詹麗紅

【摘 要】？？現(xiàn)代化技術(shù)的快速發(fā)展，促進(jìn)了各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步前進(jìn)。企業(yè)新的發(fā)展前景對狗刺的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提出了更嚴(yán)格的要求，會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，為企業(yè)保持快速穩(wěn)定發(fā)展提供了基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】采購環(huán)節(jié)；現(xiàn)金管理；監(jiān)管機(jī)制

本文從加強(qiáng)企業(yè)采購環(huán)節(jié)，對銷售工作的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、確保企業(yè)資金安全等方面出發(fā)，對加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)過程中會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制做出簡單的論述。

一、加強(qiáng)企業(yè)采購環(huán)節(jié)

制定嚴(yán)密合理的采購業(yè)務(wù)管控程序。①采購計(jì)劃、方案的編制與審定環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)可以使企業(yè)最大限度地控制采購預(yù)算。采購部門根據(jù)采購計(jì)劃編制采購方案，采購方案應(yīng)明確采購的原則、采購的渠道、供應(yīng)商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點(diǎn)是檢查采購方案是否經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核，是否明確采購物資的具體數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購方式等，相關(guān)審定是否符合權(quán)限。②供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定環(huán)節(jié)，可以通過招標(biāo)、競爭性談判采購或詢價(jià)采購等方式確定供應(yīng)商與采購價(jià)格。管理控制重點(diǎn)為采購是否經(jīng)過性價(jià)比、有無比價(jià)記錄，通過招標(biāo)方式采購的是否符合招標(biāo)管理規(guī)定，對大宗、批量、重要及特殊物資的采購是否采取招標(biāo)方式，應(yīng)集中采購的是否有違規(guī)自行采購的現(xiàn)象，相關(guān)審定是否符合權(quán)限。③合同簽訂與管理環(huán)節(jié)，主要通過合同范本管理，提高合同管理工作的規(guī)范化，降低合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)；通過資質(zhì)信用管理，建立供應(yīng)商誠信檔案體系；通過合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，強(qiáng)化合同履行的風(fēng)險(xiǎn)意識，減少合同履行風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)對銷售工作的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

產(chǎn)品和服務(wù)的銷售是公司維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，也是公司賴以生存和發(fā)展的根基。發(fā)展速度較快的大中企業(yè)，銷售部門的財(cái)務(wù)管理較于其它部門更為復(fù)雜，財(cái)務(wù)的處理方面需要很多的票證和財(cái)務(wù)報(bào)表，因此實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)的全面管理要將銷售部門的財(cái)務(wù)處理放在首要環(huán)節(jié)。為此企業(yè)可以通過以下措施來實(shí)現(xiàn)對銷售部門會(huì)計(jì)系統(tǒng)的有效管理控制。

首先，對于銷售會(huì)計(jì)系統(tǒng)要進(jìn)行全面綜合管理，對于各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理文件進(jìn)行詳細(xì)的記錄，保證內(nèi)容的真實(shí)有效。因?yàn)槠涔芾眄?xiàng)目較多，業(yè)務(wù)票據(jù)、補(bǔ)助、銷售合同等項(xiàng)目繁雜，一些報(bào)銷申請無法確定使用金額導(dǎo)致會(huì)計(jì)的賬目記錄不清晰。為次應(yīng)加強(qiáng)多方監(jiān)管確保賬目單據(jù)，與會(huì)計(jì)記錄一致。在進(jìn)行產(chǎn)品銷售時(shí)，保證產(chǎn)品的銷售記錄、庫房記錄、財(cái)務(wù)記錄三方面的記錄核對準(zhǔn)確有效。

其次，建立銷售賬務(wù)審查制度，建立詳細(xì)的財(cái)務(wù)復(fù)查制度，實(shí)現(xiàn)賬目的多次審核，對于銷售的產(chǎn)品數(shù)目、規(guī)格、材質(zhì)等進(jìn)行詳細(xì)的核對，確保產(chǎn)品與記錄保持一致。對與銷售客戶，應(yīng)定期與其進(jìn)行產(chǎn)品銷售賬目核對，雙方確定賬目核對結(jié)果一致后，進(jìn)行當(dāng)面的簽收檢驗(yàn)，財(cái)務(wù)部門確認(rèn)雙方核對準(zhǔn)確后進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算并監(jiān)督相關(guān)款項(xiàng)的回收工作。

再次，對于已經(jīng)履行完核對工作的賬目單據(jù)進(jìn)行妥善的保管，確定流入與支出的金額與實(shí)際收支相符，確保財(cái)務(wù)項(xiàng)目的使用安全。對數(shù)量巨大的產(chǎn)品銷售交易，要求客戶提供一定的擔(dān)保，留存銷售合同，確保交易順利完成。對于超過時(shí)間規(guī)定沒有及時(shí)履行還款合同的客戶，進(jìn)行項(xiàng)目款項(xiàng)的追討，按照相關(guān)規(guī)定的申請支付令，保留起訴等清收欠款的方式。

最后，對于無法完成項(xiàng)目核對，或以為各種原因而成為壞賬的賬目，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行整理，按照壞賬的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行及時(shí)的申請，在賬目處理的權(quán)限范圍內(nèi)，根據(jù)相關(guān)申請程序準(zhǔn)備材料進(jìn)行壞賬的審批。同時(shí)，相關(guān)企業(yè)對于壞賬產(chǎn)生的原因應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)的清查，將壞賬的責(zé)任落實(shí)到具體部門或個(gè)人，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的嚴(yán)格管理。在壞賬的審批流程結(jié)束后，對相關(guān)賬目記錄進(jìn)行及時(shí)的清查整理，在由財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行處理。確定對壞賬進(jìn)行銷毀時(shí)，不能私下處理，對于要銷毀的壞賬也要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，保存壞賬的底案，方便查詢。

三、確保企業(yè)資金安全

1.建立全面有效的財(cái)務(wù)管理制度

為保障財(cái)務(wù)的管理安全有效，企業(yè)應(yīng)建立全面有效的財(cái)務(wù)管理制度，對于賬目的記錄標(biāo)準(zhǔn)，資金的流入支出，工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)流程根據(jù)規(guī)章制度執(zhí)行。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解，國家針對財(cái)務(wù)方面出臺(tái)的法律法規(guī)和管理細(xì)則，結(jié)合實(shí)際情況，對公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行及時(shí)有效的修改，使得其適應(yīng)公司發(fā)展的步伐，加強(qiáng)相關(guān)制度在公司內(nèi)的執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理安全。對于部分企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)量較大，財(cái)務(wù)管理工作辦公效率低的問題，可以在財(cái)務(wù)辦公中推行銀行卡業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對于現(xiàn)金的管理。深化財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用，實(shí)行電子商服，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理的技術(shù)型應(yīng)用，如網(wǎng)上支付、大數(shù)據(jù)云計(jì)算等。

2.加強(qiáng)資金的安全防護(hù)工作

公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是要加強(qiáng)對資金的安全防護(hù)工作，組建專門的監(jiān)督管理小組定期對貨物、資金進(jìn)行核對，盤點(diǎn)，多方位的確保公司的財(cái)物安全。同時(shí)，為了保障監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)格高效，在小組內(nèi)實(shí)行職務(wù)分離的管理方式，進(jìn)行交叉管理，明確個(gè)人的職責(zé)范圍，采用個(gè)人負(fù)責(zé)制，從源頭保證資金的使用安全。不設(shè)置固定的小組成員，實(shí)行定期調(diào)任和隨機(jī)組隊(duì)的方式，實(shí)現(xiàn)相互制衡互相監(jiān)督的管理效果。企業(yè)內(nèi)部存儲(chǔ)的資金不要過多，除維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金意外，放置銀行保管，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用和有效管理。

四、結(jié)語

在公司財(cái)務(wù)運(yùn)營的整個(gè)流程實(shí)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，必須加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的執(zhí)行力度，完善采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)資金管理環(huán)節(jié)的安全有序，從而推動(dòng)公司的快速發(fā)展。為此，財(cái)務(wù)工作部門應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的應(yīng)用，保障企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)健康有序的運(yùn)轉(zhuǎn)，為社會(huì)現(xiàn)代化的進(jìn)程提供物質(zhì)保障。

參考文獻(xiàn)：

李鳳艷.試論加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效途徑[J].投資與合作，2014（6）.