王和芹

摘要：中小企業(yè)財務風險管理的意識相對較弱，在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)能否做好財務風險管理與內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠穩(wěn)健發(fā)展至關重要。在本文的研究中，重點對中小企業(yè)如何在風險管理框架下，科學的進行內(nèi)部審計，以降低企業(yè)的財務風險，提高審計質(zhì)量和效果，進行探討，并提出了一些針對性較強的方法建議。

關鍵詞：中小企業(yè)；預警作用；財務風險；經(jīng)營風險；內(nèi)部審計

財務風險管理和內(nèi)部審計，一直是很多中小企業(yè)比較薄弱的環(huán)節(jié)。由于大部分中小企業(yè)規(guī)模相對較小，在企業(yè)成長發(fā)展過程中，領導以及員工往往是將主要精力用在了開拓業(yè)務和技術研發(fā)方面，而對企業(yè)的財務風險管理與內(nèi)部審計顯得不夠重視，投入不足。因而容易導致在財務風險管理和內(nèi)部審計方面出現(xiàn)一些問題，而本文正是針對其中的問題進行歸因分析，并結合一些實際情況，提出了些許措施建議。

一、中小企業(yè)出現(xiàn)財務風險的主要原因

（一）外部原因

中小企業(yè)自身的屬性特點決定了其在應對變化莫測的市場方面，顯得抗風險性不足。尤其是一些領域出現(xiàn)的系統(tǒng)性風險，對中小企業(yè)往往會造成更為嚴重的沖擊。在當前的市場環(huán)境下，中小企業(yè)自身發(fā)展過程中，受到大型國有企業(yè)的擠壓，很多政策對國有企業(yè)比較有利，而不利于中小企業(yè)，例如，在銀行信貸支持方面，這種外部的環(huán)境，使得中小企業(yè)財務風險更容易暴露。

（二）內(nèi)部原因

導致中小企業(yè)出現(xiàn)財務風險的內(nèi)部原因主要是以下幾個方面：一是管理模式不夠先進，財務管理理念落后。財務管理沿用傳統(tǒng)的模式，創(chuàng)新變革較少，方法理念更新滯后，對財務管理領域出現(xiàn)的新問題，不能及時有效應對。二是內(nèi)部控制制度建立不夠完善，內(nèi)部審計的真正作用和功能得不到應有的發(fā)揮。三是資金管理不夠科學，企業(yè)的資本結構不夠合理。容易導致企業(yè)負債經(jīng)驗，負債比例容易過高，給企業(yè)的運營發(fā)展，埋下潛在隱患。四是財務風險意識淡薄，在企業(yè)經(jīng)營過程中，容易導致過度負債，或者與其他企業(yè)相互擔保等，容易埋下風險隱患。五是財務會計工作流程不規(guī)范不嚴格，中小企業(yè)財務核算資料信息不全、失真、存在一些不符合國家相關法規(guī)要求的現(xiàn)象。

二、內(nèi)部審計在財務風險管理方面的作用

（一）審查與評價作用

企業(yè)的財務風險管理是貫穿整體業(yè)務經(jīng)營全過程的，其主要目標是保證企業(yè)財務管理不出現(xiàn)風險事件，為企業(yè)發(fā)展提供穩(wěn)定的財務資金支持。而內(nèi)部審計是針對財務部門進行的審查與評價，可以使用科學的審查方法和評價指標，對企業(yè)財務風險管理所做的各項工作進行全面考察，發(fā)現(xiàn)其中不合理的地方，并結合實際情況，提出合理的解決措施。

（二）決策與指導作用

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，會結合自身的實際生產(chǎn)占有情況和外部多重因素，制定財務指標。財務指標的制定既要能夠帶動員工工作的干勁，又不能定的過低，讓員工認為很容易就能實現(xiàn)。如果定的過高，也會使得員工壓力過大，起不到很好的激勵和促進作用。因此，企業(yè)需要通過內(nèi)部審計，用審計數(shù)據(jù)、審計決策分析來為管理者提供更加詳實、有科學依據(jù)的建議，從而不斷提升決策的科學水平。

（三）反饋與預警作用

內(nèi)部審計在企業(yè)財務風險管理過程中，還發(fā)揮著及時反饋和預警的作用。一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠及時準確的將情況反饋給管理層，同時還可以起到關鍵事件的風險預警作用。例如，企業(yè)財務風險敞口過大，或者容易受到金融市場波動的影響時，內(nèi)部審計的風險預警作用，就會顯示出更大的作用和價值。

三、中小企業(yè)加強財務風險管理與內(nèi)部審計的建議措施

（一）完善財務管理制度

在制度層面要進一步完善，按照企業(yè)財務管理的需要，并遵照國家有關法律要求規(guī)定，對財務管理的各項制度進行完善，確保組織體系的正常運轉(zhuǎn)。

（二）加強風險意識，科學強化企業(yè)財務運作

中小企業(yè)要保持與供應商建立良好長期合作的關系，保證企業(yè)有穩(wěn)定的物資供應來源；加強科技創(chuàng)新，研發(fā)新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品附加值，優(yōu)化產(chǎn)品品種結構，使產(chǎn)品向“多元化”發(fā)展，增加企業(yè)收入。

（三）優(yōu)化資本結構，降低財務風險

中小企業(yè)要降低財務風險，就要在優(yōu)化資本結構上下功夫。一方面，需要企業(yè)根據(jù)自身資產(chǎn)規(guī)模、可融資渠道和經(jīng)營現(xiàn)狀等因素出發(fā)確定最優(yōu)資本屬性結構，平衡權益資本融資時的風險與成本；另一方面，定量核算企業(yè)籌集到的資本，與企業(yè)現(xiàn)金流進行匹配，保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的各階段資金都具有較強的流動性。

（四）謹慎選擇投資策略，實現(xiàn)由“利潤”向“財務”的跨越

現(xiàn)代企業(yè)自主經(jīng)營、自擔風險，不能只是單純地“以利潤為導向”，要轉(zhuǎn)變觀念，“以財務為導向”，實現(xiàn)所有者權益的最大化是中小企業(yè)財務管理的具體目標。

（五）搭建完善的內(nèi)部審計架構，充實內(nèi)部審計力量

中小企業(yè)要在逐步完善財務管理管理過程中，搭建起完善的內(nèi)部審計架構，充實審計力量。審計工作的有效開展，需要有一套成熟完整的運行機制，這方面，離不開一支素質(zhì)良好、專業(yè)審計知識豐富的審計人才。內(nèi)部審計工作的落實，需要得到管理層的支持，提升審計工作的獨立性。

四、結束語

企業(yè)的財務風險管理是保證企業(yè)穩(wěn)健運行的重要措施，內(nèi)部審計可以有效防范企業(yè)經(jīng)營風險，尤其可以有效降低企業(yè)財務管理風險，在企業(yè)發(fā)展運行過程中，要做好財務風險管理，需要內(nèi)部審計的配合和支持。

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（作者單位：圖木舒克市前海棉紡織有限責任公司）