王微

摘要：獲取最大化的經濟效益是企業(yè)開展一切經營活動的初衷。加強企業(yè)資金的管理與控制，是提高企業(yè)經濟效益、增強其綜合管理能力的關鍵所在。為此，詳細闡述了企業(yè)資金管理的重點，并且有針對性地提出了加強企業(yè)資金管控與控制的改革措施。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；控制

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.01.049

1引言

隨著市場經濟體制下市場配置資源功能的不斷完善以及我國經濟新常態(tài)條件下，企業(yè)經營情況也面對著不斷變化的新的形勢與環(huán)境，企業(yè)生存與發(fā)展也經歷著不斷的挑戰(zhàn)與機遇，對企業(yè)管理乃至財務管理、資金管理也提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。資金是一個企業(yè)得以長期、持續(xù)發(fā)展的動力之源。企業(yè)對資金管理與控制情況的好壞，也是企業(yè)生產經營水平高低與獲取的經濟效益大小的最真實寫照。因此，企業(yè)資金管理與控制在企業(yè)的內部管理中扮演著舉足輕重的角色，同時它也是財務工作的核心內容，是企業(yè)經濟效益的根本保障。

2企業(yè)資金管理的重點內容

2.1資金籌集既要“開源”也要“節(jié)流”

資金是企業(yè)最活躍也是流動性最強的特殊資產。企業(yè)要擴大生產經營規(guī)模，要實現(xiàn)進一步的發(fā)展，都離不開資金的支撐。故而企業(yè)在實際經營與運轉過程中，常常會出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。所以，通過多種渠道“開源節(jié)流”，為企業(yè)經營活動與項目籌集足夠資金，是企業(yè)資金管理工作的重中之重。具體包括：通過向社會機構貸款引進資金；憑借企業(yè)自身良好的信譽，向國家政府爭取優(yōu)惠扶植政策或專項資金；通過融資的形式，使企業(yè)的實際可利用資金增加；以及減少企業(yè)內部不必要的項目支出，將企業(yè)資金用在刀刃上，同時提高企業(yè)資金的運轉效率，讓企業(yè)資金發(fā)揮最大的效益。

2.2資金額度的核定要嚴謹、切實

如何持有足量、適量的現(xiàn)金余額是任何一個企業(yè)都必須面對的問題。在開展資金核定工作時，結合企業(yè)實際發(fā)展情況盡可能地做到節(jié)約非常關鍵。所以，資金合理需求量的設定必然成為企業(yè)資金核定工作中的難點。由于科學、合理的資金需求計劃是企業(yè)生產、銷售等環(huán)節(jié)得以正常運行的重要保證。所以，企業(yè)內部使用資金時，除了必須要盡可能地減少不必要的資金支出之外，還必須要努力確保企業(yè)資金收支、物資供需以及營銷三者之間的穩(wěn)態(tài)平衡。此外，當然還需要通過與時俱進的經營計劃，來加強企業(yè)資金管理與控制；并基于企業(yè)資金的實時動態(tài)變化，及時核定好企業(yè)實際的資金需求量，以促進企業(yè)經濟效益最大化的早日實現(xiàn)。

2.3資金運行應科學、合理

企業(yè)資金管理中一項最本質也最富有創(chuàng)造性的內容，就是對資金的實際運行情況進行管理。而判斷資金應用是否合理的核心標準，就是能否以最低的運行成本實現(xiàn)最大化的經濟利潤。第一，讓現(xiàn)有資金的運用恰到好處。在審定企業(yè)的資金運用項目時，必須要及時摒棄傳統(tǒng)、單一的把關模式，將對資金運行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑氨O(jiān)督，盡可能增強資金運行結果的可預見性，將資金使用中可能存在的盲目性降至最低。第二，夯實企業(yè)內部管理工作，始終堅持“款到發(fā)貨”的原則，深入挖掘企業(yè)資金的運行和發(fā)展?jié)摿?。第三，及時、合理優(yōu)化企業(yè)的資產配置，并科學調配企業(yè)資金，最大限度地將非流動性的資金融資為流動資金，最終實現(xiàn)企業(yè)資金結構的調整、優(yōu)化。

2.4資金分配形式多樣化

企業(yè)資金分配情況與其發(fā)展前景息息相關。企業(yè)生產、經營機制與方式的不斷變革，讓企業(yè)內部資金的收益分配問題也越來越明顯。為此，資金管理除了要努力維持資金積累與消費二者間的平衡之外，還必須要采取多樣化的資金分配形式來盡可能最小化企業(yè)內部的收益分配問題。具體而言，就是堅持按勞分配為主、多種方式并存的分配形式，基于員工對企業(yè)的貢獻大小和個人能力的高低，來分配企業(yè)受益。并且將員工的專業(yè)技能水平，勞動強度高低，和肩負責任大小以及所處工作條件好壞作為重要的評定參考標準，然后通過工資不同檔、獎金分層次的管理模式，盡可能地讓企業(yè)內部的崗位、技能、職位與薪資相符合，在充分激發(fā)了員工工作積極性和熱情的同時，實現(xiàn)對企業(yè)資金更合理的控制，最終實現(xiàn)企業(yè)的快速、持久發(fā)展。

3企業(yè)加強資金管理與控制的改革建議

3.1加強資金集中管理制度的進一步健全與落實

加強對企業(yè)資金的控制，首當其沖就要落實好資金集中管理制度，將企業(yè)可能面臨的財務資金風險降至最低。第一，采取措施讓企業(yè)的資金管理制度更健全，并且在企業(yè)資金控制工作中一絲不茍地執(zhí)行這些制度，讓企業(yè)資金的控制工作更規(guī)范、更有章可循。第二，在企業(yè)內部組建專門的資金集中管理小組，并由該小組對企業(yè)資金進行統(tǒng)一的調度，以對企業(yè)資金的實時流向實現(xiàn)有效、可控的監(jiān)督。不論是任何部門或任何員工需要使用資金，都必須先向專項小組提出申請。第三，加強資金集中管理專項小組與財務部門的溝通與配合，通過對企業(yè)資金收支、項目運營、市場發(fā)展前景以及財務風險等的深入分析，讓企業(yè)的財務預算工作更科學，同時也為企業(yè)下一周期運營所需流動資金的充足性提供了保障。

3.2調控企業(yè)資本結構，實現(xiàn)債務與股權的科學配比

科學、合理的企業(yè)資本結構，是企業(yè)最終目標順利實現(xiàn)的根本保障。而企業(yè)所欠的債務，與企業(yè)所持有的股權之間的比例，稱為企業(yè)資本結構。因此，努力平衡企業(yè)所欠的債務與持有股權間的比例，也是企業(yè)資金管理與控制的重要內容。而企業(yè)收益與企業(yè)資本結構之間的聯(lián)系密不可分，它不僅會直接影響企業(yè)的籌資與決策制定，而且還會影響企業(yè)目標的最終實現(xiàn)。此外，還應該運用合理、有效的融資方法幫助企業(yè)籌集資金，在一定程度上幫助企業(yè)緩解資金短缺的情況，讓企業(yè)在運營過程中能夠始終保持理想的財務狀態(tài)。

3.3多種監(jiān)督方式并舉，讓企業(yè)資金安全性更高

只有將企業(yè)的財務管理部門時刻暴露于“陽光”之下，讓企業(yè)的財務管理工作始終保持公開、透明，才能最大限度地預防財務人員的違法亂紀、貪污腐敗行為，才能確保企業(yè)財務工作真正是按照相關規(guī)章制度來進行的。因此，加強企業(yè)財務管理監(jiān)督的有效性，必須要采取多種監(jiān)督方式并舉的形式，讓企業(yè)資金獲得最大程度的安全保障。第一，必須要同時做好事前預測、事中控制以及事后監(jiān)督三方面工作，對企業(yè)資金使用的全過程實施有效的監(jiān)管。第二，在企業(yè)內部建立起專門的監(jiān)督管理小組，并制定切實可行、透明公正的財務制度，讓企業(yè)的財務預算工作更科學，同時也加強對企業(yè)資金收支情況、實際使用情況和專項資金等方面的監(jiān)督與控制工作。

3.4引入先進的計算機技術，加強對資金的管控

加快企業(yè)財務信息化平臺的建設，成為強化資金控制的關鍵舉措。第一，始終堅持以總體規(guī)劃為基礎，充分突出資金管理工作重點，信息化建設工作要先易后難、分步實施的原則，在嚴格遵循企業(yè)資金信息化發(fā)展規(guī)律的前提下，積極開發(fā)和拓展企業(yè)生產、銷售、存儲等各個環(huán)節(jié)的資金管理子系統(tǒng)，盡最大努力去促進企業(yè)生產、銷售環(huán)節(jié)以及資金流的高度集成化的早日實現(xiàn)。第二，利用ERP系統(tǒng)讓企業(yè)的資金管理效率與質量均獲得改善，并憑借對該集成化管理信息系統(tǒng)的使用，促進企業(yè)各職能部門之間的信息資源共享；在充分確保企業(yè)資金核定的準確性和精細化的同時，讓企業(yè)的采購、銷售、審查以及資金管理等流程進一步簡化，盡可能地減少中間環(huán)節(jié)，將“在途資金”額度壓縮到最低。最終實現(xiàn)企業(yè)信息數據的實時更新，讓企業(yè)資金監(jiān)控機制的效力獲得最大化的發(fā)揮，并盡可能地降低企業(yè)的財務資金風險。

4結論

企業(yè)資金的管理與控制對其將來的生存與發(fā)展息息相關。因此，企業(yè)必須要立足于當前的經營實情，采取有效、合理的措施來加強對企業(yè)資金的管理與控制，進而推動企業(yè)的良性循環(huán)與長久發(fā)展。加強資金集中管理制度的進一步健全與落實，讓企業(yè)資金的控制工作更規(guī)范、更有章可循。調控企業(yè)資本結構實現(xiàn)債務與股權的科學配比，讓企業(yè)的最終目標順利實現(xiàn)。多種監(jiān)督方式并舉，讓企業(yè)資金獲得最大程度的安全保障。引入先進的計算機技術，實現(xiàn)企業(yè)信息數據的實時更新，讓企業(yè)資金監(jiān)控機制的效力獲得最大化的發(fā)揮。

參考文獻

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