唐明倫

【摘 要】現金流管理對于任何一個企業(yè)都是非常重要的，尤其是在經濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，想要在競爭中贏得自己的市場，中小企業(yè)必須加強對企業(yè)現金流的管理。論文從現金流管理的重要意義出發(fā)，分析了中小企業(yè)在現金流管理中存在的問題，并提出了幾點改善策略，希望對中小企業(yè)現金流管理起到一定的借鑒作用。

【Abstract】The management of cash flow is very important in every enterprises. Nowadays， with the rapid development of economy，the competition among enterprises is becoming more and more fierce.In order to win the market in the competition， the small and medium-sized enterprises must strengthen the management of the cash flow.Based on the importance of cash flow management，this paper analyzes the problems existing in the cash flow management of small and medium-sized enterprise， and puts forward some improvement strategies， hope to have some reference for the cash flow management of small and medium-sized enterprises.

【關鍵詞】中小企業(yè)；現金流管理；問題；對策

【Keywords】 small and medium-sized enterprises； cash flow management； problem； countermeasure

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0025-02

1 加強中小企業(yè)現金流管理的作用

眾所周知，一個企業(yè)最為核心的部門就是企業(yè)的財務部門。因為財務部門掌管著企業(yè)最基本的運營資金，也就是掌管著公司的血脈。而財務管理中，最為關鍵的就是對企業(yè)現金流的管理，因此，必須加強企業(yè)現金流的管理。各個中小企業(yè)的領導，應該充分認識到企業(yè)現金流管理的重要性，并通過分別掌控企業(yè)現金的流入和流出情況，做好企業(yè)現金流的管理。

首先，做好現金流預算工作，確保企業(yè)正常運轉。

其次，完善企業(yè)現金流管理制度，增加企業(yè)對現金流管理的重視度；再者，結合市場變化情況，適當調整對企業(yè)現金流管理的方案，保證企業(yè)現金流管理符合市場變動規(guī)律，在增加企業(yè)利潤的同時，降低企業(yè)生產成本。[1]

最后，始終保障企業(yè)擁有一定的現金流量，避免出現資金完全被占用，企業(yè)無法持續(xù)運營的現象出現。

2 中小企業(yè)現金流管理存在的問題

2.1 中小企業(yè)對現金流量的關注度不足

目前，大多數中小企業(yè)都把主要精力投入到了企業(yè)的生產和銷售環(huán)節(jié)，缺乏對企業(yè)現金流管理的重視度。

首先，部分中小企業(yè)忽略對企業(yè)流動資金的管理和控制，同時也沒有對企業(yè)現有資金進行預算編制，使得企業(yè)無法對現金的收支情況進行控制。

其次，一些中小企業(yè)由于人員有限，沒有設立專門的財務部門，財務管理都是由企業(yè)領導負責，而企業(yè)領導并沒有進行過專業(yè)的財務培訓，缺乏財務管理知識，加上企業(yè)領導事務繁忙，在財務管理方面投入精力不夠，使得企業(yè)財務管理成為空談。

最后，一些中小企業(yè)雖然建立了財務管理制度，但是卻沒有對現金流管理的基本認識，認為企業(yè)現金流管理只是財務管理部門的工作，與企業(yè)的生產、采購和銷售沒有關系。

2.2 過度積壓資金

隨著眾多中小企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭顯得越來越激烈，這給企業(yè)的未來發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。為了應對這種情況，越來越多的中小企業(yè)選擇一定賬期賒銷模式，即經銷商可以先不用支付產品費用或者支付部分費用，就可以從企業(yè)購得產品，再銷售給廣大客戶，留給企業(yè)的是一張張“欠款白條”。這是企業(yè)為了增加銷售量，贏得市場的一種銷售手段，但是這種手段實則屬于企業(yè)的一種風險投資。如果經濟出現下滑現象，客戶購買能力下降，經銷商無法盈利，企業(yè)的資金就會出現回籠困難，企業(yè)用于經營方面的資金會嚴重不足，嚴重時可能引起企業(yè)破產。即使資金能夠回籠，經銷商也可能以各種理由壓縮應收賬款，使得企業(yè)利潤受損，同樣不利于企業(yè)的現金流管理。

2.3 缺乏合理的融資渠道

面對市場激烈的競爭，很多金融機構呈現明顯的“親大遠小”傾向，這主要表現在銀行的授信方面，對于國有企業(yè)及其地方大企業(yè)，有傾向的放大貸款比例，提高其信貸優(yōu)惠政策；相反的對于中小型企業(yè)的信貸就比較嚴格，主要是因為大多數中小企業(yè)沒有相對完善的管理制度，而且中小企業(yè)的賬目信息大都是非公開的，使得中小企業(yè)的信用等級較低，不能得到金融機構的認可。

3 加強中小企業(yè)現金流管理的對策

3.1 提高管理人員素質，增強現金流管理意識

中小企業(yè)必須提高對企業(yè)現金流管理的意識，充分認識現金流管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。第一，更新企業(yè)現金流管理理念，將現金流管理作為企業(yè)管理工作的重中之重；第二，建立完善的現金流管理制度，確保企業(yè)現金流動符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；第三，加強對企業(yè)財務管理部門工作人員的培訓工作，提升他們的綜合素質，確保企業(yè)財務管理工作的有效性。同時企業(yè)還應該積極引進專業(yè)的財務管理人才，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。