李春陽(yáng)

摘要：針對(duì)當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題，結(jié)合能力成熟度CMM概念，利用“持續(xù)改進(jìn)”的思想對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理加以控制，建立了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成熟度模型-UFCMM，確立了經(jīng)費(fèi)管理成熟度的等級(jí)模型。該模型由5個(gè)一級(jí)指標(biāo)，18個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，每個(gè)指標(biāo)包含5個(gè)成熟度等級(jí)。采用層次分析法（AHP）來(lái)確定高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成熟度模型的指標(biāo)權(quán)重，找出影響經(jīng)費(fèi)管理效率和質(zhì)量的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)。該模型的建立，為提高高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理效率，促進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化及合理化提供了新的思路與方法。

關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；科研經(jīng)費(fèi)管理；能力成熟度；模型

中圖分類號(hào)：G 64；G 47 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672—7312（2017）04—0374—05

0引言

近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入力度的增大，如何合理有效地使用科研經(jīng)費(fèi)，提高高校科研經(jīng)費(fèi)管理水平，已成為當(dāng)前高?？蒲泄芾砉ぷ鞯闹攸c(diǎn)。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局去年發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2014年我國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出13 312億元，投入強(qiáng)度進(jìn)一步提升至2.09%。高等學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)支出898.1億元，是2010年的1.5倍。然而，我國(guó)高校的科研經(jīng)費(fèi)管理模式還存在著相對(duì)滯后，科研經(jīng)費(fèi)管理不夠規(guī)范，科研經(jīng)費(fèi)的使用不合理等問(wèn)題，這些都直接影響著科研創(chuàng)新以及科研人員的積極性。針對(duì)當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題，引入CMM概念，建立高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成熟度模型UFCMM（University Fund Capability Maturity Model），為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理提供一套標(biāo)準(zhǔn)化的科研經(jīng)費(fèi)管理框架體系，通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)權(quán)重的計(jì)算，可以衡量和考核高校科研經(jīng)費(fèi)管理的主要業(yè)務(wù)和流程，為明確經(jīng)費(fèi)管理路徑及方向提供新的思路和方法。

1高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

目前我國(guó)高校的科研經(jīng)費(fèi)從經(jīng)費(fèi)來(lái)源、預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)使用、結(jié)算處理、監(jiān)督管理等方面依然存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下方面。

1.1科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源多層化

隨著科技體制改革和科研經(jīng)費(fèi)管理制度的不斷改進(jìn)，高校與企業(yè)等社會(huì)其他部門(mén)的科技合作日益緊密，科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道也呈現(xiàn)出多層化，既有來(lái)自于科技部、教育部等教育主管部門(mén)的縱向科研經(jīng)費(fèi)，也有來(lái)自于企業(yè)等社會(huì)其他部門(mén)的橫向科研經(jīng)費(fèi)。而隨著企業(yè)對(duì)科研合作、科技咨詢以及科研成果轉(zhuǎn)讓的投入力度不斷增大，使得橫向科研經(jīng)費(fèi)占高?？偪蒲薪?jīng)費(fèi)的比重日益增大。由于科研合作項(xiàng)目不同，資金來(lái)源渠道不同，對(duì)資金的管理與成本核算的要求也不同。因此，高校科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源呈現(xiàn)出縱向?qū)I(yè)化、橫向多元化的格局。

1.2預(yù)算編制不合理

通常高校的科研管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)是相互獨(dú)立的2個(gè)部門(mén)，加之科研項(xiàng)目眾多，難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與預(yù)算的實(shí)時(shí)對(duì)接，缺乏行之有效的預(yù)算控制?？蒲腥藛T缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制過(guò)程中僅僅依靠經(jīng)驗(yàn)和主觀意識(shí)來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際存在較大差距。部分項(xiàng)目在資金不到位或只使用少部分科研經(jīng)費(fèi)的情況下，就能完成項(xiàng)目并結(jié)題，甚至有大量結(jié)余資金未使用。這充分顯示出，項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目研究的合理需要編制預(yù)算，不符合項(xiàng)目預(yù)算編制的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性，在主觀上也存在能多申請(qǐng)資金就多申請(qǐng)的主觀故意。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)未能主動(dòng)參與項(xiàng)目預(yù)算編制，或雖然參與項(xiàng)目預(yù)算編制，但沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行深入了解，缺少與科研人員的充分溝通，對(duì)項(xiàng)目實(shí)際狀況缺乏足夠認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際需求不符，造成科研經(jīng)費(fèi)的極大浪費(fèi)。

1.3科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控機(jī)制不健全

科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控機(jī)制是保障經(jīng)費(fèi)合理使用的直接依據(jù)。內(nèi)控機(jī)制中最關(guān)鍵的是管理辦法和相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)考核指標(biāo)。資金管理制度和項(xiàng)目管理辦法不配套、不統(tǒng)一，導(dǎo)致一些科研人員“鉆制度空子”，給科研經(jīng)費(fèi)的不合理運(yùn)作提供可乘之機(jī)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)考核指標(biāo)的不完善，導(dǎo)致科研成本核算困難，科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理透明度降低；缺乏激勵(lì)政策和機(jī)制，不能充分調(diào)動(dòng)科研人員積極性，造成科研資金的無(wú)序化，不利于有效監(jiān)管。

1.4各相關(guān)部門(mén)缺乏聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制

科研經(jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)涉及面廣、參與主體多、環(huán)節(jié)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程，涉及到科技、財(cái)務(wù)、審計(jì)、招標(biāo)、設(shè)備、資產(chǎn)等多個(gè)管理環(huán)節(jié)，各個(gè)部門(mén)之間沒(méi)有建立起聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致科研腐敗行為時(shí)有發(fā)生。科研管理部門(mén)缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)，導(dǎo)致課題經(jīng)費(fèi)通過(guò)虛擬報(bào)賬，轉(zhuǎn)移擠占等方式被挪用，串花現(xiàn)象屢禁不止；某些課題在結(jié)題以后的很長(zhǎng)時(shí)間仍不結(jié)賬，或決算金額與實(shí)際支出金額不符，造成大量科研資金浪費(fèi)。而財(cái)務(wù)主管部門(mén)監(jiān)管不力，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算簡(jiǎn)單化以及成本難以控制等問(wèn)題。只關(guān)注于票據(jù)是否真實(shí)，經(jīng)費(fèi)支出是否與預(yù)算相符，而忽略了某些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與科研相關(guān)性的掌控，無(wú)法有效監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用的合理性和相關(guān)性，不能為管理者提供有用的財(cái)務(wù)信息，給項(xiàng)目的成本核算增加難度。審計(jì)、設(shè)備等部門(mén)往往是在課題已經(jīng)結(jié)項(xiàng)，或正在結(jié)項(xiàng)階段才對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審核，導(dǎo)致監(jiān)督檢查不及時(shí)，對(duì)于違規(guī)現(xiàn)象不能及時(shí)提醒并督促整改，以至于科研腐敗問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生，再亡羊補(bǔ)牢卻為時(shí)已晚。

1.5信息系統(tǒng)不對(duì)稱

高校單項(xiàng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)如財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)、科研成果信息系統(tǒng)等沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效的對(duì)接，相關(guān)管理人員也缺乏及時(shí)溝通和交流，因而沒(méi)有形成信息系統(tǒng)的互動(dòng)，科研經(jīng)費(fèi)管理的信息無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給其他管理部門(mén)和科研人員本人，導(dǎo)致信息傳遞嚴(yán)重滯后，不能真實(shí)準(zhǔn)確地反映出高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的實(shí)際運(yùn)行狀況。

2能力成熟度模型CMM

2.1能力成熟度模型CMM簡(jiǎn)介

20世紀(jì)80年代，美國(guó)卡內(nèi)基梅隆大學(xué)軟件工程研究所（SEI）率先提出了基于軟件過(guò)程的能力成熟度模型（CMM），其目的是指導(dǎo)軟件研發(fā)項(xiàng)目，逐步提升軟件的開(kāi)發(fā)能力，最終使組織達(dá)到過(guò)程能力的最優(yōu)。這一模型的思想在于“持續(xù)改進(jìn)”和“過(guò)程管理”。該模型首先在軟件業(yè)取得廣泛成功，成為了軟件業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。此后，其他領(lǐng)域的理論界和實(shí)務(wù)界逐漸開(kāi)始注意到該模型，使得其開(kāi)始向其他領(lǐng)域推廣。國(guó)際上比較典型的成熟度模型包括：項(xiàng)目管理成熟度模型（K-PMMM），美國(guó)項(xiàng)目管理解決方案公司（Proiect Management Solutions，Inc）的5級(jí)項(xiàng)目管理成熟度模型，組織項(xiàng)目管理成熟度模型（OPM3）等。管理能力成熟度模型現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于教育、國(guó)防、工程等領(lǐng)域，例如人力資源管理成熟度，財(cái)務(wù)管理成熟度，供應(yīng)鏈管理成熟度，教育技術(shù)能力成熟度等。這些模型基本上都將成熟度分為4至5個(gè)等級(jí)，有著近似的結(jié)構(gòu)和基本的構(gòu)成要素。其中：CMM應(yīng)用較早，專業(yè)性較強(qiáng)，該模型包括5個(gè)成熟度等級(jí)、18個(gè)過(guò)程域、52個(gè)目標(biāo)和300多個(gè)關(guān)鍵實(shí)踐。

2.2高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理引入CMM的可行性

高校科研經(jīng)費(fèi)管理是科學(xué)研究過(guò)程管理和目標(biāo)管理的有機(jī)結(jié)合。它與軟件開(kāi)發(fā)管理一樣，具有“過(guò)程”特性?？蒲薪?jīng)費(fèi)全過(guò)程管理包括預(yù)算編制，經(jīng)費(fèi)撥付，經(jīng)費(fèi)審核，內(nèi)部控制，決算，績(jī)效考評(píng)等各階段，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程，也是科研經(jīng)費(fèi)管理的成熟級(jí)別不斷提升的過(guò)程。同時(shí)，由于受項(xiàng)目制約及人員流動(dòng)性影響，使得科研經(jīng)費(fèi)管理在時(shí)間、成本、質(zhì)量方面具有不可預(yù)見(jiàn)性，其成本控制相對(duì)較難，經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際支出容易發(fā)生偏離，結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)隨意性。而能力成熟度模型最初產(chǎn)生的目的就在于解決項(xiàng)目延期、預(yù)算超支和質(zhì)量難以保證等問(wèn)題。鑒于以上原因，將能力成熟度模型引入高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中具有可行性。

3高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成熟度模型（UFCMM）的構(gòu)建

3.1 UFCMM模型等級(jí)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成熟度UFCMM是高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理所表現(xiàn)出的整體能力，反映了科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程行為可被定義、控制、預(yù)測(cè)并被持續(xù)提高的程度，是針對(duì)高校這類科研機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理指標(biāo)能力級(jí)別的綜合評(píng)價(jià)。借鑒現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理成熟度模型，結(jié)合高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)，UFCMM可構(gòu)建5個(gè)等級(jí)（如圖1所示）：初始級(jí)、控制級(jí)、規(guī)范管理級(jí)、量化管理級(jí)和優(yōu)化管理級(jí)。圖1顯示了能力成熟度從低到高的等級(jí)和逐級(jí)提升的情況。

3.1.1初始級(jí)

經(jīng)費(fèi)管理處于較為簡(jiǎn)單較為傳統(tǒng)的管理狀態(tài)，使用基本的日常辦公軟件工具處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，管理是無(wú)序的甚至是混亂的，沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)章制度，經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)缺乏基本溝通，管理高度依賴人的熱情與覺(jué)悟，處于粗放的管理階段。

3.1.2控制級(jí)

已經(jīng)積累了一定的經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)，制定了最基本的經(jīng)費(fèi)收支規(guī)范，建立起基本科研經(jīng)費(fèi)管理流程。通過(guò)對(duì)制度的隨機(jī)制定、完善、改進(jìn)實(shí)現(xiàn)控制與管理，但經(jīng)費(fèi)管理水平還相對(duì)落后，與不斷提高的管理需求矛盾日趨尖銳，科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題頻出，管理開(kāi)始關(guān)注財(cái)務(wù)制度與內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)。經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)的溝通意識(shí)和過(guò)程觀念普遍加強(qiáng)。

3.1.3規(guī)范管理級(jí)

對(duì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)現(xiàn)了制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，建立了完善的科研經(jīng)費(fèi)管理體系以及資金管理和成本管理的方向，并針對(duì)不同級(jí)別項(xiàng)目的特點(diǎn)，制度化不同項(xiàng)目的管理模式。經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)有章可循，規(guī)范概念深入人心?？蒲薪?jīng)費(fèi)的預(yù)算管理、資金管理等基本上受到控制，過(guò)程可跟蹤。注重流程和文檔資料的管理以及信息系統(tǒng)的應(yīng)用。

3.1.4量化管理級(jí)

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)現(xiàn)了量化管理，開(kāi)始建立以計(jì)劃與預(yù)算為核心的科研經(jīng)費(fèi)管理體系，過(guò)程可預(yù)測(cè)。注重信息系統(tǒng)的集成、開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，以量化評(píng)價(jià)高校經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程和經(jīng)費(fèi)管理能力，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系緊密，建立了較完善的內(nèi)控系統(tǒng)，為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理提供一定的決策支持。

3.1.5優(yōu)化管理級(jí)

注重對(duì)經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程的全方位定量分析，重視對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程的探索創(chuàng)新和持續(xù)改進(jìn)，以達(dá)到對(duì)科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理的最優(yōu)化配置，進(jìn)而保證高?？蒲泄芾砉ぷ鞯馁|(zhì)量和效率，提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

3.2模型的特征和指標(biāo)

根據(jù)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的主要內(nèi)容，將高校科研經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)劃分為組織機(jī)構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與控制、量化考核和質(zhì)量控制、信息系統(tǒng)等5個(gè)關(guān)鍵過(guò)程域（即一級(jí)指標(biāo)），關(guān)鍵過(guò)程域進(jìn)一步細(xì)分為監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)管理制度，信息公開(kāi)制度，績(jī)效考評(píng)制度，機(jī)構(gòu)設(shè)置，權(quán)責(zé)分配，人員素質(zhì)，預(yù)算編制，預(yù)算審核，預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)費(fèi)結(jié)算，績(jī)效考評(píng)，決算考核，成本核算，部門(mén)溝通與協(xié)調(diào)，決策支持，系統(tǒng)權(quán)限控制，系統(tǒng)穩(wěn)定性及數(shù)據(jù)維護(hù)等18個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)（即二級(jí)指標(biāo)）。如圖2所示。

4高校科研經(jīng)費(fèi)管理成熟度模型的評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)

4.1指標(biāo)權(quán)重的確定

采用AHP（層次分析法）方法來(lái)確定高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成熟度模型的指標(biāo)權(quán)重。通過(guò)咨詢財(cái)務(wù)、科研、審計(jì)等領(lǐng)域的5位專家，采用調(diào)查問(wèn)卷的形式，將各專家打分得到的問(wèn)卷數(shù)據(jù)進(jìn)行算術(shù)平均，計(jì)算出指標(biāo)權(quán)重。具體步驟和方法如下

4.2結(jié)果分析

應(yīng)用層次分析法對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)成熟度模型進(jìn)行評(píng)價(jià)可以得出，規(guī)章制度，組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與控制，量化考核和質(zhì)量控制，信息系統(tǒng)這5個(gè)一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重分別是0.230 8，0.054 3，0.508 0，0.136 7，0.070 1，說(shuō)明經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與控制這一指標(biāo)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的影響最大，所占比重最高，而規(guī)章制度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的影響次之，量化考核和質(zhì)量控制排在第3位，信息系統(tǒng)位列第4，組織機(jī)構(gòu)位列第5。而在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與控制的二級(jí)指標(biāo)中，經(jīng)費(fèi)結(jié)算，預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算編制和預(yù)算審核的權(quán)重分別是0.515 9，0.280 3，0.116 4，0.087 4，說(shuō)明經(jīng)費(fèi)結(jié)算環(huán)節(jié)在科研經(jīng)費(fèi)管理中至關(guān)重要，而預(yù)算編制的環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)，預(yù)算審核的力度亟待提高。

4.3對(duì)策和建議

通過(guò)對(duì)指標(biāo)權(quán)重的分析，我們要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行和控制的管理力度，從制度上加以規(guī)范，在科研經(jīng)費(fèi)管理辦法中規(guī)定經(jīng)費(fèi)結(jié)算的具體要求、方法、步驟和有效期限，并明確課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)的處置方式、過(guò)程、時(shí)問(wèn)要求，指導(dǎo)結(jié)余經(jīng)費(fèi)的結(jié)算、核對(duì)工作，從制度和程序上保障結(jié)余經(jīng)費(fèi)核算規(guī)范性，杜絕結(jié)余經(jīng)費(fèi)被擠占、挪用、甚至亂用的行為。其次，要不斷提高科研管理和服務(wù)水平，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)、自覺(jué)自律和監(jiān)督查處，要通過(guò)監(jiān)督檢查，對(duì)于違規(guī)現(xiàn)象及時(shí)提醒，督促整改，防微杜漸，通過(guò)檢查及早發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，提前預(yù)防，提前整改，做到關(guān)口前移，防范科研腐敗滋生。合理有效地使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，提升科學(xué)研究的實(shí)力和效率，是科研管理的終極目標(biāo)，也是事業(yè)單位進(jìn)行科學(xué)研究工作的根本保障，只有提高事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)管理水平才能更好地為科研工作服務(wù)。

5結(jié)論

建立高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成熟度模型UFCMM，旨在找出影響經(jīng)費(fèi)管理效率和質(zhì)量的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，使管理人員明確自己所處的成熟度階段，從而對(duì)規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制、確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理使用提供參考。當(dāng)然，由于各類院校有不同的學(xué)科特點(diǎn)及發(fā)展方向，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理需求也存在差異，因此，各學(xué)?？筛鶕?jù)自身特點(diǎn)制定相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理指標(biāo)體系，確定適合本校的科研經(jīng)費(fèi)管理成熟度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。