城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自實(shí)施以來，部分地解決了城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民的養(yǎng)老難題，但在實(shí)施中也暴露出了一些問題，特別在新形勢(shì)下需要順應(yīng)全國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一體化態(tài)勢(shì)依據(jù)我國(guó)國(guó)情進(jìn)行逐步健全和完善。

近年來，我國(guó)學(xué)者針對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在試行中存在的問題進(jìn)行了大量分析和探討。王曉潔等基于中國(guó)的財(cái)政分權(quán)體制及城鎮(zhèn)化兩大宏觀經(jīng)濟(jì)背景，采用2009—2012年全國(guó)各省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率的數(shù)據(jù)資料，通過構(gòu)建計(jì)量模型就財(cái)政分權(quán)體制和城鎮(zhèn)化水平對(duì)城鄉(xiāng)居民參保的影響進(jìn)行了分析。分析結(jié)果認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)體制和城鎮(zhèn)化水平對(duì)城鄉(xiāng)居民的參保意愿具有不同影響，財(cái)政分權(quán)體制對(duì)其參保意愿具有負(fù)面作用；城鎮(zhèn)化水平對(duì)其參保意愿具有正面作用[2]。張丹等依據(jù)當(dāng)前我國(guó)實(shí)施的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，分析了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的基金短缺問題，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了個(gè)人賬戶收支和超支測(cè)算模型，以測(cè)算2015—2043年陜西省的個(gè)人賬戶超支額，結(jié)果表明在測(cè)算期內(nèi)陜西省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的基金短缺問題嚴(yán)重[3]。劉海英認(rèn)為在缺乏工作單位繳費(fèi)的現(xiàn)實(shí)背景下，財(cái)政補(bǔ)貼及激勵(lì)機(jī)制是實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的有效選擇，并將個(gè)人繳費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)人賬戶繳費(fèi)收益額和超額繳費(fèi)財(cái)政激勵(lì)機(jī)制等作為城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)持續(xù)發(fā)展的主要因素，以西藏為例構(gòu)建了計(jì)量模型進(jìn)行估算分析。結(jié)果顯示，盡管當(dāng)前實(shí)施的財(cái)政激勵(lì)機(jī)制有利于促進(jìn)城鄉(xiāng)居民參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但激勵(lì)效果有限，特別是記賬利率太低和缺乏累進(jìn)個(gè)人繳費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，導(dǎo)致參保居民選擇較低的繳費(fèi)檔次和選擇較短的繳費(fèi)年限，不利于城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展[4]。上述研究成果為我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展提供了建設(shè)性的政策建議，但他們只是基于不同視角就其存在的問題進(jìn)行了分析和探討，未能就城鎮(zhèn)化進(jìn)程與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)背景下將來城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和其他社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效銜接進(jìn)行研究。為此，筆者基于未來全國(guó)城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一體化的現(xiàn)實(shí)需要，就城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，以利于在保障當(dāng)前投保人年老時(shí)基本生活需要的同時(shí)與其他社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有效銜接。

二、城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)化設(shè)計(jì)

1.城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在運(yùn)行中存在的主要問題

自市場(chǎng)化的經(jīng)濟(jì)體制改革之后，我國(guó)針對(duì)不同人群的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都采用“社會(huì)統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”模式，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也延用這一模式，其籌資渠道主要有投保人個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助或當(dāng)?shù)卣?cái)政補(bǔ)貼。個(gè)人繳費(fèi)劃分為不同的檔次，分別為100元、200元，……，1500元和2000元等12個(gè)不同的檔次，讓投保人根據(jù)個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力自愿選擇繳費(fèi)檔次按年度進(jìn)行繳費(fèi)。集體補(bǔ)助或當(dāng)?shù)卣扇《嗬U多補(bǔ)的原則，當(dāng)?shù)卣a(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為年人均不得低于30元。個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助或當(dāng)?shù)卣?cái)政補(bǔ)貼都進(jìn)入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶年化收益率按一年期銀行存款利率計(jì)算。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式采用部分積累模式，最低繳費(fèi)年限累計(jì)不得少于15年，不論男女在年滿60周歲時(shí)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶每月支付額加月基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)，其中個(gè)人賬戶月支付額為個(gè)人賬戶累計(jì)額加投資運(yùn)營(yíng)收益率再除以139個(gè)月，基礎(chǔ)養(yǎng)老金在制度最初設(shè)計(jì)時(shí)將標(biāo)準(zhǔn)定為月人均55元，近兩年我國(guó)不同省份根據(jù)自身的財(cái)政支配能力和當(dāng)?shù)鼐用竦纳钚枰獙?duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)也進(jìn)行了一定調(diào)整，但絕大部分省份的月基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)均不足100元，只有少部分發(fā)達(dá)地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)介于200元至300元之間[5]。

城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在借鑒了我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度多年實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分地考慮了我國(guó)國(guó)情，針對(duì)城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民收入難以統(tǒng)計(jì)且個(gè)人繳費(fèi)經(jīng)濟(jì)承受能力較弱的狀況，采取了個(gè)人自愿參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和自愿選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)檔次方式，在地方政府財(cái)政補(bǔ)貼上采用多繳多補(bǔ)方式體現(xiàn)效率原則，在基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放上采用均等方式體現(xiàn)公平原則，在考慮投保人繳費(fèi)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)與加強(qiáng)政府責(zé)任的同時(shí)兼顧了公平和效率。經(jīng)過幾年的實(shí)施和不斷發(fā)展，雖然解決了我國(guó)部分城鄉(xiāng)老年人的養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和后顧之憂，但該制度存在的問題也較為突出，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，投資運(yùn)營(yíng)渠道單一，投資運(yùn)營(yíng)收益率太低。根據(jù)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的投資運(yùn)營(yíng)收益率按一年期銀行存款利率計(jì)算。當(dāng)前我國(guó)銀行存款的基準(zhǔn)利率較低，一年期銀行存款利率甚至不足30%，即使加上各個(gè)銀行的浮動(dòng)上限，養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際年化收益率僅為30%左右，單一的投資運(yùn)營(yíng)渠道和較低的運(yùn)營(yíng)收益率影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的保值增值，不利于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇標(biāo)準(zhǔn)。第二，籌資渠道來源單一，逆向選擇狀況嚴(yán)重。盡管城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定了三方籌資渠道，但在實(shí)施中真正的籌資渠道主要為個(gè)人繳費(fèi)，集體補(bǔ)助與當(dāng)?shù)卣?cái)政補(bǔ)貼的資金很少。鑒于集體補(bǔ)助和當(dāng)?shù)刎?cái)政補(bǔ)貼的激勵(lì)性有限，再加上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)收益率太低，使絕大多數(shù)投保人在參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)選擇較低的檔次繳費(fèi)，并盡量延遲投保年齡，這導(dǎo)致個(gè)人賬戶資金積累有限從而降低了個(gè)人賬戶的月支付額。第三，最低投保年限較短，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金短缺問題突出。根據(jù)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，投保人的最低累計(jì)繳費(fèi)年限不得少于15年，投保年限較短導(dǎo)致個(gè)人賬戶資金積累有限。當(dāng)前我國(guó)的人口平均預(yù)期壽命已達(dá)763歲，按照60歲的規(guī)定年齡享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取養(yǎng)老金的平均年限也達(dá)163年，有限的個(gè)人賬戶基金積累加上較長(zhǎng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)享受年數(shù)，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金短缺問題突出[6]。第四，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)太低且缺乏內(nèi)生的調(diào)整機(jī)制。我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)在絕大多數(shù)省份都不足100元/人·月，這不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)前我國(guó)城鎮(zhèn)居民最低生活保障的保障標(biāo)準(zhǔn)，甚至低于當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村居民年人均2300元的絕對(duì)貧困標(biāo)準(zhǔn)，較低的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)難以有效保障投保人老年的正常生活需要。在養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整機(jī)制上，雖然城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定國(guó)家根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和物價(jià)水平的變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，但卻沒有設(shè)計(jì)出具有可操作性的調(diào)整機(jī)制，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)在調(diào)整時(shí)帶有很大的隨意性。針對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的上述問題，并依據(jù)城市化進(jìn)程與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)下我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一體化發(fā)展的需要，有必要對(duì)其進(jìn)行一些制度設(shè)計(jì)上的優(yōu)化改進(jìn)。

2.城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)化設(shè)計(jì)

（1）城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式采用名義賬戶制，記賬利率按10%計(jì)算。當(dāng)前我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在籌資模式上采用部分積累制，部分積累制盡管有諸多優(yōu)點(diǎn)，但它在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的初期由于既要籌集資金給當(dāng)前的老年人養(yǎng)老，又要留出一部分資金將來給自己養(yǎng)老，這無疑增加了投保人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，特別針對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施時(shí)間較短和人均收入水平較低的狀況，部分積累籌資模式難以適應(yīng)我國(guó)國(guó)情。名義賬戶制籌資模式是為投保人建立一個(gè)銀行賬戶，將個(gè)人全部繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和工作單位繳納的部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)作為一種權(quán)益計(jì)入個(gè)人銀行賬戶，在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)其養(yǎng)老保險(xiǎn)資金僅僅是名義上的一種權(quán)益，當(dāng)投保人在年老退休時(shí)完全按名義賬戶上積累的資金發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，其個(gè)人賬戶的投資運(yùn)營(yíng)收益率按國(guó)家每年公布的記賬利率來計(jì)算。這一籌資模式比較利于解決發(fā)展中國(guó)家人們收入水平較低難以承擔(dān)較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、資本市場(chǎng)不成熟導(dǎo)致的投資收益較低和在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)型中的空賬運(yùn)轉(zhuǎn)難題[7]。因此采用名義賬戶制，并按照個(gè)人賬戶累計(jì)金額的10%作為記賬利率比較適合當(dāng)前我國(guó)國(guó)情。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資采用個(gè)人繳費(fèi)和省級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼兩種來源渠道，省級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼按個(gè)人繳費(fèi)的1∶1進(jìn)行補(bǔ)貼。我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋對(duì)象主要為城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民，鑒于這部分人的收入統(tǒng)計(jì)極其復(fù)雜，因而本文繼續(xù)沿用個(gè)人根據(jù)經(jīng)濟(jì)承受能力自由選擇繳費(fèi)檔次來選擇繳費(fèi)。由于當(dāng)前我國(guó)絕大部分地區(qū)集體經(jīng)濟(jì)的解體，想要集體經(jīng)濟(jì)對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)助就全國(guó)來看顯然是不現(xiàn)實(shí)的，地方財(cái)政自1994年我國(guó)財(cái)稅體制改革后，中央和地方財(cái)政收支倒掛的態(tài)勢(shì)在近期難以改變。東南沿海發(fā)達(dá)地方財(cái)政狀況相對(duì)較好，中西部地區(qū)絕大部分地方財(cái)政收支差額懸殊，想依靠這些地方財(cái)政對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼也不現(xiàn)實(shí)。因而本文設(shè)計(jì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資渠道采用個(gè)人繳費(fèi)和省級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼的兩種資金來源渠道，在籌資比例上按等比值原則，省級(jí)財(cái)政按投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)等比例進(jìn)行補(bǔ)貼。這樣既突出了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)性，有利于解決城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保中的逆向選擇，讓投保人根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)承受能力盡可能選擇較高的繳費(fèi)檔次繳費(fèi)，也不致給省級(jí)財(cái)政帶來難以承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（3）將個(gè)人最低繳費(fèi)年限提高到20年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)個(gè)人繳費(fèi)年限，每繳納一年按投保人年均收入的1%進(jìn)行發(fā)放。當(dāng)前我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人參與社會(huì)勞動(dòng)的初始年齡相對(duì)較早，即使按照20歲的初始年齡，到60歲享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇時(shí)也有40年的繳費(fèi)年限，將最低繳費(fèi)年限提高到20年，可以增加個(gè)人賬戶的資金積累額和記賬收益額。這樣既能夠有效提高個(gè)人賬戶的支付額又能夠解決個(gè)人賬戶的資金短缺問題，有利于保障投保人年老時(shí)的基本生活需要。為了提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇標(biāo)準(zhǔn)并建立內(nèi)生的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，本文設(shè)計(jì)以投保人年均收入作為發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基數(shù)，并根據(jù)參保人繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，每繳納一年就按照投保人年均收入的1%發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這使基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)具有較強(qiáng)的激勵(lì)性，再加上將最低繳費(fèi)年限提高到20年，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，享受的基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)越高。因此，能夠鼓勵(lì)投保人增加繳費(fèi)年限，有效地克服了投保人在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)的逆向選擇問題。與此同時(shí)，當(dāng)按投保人年均收入作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放基數(shù)時(shí)，隨著投保人年均收入的變動(dòng)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)也隨之調(diào)整，這樣在基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)上就建立了一種長(zhǎng)效動(dòng)態(tài)的內(nèi)生調(diào)整機(jī)制。

上面基于城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施中存在的主要問題，從養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式、籌資渠道及籌資比例、投資運(yùn)營(yíng)收益率和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)要點(diǎn)見表1。

從表1可知，本文對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)化設(shè)計(jì)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式由當(dāng)前的部分積累制轉(zhuǎn)化為名義賬戶制，個(gè)人賬戶的基金收益率按個(gè)人賬戶資金累計(jì)額的10%作為記賬利率，既解決了實(shí)施部分積累資金籌集模式時(shí)的空賬運(yùn)轉(zhuǎn)和隱性債務(wù)問題，也解決了由于我國(guó)資本市場(chǎng)不成熟而導(dǎo)致的投資運(yùn)營(yíng)收益渠道單一和收益率過低問題。第二，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資渠道由當(dāng)前的個(gè)人繳費(fèi)、集體經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助或地方財(cái)政補(bǔ)貼改為由個(gè)人繳費(fèi)和省級(jí)政府財(cái)政補(bǔ)貼，將地方政府財(cái)政補(bǔ)貼提升到省級(jí)政府財(cái)政補(bǔ)貼層次，并按照等比值籌資原則進(jìn)行繳費(fèi)，既解決了實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制以來我國(guó)絕大部分農(nóng)村地區(qū)由于集體經(jīng)濟(jì)解體和中西部地區(qū)絕大部分市縣區(qū)財(cái)政倒掛而無法對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼的問題，又有效地貫徹了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的多繳多補(bǔ)原則，激勵(lì)個(gè)人根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)承受能力選擇盡可能高的檔次繳費(fèi)，有利于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率和待遇水平。第三，將最低投保年限由當(dāng)前的15年提高到20年，有利于增加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的基金積累，在解決了個(gè)人賬戶資金短缺問題的同時(shí)又提高了其待遇標(biāo)準(zhǔn)。基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)前的定額發(fā)放并不定期調(diào)整改為按投保人年均收入作為繳費(fèi)基數(shù)，每繳納1年，按其基數(shù)的1%進(jìn)行發(fā)放，有利于鼓勵(lì)投保人盡早參保并在經(jīng)濟(jì)承受能力許可條件下盡量不中斷繳費(fèi)，既提高了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平，也建立了一種長(zhǎng)效動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整機(jī)制。

四、城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政府財(cái)政補(bǔ)貼負(fù)擔(dān)測(cè)算

根據(jù)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的政府財(cái)政個(gè)人繳費(fèi)比例、基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)和記賬利率，下面就優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的政府財(cái)政補(bǔ)貼支出進(jìn)行估算。2015年我國(guó)16—59周歲的勞動(dòng)人口總數(shù)為911億人，其中參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為354億人，參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為038億人，參加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為505億人，除了年滿16周歲的在校學(xué)生而外，基本上實(shí)現(xiàn)了全員覆蓋。2015年我國(guó)老年人口總數(shù)為222億人，其中享受城鎮(zhèn)企業(yè)職工的人數(shù)085億人，享受機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇人數(shù)為017億人，城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民老年人口總數(shù)為120億人[6]。根據(jù)全國(guó)第六次人口普查公報(bào)數(shù)據(jù)和2015年國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)，我國(guó)老年人口比例以056%的比例增加，2015年我國(guó)人口死亡率為711%，其中絕大多數(shù)為老年人口，因而每年新增的老年人口比例接近130%，故本文按130%計(jì)算我國(guó)2016年進(jìn)入老年人口的比例[10]。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)的城鄉(xiāng)戶籍人口比例，每年有1073萬城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民步入老年，因而本文以2015年繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)并予2016年享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，并以2015年繳納城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的505億人和2016年享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的126億老年人口為基數(shù)估算個(gè)人繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)[6]。鑒于我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，2015年我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為69%，本文保守估計(jì)2016年我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為65%，則2016年我國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為722萬億元。根據(jù)2016年我國(guó)政府財(cái)政總支出預(yù)算，2016年我國(guó)政府財(cái)政支出為1807萬億元，本文將以此為基數(shù)估算城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政府財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)[11]，詳見表3。

上述以繳費(fèi)1年期為例就城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的政府財(cái)政補(bǔ)貼負(fù)擔(dān)進(jìn)行了測(cè)算。由于按繳費(fèi)年限為1年期估算的養(yǎng)老保險(xiǎn)政府補(bǔ)貼需要補(bǔ)貼19年的個(gè)人繳費(fèi)和記賬利息，政府財(cái)政補(bǔ)貼負(fù)擔(dān)較重，通過測(cè)算可知，2016年城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政府財(cái)政補(bǔ)貼金額占我國(guó)政府財(cái)政支出總額的比例僅為72%，就當(dāng)前我國(guó)政府的財(cái)政可支配能力來說，對(duì)城鄉(xiāng)這些低收入群體進(jìn)行72%的財(cái)政補(bǔ)貼既必要也可承受。通過對(duì)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出金額測(cè)算可知，2016年養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付金額為8982億元，僅占同期我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的125%。鑒于享受城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人口占我國(guó)老年總?cè)丝诘谋壤_(dá)50%以上，且國(guó)外大多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例都在10%以上，因而，就其占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例來說，優(yōu)化設(shè)計(jì)的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出水平在我國(guó)經(jīng)濟(jì)可承受范圍之內(nèi)。

五、研究結(jié)論及政策建議

基于上述對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)化設(shè)計(jì)及測(cè)算分析，文章得出了如下結(jié)論及相應(yīng)政策建議。

首先，以我國(guó)現(xiàn)行城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為基礎(chǔ)，從四個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì)。第一，個(gè)人繳費(fèi)仍然分檔次設(shè)置，但繳費(fèi)檔次以投保人年均收入為基數(shù)，省級(jí)財(cái)政按個(gè)人選擇的繳費(fèi)檔次同比例補(bǔ)貼，多繳多補(bǔ)，不但有利于鼓勵(lì)投保人選擇較高的檔次繳費(fèi)，而且既避免了個(gè)人繳費(fèi)時(shí)的逆向選擇也從而建立了一種動(dòng)態(tài)的個(gè)人繳費(fèi)機(jī)制。第二，采用名義賬戶制，并以10%的記賬利率計(jì)算個(gè)人賬戶的投資運(yùn)營(yíng)收益率，有效地解決了當(dāng)前我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的空賬運(yùn)轉(zhuǎn)和個(gè)人賬戶收益率較低問題。第三，隨著人口平均預(yù)期壽命的增加，較短的累計(jì)繳費(fèi)年限難以有效保障老年人的正常生活需要，因而將最低累計(jì)繳費(fèi)年限從15年提高到20年，有效地解決了城鄉(xiāng)居民因人口平均預(yù)期壽命增加而導(dǎo)致的保障水平太低問題。第四，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)以投保人年均收入為基數(shù)，每投保1年就按人均勞動(dòng)收入的1%進(jìn)行發(fā)放，不但有利于激勵(lì)投保人較早地參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且解決了逆向選擇問題，從而在基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)上建立了一種長(zhǎng)效動(dòng)態(tài)的調(diào)整機(jī)制。

其次，通過對(duì)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的測(cè)算可知，相對(duì)于當(dāng)前實(shí)施的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，該方案有效地提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平，其政府財(cái)政補(bǔ)貼和養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出也在可承受范圍之內(nèi)。根據(jù)對(duì)相關(guān)參數(shù)取值后優(yōu)化設(shè)計(jì)方案養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的測(cè)算可知，1年期繳費(fèi)期限的總替代率最低，為3285%，隨著繳費(fèi)年限的增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率逐步提高，在超過20年后，其養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率已接近國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)40%的替代率下限。即使根據(jù)3285%的替代率，經(jīng)測(cè)算2016年我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇也超過了人均7000元的水平，基本上能夠滿足投保人年老時(shí)的正常生活需要。根據(jù)對(duì)政府財(cái)政補(bǔ)貼和養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出測(cè)算可知，2016年即使有19年的補(bǔ)繳補(bǔ)貼和補(bǔ)繳利息，其用于城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政府財(cái)政補(bǔ)貼也僅占全年財(cái)政預(yù)算支出的72%，就當(dāng)前我國(guó)政府財(cái)政可支配能力來說完全能夠承受養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼。經(jīng)測(cè)算，2016年我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出總額為8982億元，僅占同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的125%，相對(duì)于城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村老年人口占我國(guó)老年總?cè)丝诔^50%的比例，就其占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例來說養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出在我國(guó)經(jīng)濟(jì)可承受范圍之內(nèi)。

再次，鑒于當(dāng)前我國(guó)城鄉(xiāng)分割的二元社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況在短時(shí)期內(nèi)還無法消除，城鄉(xiāng)居民收入差距近幾年來一直保持在3∶1左右，且農(nóng)村居民也沒有固定的工資性收入用作繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的基數(shù)，因而本文仍沿用我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)檔次，并采用激勵(lì)性的財(cái)政補(bǔ)貼讓他們根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)承受能力選擇繳費(fèi)檔次。使優(yōu)化方案在將來能和其他社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一體化。

最后，加大政府對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼力度，充分發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的垂直性收入再分配功能。鑒于當(dāng)前我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋人群收入水平較低，且缺乏相應(yīng)的工作單位繳費(fèi)，只能通過財(cái)政補(bǔ)貼方式以增加總投保費(fèi)，但我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政府財(cái)政補(bǔ)貼水平太低，難以發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入再分配功能。然而，當(dāng)前世界上絕大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障的財(cái)政補(bǔ)貼占財(cái)政支出比例達(dá)40%以上，部分國(guó)家甚至超過了50%，其中約有一半的財(cái)政補(bǔ)貼用于老年殘疾保障補(bǔ)貼。即使按照社會(huì)保障總支出占財(cái)政總支出40%的比例，2016年我國(guó)用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支出比例應(yīng)為20%，財(cái)政補(bǔ)貼金額為36萬億元[12]。按照優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的政府各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼，2016年用于城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼金額也僅為130萬億元，僅占2016年我國(guó)財(cái)政預(yù)算總支出的72%。鑒于城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋人群達(dá)50%以上且絕大多數(shù)為低收入群體，因此應(yīng)加大對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼力度，充分發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的垂直性收入再分配功能，以利于擴(kuò)大內(nèi)需，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

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[編輯武玉]