馬飛

摘要：目前，我國(guó)資本企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，也面臨著諸多的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，每個(gè)企業(yè)都難以避免經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而現(xiàn)階段，企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的過(guò)程中難免也會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，為了讓企業(yè)能有更好的發(fā)展空間，就需要相關(guān)人士對(duì)其認(rèn)真研究，本文將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行說(shuō)明，同時(shí)將企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；細(xì)化；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)隨著國(guó)網(wǎng)公司和省、市公司財(cái)力集約化管理及集團(tuán)資金管控等一系列制度的不斷完善，提升了縣公司管理水平。隨著電力體制改革的不斷深入和電力行業(yè)的縱深發(fā)展，要求財(cái)務(wù)管理向精益化發(fā)展。實(shí)際工作中，還有一定的不足之處，某些方面粗放管理，執(zhí)行制度剛性不足，時(shí)效性較差，相應(yīng)會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

解決問(wèn)題的思路和方法及實(shí)踐過(guò)程描述

認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅務(wù)法律法規(guī)、和省、市公司相關(guān)管理制度及要求，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度，細(xì)化財(cái)務(wù)流程，規(guī)范會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)預(yù)算管理的控制力和執(zhí)行力，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性。

1.完善預(yù)算管控機(jī)制，把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

加強(qiáng)預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)縣公司預(yù)算管理與綜合計(jì)劃的有效銜接，實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)”協(xié)同，確保資金準(zhǔn)確投放。開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析，將注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果逐步過(guò)渡到預(yù)算執(zhí)行過(guò)程。一是關(guān)注項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)施情況，加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目的過(guò)程管控，對(duì)預(yù)算安排與實(shí)際執(zhí)行不一致的部室進(jìn)行考核；二是關(guān)注現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)資金實(shí)際流入與流出情況開(kāi)展分析，并對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行考核。以提高預(yù)算管控水平。

2.加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)把資金開(kāi)支

加強(qiáng)資金管理工作，制定報(bào)銷(xiāo)管理辦法，完善報(bào)銷(xiāo)審批機(jī)制，明確審批事項(xiàng)和流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核，突出重點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批制度，嚴(yán)把支出關(guān)，嚴(yán)禁無(wú)序支出、無(wú)預(yù)算支出及超預(yù)算支出，真正把有限的資金管好、用好。落實(shí)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理，規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格推行“一行一戶(hù)”制度。推行大額資金集中支付，根據(jù)年度預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算控制資金收支。

3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，減少庫(kù)存積壓及資金占用

加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，建立和完善物資平衡利庫(kù)工作規(guī)章制度及賬務(wù)處理辦法，按照省、市公司利庫(kù)流程，嚴(yán)格履行利庫(kù)相關(guān)手續(xù)，減少庫(kù)存積壓及財(cái)務(wù)資金占用。嚴(yán)格材料招投標(biāo)制度及材料出入庫(kù)手續(xù)，真正把“三重一大”、“三節(jié)約”要求落實(shí)到實(shí)處。

4.規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)集中管理

對(duì)所有供電所實(shí)現(xiàn)全面的檢查摸底和集中管理，所有會(huì)計(jì)資料等日常財(cái)務(wù)工作全部收歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，使供電所財(cái)務(wù)管理工作更加細(xì)致、規(guī)范。

加強(qiáng)電費(fèi)回收工作，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范銀行賬戶(hù)的管理，電費(fèi)統(tǒng)一匯繳，禁止私自開(kāi)設(shè)資金賬戶(hù)，切實(shí)有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各電費(fèi)收繳單位編制電費(fèi)收繳日?qǐng)?bào)和月報(bào)，做到日清日結(jié)。嚴(yán)禁電費(fèi)坐支情況發(fā)生。

規(guī)范供電所財(cái)務(wù)報(bào)賬流程，設(shè)置專(zhuān)職報(bào)賬員，規(guī)范電費(fèi)發(fā)票管理，杜絕虛開(kāi)、套開(kāi)發(fā)票等現(xiàn)象，制定供電所財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)賬員崗位職責(zé)，使供電所的財(cái)務(wù)管理工作以固定模式有據(jù)可依規(guī)范開(kāi)展。

5.加強(qiáng)企業(yè)不良資產(chǎn)清理及呆壞賬核銷(xiāo)工作

資產(chǎn)優(yōu)良，是企業(yè)健康發(fā)展的重要前提。出臺(tái)相關(guān)制度，制定相關(guān)措施，加大本企業(yè)債權(quán)債務(wù)的清理力度，及時(shí)有效的對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核對(duì)清理，切實(shí)避免形成不良資產(chǎn)，對(duì)已經(jīng)形成的確實(shí)無(wú)法收回的壞賬，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，依據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)行“帳消案存”制度，協(xié)同稅務(wù)部門(mén)積極進(jìn)行核銷(xiāo)，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)，減少企業(yè)稅負(fù)，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)判斷能力，繼續(xù)從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作抓起，定期集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)、稅收政策及稅法，傳達(dá)省、市公司文件。落實(shí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《國(guó)家電網(wǎng)公司原始憑證規(guī)范化意見(jiàn)（試行）》、《縣級(jí)供電企業(yè)核算辦法》等規(guī)定，全面提高財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。從原始憑證審核、會(huì)計(jì)記帳憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳等等，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，做到財(cái)務(wù)流程規(guī)范，傳遞手續(xù)健全，會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整。

7.加強(qiáng)發(fā)票管理，杜絕漏洞

加強(qiáng)發(fā)票管理，堵塞開(kāi)票漏洞。嚴(yán)格增值稅發(fā)票開(kāi)具手續(xù)及資料提供，做到全年增值稅發(fā)票開(kāi)具無(wú)違規(guī)、無(wú)差錯(cuò)。近年來(lái)普通發(fā)票由供電所自行開(kāi)具，在對(duì)縣稅局發(fā)票領(lǐng)購(gòu)及信息傳輸工作中造成諸多不便，現(xiàn)由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人管理，專(zhuān)人操作，從而有效的杜絕了重開(kāi)、套開(kāi)、票據(jù)丟失等現(xiàn)象的發(fā)生，為各所電費(fèi)及時(shí)回收奠定良好基礎(chǔ)。

8.加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

進(jìn)一步完善省市“雙控”管理體制，積極推進(jìn)縣供電企業(yè)ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)應(yīng)用，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，為會(huì)計(jì)集中核算夯實(shí)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)省、市、縣財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的在線監(jiān)控和財(cái)務(wù)在線稽核。以預(yù)算、資金、資產(chǎn)管理為切入點(diǎn)，推進(jìn)“六統(tǒng)一、五集中”各項(xiàng)措施應(yīng)用，盡快實(shí)現(xiàn)縣公司財(cái)務(wù)管理與省、市公司全面接軌。

對(duì)實(shí)踐過(guò)程的思考和對(duì)效果的評(píng)價(jià)

通過(guò)近年來(lái)的工作，財(cái)務(wù)工作成效顯著，管理制度不斷健全，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置完善，財(cái)務(wù)管控預(yù)警管理機(jī)制健全，財(cái)務(wù)管理逐步實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理，為企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)提供了堅(jiān)實(shí)

的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王志丹，李敏霞.經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法的探討[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（19）：187+337.

[2]謝樹(shù)磊.DG貿(mào)易公司對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].大連海事大學(xué)，2016.

（作者單位：國(guó)網(wǎng)河南輝縣市供電公司）