陳麗

中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2016）11-000-01

摘要 隨著十三五計劃的推進，國家電網基建投資規(guī)模逐年增加。電網投資規(guī)模逐年加大，工程數量越來越多，工程資金量越來愈大。加強工程投資管理特別是電網基建工程的投資預算管理，迫在眉睫。根據國家電網公司和河南省電力公司的15版同業(yè)對標指標體系對工程財務實時管控的要求，國網漯河供電公司嚴格按照省公司要求開展電網基建工程投資預算工作。

關鍵詞 預算編制 投資預算 預算調整

一、管理目標描述

（一）管理范圍和目標

范圍：基建工程是指公司新建、擴建、建設的電源、電網和產業(yè)基建工程，包括主網，配網，農網等資本性工程項目。

目標：為適應公司“三集五大”體系建設要求，加強工程財務管理，規(guī)范工程財務管理行為，強化工程財務監(jiān)督，提升工程財務管理水平，提高財務實時管控水平。

（二）管理指標體系

財務管理對標體系中有八大指標，其中一項指標就是工程財務實時管控，反映公司各單位財務實時管控考核方案中工程財務實時管控情況。主要對發(fā)展策劃部門下發(fā)的電網基建工程下一年的年度投資計劃數，在年底通過財務管控系統(tǒng)的一上預算草案上報給省電力公司；在第二年年初再在財務管控系統(tǒng)中上報電網基建工程的年度投資數的二上預算備案；在第二年的年中，根據省公司下達的投資調整數，在財務管控中對電網基建工程進行年中預算調整。

（三）主要流程說明

1.基建項目跨年預算結轉機制。

（1）結合“二上二下”預算編制流程，理順基建項目跨年結轉預算編制流程?！耙簧稀鳖A算階段，公司財務部門與基建部門協(xié)同配合，梳理在建項目計劃下達及財務支出實際情況，合理估測基建項目結轉金額，報發(fā)展策劃部納入下年度綜合計劃建議，并上報省公司。

（2）“二上”預算階段，財務部門根據財務決算數據計算準確的在建項目結轉金額，提交發(fā)展策劃部，發(fā)展策劃部負責根據總投資計劃，對新建、續(xù)建和結轉項目計劃進行調整平衡，報省公司備案后。

（3）完善信息系統(tǒng)管控和預算結轉規(guī)則，ERP系統(tǒng)年結后，自動將上年未執(zhí)行完畢預算結轉下年度，實現項目年度預算滾動調整

2.一上預算編制。

根據電網基建工程的性質以及發(fā)策部門下發(fā)的下一年新建工程，以及續(xù)建和完工未結轉項目對配網，農網工程實行打包編制，對基建工程實行單體編制

3.年中預算調整。

一是總投資預算調整。目前國網公司正組織項目組開發(fā)標準成本模塊與基建管控、標準成本模塊與總投資預算模塊的接口，今后將實現概算數據到總投資預算的“一鍵式”生成，即項目管理人員在基建管控中維護概算后，標準成本模塊自動抽取概算數據，生成項目標準成本和總投資預算。項目概算發(fā)生變化后，需調整總投資預算，由項目管理人員在基建管控中維護新的概算，同步生成新的標準成本和總投資預算。

二是年度投資預算調整。各單位可在電網基建項目年度投資預算范圍內，不超過項目總投資預算的情況下，根據實際工程進度，自行審批調整各項目間和明細費用間年度投資預算。新增預算項目，但不超過公司年度投資預算總額時，應在財務管控中履行向總部報批程序，經批準后方可執(zhí)行；需要調增單位年度投資預算總額時，應按照追加預算相關流程，以公司文件方式上報國網公司總部，國網公司總部簽報公司領導批準后調增預算。審批程序并查明原因。

二、評估與改進

（一）管理評估方法

指標考核預算下達、需求提報、招投標、合同簽訂、合同履約、物資領用、成本入賬全過程業(yè)務完成及時性，即省公司批復的項目需要各部門及時完成系統(tǒng)中的錄入與確認，最終反映到財務上項目支出占年初預算的比重。按照地市公司在全省公司的排名分為A、B、C三個檔次，結合本單位實際，具體項目解釋：

（二）存在的問題

財務預算與投資計劃的準確性有待提高財務預算與投資計劃的準確性有待提高。電網項目投資計劃是根據工程建設進度安排，結合工程概算或估算，按年度測算出的工程投資額度。財務預算基本上是在投資計劃基礎上按財務的格式和形式展現的，具體執(zhí)行中各行其道。由于對工程項目的構成、安排以及投資額的計列依據不甚明了，造成預算管控“靶心”不準，其間容易脫節(jié)。根據有關統(tǒng)計數據分析，投資計劃和財務預算與工程實際存在偏差。財務預算簡單照搬投資計劃造成預算偏松，浪費財務資源。

（三）今后的改進方向或對策

電網基建投資預算編制工作是一項跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，應切實加強各單位電網基建工程投資預算管理工作的組織領導，強化發(fā)展、基建、運維及財務業(yè)務的銜接協(xié)同。要按照省公司預算編制工作統(tǒng)一安排，及時、準確、完整編報電網基建工程投資預算。按照預算管理辦法，做好電網基建工程投資預算的執(zhí)行、控制，嚴控預算外開支，增強預算執(zhí)行剛性和嚴肅性，有效提升工程成本費用管理水平。

加強電網工程投資預算管理提高財務實時管控。預算執(zhí)行情況分析是采取調整糾偏措施的前提，是確保預算目標實現的關鍵環(huán)節(jié)。進一步健全完善預算考核指標體系和計分辦法，通過加強電網基建工程投資預算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網基建工程投資預算管理工作質量。