楊毅

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)收賬款成為了一種新興的融資方式，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要的作用，其社會(huì)關(guān)注度也越來(lái)越高，對(duì)此，本文根據(jù)我國(guó)目前應(yīng)收賬款保理融資業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)應(yīng)收賬款保理融資業(yè)務(wù)的發(fā)展提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；保理；融資

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）013-0-01

引言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用被廣泛用于市場(chǎng)貿(mào)易當(dāng)中，應(yīng)收賬款的資金占企業(yè)的總資產(chǎn)的比重越來(lái)越多，在一定程度上使企業(yè)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)資金不足等問(wèn)題，如果應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，會(huì)使企業(yè)面臨破產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，而使用應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)可以有效解決這一問(wèn)題。

一、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的概念和特點(diǎn)

應(yīng)收賬款保理是指企業(yè)在進(jìn)行賒銷貿(mào)易后未按期限獲得賬款，而將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行或商業(yè)保理公司的保理商，從而獲得流動(dòng)資金，維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)，由保理商進(jìn)行追收賬款。主要有以下幾方面的特點(diǎn)：

第一，保理商通過(guò)轉(zhuǎn)讓債權(quán)，對(duì)債務(wù)人直接進(jìn)行追收賬款。

第二，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的融資途徑主要為債務(wù)人所償還的賬款。

第三，由保理商全權(quán)負(fù)責(zé)債務(wù)人的還款過(guò)程，對(duì)債務(wù)人的還款情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，從而降低還款風(fēng)險(xiǎn)。

第四，保理商對(duì)債務(wù)人的還款情況負(fù)責(zé)[1]。

二、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的作用

（一）對(duì)保理商的作用

一是加強(qiáng)了保理商與客戶之間的合作，在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，有利于保理商了解客戶企業(yè)的實(shí)際情況，為以后的服務(wù)打下基礎(chǔ)；二是在進(jìn)行保理業(yè)務(wù)時(shí)，保理商會(huì)收取適當(dāng)?shù)膱?bào)酬，優(yōu)化利潤(rùn)結(jié)構(gòu)，有利于銀行等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

（二）對(duì)企業(yè)的作用

首先，可以有效提高企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)率，有效減少了融資成本，有利于增加企業(yè)的信用度，降低資金周轉(zhuǎn)周期，從而獲取更多的流動(dòng)資金，保障企業(yè)順利發(fā)展。

其次，通過(guò)使用應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在進(jìn)行貿(mào)易時(shí)，可適當(dāng)延長(zhǎng)收款期限，增加了成單率，促使企業(yè)發(fā)展。

三、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

（一）缺少健全的信用機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，買賣雙方企業(yè)的信用度是保理業(yè)務(wù)能否順利開展的重要原因。我國(guó)的社會(huì)信用體系還不健全，很多企業(yè)的信用度查詢起來(lái)比較困難，而保理商只了解客戶的信用度，不了解債務(wù)人的信用度，因此，保理商也承擔(dān)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）缺少完善的法律體系

我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)還處于發(fā)展階段，缺少完善的法律體系，保理業(yè)務(wù)不能得到有效的法律保障，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，沒(méi)有明確的法律規(guī)定，不能依法維權(quán)。

（三）社會(huì)缺少保理業(yè)務(wù)意識(shí)

社會(huì)缺少保理業(yè)務(wù)意識(shí)，導(dǎo)致保理商開展業(yè)務(wù)的積極性不高，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的了解，業(yè)務(wù)能力和水平不高，保理人員素質(zhì)過(guò)低，業(yè)務(wù)比較單一，不利于保理業(yè)務(wù)的推廣和發(fā)展[2]。

四、促進(jìn)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)發(fā)展的建議

（一）完善社會(huì)信用機(jī)制

首先，各保理商應(yīng)根據(jù)企業(yè)的信用度建立網(wǎng)絡(luò)共享數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)企業(yè)的信用度進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，方便保理商的調(diào)查和存取。

其次，政府要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用的監(jiān)督和管理，對(duì)信用度過(guò)低的企業(yè)采取一定的懲罰措施，促使各企業(yè)提升信用度。

最后，信用評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將企業(yè)的信用評(píng)估結(jié)果向社會(huì)公布，并記錄到網(wǎng)絡(luò)共享數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中。

通過(guò)完善社會(huì)信用機(jī)制，有利于各保理商了解買賣雙方企業(yè)的信用度，從而順利開展應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)。

（二）建立并完善相關(guān)法律體系

我國(guó)應(yīng)出臺(tái)一系列符合應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的法律法規(guī)，保證保理業(yè)務(wù)可以按規(guī)操作。一方面，國(guó)家要重視保理業(yè)務(wù)的開展，并進(jìn)行大力的支持，由于應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)屬于融資方式的一種，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此，國(guó)家可以向保理商提供一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼，促使保理行業(yè)的發(fā)展。另一方面，加大對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管力度，保證保理行業(yè)可以有序發(fā)展，促使保理業(yè)務(wù)水平的提高。

（三）培養(yǎng)專業(yè)保理人才

由于我國(guó)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)起步較晚，保理人員的業(yè)務(wù)能力還不高，影響了保理業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)此，相關(guān)保理商應(yīng)加大對(duì)保理人員的培訓(xùn)力度，一方面，要引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的管理模式和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況進(jìn)行研究和分析，從而制定符合企業(yè)發(fā)展的管理模式和工作方法，從而更好的對(duì)保理人員進(jìn)行培訓(xùn)；另一方面，政府等各部門建立完善的保理人員認(rèn)證體系，通過(guò)等級(jí)證書考試，提高保理人員的素質(zhì)和水平。同時(shí)，各保理商可適當(dāng)開展技能大賽，使各保理人員可以進(jìn)行溝通和交流，有利于保理水平的提高。

（四）促進(jìn)保理業(yè)務(wù)多樣化

第一，各保理商之間應(yīng)加強(qiáng)交流與合作，除了對(duì)買賣雙方企業(yè)進(jìn)行信用記錄時(shí)，還需要對(duì)潛在客戶進(jìn)行信用記錄，使各保理商在進(jìn)行保理業(yè)務(wù)時(shí)可以快速調(diào)取信用記錄，有利于提高業(yè)務(wù)效率。

第二，保理商與企業(yè)都要明確應(yīng)收賬款保理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)客戶的信用等級(jí)以及業(yè)務(wù)等級(jí)提供相應(yīng)的資金。同時(shí)，各保理商可與相關(guān)保險(xiǎn)單位簽保，當(dāng)遇到壞賬風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，降低保理商的保理風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（五）加大保理業(yè)務(wù)宣傳力度

目前，我國(guó)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)在不斷發(fā)展中，保理商和政府應(yīng)加大宣傳力度，對(duì)于保理商來(lái)說(shuō)，應(yīng)在業(yè)務(wù)窗口設(shè)置一個(gè)保理業(yè)務(wù)服務(wù)臺(tái)，對(duì)前來(lái)辦理非保理業(yè)務(wù)的客戶進(jìn)行宣傳；對(duì)政府來(lái)說(shuō)，政府可以召開會(huì)議、加大廣告宣傳力度等，使社會(huì)各企業(yè)了解應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，從而提高社會(huì)的認(rèn)知度。

五、結(jié)語(yǔ)

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，是我國(guó)新興的一種融資方式，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用，但也存在很多問(wèn)題，包括缺少完善的法律體系、社會(huì)信用機(jī)制以及保理人員業(yè)務(wù)水平過(guò)低等，要求國(guó)家相關(guān)部門提高對(duì)保理業(yè)務(wù)的重視程度，出臺(tái)相應(yīng)的法律法規(guī)，加大支持力度，確保應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)在我國(guó)順利發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙申.基于應(yīng)收賬款保理融資的供應(yīng)鏈金融決策研究[D].上海交通大學(xué)，2014.

[2]李圣.基于商業(yè)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化研究[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2015.

[3]陳娟.淺談應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)在施工企業(yè)中的應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015，12：38-39.