張麗

（淮北師范大學(xué) 財務(wù)處，安徽 淮北 23500）

皖北地區(qū)財政科技支出績效評價研究

張麗

（淮北師范大學(xué) 財務(wù)處，安徽 淮北 23500）

財政科技支出績效是政府財政支出績效的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。構(gòu)建財政科技支出績效評價系統(tǒng)指標(biāo)體系，選擇安徽省16個城市進(jìn)行實(shí)證研究。結(jié)果顯示：皖北地區(qū)財政科技經(jīng)費(fèi)平臺影響最大，其能力每提升1%，則產(chǎn)出平臺的產(chǎn)出能力會提升0.48%，據(jù)此解釋了皖北財政科技投入與產(chǎn)出困境。皖北地區(qū)應(yīng)構(gòu)建財政科技支出增長機(jī)制，優(yōu)化財政科技支出結(jié)構(gòu)，改革財政科技支出監(jiān)督模式，著力培養(yǎng)科技創(chuàng)新人才。

創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略；財政科技支出；經(jīng)費(fèi)平臺；績效評價

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中存在的諸多矛盾，如國家競爭力、環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式等，都與科技創(chuàng)新能力不強(qiáng)有關(guān)。只有積極實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，推動國家區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)建設(shè)，充分發(fā)揮科技創(chuàng)新對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的引領(lǐng)功能，才能真正提高國家綜合國力。經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相對落后地區(qū)，因為保運(yùn)轉(zhuǎn)和保民生的壓力，用在科技創(chuàng)新方面的財力投入不足，甚至忽視財政科技支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。[1]這種狀況的出現(xiàn)，凸顯了科技財政政策的無力，嚴(yán)重制約了創(chuàng)新型國家的建設(shè)，進(jìn)而使各地區(qū)的自主創(chuàng)新能力產(chǎn)生區(qū)域性差異。增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型城市是皖北地區(qū)貫徹落實(shí)中央及安徽省戰(zhàn)略部署的重要方面，也是實(shí)現(xiàn)城市持續(xù)發(fā)展的必由之路。建設(shè)創(chuàng)新型城市，科技投入是關(guān)鍵，建立完善的財政科技支出績效評價體系是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的充分必要條件。

一、財政科技支出績效評價指標(biāo)構(gòu)建

按照新經(jīng)濟(jì)增長理論，科技進(jìn)步及人力資本是促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的重要因素。為了提升皖北地區(qū)自主創(chuàng)新能力，推動皖北經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，需要對皖北地區(qū)財政科技支出績效進(jìn)行科學(xué)評價，這是實(shí)現(xiàn)皖北城市持續(xù)發(fā)展的必由之路。財政科技支出手段的合理采用是保障科技創(chuàng)新的重要舉措。

（一）財政科技支出績效評價指標(biāo)構(gòu)建的目標(biāo)設(shè)定

財政科技支出績效既要反映科技投入的合理配置，又要通過科技產(chǎn)出與投入比較反映最終凈收益，體現(xiàn)出財政科技投入的管理水平和產(chǎn)出效果。[2]可見，財政科技支出績效評價是指根據(jù)財政科技支出特性及績效管理內(nèi)在要求，通過構(gòu)建合理的測度指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的評價測度方法，對財政科技支出的各個內(nèi)容進(jìn)行有效衡量及考核，反映出財政科技資金的使用效率及效果。財政科技支出績效評價的基本目標(biāo)包括有效性目標(biāo)、效率性目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)及系統(tǒng)性目標(biāo)。財政科技支出績效測度指標(biāo)構(gòu)建，要能確保財政科技支出評價的客觀性和系統(tǒng)性，體現(xiàn)科技創(chuàng)新對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的促進(jìn)作用：推動全民科學(xué)文化水平的提升，推動知識創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新；推動科技與教育的協(xié)調(diào)發(fā)展，著力培養(yǎng)適應(yīng)具有創(chuàng)新意識、創(chuàng)業(yè)能力的區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要的科技人才；發(fā)揮科技對經(jīng)濟(jì)社會的引領(lǐng)作用，反映科技創(chuàng)新帶來的新知識；優(yōu)化財政科技支出結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)科技資源合理配置；構(gòu)建嚴(yán)格的財政科技執(zhí)法及制約監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)財政科技資金安排的科學(xué)化與程序化；反映財政科技資金產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會效果，最終為提高科技創(chuàng)新水平提供高質(zhì)量的參考依據(jù)。

（二）財政科技支出績效評價系統(tǒng)構(gòu)建

財政科技支出績效評價是個復(fù)雜的有機(jī)整體。綜合考慮業(yè)內(nèi)專家意見，本文運(yùn)用層次分析法等測度方法，結(jié)合財政科技支出最關(guān)鍵特征，設(shè)計出簡潔、層次分明而又能反映財政科技支出績效的指標(biāo)體系?？萍纪度氲闹笜?biāo)主要有經(jīng)費(fèi)平臺、硬件平臺及人員平臺；科技產(chǎn)出的指標(biāo)主要有專利、論文、著作等。在具體設(shè)計指標(biāo)時做到客觀合理和系統(tǒng)可比，要能反映皖北地區(qū)財政科技支出的全貌。[3]根據(jù)以上原則及設(shè)計思路，本文初步設(shè)計了基本涵蓋財政科技支出復(fù)雜系統(tǒng)的評價指標(biāo)體系。

財政科技支出需要運(yùn)用經(jīng)費(fèi)、硬件、人員等指標(biāo)衡量，而財政科技產(chǎn)出則以專利、論文、著作形式體現(xiàn)。財政科技支出績效評價系統(tǒng)由三大投入平臺與一個產(chǎn)出平臺組成。其中，硬件平臺包括國內(nèi)設(shè)備與進(jìn)口設(shè)備，用價值衡量。經(jīng)費(fèi)平臺包括基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)、應(yīng)用研究經(jīng)費(fèi)及試驗發(fā)展經(jīng)費(fèi)。人員平臺包括研究機(jī)構(gòu)數(shù)、人員學(xué)歷、全時當(dāng)量。學(xué)歷分博士、碩士、本科、其他，全時當(dāng)量分基礎(chǔ)研究全時當(dāng)量、應(yīng)用研究全時當(dāng)量、試驗發(fā)展全時當(dāng)量。產(chǎn)出平臺包括專利、論文、著作。專利包括專利申請（內(nèi)含發(fā)明專利申請）、專利授權(quán)（內(nèi)含發(fā)明專利授權(quán)）、有效專利與專利轉(zhuǎn)讓。論文、著作均指科技類成果。

（三）財政科技支出績效評價系統(tǒng)指標(biāo)體系

系統(tǒng)指標(biāo)體系分投入、產(chǎn)出兩大類三級指標(biāo)體系，見表1。

表1 財政科技支出績效評價系統(tǒng)指標(biāo)體系

1.財政科技投入類指標(biāo)

本文將財政科技支出界定為指窄口徑的財政科技支出。本文數(shù)據(jù)來源來自《淮北統(tǒng)計年鑒》及《安徽省科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計公報》。R&D人員全時當(dāng)量是理論研究中常見的財政科技人力投入的指標(biāo)，主要指從事科學(xué)研究和開發(fā)及實(shí)驗的科研人員。全時當(dāng)量是指以科研工作量為依據(jù)，需要將非全時人員折算為全時人員數(shù)，然后在此基礎(chǔ)上加上現(xiàn)有全時人員數(shù)。

2.財政科技產(chǎn)出類指標(biāo)

科技成果登記數(shù)專指在科技部門管理的具有一定實(shí)用價值或?qū)W術(shù)價值的創(chuàng)作性成果，涵蓋理論及應(yīng)用、軟科學(xué)研究成果總和。專利授予數(shù)是指由國家專利局依據(jù)相關(guān)法律授予設(shè)計人及發(fā)明人的專利權(quán)，涵蓋實(shí)用新型、發(fā)明和外觀的授予數(shù)。技術(shù)市場成交額是指一定時期內(nèi)技術(shù)領(lǐng)域的包括技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)等的合同成交總額。該指標(biāo)可以反映出該地區(qū)的科技創(chuàng)新水平及科技型企業(yè)的活躍程度。

二、財政科技支出績效評價實(shí)證分析

（一）財政科技支出績效評價方法

開展皖北地區(qū)財政科技支出績效評價系統(tǒng)研究，首先要降維。為規(guī)避層次分析法、德爾菲( Delphi)法確定權(quán)重時的主觀性，本文采用因子分析法提取公因子，獲得客觀權(quán)重；計算各硬件平臺、經(jīng)費(fèi)平臺、人員平臺、產(chǎn)出平臺的綜合業(yè)績的因子總得分；用因子得分按回歸分析法計算皖北地區(qū)財政地區(qū)科技支出績效。

1.回歸分析法基本原理及綜合業(yè)績因子計算

運(yùn)用因子分析法的核心指導(dǎo)思想，是構(gòu)建各個變量相關(guān)系數(shù)矩陣內(nèi)部結(jié)構(gòu)，在控制少數(shù)隨機(jī)變量的前提下，分析描述多個隨機(jī)變量的相關(guān)關(guān)系。依據(jù)因子分析法思想構(gòu)建如下數(shù)學(xué)模型：

其中，X1,X2,…,Xp為實(shí)測變量；aij(i=1,2,…,p;j=1,2,…,m)為因子載荷；Fi( )i=1,2,…,m為公共因子；εi( )

i=1,2,…,p為特殊因子。上述模型通常采用加權(quán)最小二乘法、回歸法等求解，獲得公共因子：

式（2）中βj1,βj2,…,βjp( )j=1,…,m為成分矩陣中的因子得分系數(shù)。

由于每個主因子只反映了各地在具體平臺（硬件平臺、經(jīng)費(fèi)平臺、人員平臺、產(chǎn)出平臺）某個方面的能力，因此以主因子特征值的貢獻(xiàn)率（γjp）為權(quán)重加權(quán)計算各地區(qū)具體平臺（硬件平臺、經(jīng)費(fèi)平臺、人員平臺、產(chǎn)出平臺）的綜合業(yè)績的因子總得分，計算方法如下：

由于公式（3）是標(biāo)準(zhǔn)化因子得分，均值為0，為規(guī)避對部分地區(qū)能力誤解（因子得分小于0），公式（4）對標(biāo)準(zhǔn)化因子得分進(jìn)行調(diào)整以使得分范圍控制在1至10之間。

2.財政科技支出績效評價回歸分析法

公式（4）采用逐步回歸分析法代入方程可得7個模型（M1…M7），依次為硬件平臺績效、經(jīng)費(fèi)平臺績效、人員平臺績效、硬件-經(jīng)費(fèi)平臺績效、硬件-人員平臺績效、經(jīng)費(fèi)-人員平臺績效、硬件-經(jīng)費(fèi)-人員平臺績效。當(dāng)然，并非所有平臺績效都是顯著的。

3.數(shù)據(jù)來源

為規(guī)避單一年份的異常沖擊，取2000-2015年（對經(jīng)費(fèi)平臺與硬件平臺指標(biāo)按2000年為基以固定資產(chǎn)投資指數(shù)計算不變值）均值進(jìn)行實(shí)證分析，所有原始數(shù)據(jù)均來自2000-2015年《安徽統(tǒng)計年鑒》。

（二）皖北地區(qū)財政科技支出績效分析

研究皖北地區(qū)財政科技支出績效需要控制硬件平臺、人員平臺的影響，因此本研究按采用逐步回歸分析法代入方程，并提取與經(jīng)費(fèi)平臺相關(guān)的四個模型，列于表2。顯然，控制了硬件平臺、人員平臺的影響后，才是真正的經(jīng)費(fèi)平臺的績效，這樣模型4才真正反映皖北地區(qū)財政科技支出績效，其他三個模型都不能反映財政科技支出績效真實(shí)情況，這是因為研究平臺是經(jīng)費(fèi)平臺的沉積，人員平臺中學(xué)歷與全時當(dāng)量需要依靠經(jīng)費(fèi)平臺提供財力支撐與績效激勵。模型4顯示，經(jīng)費(fèi)平臺影響最大，經(jīng)費(fèi)平臺能力每提升1%，則產(chǎn)出平臺的產(chǎn)出能力會提升0.48%。實(shí)證分析表明，皖北地區(qū)財政科技經(jīng)費(fèi)平臺難以滿足科技發(fā)展需要，導(dǎo)致硬件平臺供給嚴(yán)重不足，科技創(chuàng)新人才隊伍流失嚴(yán)重，科學(xué)研究難以可持續(xù)進(jìn)行，財政科技產(chǎn)出平臺作用發(fā)揮有限。

表2 模型選擇

總之，與皖北地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r相比，皖北地區(qū)財政科技投入總量嚴(yán)重不足，科研成果轉(zhuǎn)化率不高，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化水平較低。無論與安徽省整體水平比較，還是與處于同一檔次的皖南地區(qū)相比，均處于相對落后狀態(tài)。這種現(xiàn)狀已經(jīng)嚴(yán)重制約了皖北地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展。

三、皖北地區(qū)財政科技支出優(yōu)化策略

（一）構(gòu)建適應(yīng)皖北地區(qū)發(fā)展的財政科技支出增長機(jī)制

充分發(fā)揮政府在科技創(chuàng)新發(fā)展中的重要作用。地區(qū)科技創(chuàng)新水平和核心競爭力的高低，與區(qū)域財政的支持力度密不可分。財政科技支出作為公共支出的重要組成部分，是政府參與科技創(chuàng)新公共物品有效供給的重要途徑。[4]政府要制定長期且穩(wěn)定的財政科技政策，站在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略高度看待政府對科技發(fā)展的投入，確保財政科技支出增長不低于區(qū)域國民生產(chǎn)總值的增長速度，確保政府支持科技創(chuàng)新的政策實(shí)施。要完善財政科技法規(guī)體系，推動各級政府投入更大的人力物力和財力用在科技事業(yè)發(fā)展和科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施上。政府在科技創(chuàng)新政策制定時，做到“不缺位不越位”，重在彌補(bǔ)市場在供給科技發(fā)展公共物品的不足。皖北地區(qū)由于處在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相對落后，為了實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級目標(biāo)，更應(yīng)加大財政科技支出力度，確保財政科技支出的穩(wěn)定增長機(jī)制。

（二）優(yōu)化適應(yīng)皖北地區(qū)發(fā)展的財政科技支出結(jié)構(gòu)

皖北地區(qū)財政科技總支出明顯不足，基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)占財政科技投入比重偏低；在科技產(chǎn)出方面，皖北地區(qū)近年專利發(fā)明專利申請增長不快。高水平科技論文、專利授權(quán)、科技著作等相對較少。這就需要根據(jù)皖北地區(qū)實(shí)施相適應(yīng)的財政科技支出安排。首先，要逐步加大對基礎(chǔ)研究的支持力度，基礎(chǔ)科學(xué)研究具有較強(qiáng)的純公共物品屬性，是科技創(chuàng)新的基石。一般來說，基礎(chǔ)科學(xué)研究外溢性較強(qiáng)，私人部門提供的動力匱乏，理所當(dāng)然政府應(yīng)加大扶持力度。其次，對應(yīng)用科學(xué)研究領(lǐng)域，由于科研成果轉(zhuǎn)化或研發(fā)取得重大進(jìn)展，會給科研部門帶來較大的經(jīng)濟(jì)利益，市場化、競爭性特征會驅(qū)動市場主體從事此類活動，即市場有動力參與此類科技創(chuàng)新及科研活動。

（三）嘗試適應(yīng)皖北地區(qū)發(fā)展的財政科技支出監(jiān)督模式

加強(qiáng)科技預(yù)算的管控功能，通過國庫集中支付支出的推行，實(shí)施財政科技資金的全員全過程監(jiān)管。通過國庫集中支付體系中的單一賬戶體系設(shè)置，進(jìn)行科技經(jīng)費(fèi)的財務(wù)監(jiān)督。針對財政科技資金使用方面可能存在的舞弊行為，嚴(yán)格實(shí)施政府采購制度，提高公共資金的使用效率，遏制資金使用過程中的腐敗現(xiàn)象。電子信息技術(shù)及電子信息化管理，也是針對公共財政資金，特別是對財政科技資金監(jiān)管的重要載體。因為通過信息化管理手段，可以客觀真實(shí)地追蹤到財政科技資金的來龍去脈，保存資金使用過程中的“痕跡”。凡是由政府財政部門投資的財政科技資金都應(yīng)接受績效考核。就皖北地區(qū)而言，本來財政科技資金支出力度就不如省內(nèi)其他地區(qū)，更應(yīng)加大對科技財政資金的內(nèi)部和外部監(jiān)管。可以考慮，籌建科技資金使用的信息溝通平臺，加大地區(qū)間和部門間的溝通，優(yōu)化科技資源配置，不斷提高財政科技資金使用效率和效果。

（四）著力培養(yǎng)適應(yīng)皖北地區(qū)發(fā)展的科技創(chuàng)新人才

科技創(chuàng)新的關(guān)鍵是擁有科技人才。要通過多種舉措培養(yǎng)使用高水平的拔尖科技創(chuàng)新人才。要通過科技人才戰(zhàn)略，培養(yǎng)具有創(chuàng)新意識、奉獻(xiàn)精神的卓越科技人才。通過各種激勵措施，加大對創(chuàng)新型科技人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。對于皖北地區(qū)來說，由于區(qū)位因素、物質(zhì)待遇等方面存在的制約因素，高水平的科技創(chuàng)新人才引進(jìn)和培養(yǎng)難度較大。安徽省應(yīng)該為皖北地區(qū)制定專門科技人才引進(jìn)綠色通道，不拘一格選拔人才。要發(fā)揮安徽省高校人才的優(yōu)勢，通過科技副縣長等靈活措施，解決皖北地區(qū)科技人才匱乏問題，推動皖北地區(qū)科技創(chuàng)新水平提升。

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責(zé)任編校 秋晨

F81

A

2095-0683（2017）02-0076-04

2017-01-16

安徽省人文社科重點(diǎn)研究基地重點(diǎn)課題（SK2016A0824）

張麗（1976-）,女，安徽五河人，淮北師范大學(xué)財務(wù)處高級會計師,碩士。