欒國(guó)棟

摘 要：近幾年隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，企業(yè)對(duì)于資金的管理變得越來越集中化、規(guī)范化。資金是維持企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中賴以生存的血液。對(duì)于建筑行業(yè)來說，對(duì)于資金的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)。因此，建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理水平是發(fā)展過程中極為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，但是我國(guó)現(xiàn)在大多數(shù)建筑企業(yè)的資金管理水平都較為有限，很難做到科學(xué)合理的運(yùn)用和管理企業(yè)的資金。所以，本文以我國(guó)建筑行業(yè)資金管理的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)進(jìn)行研究和探討，深入了解其管理上存在的問題，并制定出相應(yīng)的解決措施。幫助建筑行業(yè)提高資金利用率，加快企業(yè)的發(fā)展速度。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 資金管理 問題及對(duì)策

建筑施工企業(yè)的特點(diǎn)就是在發(fā)展過程中需要大量的資金，且資金運(yùn)用較為密集。因此，為了加強(qiáng)建筑行業(yè)的資金流動(dòng)性，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂、企業(yè)無法運(yùn)行等情況，我們必須提升資金管理效率。我們首先要了解資金管理的含義，指的是企業(yè)對(duì)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其中資金管理包括固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。根據(jù)資金管理的定義，我們深切的理解和把握其要點(diǎn)，科學(xué)合理地對(duì)建筑行業(yè)的資金問題進(jìn)行研究和管理，幫助建筑行業(yè)擺脫資金周轉(zhuǎn)速率慢，流動(dòng)性弱的難題。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理意識(shí)

企業(yè)的文化決定了企業(yè)的發(fā)展前途和長(zhǎng)久性。企業(yè)的整體意識(shí)是一個(gè)企業(yè)在行業(yè)中得以立足的根本。我國(guó)的建筑企業(yè)存在一個(gè)較為常見的問題，就是缺乏對(duì)于資金管理的意識(shí)。這個(gè)問題不僅是企業(yè)的基層員工欠缺這種資金管理意識(shí)，更可怕的是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層也沒有重視對(duì)資金的管理。整個(gè)企業(yè)都是在資金無管理的狀態(tài)下運(yùn)行的，難以想象發(fā)展過程中存在著多大的風(fēng)險(xiǎn)和阻礙。領(lǐng)導(dǎo)層較為關(guān)注企業(yè)的盈利情況和成本發(fā)生，卻很少留意企業(yè)的資金管理和運(yùn)用，只想在建筑項(xiàng)目投標(biāo)過程中盲目的降低成本和資金占用率，給項(xiàng)目未來的實(shí)施和后續(xù)工作帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。缺乏專門的資金管理部門，很多員工認(rèn)為資金管理只是財(cái)務(wù)部需要關(guān)注的問題，與財(cái)務(wù)部以外的人員無關(guān)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中過度消費(fèi)的情況，無端增加企業(yè)的資金使用量。

（二）流動(dòng)資金占有率小

流動(dòng)資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的，流動(dòng)資金堪稱企業(yè)的“黃金血液”。對(duì)于資金密集型的建筑施工企業(yè)來說，流動(dòng)資金更是“血液”中的動(dòng)脈血。但是在我國(guó)現(xiàn)在地建筑施工企業(yè)中，其流動(dòng)資金明顯不足，這對(duì)建筑施工企業(yè)的發(fā)展極為不利的。其流動(dòng)資金主要的來源是工程款的收入、銀行借款、證券市場(chǎng)融資等幾個(gè)部分。但由于近幾年貨幣政策的不斷調(diào)整，建筑施工企業(yè)可以從銀行借款的資金量變得越來越少，甚至根本無法借款。而如今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)要想從股票證券市場(chǎng)獲得融資更是難上加難，有的建筑施工企業(yè)規(guī)模較小，沒有發(fā)行證券的權(quán)力，所以其獲取流動(dòng)資金的來源就更少了。而且，由于建筑施工行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)變得很被動(dòng)，要想獲得新的項(xiàng)目只能依靠自己墊付工程款或者勞務(wù)費(fèi)來爭(zhēng)取新的客戶和項(xiàng)目資源。更多的企業(yè)開始拖欠工程款，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金更加短缺。建筑施工企業(yè)要想健康的發(fā)展下去，就必須把握好工程款墊付的程度、并加大催收工程款的力度。為企業(yè)發(fā)展?fàn)幦「嗟牧鲃?dòng)資金。

（三）資金使用率較低

資金使用率較低的原因主要是以下幾個(gè)方面造成的。首先，領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行計(jì)劃時(shí)考慮不周，而且在實(shí)施計(jì)劃的過程中比較隨意并沒有按照事前計(jì)劃好的方法對(duì)資金進(jìn)行控制和管理，使得其實(shí)際情況與預(yù)測(cè)情況相差較多，計(jì)劃的可實(shí)施性變低，情況較為嚴(yán)重的還會(huì)出現(xiàn)完全不按照計(jì)劃進(jìn)行管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金最后還是處于無管理狀態(tài)。其次，建筑施工企業(yè)的特點(diǎn)就是項(xiàng)目工程的周期較長(zhǎng)，且涉及的項(xiàng)目很多，而每個(gè)項(xiàng)目都需要開設(shè)一個(gè)新的銀行賬戶，而每個(gè)銀行賬戶的資金都是用在本環(huán)節(jié)的資金，使得原本集中的資金變得分散多處，造成企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部資金占用矛盾逐步顯現(xiàn)。最后就是企業(yè)為了提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，專門為項(xiàng)目購(gòu)置高端的設(shè)備，這不僅增加了企業(yè)的成本還占用了大量的流動(dòng)資金，降低了資金的流通性。

（四）資金管理的監(jiān)督力度不夠

每個(gè)企業(yè)的資金管理工作都需要相應(yīng)的部門進(jìn)行審核和監(jiān)督。作為資金需要集中管理的建筑施工行業(yè)，更需要相應(yīng)的資金監(jiān)督部門對(duì)資金管理工作進(jìn)行審核。而建筑施工行業(yè)的性質(zhì)不同于其他行業(yè)，其施工過程中所涉及的項(xiàng)目較為廣泛，不利于監(jiān)督部門的監(jiān)管。會(huì)出現(xiàn)資金流動(dòng)方向與管理方向背道而馳的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)常出現(xiàn)矛盾，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)管理者不懂得財(cái)務(wù)知識(shí)，而企業(yè)的財(cái)務(wù)人員又不精通經(jīng)營(yíng)管理，會(huì)計(jì)核算和資金管理起沖突，導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能。還有很多建筑企業(yè)對(duì)資金管理的事前監(jiān)督力度不夠，事后監(jiān)督的過程比較“形式化”。缺乏監(jiān)督考核機(jī)制，沒有對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，所謂的監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有起到任何實(shí)質(zhì)性的效果。

二、強(qiáng)化建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)

建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)之一就是資金管理工作，現(xiàn)在建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和管理工作中，大多數(shù)企業(yè)只做了財(cái)務(wù)內(nèi)部簡(jiǎn)化的資金管理工作而并沒有設(shè)立專門的資金管理控制機(jī)制，缺乏對(duì)資金管理的控制和分析。主要的原因就是缺乏對(duì)資金管理的控制意識(shí)，企業(yè)的管理層或者內(nèi)部控制執(zhí)行者并沒有意識(shí)到資金管理控制工作的重要性，也不會(huì)對(duì)資金管理控制進(jìn)行分析和研究，更不會(huì)制定相應(yīng)的措施和辦法。但是，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)資金管理控制工作促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中的最佳輔助工作之一，因此我們?cè)谥贫ㄏ嚓P(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策時(shí)，必須要制定相應(yīng)的資金管理控制機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)層及企業(yè)基層人員也要加強(qiáng)資金管理控制的意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理的宣傳工作和輔導(dǎo)工作，使資金管理控制意識(shí)深入人心。不能僅靠財(cái)務(wù)工作人員的努力，完成資金的管控工作，企業(yè)應(yīng)該上下一心，共同參與資金的管理和控制。促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）擴(kuò)大資金流入范圍

建筑施工企業(yè)的資金來源主要依靠銀行信貸及工程款收入，個(gè)別大型建筑施工企業(yè)還可以通過證券獲得資金。為了穩(wěn)固和擴(kuò)大資金的來源。建筑施工企業(yè)應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)，首先，在國(guó)家不斷調(diào)整貨幣政策的情形下，建筑施工企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)與銀行的合作，在與銀行的日常業(yè)務(wù)往來中，要保證本企業(yè)在銀行的良好信譽(yù)，及時(shí)還款，以便下次可以獲得更高額度的信貸金額，讓銀行成為建筑施工企業(yè)資金來源的堅(jiān)實(shí)后盾。另外，還應(yīng)該注重工程款的摧回工作，不能讓出現(xiàn)過多的應(yīng)收款項(xiàng)，在催款工作的執(zhí)行過程中，我們必須采取相應(yīng)的手段來鼓勵(lì)工程款的收回，比如：我們可以將工程款催回與負(fù)責(zé)催回人員的工作績(jī)效掛鉤，給予負(fù)責(zé)催款人員一定的獎(jiǎng)懲，提升催款人員的工作熱情，保證企業(yè)的工程款回收速率。加強(qiáng)企業(yè)的資金流動(dòng)性和可用性。

（三）提升資金管理人員的素質(zhì)

企業(yè)要想取得良好的發(fā)展，必須以人為主，管理方式為輔。企業(yè)人力資源的素質(zhì)會(huì)直接影響企業(yè)在未來長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。建筑施工企業(yè)的管理人員最好是一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，還要懂得管理知識(shí)。財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)夯實(shí)，這是做好一名財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)，當(dāng)然，建筑施工企業(yè)的資金管理人員不僅要精通財(cái)務(wù)知識(shí)，還要有出色的工作能力。因?yàn)槠髽I(yè)的資金管理管理工作要求財(cái)務(wù)人員有豐富的管理工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還需要工作人員能夠掌握科學(xué)技術(shù)及信息技術(shù)，熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)收集統(tǒng)計(jì)信息及處理分析數(shù)據(jù)，制做表格、統(tǒng)計(jì)圖等。眼觀現(xiàn)在的人才市場(chǎng)，可以說是魚目混雜，高素質(zhì)的人才仍是一員難求。但是希望企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層能夠重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員人才的培養(yǎng)，有些財(cái)會(huì)人員只懂得財(cái)務(wù)知識(shí)，缺乏管理方面的知識(shí)，企業(yè)若想得以長(zhǎng)久發(fā)展，要重視財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)，提高素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的素質(zhì)提升，為企業(yè)的遠(yuǎn)大發(fā)展做好人才儲(chǔ)備工作。

（四）完善資金集中管理系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)的資金集中管理工作要求各項(xiàng)目的工程款要及時(shí)收回，并將其盡快交給總部，要讓資金集中一處，而不是分散或無法收回。我們要利用集中的資金不斷地為下一步的工作進(jìn)行資金調(diào)動(dòng)，避免資金分配不均造成的浪費(fèi)和無故的財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。因此，建筑施工企業(yè)要建立專門的資金集中管理機(jī)構(gòu)，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，對(duì)集中后的資金合理的分配，嚴(yán)格監(jiān)控每一項(xiàng)資金的支出情況，例如：可以通過填制請(qǐng)款單來說明資金的用途和金額，將請(qǐng)款單交給領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，保證資金用途的透明化和合理性。這種集中管理機(jī)構(gòu)可以有效的避免資金的分配不均和用途不明確現(xiàn)象，將資金管理變得更加科學(xué)合理。

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