韓笑

摘要：信用保險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要抓手，不僅可以分散信用風(fēng)險(xiǎn)，也可加強(qiáng)內(nèi)部管控。本文結(jié)合筆者近年來(lái)學(xué)習(xí)、使用信用保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，從機(jī)構(gòu)設(shè)置、日常交易中對(duì)于條款的執(zhí)行、出現(xiàn)逾期后的對(duì)策以及保險(xiǎn)續(xù)約等幾個(gè)方面論述了有效發(fā)揮信用保險(xiǎn)作用的措施。

關(guān)鍵詞：信用保險(xiǎn) 作用 措施

一、信用保險(xiǎn)的作用

賒銷為企業(yè)增加了銷售規(guī)模，提高了市場(chǎng)占有率，擴(kuò)大了品牌影響力。另一方面，賒銷也為企業(yè)帶來(lái)了應(yīng)收賬款，甚至壞賬?，F(xiàn)如今“現(xiàn)金為王”的理念越發(fā)深入人心，客戶是否能按時(shí)、足額償還欠款，形成現(xiàn)金流，重新注入企業(yè)，成為企業(yè)更加關(guān)注的事項(xiàng)。據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占銷售總額的0.25%至0.5%；我國(guó)企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占銷售總額的5%左右，其中最終無(wú)法收回的逾期賬款占10%。我國(guó)企業(yè)不同程度地面臨“不賒銷等死，賒銷找死”的尷尬局面。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)企業(yè)每年因信用管理缺陷造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，平均占銷售收入的14%，而西方企業(yè)相應(yīng)值約為3%。

信用保險(xiǎn)的出現(xiàn)為賒銷提供了保障，有助于防范轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部管控。

首先，保險(xiǎn)條款約定的賠付比例通常覆蓋了絕大部分債權(quán)，一旦出險(xiǎn)賠付則將有效分散風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司在確認(rèn)投保方債權(quán)及金額后，將按照賠付比例先行賠付。之后，若應(yīng)收賬款全額收回，保險(xiǎn)公司還將對(duì)應(yīng)比例款項(xiàng)進(jìn)行償付。例如：應(yīng)收賬款1000萬(wàn)元，賠付比例為90%。保險(xiǎn)公司確認(rèn)定損核賠首先為900萬(wàn)元。之后，保險(xiǎn)公司對(duì)收回的款項(xiàng)將按照10%的比例支付給投保方。若應(yīng)收賬款全額收回，則投保方還將收到100萬(wàn)元（1000萬(wàn)元的10%）。

其次，保險(xiǎn)條款設(shè)置相對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)，所規(guī)定內(nèi)容可以借鑒至內(nèi)部管理要求之中，從而實(shí)現(xiàn)以信用保險(xiǎn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要抓手，加強(qiáng)內(nèi)部管控。保險(xiǎn)條款對(duì)于業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、所需單據(jù)都有所要求，可一并結(jié)合在制度要求規(guī)范之中，進(jìn)而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，信用保險(xiǎn)保單項(xiàng)下可對(duì)于不同客戶申請(qǐng)信用限額，且一次審批可循環(huán)使用，更具可操作性。信用限額只需信用保險(xiǎn)公司審批，審批流程相對(duì)簡(jiǎn)單，且信用保險(xiǎn)公司的反饋時(shí)效性也相對(duì)較強(qiáng)。

二、對(duì)于信用保險(xiǎn)的誤區(qū)

（一）夸大保險(xiǎn)作用，認(rèn)為信用保險(xiǎn)可以完全分散風(fēng)險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)對(duì)于因客戶拖欠、破產(chǎn)或無(wú)力償付債務(wù)的情形，且在滿足保險(xiǎn)條款要求后將發(fā)揮作用。一些單位過(guò)分夸大了信用保險(xiǎn)的作用，認(rèn)為只要上了信用保險(xiǎn)就可以完全分散信用風(fēng)險(xiǎn)，即便出現(xiàn)無(wú)法從客戶收回款項(xiàng)的情況，還可以從保險(xiǎn)公司收回，從此高枕無(wú)憂，忽略了信用保險(xiǎn)對(duì)于實(shí)際業(yè)務(wù)操作中的要求。

實(shí)際上，投保了信用保險(xiǎn)非但不是萬(wàn)事大吉，相反，保險(xiǎn)條款對(duì)于業(yè)務(wù)操作提出了更多的要求與限制。針對(duì)具體操作或條款，即便符合法律法規(guī)，但卻沒(méi)有滿足保險(xiǎn)條款的要求，保險(xiǎn)公司也將會(huì)降低賠償比例，甚至不予賠償。最終導(dǎo)致投保單位陷入保險(xiǎn)不保險(xiǎn)的尷尬境地，信用風(fēng)險(xiǎn)未能有效分散，企業(yè)面臨資產(chǎn)損失。

（二）保險(xiǎn)條款專業(yè)性強(qiáng)，認(rèn)為完全聽(tīng)?wèi){保險(xiǎn)公司指導(dǎo)即可

保單條款使用保險(xiǎn)專業(yè)用語(yǔ)，邏輯非常嚴(yán)謹(jǐn)，投保單位很少接觸信用保險(xiǎn)條款，認(rèn)為即使看了也看不明白，有了事情不加判斷，就等著保險(xiǎn)公司指導(dǎo)。保險(xiǎn)公司通常從有利于其后續(xù)追償?shù)慕嵌瓤紤]，有可能會(huì)出現(xiàn)“過(guò)渡防衛(wèi)”的情況。從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，可能會(huì)影響到投保單位日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

三、切實(shí)有效發(fā)揮信用保險(xiǎn)作用的措施

（一）專設(shè)機(jī)構(gòu)明確職責(zé)，相關(guān)部門通力配合

配備專門的部門或人員負(fù)責(zé)信用保險(xiǎn)的相關(guān)事宜，將起到事半功倍的效果。一方面有利于明確職責(zé)，理清工作流程；另一方面，與內(nèi)、外部溝通的質(zhì)量、效率相對(duì)較高，有利于工作的開(kāi)展。

信用保險(xiǎn)條款中約定，投保單位應(yīng)按照保單規(guī)定履行義務(wù)；若因投保單位一方未履行應(yīng)盡的義務(wù)而影響信用保險(xiǎn)公司的利益時(shí)，保險(xiǎn)公司有權(quán)降低賠償比例、拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任或解除保單，且不退還已收保險(xiǎn)費(fèi)。由此，深入研讀保險(xiǎn)保單并正確運(yùn)用的作用不容忽視。為避免片面理解保單涵義，不僅需要自學(xué)，更需要及時(shí)與保險(xiǎn)公司溝通，請(qǐng)其配合培訓(xùn)，并針對(duì)本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的答疑解惑。

所專設(shè)的部門或人員可以全面且有針對(duì)性地對(duì)保險(xiǎn)條款進(jìn)行學(xué)習(xí)，指導(dǎo)并監(jiān)督內(nèi)部業(yè)務(wù)前期評(píng)估、信用額度申請(qǐng)與使用、出運(yùn)申報(bào)、應(yīng)收賬款到期前提示及逾期預(yù)警、索賠等一系列環(huán)節(jié)，直接與保險(xiǎn)公司聯(lián)系取得一手信息，并及時(shí)將某項(xiàng)業(yè)務(wù)所遇到的情況及應(yīng)對(duì)方式進(jìn)行總結(jié)，舉一反三，提高效率。

更好發(fā)揮信用保險(xiǎn)作用，不僅需要專設(shè)部門或人員，相關(guān)部門也應(yīng)發(fā)揮不可替代的作用。業(yè)務(wù)部門作為業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，直接與上下游合作伙伴接觸，信息、感受更為直接，更容易發(fā)現(xiàn)客戶資信情況的變化。業(yè)務(wù)部門不僅需要對(duì)于信用保險(xiǎn)有整體的把握，以便在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中順利運(yùn)用；而且應(yīng)及時(shí)反饋上下游合作伙伴的實(shí)時(shí)信息，供內(nèi)部參考。例如，保險(xiǎn)條款約定對(duì)于投保人已知或應(yīng)該知道合作伙伴信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)就不應(yīng)繼續(xù)交付貨物或提供勞務(wù)。業(yè)務(wù)部門在獲悉或推斷合作方可能出現(xiàn)違約情形時(shí)，需暫停合作，待合作方資信狀況變好時(shí)再與其繼續(xù)合作，切不可認(rèn)為金額較小不傷大局而貿(mào)然合作。

財(cái)務(wù)部在付款環(huán)節(jié)增加對(duì)于信用額度使用的審核，及時(shí)通報(bào)合作伙伴回款情況，定期配合分析合作伙伴的公開(kāi)披露數(shù)據(jù)等。

各部門關(guān)注角度考慮問(wèn)題方式雖不盡相同，但相互配合、支持，從投保單位內(nèi)部協(xié)同方面確保信用保險(xiǎn)發(fā)揮最大效力。

（二）免責(zé)條款不可逾越

日常操作中，應(yīng)嚴(yán)格按照信用保險(xiǎn)條款的相關(guān)要求加強(qiáng)落實(shí)。特別是對(duì)于免責(zé)條款所述的各種情況，更是不能逾越的紅線，需要絕對(duì)避免。

1、針對(duì)于避免上下游關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況

一方面可通過(guò)公開(kāi)網(wǎng)站進(jìn)行查詢。對(duì)于一般企業(yè)，可查詢“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）”。對(duì)于上市企業(yè)，可通過(guò)各企業(yè)所公開(kāi)披露的持股信息查詢。此外，信用保險(xiǎn)公司或第三方資信評(píng)級(jí)公司也可提供資信調(diào)查的服務(wù)。信用保險(xiǎn)公司所提供的資信報(bào)告對(duì)于股權(quán)關(guān)系列示主要以目標(biāo)企業(yè)的母、子、分公司為主。另一方面，需要業(yè)務(wù)員在與上下游溝通的過(guò)程中收集一手信息，關(guān)注上下游合作伙伴是否存在注冊(cè)地或辦公地點(diǎn)相同或相近、人員重合的情況等，避免未予披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系導(dǎo)致保險(xiǎn)無(wú)效。

2、針對(duì)實(shí)體貨物交接

信用保險(xiǎn)條款規(guī)定，投保方與上下游合作伙伴交易的相關(guān)貿(mào)易和物流憑證是索賠的必要資料。若僅為所有權(quán)憑證交付，而無(wú)實(shí)體貨物交付，則信用保險(xiǎn)公司不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。此外，作為國(guó)有企業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的國(guó)資委也已明確提出“嚴(yán)禁開(kāi)展無(wú)商品實(shí)物、無(wú)貨權(quán)流傳或原地轉(zhuǎn)庫(kù)的融資性貿(mào)易”的管理要求，企業(yè)需嚴(yán)格遵守，堅(jiān)決杜絕。投保單位在與合作伙伴的交易過(guò)程中應(yīng)收集齊全物流單據(jù)，作為有利支撐貨物流轉(zhuǎn)的可靠證據(jù)。若為投保方負(fù)責(zé)運(yùn)輸，則物流單據(jù)相對(duì)易于收集，需要請(qǐng)內(nèi)部運(yùn)輸部門提供所派車輛司機(jī)、車牌、對(duì)應(yīng)合同編號(hào)及貨物內(nèi)容等。目前，直運(yùn)運(yùn)輸形式（即直接由上游供應(yīng)商負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)送至下游客戶）因其高效、經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，更為普遍使用。針對(duì)直運(yùn)業(yè)務(wù)，需要在合作之初即與上下游合作方溝通，將單據(jù)獲取作為合同執(zhí)行的前置程序，請(qǐng)其配合提供相關(guān)物流單據(jù)。單據(jù)所包括內(nèi)容同樣與投保方負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)哪Ｊ较嗤?/p>

（三）其他條款嚴(yán)格執(zhí)行

除免責(zé)條款外的其他條款，雖不致保險(xiǎn)失效，但是仍要高度重視，并嚴(yán)格執(zhí)行，避免出現(xiàn)因與保險(xiǎn)條款定義不一致而造成的不必要麻煩。

1、按時(shí)、按標(biāo)準(zhǔn)出運(yùn)申報(bào)

《信用限額審批表》是保險(xiǎn)公司對(duì)于所申請(qǐng)合作伙伴信用限額的正式批復(fù)，不能漏過(guò)任何一個(gè)信息。《審批表》中的信息包括：買方代碼（保險(xiǎn)公司使用）、買方組織機(jī)構(gòu)代碼、買方名稱、買方地址、信用限額金額、賠償比例、信用限額、生效日期、失效日期等。特別值得注意的是，買方名稱、買方地址需與所申請(qǐng)信息完全一致，否則將無(wú)法使用。通常情況下，信用限額在所規(guī)定的閑置期內(nèi)可以循環(huán)使用，且信用限額相對(duì)固定。但是，也存在部分限額會(huì)單獨(dú)在“失效日期”中標(biāo)注具體日期的情況，以及保險(xiǎn)公司會(huì)在合作伙伴發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)調(diào)整或撤銷其信用限額的情形。

依據(jù)《審批表》以及保險(xiǎn)條款完成簽約，之后的出運(yùn)申報(bào)質(zhì)量將直接決定信用保險(xiǎn)是否能夠生效。貨物一旦出運(yùn)，應(yīng)按照信用保險(xiǎn)所規(guī)定的要求提交出運(yùn)申報(bào)。各業(yè)務(wù)員應(yīng)將出運(yùn)的相關(guān)資料（合同、物流憑單、簽收單、驗(yàn)收單等）交由內(nèi)部信保人員統(tǒng)一申報(bào)并二次審核，以防止出現(xiàn)因操作原因造成的未能申報(bào)或申報(bào)錯(cuò)誤。內(nèi)部信保人員一方面需要審核相關(guān)資料是否符合信用保險(xiǎn)要求；另一方面在出運(yùn)提交后，還需關(guān)注保險(xiǎn)公司審核確認(rèn)情況，以避免出現(xiàn)未能成功生成保單的情況。此外，出運(yùn)還將影響信用限額的持續(xù)使用。信用保險(xiǎn)中會(huì)對(duì)客戶的信用限額設(shè)置閑置期（即雖不出運(yùn)但信用限額仍生效的期間），一旦超過(guò)，則需要重新提交信用限額審批。

2、保證方式與保險(xiǎn)組合不能發(fā)揮疊加效應(yīng)

按照通常的理解，保證方式越多越好，再加上保險(xiǎn)，就等于上了雙保險(xiǎn)；而且保證方式正好可以抵減因信用保險(xiǎn)賠償比例不能百分之百覆蓋債權(quán)所造成的損失。但在信用保險(xiǎn)條款中規(guī)定，通過(guò)其他途徑收回的相關(guān)款項(xiàng)和相關(guān)權(quán)益（如變賣抵押物所得款項(xiàng)等）將作為保險(xiǎn)公司計(jì)算賠償基數(shù)的抵減項(xiàng)，且在保證方式執(zhí)行前，保險(xiǎn)公司將不予定損核賠。由此可見(jiàn)，保證方式與信用保險(xiǎn)的組合非但不能發(fā)揮疊加作用，還會(huì)推遲保險(xiǎn)公司的索賠進(jìn)程。例如：應(yīng)收款項(xiàng)為1000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)抵押物為300萬(wàn)元。保險(xiǎn)公司理賠時(shí)會(huì)將700萬(wàn)元作為賠付基礎(chǔ)，假設(shè)賠償比例為90%，不考慮其他費(fèi)用，則賠償630萬(wàn)元。

（四）上報(bào)《可能損失通知書》標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)

當(dāng)合作伙伴出現(xiàn)逾期情況時(shí)，投保方應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)與其的溝通，及時(shí)了解逾期的原因以及計(jì)劃還款日期，并按照信用保險(xiǎn)條款要求提交《可能損失通知書》。

1、提交《可能損失通知書》的標(biāo)準(zhǔn)不宜過(guò)嚴(yán)

若合作伙伴面臨短期的資金周轉(zhuǎn)困難，計(jì)劃還款日在信用保險(xiǎn)條款要求的時(shí)限以內(nèi)，且具有相應(yīng)保障資金（如即將到期的銀行承兌匯票）的前提下，可提前準(zhǔn)備好《可能損失通知書》及相關(guān)資料，視合作伙伴的情況而定是否提交信用保險(xiǎn)公司。如合作伙伴順利還款，則無(wú)需向信用保險(xiǎn)公司提交《可能損失通知書》；但建議將此次逾期情況經(jīng)過(guò)作為企業(yè)內(nèi)部合作伙伴檔案重要材料登記備查，并相應(yīng)縮減其信用限額或信用期限。在提交《可能損失通知書》時(shí)需非常謹(jǐn)慎，一旦提交，將會(huì)撤銷合作伙伴在信用保險(xiǎn)公司的信用限額，記錄在案。信保公司將向政府相關(guān)主管部門、央行征信管理系統(tǒng)以及各商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)、各征信評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋。即便合作伙伴今后情況好轉(zhuǎn)，再次申請(qǐng)信用限額，也會(huì)因之前出現(xiàn)過(guò)逾期情況而對(duì)其商譽(yù)、未來(lái)的信貸融資以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不利之影響。

2、提交《可能損失通知書》的標(biāo)準(zhǔn)更不宜過(guò)松

信用保險(xiǎn)條款中一般約定《可能損失通知書》是索賠的前提條件。若投保方未按照規(guī)定要求的期限內(nèi)提交《可能損失通知書》，導(dǎo)致信用保險(xiǎn)公司利益受損的情形（如損失擴(kuò)大等），則信用保險(xiǎn)公司有權(quán)利降低賠償比例直至拒絕賠償責(zé)任。雖然逾期情況對(duì)于今后信用保險(xiǎn)公司批復(fù)的信用限額會(huì)有所影響，但今后是否能繼續(xù)合作尚不確定，故基本屬于不相關(guān)因素。因此，為最大限度保護(hù)投保方利益，及早、全額收回索賠金額，最好提前于信用保險(xiǎn)條款要求的時(shí)間兩或三天申報(bào)《可能損失通知書》，以防止出現(xiàn)因受理系統(tǒng)故障等無(wú)法預(yù)料的原因所造成不必要的麻煩。

3、避免被認(rèn)定為“延展信用期限”

此外，合作伙伴在出具的《還款計(jì)劃》等文件中，應(yīng)避免使用“特申請(qǐng)”等字眼，以避免被信用保險(xiǎn)公司誤認(rèn)定為投保方對(duì)其“延展信用期限”，影響索賠。信用保險(xiǎn)規(guī)定，投保方可在保單約定的最長(zhǎng)信用期限之內(nèi)延展合作伙伴的信用期限；但若出現(xiàn)延展的信用期限超出保單約定的最長(zhǎng)信用期限、信用保險(xiǎn)公司已撤銷合作伙伴信用限額、投保方知道或應(yīng)當(dāng)知道合作伙伴負(fù)面信息、投保方已經(jīng)或應(yīng)提交《可能損失通知書》的四種情形時(shí)，投保方須經(jīng)信用保險(xiǎn)公司同意后，方可延展合作伙伴項(xiàng)下信用期限。

（五）提前規(guī)劃信用保險(xiǎn)續(xù)約

對(duì)于合同到期后與后續(xù)新簽合同生效之前發(fā)生的出運(yùn)，可與保險(xiǎn)公司約定予以覆蓋。但是對(duì)于在此期間即將失效的信用限額則會(huì)由保險(xiǎn)公司系統(tǒng)自動(dòng)失效，需要通過(guò)重新向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)，待其批復(fù)后使用，影響使用時(shí)效性。重新申請(qǐng)時(shí)，信用保險(xiǎn)公司還會(huì)因長(zhǎng)期未申報(bào)等原因降低信用限額。為避免上述情況，需要在信用保險(xiǎn)到期前兩個(gè)月開(kāi)始啟動(dòng)信用保險(xiǎn)續(xù)約的相關(guān)事宜，總結(jié)之前保單執(zhí)行情況、預(yù)計(jì)新一期保單的出運(yùn)規(guī)模、與信保公司溝通新一期合作模式及費(fèi)率等。

四、結(jié)束語(yǔ)

盡管信用保險(xiǎn)存在某些特殊的規(guī)定，在使用時(shí)需予以關(guān)注，但仍不能影響其在防范轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部管控所發(fā)揮的作用。投保單位在日常工作中需要不斷研讀信用保險(xiǎn)條款，吃透保險(xiǎn)精神，并認(rèn)真予以執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中如遇把握不準(zhǔn)確的事宜，應(yīng)及時(shí)與保險(xiǎn)公司取得溝通，并請(qǐng)其提供專業(yè)意見(jiàn)。通過(guò)內(nèi)部專業(yè)操作與外部專業(yè)指導(dǎo)相結(jié)合，使信用保險(xiǎn)真正成為有效分散信用風(fēng)險(xiǎn)的方式。

參考文獻(xiàn)

[1]http：//finance.sina.com.cn/money/insurance/bxdt/20140915/010020288768.shtml內(nèi)貿(mào)險(xiǎn)發(fā)展水平不均衡：助企業(yè)賒銷 商業(yè)化未成熟