山東省臨沂市蘭陵縣財(cái)政局 管宜金

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范

山東省臨沂市蘭陵縣財(cái)政局 管宜金

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中小型企業(yè)的發(fā)展也越發(fā)活躍，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著不可忽視的作用，同時(shí)也很大程度的豐富市場經(jīng)濟(jì)，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新的活力。但我國的中小型企業(yè)的發(fā)展過程中，還是存在許多問題。本文將重點(diǎn)研究中小企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對中小型企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展有著重要的影響。下文將對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題做出分析，提出相關(guān)防范方法。

中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中被歸納為一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指中小企業(yè)在運(yùn)營中，實(shí)際結(jié)果與預(yù)期偏離的可能性。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范可以體現(xiàn)出中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)活動是否組織有效,管理得當(dāng)。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范不僅有利于幫助企業(yè)自身審核組織架構(gòu)合理性，隨時(shí)做出合理調(diào)整。還能夠幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理效益，降低降低企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)提高企業(yè)收益。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

(一)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素

宏觀經(jīng)濟(jì)管經(jīng)濟(jì)環(huán)境不僅包含經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度國家經(jīng)濟(jì)政策，還包含其中的利率變化，匯率變化等具體市場調(diào)整措施。宏觀經(jīng)濟(jì)的變化對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響主要包含：一是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，國家的發(fā)展速度從打的環(huán)境下直接限制著中小企業(yè)的發(fā)展速度。二是通貨膨脹，當(dāng)通貨膨脹發(fā)生時(shí)中小企業(yè)的收支會收到嚴(yán)重影響。三是利率變動，利率的提高會導(dǎo)致企業(yè)融資更加艱難，利息成本提高。四是政府的經(jīng)濟(jì)政策變化。中小型企業(yè)的發(fā)展還不夠完善，對與以上的宏觀環(huán)境變化會產(chǎn)生反應(yīng)滯后，應(yīng)對措施做的不及時(shí)，從而產(chǎn)生各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)管理因素

企業(yè)的管理因素造成的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最主要的問題就是中小企業(yè)的投資決策失誤。我國中小型企業(yè)普遍都有投資不科學(xué)，預(yù)期收益管理不當(dāng)，投資回報(bào)率低等問題。其次企業(yè)管理中，企業(yè)缺乏清晰的財(cái)務(wù)關(guān)系也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。目前我國中小企業(yè)大都存在管理混亂，資金使用不科學(xué)，資金回報(bào)率低下，資金沒有安全保障等問題。

(三)管理者對建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的意識淡薄

我國大部分中小企業(yè)屬于個(gè)體企業(yè)或私營企業(yè)。多以“一人決策型”的管理形勢為主，這就導(dǎo)致企業(yè)管理中存在眾多不完善的地方。就目前而言，大部分中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者不是以財(cái)會背景出身，所以他們在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方向也會偏向薄弱，財(cái)務(wù)人員也多以信任型人員為主，缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行操作。從而造成許多賬目混亂，財(cái)務(wù)系統(tǒng)不齊全。

二、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)認(rèn)真分析掌握宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

中小型企業(yè)應(yīng)時(shí)時(shí)關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，并積極收集各種市場信息。包括貨幣增貶值狀況，利率匯率變化狀況，實(shí)時(shí)貨幣通貨膨脹率和各種政府經(jīng)濟(jì)政策變化。例如貨幣貶值出現(xiàn)的時(shí)候，事物性資金會相對增值，而中小企業(yè)的資金會出現(xiàn)資金供給不足的狀況，影響企業(yè)發(fā)展。再如通貨膨脹率增高，勞動力價(jià)格水平上漲，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營成本提高，利潤降低甚至出先企業(yè)虧損狀況。

(二)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念

中小型企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的決策管理程序和機(jī)制，改變目前“一人決策型”企業(yè)的狀況。公司管理者可以通過學(xué)習(xí)成功企業(yè)的管理理念，適當(dāng)放權(quán)，提高企業(yè)員工的作用，發(fā)揮企業(yè)員工的管理才能。從中小企業(yè)創(chuàng)立者獨(dú)政轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代性團(tuán)隊(duì)企業(yè)，建立一個(gè)作用良好，管理優(yōu)秀，職業(yè)素養(yǎng)過高的決策團(tuán)隊(duì)。

(三)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和專門委員會

中小型企業(yè)僅僅建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制還不夠完善，還需要建立一個(gè)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的預(yù)警防備，到發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)事中處理，到最后風(fēng)險(xiǎn)消除和化解的監(jiān)控的全方面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的與警方防備首先需要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，引入新近ERP系統(tǒng)運(yùn)用數(shù)據(jù)化管理了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況并對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出預(yù)測分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)損失實(shí)際發(fā)生時(shí)發(fā)出預(yù)警預(yù)告，并采取相應(yīng)的防范措施。在風(fēng)險(xiǎn)真是發(fā)生滯后應(yīng)及時(shí)采取針對該風(fēng)險(xiǎn)的措施來化解降低后續(xù)可能會發(fā)生的損失，做好消除風(fēng)險(xiǎn)余波工作。同時(shí)企業(yè)應(yīng)將建立的全方面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制與企業(yè)運(yùn)營的其他管理和機(jī)制相互協(xié)調(diào)，合作。以免該機(jī)制太過嚴(yán)苛導(dǎo)致中小企業(yè)盈利降低，同時(shí)也能跟其他系統(tǒng)共享數(shù)據(jù)，保持該機(jī)制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。最后，企業(yè)還應(yīng)該建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，又企業(yè)管理者直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處理的各中風(fēng)險(xiǎn)問題，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的監(jiān)管。

[1]邱淑芬.試論中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì),2015(1)