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靜態(tài)與動(dòng)態(tài)Mirrlees模型的最優(yōu)稅收理論*
——拉格朗日泛函的應(yīng)用

2017-05-09 17:56趙曉軍王龍王小華李德軒
經(jīng)濟(jì)科學(xué) 2017年2期
關(guān)鍵詞:勞動(dòng)收入情形靜態(tài)

趙曉軍 王龍 王小華 李德軒

(1.北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院北京100871)

(2.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理研究院北京100081)

(3.中國(guó)傳媒大學(xué)動(dòng)畫(huà)與數(shù)字藝術(shù)學(xué)院北京100024)

靜態(tài)與動(dòng)態(tài)Mirrlees模型的最優(yōu)稅收理論*
——拉格朗日泛函的應(yīng)用

趙曉軍1王龍1王小華2李德軒3

(1.北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院北京100871)

(2.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理研究院北京100081)

(3.中國(guó)傳媒大學(xué)動(dòng)畫(huà)與數(shù)字藝術(shù)學(xué)院北京100024)

本文利用拉格朗日方法重新解決Mirrlees(1971)和Golosov等(2003)的模型,得到一些更為豐富的結(jié)果。Golosov等(2003)僅僅求解了最優(yōu)的資本收入稅,本文同時(shí)求解了動(dòng)態(tài)情形下的最優(yōu)資本收入稅和勞動(dòng)收入稅,從而使得比較靜態(tài)和動(dòng)態(tài)情形下的Mirrlees模型成為可能。本文的結(jié)論是動(dòng)態(tài)和靜態(tài)的情形下最優(yōu)的勞動(dòng)收入稅形式一致,并當(dāng)效用函數(shù)關(guān)于勞動(dòng)能力存在乘積意義上的可分,勞動(dòng)收入稅可以為0。在研究了最優(yōu)稅收政策后,本文模擬了相關(guān)結(jié)果,給出一些圖表用以佐證提出的觀點(diǎn)。

Mirrlees模型 信息不對(duì)稱(chēng) Lagrange泛函

一、引言

最優(yōu)稅收理論,傳統(tǒng)上有兩種方式來(lái)描述。第一類(lèi)被稱(chēng)為次優(yōu)稅收理論,它是將政府與經(jīng)濟(jì)個(gè)體認(rèn)為是互相博弈的雙方,雙方的博弈方式是Starkelberg博弈,最優(yōu)的稅收政策就是Starkelberg博弈的均衡策略。次優(yōu)稅收理論較好地描述了稅收的本質(zhì)問(wèn)題,但是這種理論往往預(yù)先假設(shè)稅收的形式,并且其政策往往具有時(shí)間不一致性的問(wèn)題。于是突破次優(yōu)稅收理論一度成為經(jīng)濟(jì)學(xué)家的關(guān)注熱點(diǎn)。還有一類(lèi)最優(yōu)稅收理論利用不完備市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)造成最優(yōu)的分配與理想中的分配有一定的摩擦,于是在分散經(jīng)濟(jì)中就可以利用扭曲性稅收政策來(lái)平滑這一摩擦,使得分散經(jīng)濟(jì)的分配和具備摩擦的計(jì)劃者經(jīng)濟(jì)一致。不完備市場(chǎng)中具備摩擦的經(jīng)濟(jì)種類(lèi)較多,大體上有兩種類(lèi)型的摩擦。第一類(lèi)是由市場(chǎng)的法律法規(guī)限制而形成的摩擦,通常體現(xiàn)為借貸約束、市場(chǎng)準(zhǔn)入條件、最低行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及在發(fā)展中國(guó)家廣泛存在的金融市場(chǎng)的各類(lèi)加以約束。①如我國(guó)的金融市場(chǎng)是不完全市場(chǎng)化的,它不允許賣(mài)空,漲停漲跌等限制。這類(lèi)約束往往是人為地對(duì)市場(chǎng)的限制,在實(shí)際操作中比較容易去除。并且隨著時(shí)間的推移和市場(chǎng)化進(jìn)程的加快,此類(lèi)約束逐漸軟化,對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響越來(lái)越微弱。第二類(lèi)摩擦是由不對(duì)稱(chēng)信息引起的,最早Mirrlees(1971)考察了不對(duì)稱(chēng)信息下的最優(yōu)勞動(dòng)收入稅,得出稅收與勞動(dòng)能力之間的Logistic關(guān)系。指出稅收政策的設(shè)計(jì)為了更好地激勵(lì)全體公民的勞動(dòng),同時(shí),由于信息不對(duì)稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)內(nèi)生的約束,它不可能簡(jiǎn)單地通過(guò)法規(guī)的設(shè)計(jì)來(lái)得到約束的軟化,所以,自Mirrlees(1971)之后,大批經(jīng)濟(jì)學(xué)家集中在信息不對(duì)稱(chēng)領(lǐng)域,當(dāng)前信息經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)成為這個(gè)時(shí)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的主流。

雖然Mirrlees(1971)最早研究的是最優(yōu)稅收問(wèn)題,但那只是在靜態(tài)的框架下展開(kāi),得到的結(jié)果并不是特別豐富。之后的經(jīng)濟(jì)學(xué)家如Stiglitz,Akerlof和Spence將信息經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)揚(yáng)光大,但他們研究的領(lǐng)域已然脫離了最優(yōu)稅收的框架。Golosov等(2003)首次將Mirrlees(1971)的模型推廣到動(dòng)態(tài)的框架,得出最優(yōu)的資本收入稅為正的結(jié)論。但是由于優(yōu)化問(wèn)題求解方法上的限制,Golosov等(2003)并沒(méi)有解決相關(guān)的一些重要問(wèn)題,并且沒(méi)有可能與靜態(tài)的Mirrlees模型進(jìn)行比較。

本文利用Lagrange泛函的方法統(tǒng)一解決了靜態(tài)和動(dòng)態(tài)情形下,帶有信息不對(duì)稱(chēng)的Mirrlees模型。得到比Golosov等(2003)更豐富的結(jié)果,給出最優(yōu)稅收的顯示表達(dá)式,并比較了動(dòng)態(tài)和靜態(tài)框架下的Mirrlees模型,得到兩者的勞動(dòng)收入稅形式一致的結(jié)論。最后,本文給出數(shù)值模擬,刻畫(huà)稅負(fù)承擔(dān)人群。接下來(lái)的行文安排如下:在第二節(jié)講述靜態(tài)Mirrlees模型;第三節(jié)講述動(dòng)態(tài)Mirrlees模型;第四節(jié)模擬各種最優(yōu)稅收的結(jié)果;第五節(jié)進(jìn)行總結(jié)。

二、靜態(tài)情形

1.基本模型設(shè)定

靜態(tài)的Mirrlees模型比較簡(jiǎn)單,設(shè)θ為經(jīng)濟(jì)個(gè)體的勞動(dòng)能力,它是概率空間(Ω,F,μ)上的隨機(jī)變量,它的像集為Θ。因此,經(jīng)濟(jì)個(gè)體的有效勞動(dòng)y=lθ,其中l(wèi)為其勞動(dòng)時(shí)間。個(gè)體的效用函數(shù)建立在消費(fèi)c和勞動(dòng)l上,記為u(c,l)=u(c,y/θ)。設(shè)生產(chǎn)函數(shù)為H(Y),其中為加總的有效勞動(dòng),則計(jì)劃者的最優(yōu)化問(wèn)題為:

受到如下資源約束:

和IC約束:

這樣,就構(gòu)建了靜態(tài)框架下的Mirrlees模型,下面利用Zhao and Gong(2009)介紹的拉格朗日泛函的方法求解這一模型。

2.計(jì)劃者經(jīng)濟(jì)模型求解

若定義λ為資源約束(2),λ(θ,θ')為IC約束(3)的拉格朗日乘子,則由趙曉軍(2010)命題2.8可得:

和趙曉軍(2010)一樣,若對(duì)效用函數(shù)u(c,y/θ)沒(méi)有一些特別限制,則無(wú)法得到更有意義的結(jié)論。為此,下面假設(shè)了兩種情形:

情形1.

則方程(4)和(5)成為:

在上式中消去λ和λ(θ)得到最終的一階條件:

情形2.

在上式中消去λ得到最終的一階條件:

為了得到最優(yōu)稅收政策,下面考察分散經(jīng)濟(jì)情況。

3.分散經(jīng)濟(jì)中的實(shí)現(xiàn)

在分散經(jīng)濟(jì)中,具備能力為θ的個(gè)體優(yōu)化問(wèn)題為:

受約束于

其中τw為勞動(dòng)收入稅率,χ(θ)為政府的轉(zhuǎn)移支付。上述問(wèn)題的最優(yōu)性條件為:

政府的預(yù)算約束平衡為:

因此在宏觀均衡中將得到:

這和資源約束(2)是一致的。

在情形1中,如果要求分散經(jīng)濟(jì)達(dá)到計(jì)劃者經(jīng)濟(jì)配置,則τw=0。而在情形2中,則需要:

這是依賴(lài)于狀態(tài)θ的稅收政策。

需要說(shuō)明的是,在情形1中得到的最優(yōu)勞動(dòng)收入稅為零,這與Cham ley(1986)和Judd等(1985)的結(jié)論相同。有一大類(lèi)的效用函數(shù)滿足情形1的假設(shè),如:

其中θ,ε和σ都是大于0的常數(shù),則:

因此,此類(lèi)效用函數(shù)滿足情形1的假設(shè),于是此時(shí)的最優(yōu)資本收入稅率為0。

圖1 靜態(tài)Mirrlees模型最優(yōu)勞動(dòng)收入稅與能力關(guān)系

上圖的相關(guān)常數(shù)設(shè)定如下,σ=2,γ=0.5,設(shè)H(Y)=Y0.7,并假設(shè)能力θ是區(qū)間[2,22]上的均勻分布。下面進(jìn)入動(dòng)態(tài)Mirrlees模型的討論。

三、動(dòng)態(tài)情形

本部分沿用Golosov等(2003)的動(dòng)態(tài)Mirrlees模型,重新檢驗(yàn)他們的結(jié)論,并全面解決Golosov等(2003)框架下的最優(yōu)稅收問(wèn)題。首先來(lái)描述經(jīng)濟(jì)的基本元素,它主要包括對(duì)經(jīng)濟(jì)個(gè)體效用、私有信息的描述,對(duì)生產(chǎn)的描述。

假設(shè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)T期,經(jīng)濟(jì)個(gè)體分布在[0,1]閉區(qū)間上。對(duì)于任意經(jīng)濟(jì)個(gè)體j∈[0,1],設(shè)他在t期具有勞動(dòng)能力并假設(shè)對(duì)于不同個(gè)體j是獨(dú)立同分布的,隨機(jī)過(guò)程定義在概率空間(Ω,F,μ)上,對(duì)于遞增的事件流Ft是適應(yīng)的。和趙曉軍(2010)一致,定義F為所有事件流的并集,即

在t期經(jīng)濟(jì)個(gè)體的效用函數(shù)建立在消費(fèi)和勞動(dòng)上,其有效勞動(dòng)考慮到θt為私有信息,將t期的效用函數(shù)表達(dá)成則勞動(dòng)能力序列為的經(jīng)濟(jì)個(gè)體事后折現(xiàn)效用為

從上一部分的討論,可以得到最優(yōu)稅收政策需要分散經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)性條件,為此,下面先介紹分散經(jīng)濟(jì)。

1.分散經(jīng)濟(jì)

分散經(jīng)濟(jì)分析的一般思路是在固定政府政策下,經(jīng)濟(jì)達(dá)到的均衡。此時(shí)的經(jīng)濟(jì)有三方參與者:消費(fèi)者、廠商和政府。對(duì)勞動(dòng)能力序列為的消費(fèi)者而言,就是在財(cái)富約束下的期望折現(xiàn)效用最大化。也即:

受約束于

其中kt為t期的社會(huì)總資本,為社會(huì)加總的有效勞動(dòng),這個(gè)優(yōu)化問(wèn)題的一階條件為

下面考慮政府的預(yù)算約束平衡,保證每期的稅收收入全部用于轉(zhuǎn)移支付,即

同時(shí)消費(fèi)者在均衡時(shí)的一階條件變成

以上兩個(gè)式子就是分散經(jīng)濟(jì)均衡時(shí)的最優(yōu)性條件,下面計(jì)算在信息不對(duì)稱(chēng)下的計(jì)劃者經(jīng)濟(jì)下的最優(yōu)性條件,比較兩者的最優(yōu)性條件,得到最優(yōu)稅收。

2.計(jì)劃者經(jīng)濟(jì)模型求解

考慮此時(shí)政府充當(dāng)社會(huì)計(jì)劃者的角色,它組織生產(chǎn),分配資源。但是它只能觀測(cè)到經(jīng)濟(jì)個(gè)體的有效勞動(dòng)不能知道經(jīng)濟(jì)個(gè)體的勞動(dòng)能力,于是在資源分配時(shí),它需要經(jīng)濟(jì)個(gè)體匯報(bào)自己的真實(shí)類(lèi)型。因此,它的分配應(yīng)該使得每種類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)個(gè)體的事后效用在真實(shí)匯報(bào)情形下最大。于是計(jì)劃者經(jīng)濟(jì)的優(yōu)化問(wèn)題如下:

受到資源約束

和如下的激勵(lì)相容約束

其中W(σ,θ)為能力序列為θ的個(gè)體在匯報(bào)策略為σ:ΘT→ΘT下的事后折現(xiàn)效用。即:

記所有匯報(bào)策略σ組成的集合為∑,上述激勵(lì)相容約束(29)還可以進(jìn)一步改寫(xiě)成:

記λt為資源約束(28)的拉格朗日乘子,為IC約束(30)的拉格朗日乘子,應(yīng)用拉格朗日泛函的方法,得到

同上一節(jié)的討論一樣,如果不給出效用函數(shù)的進(jìn)一步性質(zhì),我們依然無(wú)法分析上述最優(yōu)性條件。為此,分以下兩種情形討論。

情形1.

注意λt為非隨機(jī)變量,利用上式可得

等式(35)就是“逆歐拉方程”,和Golosov等(2003)一致。比較(36)和(26),得到此時(shí)的最優(yōu)勞動(dòng)收入稅為零,即:

同時(shí)比較(35)和(25)得到:

由此可得:

其中ε滿足

(37)表明此時(shí)的最優(yōu)勞動(dòng)收入稅為零,這和靜態(tài)的情形1一致,(38)表明最優(yōu)的資本收入稅可以有多種選擇,這一結(jié)論與Zhu(1992)的結(jié)論類(lèi)似,在那篇文文中,考慮是一個(gè)帶生產(chǎn)沖擊的經(jīng)濟(jì),其最優(yōu)的資本收入稅也可以有多重選擇。若要求則唯一的最優(yōu)資本收入稅率由(39)給出,由Jesson不等式,可得此時(shí)的稅率大于0,這個(gè)稅率和Golosov等(2003)一致,但是這里關(guān)于效用函數(shù)的假設(shè)不同于Golosov等(2003)。

情形2.

方程(41)再次重復(fù)了Golosov等(2003)的結(jié)論,而(42)是雷同于靜態(tài)Mirrlees模型的結(jié)果,無(wú)非此時(shí)加上了條件期望算子Et,于是動(dòng)態(tài)不對(duì)稱(chēng)信息下的最優(yōu)勞動(dòng)收入稅和靜態(tài)的結(jié)果一致。但是方程(42)在Golosov等(2003)中沒(méi)有得到,事實(shí)上,利用Rogerson(1985)提出的最小資源對(duì)偶方法是無(wú)法得到這一最優(yōu)性條件的,只有通過(guò)拉格朗日泛函的方法得到。

圖2 動(dòng)態(tài)Mirrlees模型最優(yōu)勞動(dòng)收入稅和能力關(guān)系

下面考察此時(shí)的資本收入稅與勞動(dòng)能力的關(guān)系。對(duì)能力序列為θ的經(jīng)濟(jì)個(gè)體在t期的資本收入稅收為:

圖3 動(dòng)態(tài)Mirrlees模型最優(yōu)資本收入稅率與勞動(dòng)能力關(guān)系

從以上的求解過(guò)程中,僅可以得到最優(yōu)消費(fèi)路徑ct(θ)、最優(yōu)有效勞動(dòng)供給路徑y(tǒng)t(θ)和最優(yōu)社會(huì)資本路徑kt。無(wú)法得到個(gè)人的財(cái)富路徑kt(θ),從分散經(jīng)濟(jì)的財(cái)富積累方程(18)看出,個(gè)人的財(cái)富積累路徑依賴(lài)于政府轉(zhuǎn)移支付政策的實(shí)施。而轉(zhuǎn)移支付政策只要在總量上滿足(23)即可。于是政府可以通過(guò)差異性轉(zhuǎn)移支付使得每一位經(jīng)濟(jì)個(gè)體在每一期的財(cái)富水平相同,即kt(θ)=kt。從這個(gè)意義上說(shuō),資本收入稅率之間的差異可以反映資本收入稅稅收收入之間的差異。據(jù)此,在本文的下述行文過(guò)程中,如沒(méi)有特別強(qiáng)調(diào),在描述資本收入稅和勞動(dòng)能力之間的關(guān)系時(shí),都采用資本收入稅率與勞動(dòng)能力之間的關(guān)系替代。沿用圖2的數(shù)據(jù),圖3給出資本收入稅率與勞動(dòng)能力之間的函數(shù)關(guān)系。

四、最優(yōu)稅收的數(shù)值模擬結(jié)果

本節(jié)綜合本文前幾節(jié)的內(nèi)容,進(jìn)行數(shù)值模擬。采用的效用函數(shù)統(tǒng)一為生產(chǎn)函數(shù)采用勞動(dòng)能力{θt}設(shè)為獨(dú)立同分布的序列,其共同分布為[2,22]上的均勻分布。參數(shù)的設(shè)定在具體的數(shù)值模擬結(jié)果介紹時(shí)指出。

1.最優(yōu)資本收入稅

沿用圖3的解釋?zhuān)瑐€(gè)人的資本存量可以通過(guò)政府的差異性轉(zhuǎn)移支付得到每一期都相等。于是資本收入稅率之間的差異反映稅收收入之間的差異,在以下關(guān)于資本收入稅的圖表都將使用稅率和能力之間的關(guān)系表達(dá)。首先來(lái)考察隨時(shí)間變化,資本收入稅率的變化趨勢(shì)。

圖4反映隨時(shí)間增加,資本收入稅率不斷增加。同時(shí)注意到在t比較小時(shí),稅率隨能力增加而減少,體現(xiàn)對(duì)高能力者的激勵(lì)作用。但是當(dāng)t比較大時(shí),對(duì)高能力者反而要征收高額資本收入稅,這體現(xiàn)隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)束日子的臨近,已經(jīng)沒(méi)有必要激勵(lì)高能力者,可以對(duì)其實(shí)施重稅策略。

圖4 資本收入稅與勞動(dòng)能力關(guān)系隨時(shí)間變化趨勢(shì)

同時(shí)注意到,在t=15時(shí),能力約超過(guò)17的人其資本收入稅隨能力增加而增加,體現(xiàn)高能力者在經(jīng)濟(jì)結(jié)束臨近時(shí)的懲罰性稅收措施。并且在t=20時(shí),這個(gè)高能力高稅收的政策又將人群提前到能力約大于13的地方,即經(jīng)濟(jì)結(jié)束的前夕,資本收入稅有不斷提前的懲罰效應(yīng)。下面考察資本收入稅與參數(shù)σ之間的關(guān)系,見(jiàn)圖5。

圖5 資本收入稅與勞動(dòng)能力關(guān)系隨σ變化趨勢(shì)

圖5反映的是隨著風(fēng)險(xiǎn)回避系數(shù)σ的增加,資本收入稅與勞動(dòng)能力構(gòu)成的函數(shù)更加地凸向原點(diǎn),但總體的遞減關(guān)系并沒(méi)有變化。值得注意的是當(dāng)σ增大時(shí),相同能力的經(jīng)濟(jì)個(gè)體稅負(fù)增加,這體現(xiàn)資本收入稅與勞動(dòng)能力構(gòu)成的函數(shù)上移??梢灶A(yù)測(cè),當(dāng)σ充分大時(shí),這一圖像最終也會(huì)形成類(lèi)似圖4的后兩幅子圖的情況。

2.最優(yōu)勞動(dòng)收入稅

不同于研究資本收入稅的邏輯,這里的所有的圖像反映了勞動(dòng)收入稅與勞動(dòng)能力之間的關(guān)系,而不再是稅率和勞動(dòng)能力之間的關(guān)系。采用上一小節(jié)的比較方式,同樣考察勞動(dòng)收入稅與勞動(dòng)能力之間的關(guān)系隨時(shí)間t、風(fēng)險(xiǎn)回避系數(shù)σ的變化趨勢(shì)。首先給出隨時(shí)間的變化趨勢(shì)。

圖6 勞動(dòng)收入稅與勞動(dòng)能力關(guān)系隨時(shí)間t變化趨勢(shì)

圖6反映了勞動(dòng)收入稅和勞動(dòng)能力之間的Logistic關(guān)系,并且隨時(shí)間增加,這個(gè)曲線更加趨于平坦。這表明,隨著經(jīng)濟(jì)的結(jié)束來(lái)臨,邊際勞動(dòng)收入稅增加的人群在不斷地?cái)U(kuò)張,體現(xiàn)對(duì)高能力者的激勵(lì)效果不斷減少。而邊際勞動(dòng)收入稅增加的幅度也在減少,處于中間能力層的邊際稅負(fù)減輕,而高能力和低能力者的邊際稅負(fù)增加。再看資本收入稅和勞動(dòng)能力之間關(guān)系隨風(fēng)險(xiǎn)回避系數(shù)σ的變化,如圖7。

圖7 勞動(dòng)收入稅與勞動(dòng)能力關(guān)系隨σ變化趨勢(shì)

圖7表明隨著風(fēng)險(xiǎn)回避系數(shù)σ的增加,勞動(dòng)收入稅和勞動(dòng)能力之間的Logistic曲線更加平坦,但是稅負(fù)同比增加。相當(dāng)于Logistic曲線上移且更加平坦。其經(jīng)濟(jì)解釋為人們對(duì)消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度增加,就會(huì)謹(jǐn)慎消費(fèi),為此,通過(guò)減少中間能力層人群的邊際稅負(fù),通過(guò)財(cái)富效應(yīng)提高其對(duì)消費(fèi)的信心。這種改變體現(xiàn)了Logistic曲線更加平坦,同時(shí)需要增加高能力者和低能力者的邊際稅負(fù),因?yàn)閷?duì)高能力者而言,消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的增加和財(cái)富效應(yīng)并不在很大程度上影響其消費(fèi);而對(duì)低能力者而言,他們本身的消費(fèi)就很低。因此,對(duì)于關(guān)注社會(huì)福利的政府來(lái)說(shuō),增加少量的高能力者和低能力者的邊際稅負(fù),減少大量中等能力者的邊際稅負(fù)有助于提高社會(huì)福利水平。

五、本文小結(jié)

本文利用拉格朗日方法重新檢驗(yàn)了Mirrlees(1971)和Golosov等(2003)的模型,改進(jìn)了他們的結(jié)論。并在不對(duì)稱(chēng)信息經(jīng)濟(jì)中在動(dòng)態(tài)的情形求解了最優(yōu)勞動(dòng)收入稅,給出了相關(guān)的數(shù)值模擬結(jié)果和解釋。使得Mirrlees模型在靜態(tài)和動(dòng)態(tài)情形下有比較的可能。同時(shí),本文給出的數(shù)值模擬結(jié)果也使得我們對(duì)信息不對(duì)稱(chēng)下的最優(yōu)稅收結(jié)果有更好的認(rèn)識(shí)。

Zhao和Gong(2010a)和Zhao和Gong(2010b)兩文中,將充分利用拉格朗日方法求解在不對(duì)稱(chēng)信息經(jīng)濟(jì)中的動(dòng)態(tài)最優(yōu)稅收政策。但是關(guān)注的重點(diǎn)將不再一定為稅收政策了,如在Zhao and Gong(2010a)中就將關(guān)注的重點(diǎn)放在教育的公共投資和私人投資上。在那時(shí)同樣有最優(yōu)稅收政策的參與,但同時(shí)也有各類(lèi)對(duì)應(yīng)性轉(zhuǎn)移支付的政策,此時(shí)考察的應(yīng)該是最優(yōu)的財(cái)政政策。在Zhao和Gong(2010b)中將關(guān)注的重點(diǎn)放在財(cái)政分權(quán)的結(jié)構(gòu)上,得到的最優(yōu)財(cái)政政策分為兩類(lèi):一類(lèi)是地方政府的最優(yōu)稅收政策,另一類(lèi)是中央政府的最優(yōu)稅收和對(duì)應(yīng)性轉(zhuǎn)移支付政策。

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(H)

*本文為國(guó)家社科基金重大項(xiàng)目(批準(zhǔn)號(hào):15ZDA007)的階段性成果,感謝中央財(cái)經(jīng)大學(xué)科研創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)支持計(jì)劃的資助,作者感謝匿名審稿人提出的寶貴意見(jiàn),文責(zé)自負(fù)。

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