申巧蓮

[提要] 隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題越來越突出。本文對關于我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的相關概念進行界定，介紹我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，并分析我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，最后提出化解我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的建議。

關鍵詞：化解；中小商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年3月16日

近年來，我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例呈現(xiàn)出上升的態(tài)勢，而且問題比較嚴重，這不僅困擾我國金融行業(yè)的發(fā)展，在很大程度上也制約我國經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。為了更好地解決中小商業(yè)不良資產(chǎn)帶來的問題，本文對化解我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進行分析。

一、相關概念概述

（一）我國中小商業(yè)銀行界定。中小商業(yè)銀行是指除工、農(nóng)、中、建、交行五大商業(yè)銀行以外的全國性商業(yè)銀行、區(qū)域性股份制商業(yè)銀行與城市商業(yè)銀行（含城市信用社和農(nóng)村信用社）。

（二）我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)界定。對于商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，一般考慮屬于不良貸款的部分。從風險管理角度對貸款進行分類，可以分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，不良貸款一般是指次級、可疑和損失這三類。次級類是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠正常的經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息?？梢深愂侵附杩钊艘褵o法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。損失類是指在采用了所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少的部分。

二、我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

近年來，特別是我國經(jīng)濟進入“新常態(tài)”以來，許多中小商業(yè)銀行如股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等的不良資產(chǎn)比例呈現(xiàn)上升態(tài)勢，而且問題比較嚴重，主要表現(xiàn)在一些銀行為數(shù)不小的貸款變成不良貸款、一些銀行的債券業(yè)務和理財業(yè)務的風險正在攀升、一些銀行的同業(yè)業(yè)務和銀行業(yè)務也在攀升，此外一些商業(yè)銀行案件頻發(fā)而且涉案金額觸目驚心，動輒幾億、上十億甚至幾百億。

我國的商業(yè)銀行主要可以分為大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行。本文主要研究了股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款余額和不良貸款，分析了我國商業(yè)銀行的不良貸款現(xiàn)狀。圖1是我國股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款余額，由圖可知，股份制商業(yè)銀行不良貸款余額、城市商業(yè)銀行不良貸款余額、農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款余額從2014年1季度到2016年4季度都呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢；圖2是股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率，由圖可知，股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率也呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢。可見，我國中小商業(yè)銀行的不良貸款余額和不良貸款率呈現(xiàn)出“雙升”的態(tài)勢。（圖1、圖2）

三、我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

造成我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)日益增加的原因可以說是多種多樣的，但從深層次上分析，主要有以下幾個方面：

（一）宏觀政策環(huán)境因素。隨著國際金融危機影響的蔓延，世界經(jīng)濟環(huán)境的不確定因素增加，出口增長放緩。從2016年11月開始，我國對外貿(mào)易進出口同比出現(xiàn)負增長，這將對我國中小商業(yè)銀行產(chǎn)生嚴重沖擊。從國內(nèi)情況來看，我國經(jīng)濟的發(fā)展已進入“新常態(tài)”，并且隨著勞動力、資金、原材料、土地、資源環(huán)境等成本不斷上升，經(jīng)濟增長動力從物質(zhì)要素投入為主轉向創(chuàng)新驅(qū)動為主，“新常態(tài)”經(jīng)濟對中小企業(yè)產(chǎn)生的新的沖擊，增加了中小商業(yè)銀行的貸款回收難度。

（二）企業(yè)自身因素。我國中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)結構高度單一，向中小企業(yè)或地方性企業(yè)發(fā)放貸款是其主要的資金運用方向，因此中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量受企業(yè)經(jīng)營狀況、還貸能力及還貸意愿等因素的影響。近年來，隨著中國經(jīng)濟進入“新常態(tài)”，部分企業(yè)的經(jīng)濟效益出現(xiàn)下滑甚至存在不規(guī)范破產(chǎn)、重組等行為。特別是對于中小企業(yè)而言，中小企業(yè)的管理理念經(jīng)常來自于實踐，缺乏現(xiàn)代化的管理技能，管理水平比較低下，由于中小企業(yè)的創(chuàng)新能力不足，導致市場的競爭能力較弱，造成企業(yè)的高風險經(jīng)營。同時，中小企業(yè)的財務制度不規(guī)范，缺乏透明的財務信息，信用意識較差等原因，增加了以解決中小企業(yè)融資難為主的中小商業(yè)銀行的不良貸款。

（三）中小商業(yè)銀行經(jīng)營管理因素。在我國中小商業(yè)銀行信貸管理體制方面，銀行設置的內(nèi)部組織結構不符合規(guī)范，潛在的風險難以得到有效控制，并且由于尚未設置風險監(jiān)控程序，中小商業(yè)銀行的決策層、管理層對信貸客戶的信用情況無法清楚知曉。在經(jīng)營管理機制方面，中小商業(yè)銀行的信貸客戶經(jīng)理的職責在責、權、利三方面還沒有完全統(tǒng)一，并且客戶經(jīng)理相關的問責機制落實情況不理想。盡管中小商業(yè)銀行在信貸管理過程中非常重視自查和外查工作，但在貸款過程中，并沒有嚴格按照相關程序行使，并且相應的信貸預警機制還不是很完善，在隱形、存量不良貸款方面的風險較大，并沒有達到真正防范和化解貸款風險的目的。

四、我國中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解對策

（一）建立科學的信貸風險管理理念。我國中小商業(yè)銀行為有效化解銀行不良資產(chǎn)，應建立科學的信貸風險管理理念。首先，要注重企業(yè)信貸風險的定性分析。我國中小商業(yè)銀行在對企業(yè)大量的財務數(shù)據(jù)審查、研究的同時，應考慮到企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性和隱蔽性，在對企業(yè)授信過程中將定性分析與定量分析相結合，合理實現(xiàn)對企業(yè)的授信，從而保證銀行應有的利益；其次，對企業(yè)長期信貸風險加以重視。在企業(yè)長期信貸風險控制過程中，要更多地關注企業(yè)發(fā)展?jié)摿彤a(chǎn)品的發(fā)展空間，通過對長期信貸風險的分析，防止信貸部門因企業(yè)短期業(yè)績波動而做出不必要的信貸政策調(diào)整；最后，要多加關注企業(yè)財務數(shù)據(jù)中的現(xiàn)金流情況。企業(yè)經(jīng)營過程中因現(xiàn)金流的斷裂導致企業(yè)破產(chǎn)的例子比比皆是，為了加強對企業(yè)的信貸風險控制，在對企業(yè)收入及債務重點分析的基礎上，應對企業(yè)經(jīng)營過程的現(xiàn)金流狀況加以重視，防止因企業(yè)破產(chǎn)給給銀行帶來不必要的損失。

（二）加強內(nèi)部控制管理，提高風險控制理念。企業(yè)內(nèi)部控制完善嚴密與否、執(zhí)行情況好壞，直接關系到企業(yè)的興衰。我國中小商業(yè)銀行應高度重視內(nèi)控管理，從柜面業(yè)務、人員、業(yè)務的操作等方面，從細節(jié)抓起，促進合規(guī)、穩(wěn)健、安全經(jīng)營，進一步提升風險防范能力和經(jīng)營管理水平。首先，應持續(xù)提升會計核算質(zhì)量，實施非現(xiàn)場監(jiān)督，積極開展常規(guī)和專項現(xiàn)場檢查工作，加大對問題的落實整改力度，不斷提高整體核算質(zhì)量。同時，堅持按季召開會計主管交流會并實施考試，以此提高會計主管業(yè)務水平和管理能力；其次，應開展員工行為排查工作，針對目前金融案件高發(fā)的形勢，我國中小商業(yè)銀行應加強員工行為排查工作，以員工賬戶資金交易情況為切入點，對員工是否參與各類票據(jù)中介行為，是否存在利用崗位、職務之便代客戶辦理票據(jù)業(yè)務，謀取個人私利的行為等六項內(nèi)容進行重點排查；最后，應進一步擴大內(nèi)部審計范圍，重點對職能部室履職情況開展專項檢查，分別對財務費用支出、征信業(yè)務管理、辦公室工作等相關職能部室的履職情況進行專項審計，從操作中查問題、管理中找成因。通過審計提出建設性的建議，督促管理部門對問題進行整改，實現(xiàn)由原來以會計、信貸業(yè)務為主線的窄領域?qū)徲嬒蚨喾轿?、寬領域綜合審計的轉變，并實施檢查時秉承逢查必罰的原則，從而全方面地對信貸風險進行控制，逐步提高人員的風險控制理念。

（三）選擇適當?shù)牟涣假Y產(chǎn)處置方式。目前，對不良資產(chǎn)的處置方式主要有四大類，即傳統(tǒng)處置方式、合作類處置方式、通道類處置方式和探索類處置方式。傳統(tǒng)處置方式主要有自行清收、利用稅前利潤核銷壞賬或是通過做大分母新增貸款稀釋和通過公開拍賣、協(xié)議轉讓、招標轉讓、競價轉讓、打包處置等傳統(tǒng)方式將不良資產(chǎn)轉讓給資產(chǎn)管理公司等。合作類處置方式主要有銀行與資產(chǎn)管理公司合作模式、銀行與信托合作模式。通道類處置方式主要有不良資產(chǎn)通過對接其他商業(yè)銀行理財資金實現(xiàn)出表和不良資產(chǎn)通過信托、基金子公司的資管計劃通道實現(xiàn)出表。探索類處置方式主要有四種：一是不良資產(chǎn)通過商業(yè)銀行開展不良資產(chǎn)證券化實現(xiàn)回收處置；二是不良信貸資產(chǎn)收益權轉讓；三是債轉股處置；四是互聯(lián)網(wǎng)+不良資產(chǎn)處置。每種不良資產(chǎn)的處置方式都有其優(yōu)缺點，其優(yōu)缺點如表1所示。（表1）

相對于大型商業(yè)銀行，我國中小商業(yè)銀行在從資本市場募集資金緩解運轉資本壓力、內(nèi)部金融多元化經(jīng)營等方面顯得尤為不足。為此，我國中小商業(yè)銀行只有發(fā)揮自身對不良資產(chǎn)最為熟悉的優(yōu)勢，緊密圍繞不良資產(chǎn)的非標屬性，對內(nèi)做足精準分類，對外借助與外部機構的合作精細處置，這樣才能有效地處置中小銀行的不良資產(chǎn)。

主要參考文獻：

[1]王欣.農(nóng)村信用社不良貸款分析及處置對策研究[D].山東大學，2013.

[2]陳祥林.國外中小商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式和對我國的經(jīng)驗借鑒[J].商場現(xiàn)代化，2014.

[3]宋杰.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的化解[J].中國新技術新產(chǎn)品精選，2007.

[4]姜子沁.我國中小商業(yè)銀行的發(fā)展機遇[J].中國商論，2016.

[5]邵祥穎.我國中小商業(yè)銀行風險成因及其防范研究[J].商場現(xiàn)代化，2014.

[6]田曉晨，史曉斌.我國中小商業(yè)銀行風險管理的問題及對策分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015.

[7]代傳明.聊城市農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)處置研究[D].陜西師范大學，2013.