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水利投資總公司對(duì)所屬子公司的監(jiān)管措施探討

2017-02-23 09:52宗文君王素梅
關(guān)鍵詞:總公司水利部監(jiān)督管理

宗文君,王素梅

(1.黃河小浪底水資源投資有限公司 投資部,河南 鄭州 450000; 2.黃河水利水電開(kāi)發(fā)總公司 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,河南 鄭州 450000)

水利投資總公司對(duì)所屬子公司的監(jiān)管措施探討

宗文君1,王素梅2

(1.黃河小浪底水資源投資有限公司 投資部,河南 鄭州 450000; 2.黃河水利水電開(kāi)發(fā)總公司 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,河南 鄭州 450000)

自2013年以來(lái),水利部陸續(xù)出臺(tái)了一系列文件,對(duì)各級(jí)事業(yè)單位投資企業(yè)規(guī)范管理、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值提出了要求。按照水利部提出的要求,部分水利投資公司對(duì)其子公司監(jiān)管不到位,存在著決策機(jī)制不健全、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善、缺乏信息溝通和激勵(lì)約束機(jī)制等問(wèn)題??偣究梢詮闹朴啈?zhàn)略規(guī)劃、規(guī)范投資決策、完善機(jī)構(gòu)設(shè)置和制度體系、加強(qiáng)項(xiàng)目管理、推進(jìn)預(yù)算管理和持續(xù)審計(jì)、建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系等方面對(duì)子公司加強(qiáng)監(jiān)督管理,為出資人履行監(jiān)督管理職責(zé),提高國(guó)有資產(chǎn)使用效率,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)良好效果。

水利投資公司;出資人;子公司;監(jiān)督管理

自2013年以來(lái),水利部先后出臺(tái)了《水利部關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)督管理的意見(jiàn)》[1]和《水利部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)所投資企業(yè)監(jiān)督管理的通知》[2]等一系列文件,對(duì)各級(jí)事業(yè)單位投資企業(yè)規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值提出了意見(jiàn)。筆者針對(duì)如何采取有效措施做好水利投資公司對(duì)所屬子公司的監(jiān)督管理進(jìn)行探討。

一、總公司履行出資人監(jiān)管職責(zé)時(shí)存在的問(wèn)題

(一)投資決策機(jī)制不健全

部分水利投資公司在開(kāi)展對(duì)外投資活動(dòng)前未對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)研,對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、收益無(wú)法做出科學(xué)合理預(yù)判,出現(xiàn)了盲目立項(xiàng)的情況,與自身發(fā)展戰(zhàn)略偏離較大,帶來(lái)了較高的投資風(fēng)險(xiǎn),或?qū)⒂绊懝镜目沙掷m(xù)發(fā)展[3]。

(二)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善

子公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善,主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是法人治理結(jié)構(gòu)不完善,股東會(huì)職能不到位,董事會(huì)職能未發(fā)揮,監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè);二是子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理產(chǎn)生方式不規(guī)范,董事與經(jīng)營(yíng)層委托代表關(guān)系不明確,公司決策職能與執(zhí)行職能高度重合;三是未能明確經(jīng)營(yíng)班子、各職能部門(mén)的職責(zé),導(dǎo)致工作扯皮、效率低下[4]。

(三)缺乏有效的信息溝通機(jī)制

公司性質(zhì)可以分為有限責(zé)任公司和股份公司,其重要區(qū)別在于,有限責(zé)任公司無(wú)須像股份公司一樣承擔(dān)法定的信息披露義務(wù)。盡管《公司法》規(guī)定了公司股東的知情權(quán),但實(shí)際上部分有限責(zé)任公司與股東之間缺乏有效的信息溝通機(jī)制,總公司作為出資人往往不能及時(shí)獲得子公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況。

(四)缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制

激勵(lì)約束機(jī)制的缺乏使得水利投資公司對(duì)其所屬子公司比較重要的建設(shè)管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等關(guān)鍵指標(biāo),以及階段性、全年性進(jìn)度目標(biāo)等無(wú)法約束,既無(wú)法提升子公司經(jīng)營(yíng)管理層工作的積極性,也不能有效促進(jìn)內(nèi)部各項(xiàng)重要目標(biāo)的完成。

二、強(qiáng)化出資人對(duì)子公司監(jiān)管職責(zé)的應(yīng)用與實(shí)踐

筆者所在水利部屬事業(yè)單位下屬某水利投資公司,該公司共有參控股子公司7家,自成立以來(lái),持續(xù)從投資決策、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、評(píng)價(jià)體系建立等方面采取措施對(duì)所屬子公司加強(qiáng)監(jiān)管,取得了較好效果。

(一)以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為統(tǒng)領(lǐng),規(guī)范投資行為

水利投資總公司結(jié)合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì),以自身及其子公司為整體,做好頂層設(shè)計(jì),明確戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),對(duì)具備的優(yōu)勢(shì)和不足、面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)進(jìn)行剖析,對(duì)未來(lái)戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。水利投資總公司及所屬子公司的投資方向必須以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為統(tǒng)領(lǐng),與整體發(fā)展戰(zhàn)略相吻合;投資規(guī)模必須與公司實(shí)力相匹配,確保為后續(xù)可持續(xù)發(fā)展提供動(dòng)力;投資行為必須符合國(guó)家和水利部的有關(guān)要求,不踏黃線,不觸紅線。

在實(shí)施對(duì)外投資過(guò)程中,對(duì)外投資決策程序要進(jìn)一步規(guī)范。總公司及其子公司應(yīng)以政策研究和初步調(diào)研結(jié)果作為項(xiàng)目選擇的基礎(chǔ),組織中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬投資項(xiàng)目開(kāi)展盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,制訂投資方案報(bào)上級(jí)主管單位審批,根據(jù)批復(fù)后的投資方案簽訂對(duì)外投資協(xié)議。

(二)完善子公司法人治理結(jié)構(gòu),規(guī)范“三會(huì)”運(yùn)作機(jī)制,確保出資人股東意志充分體現(xiàn)

水利投資總公司要督促子公司組建以股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層為基礎(chǔ)的法人治理結(jié)構(gòu),尊重控股方的主導(dǎo)地位,注重發(fā)揮參股方的監(jiān)督權(quán)利,嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司制度開(kāi)展公司運(yùn)作。法人治理結(jié)構(gòu)要根據(jù)出資人的股權(quán)比例,以“體現(xiàn)大股東的決策權(quán),保證小股東的否決權(quán)”為原則,對(duì)決策層、監(jiān)督層、經(jīng)營(yíng)層人員數(shù)量和人員構(gòu)成進(jìn)行合理配置,強(qiáng)化各層機(jī)構(gòu)人員作用的發(fā)揮,形成相互協(xié)調(diào)、相互制衡的機(jī)制,保證參控股公司平穩(wěn)、健康運(yùn)營(yíng)。

水利投資總公司通過(guò)委派至子公司的股東代表、董事、監(jiān)事參與股東會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“三會(huì)”),對(duì)子公司行使決策、協(xié)調(diào)和管理等職能。“三會(huì)”的運(yùn)作實(shí)質(zhì)為會(huì)議制度,是出資人行使股東意志的有效載體??偣径酱僮庸径ㄆ谡匍_(kāi)“三會(huì)”,子公司經(jīng)營(yíng)層根據(jù)“三會(huì)”決議精神,在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)公司各方面事務(wù)進(jìn)行日常管理,并行使法定或相關(guān)規(guī)定賦予的各項(xiàng)職權(quán)。通過(guò)建立“三會(huì)”決議落實(shí)臺(tái)賬、信息月報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研等方式對(duì)子公司“三會(huì)”決議落實(shí)情況進(jìn)行有效監(jiān)管,并對(duì)控股子公司主要業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

(三)提升管理效率,充分履行控股股東的監(jiān)管職責(zé)

為提升管理效率,總公司與子公司及各家出資股東就“加強(qiáng)控股子公司管理”事宜達(dá)成共識(shí),形成了由控股股東履行主要監(jiān)管職責(zé)的管理模式,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

一是加強(qiáng)對(duì)股東會(huì)、董事會(huì)決策事項(xiàng)的監(jiān)管??毓晒蓶|應(yīng)切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé),對(duì)公司章程中規(guī)定的須經(jīng)“三會(huì)”審批的議題應(yīng)提前做好審核審查工作。參股股東委派的股東代表參與公司“三會(huì)”時(shí),應(yīng)準(zhǔn)確全面表達(dá)參股股東意見(jiàn)。

二是加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)的監(jiān)管。公司重組改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、再投資新辦企業(yè)、其他重大投資、大額擔(dān)保、融資、中外合資合作、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者或財(cái)務(wù)投資人等關(guān)系股東權(quán)益及可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的重大事項(xiàng),事先應(yīng)經(jīng)控股股東審核批準(zhǔn)。

三是加強(qiáng)對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)管。公司資產(chǎn)處置、招標(biāo)方案、需要調(diào)整國(guó)家有關(guān)部門(mén)批復(fù)或批準(zhǔn)的工程概算預(yù)算、重大變更(索賠)、重大質(zhì)量問(wèn)題、重大安全事故(事件)及其處理方案、重大信訪、重大訴訟等主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)向控股股東報(bào)告或履行審批手續(xù)。公司其他日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按照控股股東的要求接受控股股東的指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和考核。

(四)建立健全基本管理制度,確保股東管控理念有效傳達(dá)

基本管理制度是公司內(nèi)部管理各個(gè)方面一些原則性強(qiáng)、意義重大、覆蓋面廣的制度,主要涉及人、事、財(cái)三類對(duì)象。其中,關(guān)于“人”的基本管理制度主要包括招聘、使用、薪酬等;關(guān)于“事”的基本管理制度主要包括采購(gòu)、生產(chǎn),以及對(duì)其提供直接支持工作的合同管理;關(guān)于“財(cái)”的基本管理制度主要包括預(yù)算、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理等。

根據(jù)《公司法》規(guī)定,基本管理制度由公司經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)擬定、起草,由董事會(huì)對(duì)基本管理制度進(jìn)行審議并批準(zhǔn)??偣緢?jiān)持以子公司制度建設(shè)為基礎(chǔ),督促子公司構(gòu)建完備的基本管理制度體系,促進(jìn)其規(guī)范化、制度化運(yùn)作。

(五)加強(qiáng)日常管理,確保已投資項(xiàng)目可控在控

建立信息月報(bào)制度,及時(shí)掌握子公司日常經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、安全等情況;建立重大事項(xiàng)上報(bào)制度,凡涉及子公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)及其他須由股東決定的重大事項(xiàng),需及時(shí)向股東單位上報(bào),保證對(duì)投資項(xiàng)目管理的及時(shí)性;強(qiáng)化調(diào)查研究,組織開(kāi)展對(duì)投資項(xiàng)目建設(shè)和子公司經(jīng)營(yíng)管理情況的調(diào)研工作,現(xiàn)場(chǎng)了解子公司運(yùn)營(yíng)管理情況存在的問(wèn)題。

(六) 推進(jìn)全面預(yù)算管理,提升預(yù)算管理水平

對(duì)于控股子公司,要求其編制三年滾動(dòng)預(yù)算,制定完善的預(yù)算調(diào)整審批流程,如受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化的影響,應(yīng)適時(shí)調(diào)整預(yù)算,發(fā)揮預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制作用。

對(duì)于參股子公司,以審核其報(bào)送“三會(huì)”材料中的年度財(cái)務(wù)預(yù)算及投資計(jì)劃為重點(diǎn),對(duì)預(yù)算編制依據(jù)、費(fèi)用列支情況及投資安排情況進(jìn)行重點(diǎn)審查。

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)所屬子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理,分析偏差,逐步建立和完善預(yù)算的控制、跟蹤、預(yù)警機(jī)制[5]。

(七)持續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)管,提供可靠的審計(jì)保障

除要求子公司每年進(jìn)行常規(guī)的年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)外,向控股子公司推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理和效益審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,并提出改進(jìn)的合理化建議,協(xié)助控股子公司提升內(nèi)部管理水平。

(八)建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

根據(jù)《水利部關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)督管理的意見(jiàn)》績(jī)效考核要求[1],建立以財(cái)務(wù)和管理關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)為構(gòu)成要素,以子公司與控股股東簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)為表現(xiàn)形式,以國(guó)有資產(chǎn)保值增值為核心理念的績(jī)效綜合評(píng)價(jià)體系[6]。按照經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)要求,對(duì)控股子公司開(kāi)展考核工作,有力地推動(dòng)總公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)語(yǔ)

在實(shí)際運(yùn)作中,總公司通過(guò)理順?lè)ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu),完善內(nèi)部管理決策程序,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,建立科學(xué)績(jī)效評(píng)估體系等措施對(duì)子公司加強(qiáng)監(jiān)督管理,一定程度上防范了經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然,水利投資公司作為出資人其職責(zé)的有效履行還面臨諸多客觀問(wèn)題,需要按照市場(chǎng)規(guī)律在實(shí)踐中不斷探索。

[1] 水利部財(cái)務(wù)司.水利部關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)督管理的意見(jiàn)的通知 [EB/OL]. 中華人民共和國(guó)水利部網(wǎng)站(2014-01-02)[2017-08-15]. http://www.mwr.gov.cn/zwgk/zfxxgkml/201707/t20170725_971337.html.

[2]水利部財(cái)務(wù)司. 水利部辦公廳關(guān)于關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)所投資企業(yè)監(jiān)督管理的通知的通知 [EB/OL]. 中華人民共和國(guó)水利部網(wǎng)站(2015-09-15)[2017-08-15].http://zwgk.mwr.gov.cn/zfxxgkml/201509/t20150915_722745.html.

[3] 蔣怡.水利投資企業(yè)管理中的若干問(wèn)題及對(duì)策分析[J]. 現(xiàn)代企業(yè)文化,2014(11):87.

[4] 陳悅海.芻議上市公司對(duì)子公司的管理和控制[J]. 財(cái)經(jīng)界,2014(9):63.

[5] 聶萬(wàn)琳,魏曉霞. 集團(tuán)企業(yè)母子公司管理模式研究[J]. 煤炭經(jīng)濟(jì)研究,2002(5):39-40.

[6] 覃慶紅.對(duì)不同性質(zhì)水利企業(yè)落實(shí)監(jiān)管意見(jiàn)的思考[J]. 中國(guó)水利,2015(2):61-62.

DiscussionontheSupervisionMethodofWaterConservancyInvestmentEnterprisestotheSubsidiaries

ZONG Wenjun, WANG Sumei

(1.Investment Department, Yellow River Xiaolangdi Water Resources Investment Co. Ltd., Zhengzhou 450000, China; 2.Financial Assets Department, Yellow River Water Conservancy and Hydropower Development Corporation, Zhengzhou 450000, China)

Since 2013, the Ministry of Water Resources issued a series of documents in succession, putting forward requirements for standardized management of investment enterprises at all levels of institutions and for preserving the value of state-owned assets. In accordance with the requirements of the Ministry of Water Resources, some water conservancy investment companies do not have enough supervision over their subsidiaries. There are problems such as the unsound decision-making mechanism, the imperfect organizational structure, the lack of information communication and the incentive and restraint mechanisms. The head office may strengthen the supervision and administration over the subsidiaries in formulating strategic plans, standardizing investment decisions, perfecting institutional settings and system, strengthening project management, promoting budget management and continuous auditing, and establishing scientific performance appraisal system. It can provide investors with the functions of supervision and management, improve the efficiency of using state-owned assets and prevent the operation risks.

water conservancy investment enterprises; investors; subsidiaries; supervision and management

2017-09-20

宗文君(1981—),女,河南開(kāi)封人,黃河小浪底水資源投資有限公司投資部中級(jí)經(jīng)濟(jì)師,碩士,研究方向?yàn)樗姷惹鍧嵞茉错?xiàng)目投資管理。

C931;F276.6

A

1008—4444(2017)06—0045—03

蔡洪濤)

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